42
3. На грузовой-тягач седельный Скания R420, VIN:
9BSG4X20003811737, сумма составила 119 622,20 (Сто девятнадцать тысяч
шестьсот двадцать два рубля двадцать копеек). Первый платеж был оплачен в
марте 2015 года, а второй в июле 2015 года.
4. На полуприцеп с бортовой платформой KRONE SD 27, VIN:
WKESD000000396112, сумма составила 24 795,00(Двадцать четыре тысячи
семьсот девяносто пять) рублей. Платеж был разбит на две части по
12 397,50(Двенадцать тысяч триста девяносто семь рублей пятьдесят копеек).
Первый платеж был оплачен в марте 2015 года, а второй в июле 2015 года.
5. На полуприцеп с бортовой платформой KRONE SD 27, VIN:
WKESD000000397869, сумма составила 27 930, 00(двадцать семь тысяч
девятьсот тридцать) рублей. Платеж был разбит на две части по
13 965,00(Тринадцать тысяч девятьсот шестьдесят пять) рублей. Первый
платеж был оплачен в марте 2015 года, а второй в июле 2015 года.
6. На полуприцеп с бортовой платформой KRONE SD 27, VIN:
WKESD000000396083, сумма составила 24 206, 00(Двадцать четыре тысячи
двести шесть) рублей. Платеж был разбит на две части по 12 103,00(Двенадцать
тысяч сто три рубля) рублей. Первый платеж был оплачен в марте 2015 года, а
второй в июле 2015 года.
На 2016-2017 год сумма на полис страхования КАСКО на все машины
оказалась выше, чем в прошлом году, а именно:
1. На грузовой-тягач седельный Скания R420, VIN: 9В804Х20003625554,
сумма составила 131 856,85(Сто тридцать одна тысяча восемьсот пятьдесят
шесть рублей восемьдесят пять копеек). Платеж был разбит на две части по
65 928,43(шестьдесят пять тысяч девятьсот двадцать восемь рублей сорок три
копейки). Первый платеж был оплачен в апреле 2016 года, а второй в октябре
2016 года.
43
2. На грузовой-тягач седельный Скания R420, VIN:
XLEG4X20005276364, сумма составила 138 325,32(Сто тридцать восемь тысяч
триста двадцать пять рублей тридцать две копейки). Платеж был разбит на две
части по 69 162,66(Шестьдесят девять тысяч сто шестьдесят два рубля
шестьдесят шесть копеек). Первый платеж был оплачен в апреле 2016 года, а
второй в октябре 2016 года.
3. На грузовой-тягач седельный Скания R420, VIN:
9BSG4X20003811737, сумма составила 135 091,10(Сто тридцать пять тысяч
девяносто один рубль десять копеек). Платеж был разбит на две части по
67 545,55(Шестьдесят семь тысяч пятьсот сорок пять рублей пятьдесят пять
копеек). Первый платеж был оплачен в апреле 2016 года, а второй в октябре
2016 года.
4. На полуприцеп с бортовой платформой KRONE SD 27, VIN:
WKESD000000396112, сумма составила 25 815, 52(Двадцать пять тысяч
восемьсот пятнадцать рублей пятьдесят две копейки). Платеж был разбит на
две части по 12 907, 76(Двенадцать тысяч девятьсот семь рублей семьдесят
шесть копеек). Первый платеж был оплачен в апреле 2016 года, а второй в
октябре 2016 года.
5. На полуприцеп с бортовой платформой KRONE SD 27, VIN:
WKESD000000397869, сумма составила 25 815, 52(Двадцать пять тысяч
восемьсот пятнадцать рублей пятьдесят две копейки). Платеж был разбит на
две части по 12 907,76(Двенадцать тысяч девятьсот семь рублей семьдесят
шесть копеек). Первый платеж был оплачен в апреле 2016 года, а второй в
октябре 2016 года.
6. На полуприцеп с бортовой платформой KRONE SD 27, VIN:
WKESD000000396083, сумма составила 25 815, 52(Двадцать пять тысяч
восемьсот пятнадцать рублей пятьдесят две копейки). Платеж был разбит на
две части по 12 907,76(Двенадцать тысяч девятьсот семь рублей семьдесят
44
шесть копеек). Первый платеж был оплачен в апреле 2016 года, а второй в
октябре 2016 года.
На 2018 год ООО «Транс-Сервис» проанализирует цены на страховой
полис КАСКО и в других страховых компаниях.
2.3 Финансовый анализ предприятия
Сравним финансовые показатели общества с ограниченной
ответственностью «Транс-Сервис» до и после приобретения автомобилей в
кредит. Рассмотрим бухгалтерский баланс предприятия за 2015 отчетный год
(единица измерения в тыс. рублей)
Таблица 1
Наименование показателя
Код
На 31
декабря
2015 г.
На 31
декабря
2014 г.
На 31
декабря
2013 г.
АКТИВ
Материальные
внеоборотные активы
1150
26 298
27 019
19 063
Нематериальные,
финансовые и другие
внеоборотные активы
1110
2
2
2
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1250
-
55
247
Финансовые и другие
оборотные активы
1230
19 261
23 239
9 683
БАЛАНС
1600
45 561
50 314
28 995
ПАССИВ
Капитал и резервы
1370
38 412
31 175
22 829
Долгосрочные заемные
средства
1410
6 095
9 132
3 805
Краткосрочные заемные
средства
1510
-
1 065
2 290
Кредиторская
задолженность
1520
1 055
8 942
71
БАЛАНС
1700
45 561
50 314
28 995
Как мы видим из таблицы 1, материальные внеоборотные активы
организации увеличились за счет приобретения автомобилей. Соответственно,
существенно (более чем в 2 раза) увеличились и оборотные активы, что
45
свидетельствует об увеличении доходов организации. Соответственно
произошло и увеличение капитала. Еще больше капитал увеличился в 2015
году, но только за счет уменьшения кредиторской задолженности и
долгосрочных заемных средств (нашего кредита). Однако в целом активы чуть
меньше. Для того что бы понять насколько эффективным было решение взять
кредит, рассмотрим отчет о финансовых результатах за 2014-2015 год (единица
измерения в тыс. рублей):
Таблица 2
Наименование показателя
Код
За Январь -
Декабрь 2014 г.
За Январь -
Декабрь 2013 г.
Выручка
2110
53 226
48 072
Расходы по обычной
деятельности
2120
(44 243)
(39 304)
Проценты к уплате
2330
-
(864)
Прочие доходы
2340
25 419
8 825
Прочие расходы
2350
(26 056)
(11 004)
Налоги на прибыль (доходы)
2410
-
(1 133)
Чистая прибыль (убыток)
2400
8 346
4 592
Из таблицы 2 мы видим увеличение выручки организации от основной
деятельности, однако расходы так же возросли пропорционально доходам. Так
же мы видим, что по сравнению с 2013 годом в 2014 году чистая прибыль
предприятия увеличилась почти в 2 раза и можно сделать вывод о
целесообразности покупки автомобилей в кредит (единица измерения в тыс.
рублей)
Таблица 3
Наименование показателя
Код
За Январь -
Декабрь 2015 г.
За Январь - Декабрь
2014 г.
Выручка
2110
69 077
53 346
Расходы по обычной
деятельности
2120
(62 129)
(44 243)
Прочие доходы
2340
48 002
25 419
Прочие расходы
2350
(47 713)
(26 056)
Чистая прибыль (убыток)
2400
7 237
8 466
46
Из таблицы 3 мы видим точно такую же тенденцию и в 2015 году. Фирма
наращивает выручку, однако расходы так же увеличиваются за счет увеличения
количества топлива, необходимого для заправки автомобилей и количества
запчастей, необходимых для ремонта устаревающих автомобилей. Прибыль в
2015 году ниже, чем в 2014. Это произошло из-за многих факторов, в том числе
внешнеэкономических, в конце 2014 года произошло серьезнейшее ослабление
российской экономики, что так же сильно сказалось на отрасли грузоперевозок
в целом. Однако немаловажен тот факт, что автопарк постоянно нуждается в
обновлении. Старые автомобили чаще ломаются, им требуются дорогостоящие
запчасти. Кроме того, старые автомобили облагаются более высокими
налогами, в том числе за проезд по территории европейских государств. Что
касается кредитных отношений в 2015 году: ПАО «Сбербанк» в одностороннем
порядке установил более высокую процентную ставку на основании пункта
договора о праве кредитора изменять ставку по кредиту в зависимости от
ключевой ставки центрального банка Российской федерации. Регулятор, в свою
очередь, в декабре 2016 года повысил ставку с 9,50, по сравнению с ноябрем, до
10,50, а потом и вовсе до 17 процентов. ПАО «Сбербанк» на этом основании
увеличил ставку по кредиту до 16,6 % что так же сказалось на финансовом
состоянии организации. Рассмотрим более наглядно эту картину на графике.
График 1
47
Из графика 1 наглядно видно, как в зависимости от действий
центрального банка, реагировал ПАО «Сбербанк». Когда ключевая ставка
выросла до 17%, ПАО «Сбербанк» сразу же повысил ставку по кредиту до
16,6% процента, однако дальнейшее снижение ключевой ставки никак не
сказалось на ставке по кредиту. Более того, в 2017 году ПАО «Сбербанк» даже
повысил ставку по кредиту, несмотря на то, что ключевая ставка опустилась
практически до уровня 2014 года. Повышение ставки было обусловлено
условиями договора, в котором было указано, что при оборотах фирмы меньше
10 миллионов в квартал, ставка по кредиту повышается. Многочисленные
письма с просьбами снизить процентную ставку, не увенчались успехом. На
каждое письмо ПАО «Сбербанк» присылал отказ, тем самым заставляя
задуматься руководство организации о целесообразности продолжения
сотрудничества.
В 2016 году организация прияла решение продать несколько старых
автомобилей. В ПАО «Сбербанк» было направлено заявление с просьбой
рассчитать возможную ставку по кредитованию для покупки более новых
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
мар.14
июн.14
сен.14
дек.14
мар.15
июн.15
сен.15
дек.15
мар.16
июн.16
сен.16
дек.16
мар.17
Ставка Сбербанка
Ключевая ставка ЦБ
48
автомобилей. Однако предложить хорошую ставку ПАО «Сбербанк» не смог, и
фирма была вынуждена отказаться от кредитования. ПАО «Сбербанк» изучил
финансовое состояние фирмы и смог предложить только 18,6%, что конечно же
не устроило руководство фирмы. Рассмотрим и мы бухгалтерский баланс за
2016 год: (единица измерения в тыс. рублей)
Таблица 4
Наименование показателя
Код
На 31
декабря
2016 г.
На 31
декабря
2015 г.
На 31
декабря
2014 г.
АКТИВ
Материальные внеоборотные
активы
1150
16 641
26 298
27 019
Нематериальные, финансовые и
другие внеоборотные активы
1110
1
2
2
Денежные средства и денежные
эквиваленты
1250
631
-
54
Финансовые и другие оборотные
активы
1230
48 761
19 261
23 239
БАЛАНС
1600
66 034
45 561
50 314
ПАССИВ
Капитал и резервы
1370
43 198
38 412
31 175
Долгосрочные заемные средства
1410
4 325
6 094
9 132
Краткосрочные заемные средства
1510
-
-
1 065
Кредиторская задолженность
1520
18 511
1 055
8 942
БАЛАНС
1700
66 034
45 561
50 314
Из таблицы 4 мы видим значительное уменьшение материальных
внеоборотных активов за счет уменьшения количества транспорта и
амортизации оставшегося. Несмотря на это компании удалось увеличить свои
активы, в том числе за счет средств от продажи транспорта.
Опять же немаловажную роль сыграли и внешнеэкономические
показатели. По сравнению с 2014 и 2015 годах экономика России
стабилизировалась. Рассмотрим отчет о финансовых результатах фирмы за
2016 год (единица измерения в тыс. рублей)
49
Таблица 4
Наименование показателя
Код
За Январь -
Декабрь 2016 г.
За Январь
- Декабрь
2015 г.
Выручка
2110
56 540
69 077
Расходы по обычной деятельности
2120
(50 229)
(62 129)
Прочие доходы
2340
48 592
48 002
Прочие расходы
2350
(50 117)
(47 713)
Чистая прибыль (убыток)
2400
4 786
7 237
Несмотря на общее увеличение активов предприятия, чистая прибыль
компании уменьшилась в полтора раза. При этом из таблицы 4 видно, что
выручка и расходы от основной деятельности уменьшились пропорционально.
Общая прибыль в 2016 году снизилась больше из-за давления в целом на
экономику и в частности на отрасль грузоперевозок.
Диаграмма 1
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
выручка расходы прибыль материальные
внеоборотные
активы
2013 год
2014 год
2015 год
2016 год
50
Из диаграммы 1 видно, как влияет на все общие показатели приобретение
новой техники. Выросли все показатели, в том числе чистая прибыль. Подводя
итоги можно сказать, что в целом приобретение более современной техники
однозначно выгодно для организации. Поскольку приобретение автомобилей за
собственные средства организации на данном этапе её развития практически
невозможно, единственным возможным методом для осуществления этой цели
является кредитование. Однако есть ограничения на этом пути, а именно:
несмотря на то, что фирма исправно выплачивает долги по кредиту, кредитный
рейтинг у организации остается низким и банк не может предложить
подходящие условия для кредитования. Разберемся в этом вопросе: из чего же
складывается кредитный рейтинг. Кредитный рейтинг складывается из многих
факторов и оценивает, прежде всего, финансовую стабильность предприятия.
Рассмотрим более детально финансовую стабильность. Обязательным
условием кредитного договора является предоставление финансовой
отчетности предприятия, которая включает в себя бухгалтерский баланс и отчет
о финансовых результатах. Кроме отчетности для оценки финансовой
стабильности, организации, ведущие бухгалтерский учет предоставляют
оборотно-сальдовые ведомости. Рассмотрим на примере ООО «Транс-Сервис».
К одному из основных показателей стабильности можно отнести обороты по
расчетному счету (единица измерения в тыс. рублей)
Таблица 5
Счет
Сальдо на
начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец
периода
Период
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Январь
16
3 956 194,53
3 453 004,08
503 190,45
Февраль
16
503 190,45
4 238 013,31
4 397 405,51
343 798,25
51
Март 16
343 798,25
5 103 746,14
5 205 775,40
241 768,99
Апрель
16
241 768,99
4 884 579,79
5 018 130,57
108 218,21
Май 16
108 218,21
4 645 001,01
4 277 391,13
475 828,09
Июнь 16
475 828,09
4 050 696,14
4 192 389,79
334 134,44
Июль 16
334 134,44
5 603 466,13
5 083 846,62
853 753,95
Август 16
853 753,95
3 804 630,26
4 428 834,81
229 549,40
Сентябрь
16
229 549,40
5 481 954,23
5 292 705,90
418 797,73
Октябрь
16
418 797,73
4 414 947,70
4 443 766,87
389 978,56
Ноябрь
16
389 978,56
4 614 813,40
4 721 182,30
283 609,66
Декабрь
16
283 609,66
4 807 053,28
4 780 437,92
310 225,02
Итого
55 605 095,
92
55 294 870,
90
310 225,02
Из таблицы 5 можно сделать первые выводы о стабильности
предприятия: общий годовой оборот за 2016 год составил более 55 млн.,
среднемесячный оборот около 4,6 млн/мес. Однако и этого недостаточно для
формирования хорошего кредитного рейтинга. Согласно действующему
законодательству Российской Федерации предприятия с годовой выручкой до
120 млн. рублей относится к микропредприятиям. ПАО «Сбербанк» является
крупнейшим кредитором микропредприятий, однако размер фирмы очень
сильно влияет на формирования кредитного рейтинга. Кроме этого банки
опасаются того, что малые предприятия зачастую не отражают в своей
финансовой отчетности реальное финансовое положение. Особенно это
касается предприятий, которые работают на специальных режимах
налогообложения (ЕНВД). Рассмотрим пример такого отчета на примере ООО
«Транс-Сервис» за 2016 год. Расчет ЕНВД для организаций, занимающихся