32
Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное
имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, и отвечает им по
своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять
гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и
ответчиком в суде.
Банк несет ответственность по своим обязательствам всем
принадлежащим ему имуществом. Банк не отвечает по обязательствам своих
акционеров, за исключением случаев, предусмотренных Гражданским кодексом
Российской Федерации и иными законами.
Если несостоятельность (банкротство) Банка вызвана действиями
(бездействием) акционеров или других лиц, которые имеют право давать
обязательные для банка указания либо иным образом имеют возможность
определять его действия, то на указанных акционеров и других лиц в случае
недостаточности имущества Банка может быть возложена субсидиарная
ответственность по его обязательствам.
Акционерами Банка могут быть юридические и (или) физические лица.
Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков,
связанных с деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.
Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную
ответственность по обязательствам Банка в пределах неоплаченной части
стоимости принадлежащих им акций.
Органами управления Банка являются:
- Общее собрание акционеров;
- Наблюдательный совет;
- Президент – Председатель Правления – единоличный исполнительный
орган;
- Правление – коллегиальный исполнительный орган.
Наглядно организационная структура управления Банка представлена на
рисунке 1.
33
Рисунок 6 – Организационная структура управления Банка
ВТБ 24
Итак, Общее собрание акционеров Банка является высшим органом
управления. К компетенции Общего собрания акционеров относятся:
- внесение изменений в Устав Банка или утверждение новой редакции
Устава Банка;
- реорганизация Банка;
- ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и
утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;
- определение количественного состава Наблюдательного совета Банка,
избрание членов и досрочное прекращение их полномочий, принятие решений
о выплате вознаграждений и компенсаций членам Наблюдательного совета в
период исполнения ими своих обязанностей;
- определение количества, номинальной стоимости, категории (типа)
объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;
- увеличение уставного капитала Банка путем увеличения номинальной
стоимости акций или путем размещения дополнительных акций, за
Общее собрание акционеров
Наблюдательный совет Банка
Правление Банка
Председатель правления (Президент)
Служба
внутреннего
контроля
Кредитный комитет
Заместители Председателя Правления
Отделы и службы Банка
Филиалы
34
исключением случаев, когда отнесено к компетенции Наблюдательного совета
Банка;
- уменьшение уставного капитала Банка, путем уменьшения номинальной
стоимости акций;
- избрание членов Ревизионной комиссии Банка и досрочное
прекращение полномочий, а также установление размеров вознаграждений и
компенсаций, выплачиваемых членам Ревизионной комиссии Банка;
- утверждение аудитора Банка;
- утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности Банка;
- распределение прибыли и убытков Банка по результатам отчетного года;
- определение порядка ведения Общего собрания акционеров;
- дробление и консолидация акций;
- принятие решений об одобрении сделок;
- принятие решения об одобрении крупных сделок;
- приобретение банком размещенных акций;
- принятие решения об участии в ассоциациях и иных объединениях
коммерческих организаций;
- утверждение внутренних документов, которые регулируют деятельность
Общего собрания акционеров Банка, наблюдательного совета Банка, Правления
и Ревизионной комиссии Банка;
- выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала,
полугодия и девяти месяцев отчетного года;
- принятие решения об обращении с заявлением о делистинге акций
Банка и эмиссионных ценных бумаг Банка, конвертируемых в его акции;
- решение иных вопросов в случаях, предусмотренных ФЗ «Об
акционерных обществах».
Общие собрания акционеров могут быть годовыми и внеочередными.
Банк обязан проводить годовое Общее собрание акционеров, проводимое в
35
срок, определяемый Наблюдательным советом Банка, но не ранее чем через два
месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания отчетного года.
К компетенции Наблюдательного совета Банка относятся такие вопросы,
как:
1) Определение приоритетных направлений деятельности Банка;
2) Созыв годового и внеочередного Общего собрания акционеров
Банка;
3) Утверждение повестки дня Общего собрания акционеров;
4) Определение даты составления списка лиц, имеющих право на
участие в Общем собрании акционеров, и другие вопросы, связанные с
подготовкой и проведением Общего собрания акционеров, отнесенные к
компетенции Наблюдательного совета;
5) Определение цены (денежной оценки) имущества, цены
размещения или порядка определения и цены выкупа эмиссионных ценных
бумаг;
6) Приобретение размещенных Банком акций и иных ценных бумаг;
7) Принятие решений об участии и о прекращении участия Банка в
других организациях, если размер участия Банка составляет 50 и более
процентов уставного или складочного капитала (имущества) организации;
Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным
исполнительным органом Банка – Президентом – Председателем Правления и
коллегиальным исполнительным органом Банка – Правлением.
Права и обязанности Президента – Председателя правления, а также
членов Правления Банка определяется законодательством, Уставом и
договорами, заключаемыми каждым из них с Банком.
Анализируя данные рейтингов банков России по данным Banki.ru
представим рейтинг самых популярных банков России по финансовому
состоянию (см. рис. 2).
36
Рисунок 7 – Финансовый рейтинг банков России по состоянию
на май 2017г.
В таблице 4 представлен кредитный рейтинг надежности Moode's.
Таблица 4 – Кредитный рейтинг надежности Moode's
Банк
Рейтинг
Изменение
Инг Банк (Евразия)
Ааа.ru
подтвержден
ВТБ 24
Aa1.ru
Снижен
ДельтаКредит КБ
Aa1.ru
Снижен
МСП БАНК
Aa1.ru
Снижен
РОСБАНК
Aa1.ru
Снижен
Русфинанс Банк
Aa1.ru
подтвержден
Сбербанк России
Aa1.ru
Снижен
Банк ГПБ
Aa2.ru
Снижен
Согласно данным представленным на рисунке 3 и в таблице 5 можно
сделать вывод о том, что Банк ВТБ 24 входит в десятку самых успешных
банков России.
Банк ВТБ 24 в соответствии с лицензией осуществляет следующие
банковские операции в рублях и иностранной валюте:
1) Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
2) Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на
определенных срок);
3) Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц
от имени и за свой счет;
37
4) Осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных
банков, по их банковским счетам;
5) Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7) Выдача банковских гарантий;
8) Осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов).
Ключевыми направлениями деятельности Банка являются розничные,
корпоративные, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными
частными клиентами. Этот банк является одним из лидеров рынка финансовых
услуг по малому и среднему бизнесу, обслуживая свыше 45 тысяч клиентов,
предлагая комплексный сервис и кредитные продукты.
Кредитные ресурсы банка формируются за счет:
- собственных средств банка (за исключением стоимости приобретенных
им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков
других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);
- средств юридических лиц, находящихся на их счетах в банке;
- вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до
востребования;
- кредитов, полученных в других банках;
- иных привлеченных средств.
38
2.2 Анализ финансовых показателей кредитной деятельности банка
Анализ финансового состояния Банка «ВТБ 24» целесообразно начать с
анализа активов банка, сведения о которых содержатся в бухгалтерском
балансе.
Активы банка – это все имеющиеся в распоряжении банка ресурсы.
Активы подразделяют на приносящие доход и не приносящие доход. Активы,
не приносящих доход, включают денежные средства в кассе, на
корреспондентском и резервном счетах, основные средства, материалы,
нематериальные активы и иммобилизованные (отвлеченные от оборота)
собственные средства. К активам, приносящим доход относятся: учетно-
ссудные и банковские операции. Увеличение активов банка осуществляется за
счет активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции, оказание
услуг клиентам банка, прочие активные операции, которые способствуют
получению прибыли.
Анализ активов и пассивов Банка «ВТБ 24» проводятся в соответствии с
бухгалтерским балансом Банка (см. Приложение В).
Таблица 5– Анализ активов Банка «ВТБ 24», тыс. руб.
Статьи активов
2015г.
2016г.
Изм
енен
ия
%
2017 г.
Изм
енен
ия
%
Изменения
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Денежные средства
и остатки в ЦБ РФ
54 215
56 967
5,07
73 472
28,9
7
19
257
35,5
1
Средства в банках
53 215
55 448
4,19
49 175
-11,
31
-4 040
7,59
Финансовые активы,
отражаемые по
справедливой
стоимости через
прибыли или убытки
32 945
33 796
2,58
34 039
0,71
1 094
3,32
Средства в банках
53 215
55 448
4,19
49 175
-
11,3
1
-4 040
7,59
Ссуды,
предоставленные
клиентам
64 912
65 083
0,26
69 254
6,40
4 342
6,68
Инвестиции,
39
имеющиеся в
наличии
8 126
8 265
1,71
6 925
-
16,2
1
-1 201
14,7
7
для продажи
Основные средства
25 123
25 220
0,38
25 351
0,90
228
0,90
Требования по
текущему налогу на
прибыль
254
384
51,1
8
426
10,9
3
172
67,7
1
Отложенные
налоговые активы
4 265
4 265
-
3 926
-7,94
-339
-
7,94
Прочие активы
5 059
5 216
3,10
6 156
18,0
2
1 097
21,6
8
Всего активов
248 114
254 644
2,63
268 724
5,52
20
610
8,30
В соответствии с данными, представленными в таблице 4 можно сделать
следующие выводы:
- активы банка за весь исследуемый период выросли на 20 610 тыс. руб.
или на 8,30%;
- наибольший удельный вес в активах банка занимают денежные средства
и остатки в ЦБ РФ, которые за исследуемый период выросли на 19 257 тыс. руб.
(35,51%);
- на втором месте по стоимостному размеру находятся ссуды,
предоставленные клиентам, стоимость которых увеличилась за весь период на 4
342 тыс. руб. (6,68%);
- наименьший удельный вес занимают требования по текущему налогу на
прибыль, которые в 2017 году составили 426 тыс. руб., что на 172 тыс. руб. или
на 67,71% больше показателя 2015 году, когда он был равен 254 тыс. руб.;
- финансовые активы банка, которые отражаются по справедливой
стоимости через прибыль и убытки составили в 2017 году 34 039 тыс. руб., что
на 1 094 тыс. руб. (3,32%) больше, чем в 2015 году;
- средства в банках в 2016 году сократились на 4 040 тыс. руб. (7,59%) и
составили 49 175 тыс. руб., против 53 215 тыс. руб. в 2015 году;
- основные средства банка за исследуемый период выросли на 228 тыс.
руб. (0,90%);
40
- отложенные налоговые обязательства напротив в исследуемом периоде
сократились на 339 тыс. руб. (7,94%);
- инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, сократились на 1 201
тыс. руб. (14,77%);
- прочие активы банка в 2017 году составили 6 156 тыс. руб., против 5 059
тыс. руб. в 2014 году3, прирост составил 1 097 тыс. руб. (21,68%).
Наглядно динамика активов Банка «ВТБ 24» отражена на рисунке 3.
Пассивы банка – это все выставляемые денежные требования (за
исключением требований владельцев), отражаемые в балансовом отчете банка.
Анализ активов и пассивов банка является актуальным при рассмотрении
экономического состояния кредитной организации. Согласно такого анализа
можно разработать мероприятия и предложения по управлению кредитными
ресурсами, а также осуществить мероприятия для эффективного,
рационального и надменнее рискованного размещения ресурсов кредитной
организацией. В таблице 5 представлен анализ пассивов Банка «ВТБ 24».
41
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
2013
2014
2015
прочие активы
5059
5216
6156
отложенные налоговые активы
4265
4265
3926
теребования по налогу на
прибыль
254
384
426
основные средства
25123
25220
25351
инвестиции
8126
8265
6925
ссуды, предоставленные
клиентам
64912
65083
69254
средства в банках
53215
55448
49175
финансовые активы
32945
33796
34039
денежные средства и остатки в
ЦБ РФ
54215
56967
73472
тысяч рублей
Динамика активов 2016-2017гг.
Рисунок 8 – Динамика активов Банка «ВТБ 24» за период
2016-2017гг., тыс. рублей
Таблица 6 – Анализ пассивов Банка «ВТБ 24», тыс. руб.
Статьи пассивов
2015г.
2016г.
Изм
енен
ия
%
2017г.
Изме
нения
%
Изменения
тыс.
руб.
%
Финансовые
обязательства,
отражаемые по
справедливой
стоимости через
прибыли или
убытки
12 325
13 354
8,35
14 291
6,48
1 966
15,95
Средства ЦБ РФ
7 851
8 080
2,92
8 813
9,07
962
12,25
Средства банков
62 215
63 659
2,32
65 090
2,25
2 875
4,62
Средства
клиентов
72 162
73 268
1,53
75 251
2,71
3 053
4,23
Выпущено
долговых ценных
бумаг
60 265
60 328
0,10
63 215
4,78
2 950
4,89