52
оказанием транспортных услуг по перевозки грузов рассчитывается исходя из
количества транспортных средств. Для примера возьмем третий квартал 2016
года. Количество транспортных средств – 14. Для расчетов так же учитывается
коэффициент базовой доходности, установленный местными властями для
данного региона. Для Московской области он составляет 1.
Расчет суммы налога на вменённый доход:
Вид деятельности: "Оказание автотранспортных услуг по перевозке
грузов".
Базовая доходность вида деятельности - 6000 руб.
Величина коэффициента-дефлятора на 2016 год - 1.798
Региональный коэффициент базовой доходности - 1
Налоговая ставка - 15%
Сумма ЕНВД, исчисленная за квартал, равна: 67964 руб.
Расчет произведен по формуле:
Сумма налога = (БД * ФП1 * К1 * К2 * НС) + (БД * ФП2 * К1 * К2 * НС) + (БД
* ФП3 * К1 * К2 * НС), где БД - Базовая доходность; ФП1, ФП2, ФП3 -
Физические показатели соответственно в 1-м, 2-м и 3-м месяцах квартала; К1 -
Коэффициент-дефлятор; К2 - Региональный коэффициент базовой доходности;
НС - Налоговая ставка.
Очевидно, что оценить финансовое состояние фирмы по отчету ЕНВД
невозможно. Единственное что можно увидеть из данного отчета – количество
автомобилей. Как мы видим, на данный момент у ООО «Транс-Сервис» своих
машин 14. Стоит отметить, что максимальное число машин возможное для
применения специального режима налогообложения (ЕНВД) – 20 авто.
Благодаря кредитованию фирма достигала максимального значения этого
показателя, однако нестабильная экономическая ситуация в стране и
завышенные процентные ставки не позволяют достичь максимума вновь.
Второе направление деятельности фирмы – экспедирование. Налог по данному
53
виду деятельности рассчитывается по системе УСН доходы-расходы*15%.
Рассмотрим подробнее в таблице 6 (единица измерения в тыс. рублей)
Таблица 6
№
п/п
Содержание операции
Доходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы
Расходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы
1
3
4
5
1
Экспедиционные услуги
98979,03
94000,00
2
Экспедиционные услуги
26732,05
23000,00
3
Экспедиционные услуги
407748,12
392065,50
Итого за 1 квартал
533 459,20
509 065,50
4
Экспедиционные услуги
87890,59
43945,30
5
Экспедиционные услуги
24000,00
Итого за 2 квартал
111 890,59
43 945,30
Итого за полугодие
645 349,79
553 010,80
6
Экспедиционные услуги
106222,80
102682,04
7
Экспедиционные услуги
12000,00
Итого за 3 квартал
118 222,80
102 682,04
Итого за 9 месяцев
763 572,59
655 692,84
8
Экспедиционные услуги
37414,6
34000
9
Экспедиционные услуги
36388,04
33000
10
Экспедиционные услуги
89 909,04
82 992,96
11
Экспедиционные услуги
110 946,72
107 479,64
12
Экспедиционные услуги
12000
Итого за 4 квартал
286 658,40
257 472,60
Итого за год
1 050 230,99
913 165,44
Отчет по УСН так же предоставляется в банк для подтверждения, однако
в этом направлении компания практически не работает. Из таблицы 6 видно,
что по сравнению с основным видом деятельности, экспедирование приносит
незначительный доход. Так за 2016 год данное направление принесло фирме
1 055 230,99 - 913 165,44=142065,55, из них 21 309,83 было уплачено в бюджет.
Кроме всего вышеперечисленного банк запрашивает более подробную
детализацию по доходам/расходам фирмы. Рассмотрим данные
предоставленные ООО «Транс-Сервис» для получения последнего кредита
(единица измерения в тыс. рублей)
54
Таблица 7
Раздел 1. Информация о доходах
Период
Величина дохода всего
01.01.2013-30.11.2013
53 953 522,820
ИТОГО РАСХОДОВ ЗА ПЕРИОД:
53 953 522,82
Раздел 2. Информация о произведенных расходах за отчетный
период (подтвержденные трудовыми договорами, договорам с
арендодателями, контрагентами и т.д.):
Расходы на закуп товарно-материальных запасов
23 552 119,800
Зарплата с начислениями
2 091 254,61
Аренда и коммунальные
136 000,000
Транспортные
18 215 748,250
Реклама и маркетинг
Связь, административные
74 074,950
Налоги
1 829 500,530
Выплаты % по кредитам, займам
5 466 688,460
Охрана
Прочие
1 505 253,350
ИТОГО РАСХОДОВ ЗА ПЕРИОД:
50 779 385,340
В таблице 7 более детально описаны категории расходов организации.
Мы можем сделать вывод, что самая большая статья расходов фирмы
приходится на закупку ГСМ и запчастей. На третьем месте идут выплаты по
кредитам организации. Однако, несмотря на это, чистая прибыль составила
более 3 млн. рублей за 11 месяцев. По этим и другим показателям банк и делает
выводы об устойчивости организации к внешним воздействиям и делает вывод,
предоставлять или нет кредит и на каких условиях. Еще один немаловажный
фактор для решения банка о выдаче кредита является наличие поручителя. Как
мы уже упоминали в предыдущем разделе данной главы, поручителем для
нашей фирмы является дочернее предприятие ООО «РЭД-Автотранс». Своего
транспорта у фирмы мало, поэтому основной деятельностью фирмы является
экспедирование. ООО «РЭД-Автотранс» так же является клиентом ПАО
«Сбербанк» и так же имеет кредитные отношения с ПАО «Сбербанк». Для того
что бы стать поручителем так же необходимо предоставление всей отчетности.
55
Коротко рассмотрим основные показатели компании (единица измерения в тыс.
рублей)
Таблица 8
Наименование показателя
Код
На 31
декабря
2016 г.
На 31
декабря
2015 г.
На 31
декабря
2014 г.
АКТИВ
Материальные внеоборотные
активы
1150
8 763
8 513
8 137
Запасы
1210
1 120
944
-
Денежные средства и денежные
эквиваленты
1250
113
-
-
Финансовые и другие
оборотные активы
1230
25 205
23 101
20 518
БАЛАНС
1600
36 201
32 558
28 655
ПАССИВ
Капитал и резервы
1370
29 148
25 893
24 645
Долгосрочные заемные
средства
1410
(14)
-
247
Краткосрочные заемные
средства
1510
3 042
1 995
1 599
Кредиторская задолженность
1520
4 025
4 670
2 112
Другие краткосрочные
обязательства
1530
-
-
52
БАЛАНС
1700
36 201
32 558
28 655
Как видно из таблицы 8, внеоборотных материальных активов у
компании меньше почти в 2 раза по сравнению с ООО «Транс-Сервис» в 2016
году и более чем в 3 раза меньше в 2014-2015 годах. Соответственно, актив и
пассив фирмы так же приблизительно в 2 раза меньше, но рассмотрим
основные финансовые показатели фирмы, такие как выручка, расходы и чистая
прибыль/убыток. Для этого посмотрим на отчет о финансовых результатах
фирмы за 2016 год (единица измерения в тыс. рублей)
Таблица 9
Наименование показателя
Код
За 2016 г.
За 2015 г.
Выручка
2110
22 208
18 213
Расходы по обычной деятельности
2120
(19 350)
(17 854)
Прочие доходы
2340
12 508
13 860
56
Прочие расходы
2350
(11 974)
(12 971)
Налоги на прибыль (доходы)
2410
(137)
-
Чистая прибыль (убыток)
2400
3 255
1 248
Из таблицы 9 видно, что, и выручка и расходы организации так же, как и
другие показатели меньше чем у ООО «Транс-Сервис» так же, примерно в 2
раза. В том числе и чистая прибыль, которая в 2015 году составила всего чуть
больше одного миллиона, однако прибыль говорит о положительные динамики
развития организации. В 2016 году чистая прибыль увеличилась почти в 3 раза,
что положительно сказалось на решении банка о финансовом состоянии
поручителя. Поручитель так же обязан предоставлять ежегодную отчетность
банку для подтверждения своей финансовой активности.
Выводы по главе 2
Мы рассмотрели общие сведения транспортной компании ООО «Транс-
Сервис». ООО «Транс-Сервис» - международная транспортная компания,
которая была создана в феврале 2003 года. В марте 2003 года фирма получила
свидетельство о государственной регистрации юридического лица.
Удостоверение допуска к осуществлению международных автомобильных
перевозок, было выдано в ноябре 2006 года. ООО «Транс-Сервис» с 2005 года
является действительным членом «АСМАП». Компания также занимается
экспедированием. Направления ООО «Транс-Сервис»: Монголия, Латвия,
Белоруссия, Казахстан, Польша, Германия, Чехия, Словакия, Литва, Россия,
Таджикистан, Узбекистан, Бельгия, Голландия. У компании собственного
автопарка более 15 грузовых машин, марки машин: Scania, Mercedes-Benz,
которые соответствуют наиболее жестким европейским стандартам и отвечают
техническим требованиям и требованиям безопасности категории Евро 3,4,
5.Тягач комплектуется современными тентовыми прицепами Schmitz и KRONE
SD, а также рефрижераторы, которые могут перевозить скоропортящееся
57
грузы, Грузоподъемность всех машин составляет от 3 т до 21 тонны. Также
оформлен страховой полис и CMR-страхование грузов на весь подвижной
состав. Рассмотрели кредитные отношения фирмы. ООО «Транс-Сервис»
начинал свою деятельность с трех грузовых машин. Но трех машин было
недостаточно для расширения своей деятельности, и было принято решение
увеличить свой автопарк. Но грузовые машины стоят очень дорого, а у фирмы
не было всей суммы, чтоб приобрести хотя бы одну грузовую машину, и тогда
у фирмы началась кредитная история. Первый кредит был взят в 2009 году на
один миллион рублей. После погашения первого кредита, автопарк ООО
«Транс-Сервис» расширялся еще, и было взято еще несколько кредитов на
протяжении нескольких лет. На данный момент фирма расплачивается за
кредит на девять миллионов рублей, который был взят в 2014 году. Благодаря
этому кредиту были куплены три современных тягача и три полуприцепа,
которые соответствуют экологическим классам, а именно: евро 4 и евро 5.
В целом мы видим положительную динамику развития организации.
Все основные показатели свидетельствуют о финансовой стабильности ООО
«Транс-Сервис». А кредиты в большом количестве не мешают компании
наращивать прибыль, даже наоборот, это выгодно для данной организации,
поэтому можно сделать вывод о том, что ООО «Транс-Сервис» и дальше
продолжит приобретать в кредит новые автомобили тем самым обновляя свой
автопарк и снижая затраты на приобретение запчастей.
58
Глава 3. Перспективы развития в кредитных отношениях
3.1 Развитие кредитных отношений в Российской Федерации
Кредитование в России развивается высокими темпами. В 2008 году
случился экономическо-финансовый кризис. На примере 2009 года
кредитование в Российской экономике было совсем незначительно. В 2010 году
объем выдаваемых кредитов превысило, если сравнивать с 2009 годом: на июнь
2010 года составило 1 577 944(Один миллион пятьсот семьдесят семь тысяч
девятьсот сорок четыре), это количество кредитов было выдано субъектам
малого и среднего бизнеса, из них 136 294(Сто тридцать шесть тысяч двести
девяносто четыре) кредита было выдано индивидуальным предпринимателям.
В 2011 году на июнь количество выдаваемых кредитов для малого и среднего
59
бизнеса составило 2 140 291(Два миллиона сто сорок тысяч двести девяносто
один), из них 200 166(Двести тысяч сто шестьдесят шесть) кредитов было
выдано для индивидуальных предпринимателей. В 2012 году количество
выдаваемых кредитов так же возросло, на декабрь составило 6 177 815(Шесть
миллионов сто семьдесят семь тысяч восемьсот пятнадцать) кредитов было
выдано малым и средним бизнесам, а из них 583 776(Пятьсот восемьдесят три
тысячи семьсот семьдесят шесть) кредитов для индивидуальных
предпринимателей. В основном народ отдавал свое предпочтение
краткосрочным кредитам, а не долгосрочным. Но с годами слово кредит стало
звучать все чаще и чаще. Народ стал брать ипотечный кредит, для покупки
новой квартиры, стало популярно брать квартиру на стадии строительства, во
многих случаях это выходило и выходит на данный момент выгоднее, чем
брать вторичную недвижимость. Вторичная недвижимость-это жилые
помещения, которые уже имели ранее зарегистрированных собственников. Так
же люди предпочитают воспользоваться автокредитом, так как банк предлагает
очень выгодные условия. Автокредит - это кредит для физических лиц для
приобретения транспортного средства. Чтоб привлечь клиента приобрести
автомобиль в кредит банки облегчили требования по кредиту, снизили ставки, а
некоторые комиссии и вовсе отменили. Теперь почти каждый гражданин
Российской Федерации может стать обладателем нового автомобиля, благодаря
совместным программам между автосалоном и банком. К примеру, на 2013
год только 44%(сорок четыре) процента автомобилей были куплены в кредит, а
уже в 2016 году каждый второй гражданин приобрел свою машину именно по
программе автокредитования. Выросло и разнообразие выпускаемых машин,
поэтому можно рассмотреть наиболее выгодные и доступные для каждого
условия кредита. Обычно люди берут кредиты на свои цели, а именно:
- Сделать новый и более современный ремонт в своей квартире или на
даче, эта группа людей составляет 29%(двадцать девять) процентов. Через пять
60
или семь лет жильцы своей квартиры задумываются о новом ремонте в своей
квартире. Большой процент людей берет именно малый кредит на ремонт,
давайте рассмотрим плюсы и минусы потребительского кредита на новый
ремонт в квартире. Плюсами выступают следующие аспекты:
1) Если самим откладывать деньги на ремонт, то это очень долго,
быстрее же будет взять малый кредит, это очень ускорит начало ремонта.
2) Можно сделать как масштабные переделки, так и небольшие
ремонтные работы, благодаря очень гибким условиям малого кредита.
3) Привлекательность и ценность для будущих покупателей могут
увеличить произведенные работы.
4) Можно воспользоваться услугами строителя или дизайнера, чтобы
можно было воплотить свои цели, а также реализовать свои планы более
качественно.
5) Можно утеплить внешние стены или обновить отопительные
системы, это повысит комфортность квартиры или дома, а также
энергоэффективность.
Минусами такого кредита является:
1) Если взять кредит может сложиться впечатление, что денег стало
много. И они могут пойти не на то, что вы запланировали.
2) Хорошо нужно продумывать весь ремонт, например, специфическая
перепланировка, может снизить стоимость вашей квартиры, и при продаже весь
этот проект может стать причиной, что цены будут снижены или могут
возникнуть другие препятствия.
3) Если есть в планах продать квартиру после хорошего ремонта, то
стоит найти возможность погасить кредит к этому времени. Иначе можно
попасть в такую ситуацию, что квартира уже продана, а нужно еще
выплачивать кредит на ремонт проданной квартиры.
61
4) Нужно продумать и такую неприятную ситуацию, если неожиданно
потерять работу, то должен быть запасной план по выплате кредита.
- Автокредит берут не все, некоторые предпочитают купить автомобиль
просто в кредит, такая группа людей составляет 13%(тринадцать) процентов.
Много на свете людей, которые бы мечтали о своем собственном автомобиле и
чувствовать свою свободу передвижения и чтоб не зависеть ни от кого, сейчас
почти каждый говорит, что автомобиль это уже не роскошь, а средство
передвижения. Так же наличием машины в наше время никого уже не удивишь,
но, несмотря на это не каждый может себе позволить купить автомобиль. Тут
же возникает у многих проблема выбора, что будет лучше кредит или
автокредит? Чтобы разобраться в этом, нужно изучить все плюсы и минусы
данных видов кредитования. Программа потребительского кредита может
помочь в получении денег в кредит на покупку нового автомобиля. По такой
программе можно получить кредит под 19-22% годовых, так же в таких
кредитах нужно будет поручительство третьих лиц. Требования к пакету
документов у потребительского кредита являются более жесткие, чем при
оформлении автокредитования. В потребительском кредите есть такая
возможность расходовать полученные денежные средства на свое усмотрение,
это является преимуществом, если человек хочет приобрести машину не в
салоне, а на рынке или у частного лица. Если стоимость машины, которую
человек хочет приобрести, выше 250 000(Двести пятьдесят тысяч) рублей, то
будет выгодно оформить не потребительский кредит, а воспользоваться
автокредитованием, и заплатить за полис КАСКО. Так же может возникнуть
риск, что с машиной что-то может случиться за период кредитного времени, а
выполнять обязательства по погашению кредитного долга останется. Плюсами
кредита на машину являются:
1) Если автомобиль в быстрые сроки начнет приносить прибыль, к
примеру, при развитии в бизнесе.