42
Прочие резервы
285
306
7,36
943
208,1
7
658
230,8
7
Обязательства по
текущему налогу
на прибыль
1 315
1 938
47,3
7
2 483
28,12
1 168
88,82
Отложенные
налоговые
обязательства
3 215
3 514
9,30
5 038
43,37
1 823
56,70
Прочие
обязательства
6 216
6 981
12,3
0
7 798
11,70
1 582
25,45
Субординированн
ый долг
22 265
23 216
4,27
25 847
11,33
3 582
16,09
Всего пассивов
248 114
254 644
2,63
268 724
5,53
20
610
8,31
Анализ данным, представленных в таблице 5 позволяет сделать
следующие выводы:
- пассивы банка за весь исследуемый период выросли на 20 610 тыс. руб.
(8,31%);
- наибольший удельный вес в пассивах банка занимают средства
клиентов, которые исследуемом периоде выросли на 3 053 тыс. руб. (4,23%);
- наименьший удельный вес в пассивах банка занимают прочие резервы,
которые в 2017 году составили 943 тыс. руб., что на 658 тыс. руб. (230%)
больше, чем в 2015 году;
- финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости
через прибыли и убытки в 2017 году в сравнении с 2015 годом, выросли на
1 966 тыс. руб. (15,95%);
- средства ЦБ РФ выбросили в 2017 году на 962 тыс. руб. (12,25%) в
сравнении с 2015 годом и достигли отметки в 8 813 тыс. руб.;
- средства банков в 2017 году в сравнении с 2015 годом выросли на 2 875
тыс. руб. (4,62%);
- выпущенных долговых щенных бумаг в 2017 году стало больше на 2 950
тыс. руб. (4,89%) в сравнении с 2015 годом;
- обязательства по текущему налогу на прибыль в 2017 году выросли на
1 168 тыс. руб. (88,82%);
- отложенные налоговые обязательства выросли в 2017 году в сравнении с
2015 годом на 1 823 тыс. руб. (56,70%);
43
- прочие обязательства банка в 2015 году составляли 6 216 тыс. руб., а в
2017 году 7 798 тыс. руб., что на 1 582 тыс. руб. больше;
- субординированный долг в 2017 году в сравнении с 2016 годом вырос на
3 582 тыс. руб. (16,09%).
Динамика пассивов Банка «ВТБ 24» отражена на рисунке 4.
Проведенный анализ пассивов Банка «ВТБ 24» позволяет говорить о
рентабельности его деятельности.
Далее проведем анализ прибыли и убытков кредитной организации.
Прибыль, которую получает кредитная организация, а также убытки,
понесенные ей – это те показатели, которые концентрируют результаты
различных активных и пассивных операций банка и отражающие факторы,
оказывающие воздействие на деятельность кредитной организации. Анализ
результатов деятельности банка необходимо проводить с анализа расходов и
доходов, а заканчивать исследованием чистой прибыли.
Анализ финансовых результатов кредитной организации позволяет
выявить рост прибыльности банковской деятельности конкретного объекта
исследования. По средствам анализа можно определить состояние капитала в
процессе кругооборота, выявить способность кредитной организации
устойчиво функционировать и развиваться в изменяющихся условиях внешней
и внутренней среды.
44
0,01
0,10
1,00
2013
2014
2015
субординированный долг
22265
23216
25847
прочие обязательства
6216
6981
7798
отложенные налоговые
обязательства
3215
3514
5038
обязтаельства по текущему
налогу
1315
1938
2483
прочие резервы
285
306
943
выпущено долговых ценных
бумаг
60265
60328
63215
средства клиентов
72162
73268
75251
средства банков
62215
63659
65090
средства ЦБ РФ
7851
8080
8813
финансовые обязательства
12325
13354
14291
тысяч рублей
Динамика пассивов 2015-2017гг.
Рисунок 9 – Динамика пассивов Банка «ВТБ 24» в 2015-
2017гг.
Результаты анализа банковской деятельности позволят осуществить
следующее:
- сформировать кредитную и процентную политику кредитной
организации;
- выявить наименее прибыльные банковские операции;
- разработать необходимые рекомендации для получения банков более
высоких доходов.
45
Обобщающий показатель эффективности деятельности кредитной
организации представляет собой полученный банком финансовый результат, то
есть его прибыли и убытки, а также коэффициенты рентабельности.
Для проведения анализа полученной банком прибыли необходимо
провести тщательный анализ доходов и расходов кредитной организации.
Рассматривая отчет о прибылях и убытках Банка «ВТБ 24» за период
2015-2017 гг. можно выделить следующие экономические однородные группы
деятельности:
- доходы банка от операционной деятельности: начисленные и
полученные проценты, проценты по ссудам в иностранной валюте и доходы по
операциям с ценными бумагами;
- доходы от неоперационной деятельности, в т.ч. платные услуги,
курсовые разницы;
- прочие доходы, с включением в их состав штрафов полученных,
неустойки.
Данная группировка позволяет провести количественную оценку объема
и структуры совокупного дохода банка, определить пропорции между
различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей
сумме совокупных доходов и соответствующе группе доходов.
Доход от каждого вида деятельности отражаются как накопленным
итогом, так и по периодам, что в свою очередь позволяет произвести
сопоставление общего увеличения размеров доходов с абсолютной величиной
доходов, полученных в конце каждого отчетного периода – года (см.
Приложение Г и Д).
Состав и структура доходов ВТБ 24 представлены в таблице 7.
46
Таблица 7 – Состав и структура доходов ВТБ 24 за период 2015-
2017гг., тыс. руб.
Показатель
2015г.
2016г.
Измене
ние %
2017г.
Изме
нени
е %
За период
Руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Процентный
доход
77 298
78 970
2,16
84 651
7,19
7 353
9,51
Непроцентный
доход
17 354
18 216
0,005
25 957
42,49
8 603
49,57
Комиссионные
доходы
11 689
12 547
7,34
13 359
6,47
1 670
14,28
1
2
3
4
5
6
7
8
Операционные
доходы
48 995
49 149
0,31
49 177
0,05
182
0,37
Всего доходов
155 336
158 882
2,28
173
144
8,97
17 808
11,46
Согласно данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы:
Совокупный доход банка имеет устойчивую тенденцию к повышению, за
период 2015-2017гг. совокупный доход увеличился на 3 546 тыс. рублей или
2,28%, за период 2016-2017 гг. – на 14 262 тыс. рублей или 8,97%. Совокупный
доход банка за период 2015-2017гг. увеличился на 17 808 тыс. рублей или
11,46%. Процентный доход банка в период 2016-2017 гг. увеличился на 1 672
тыс. рублей или 2,16%. В период 2016-2017гг. процентный доход увеличился на
5 681 тыс. рублей или на 7,19%. Процентный доход за период 2015-2017гг.
увеличился 7 353 тыс. рублей или на 9,51%. Непроцентный доход также
увеличивался в течение всего периода: 2015-2017гг. на 862 тыс. рублей или
0,005%; 2015-2016гг. на 7 741 тыс. рублей или 42,49%. Непроцентный доход за
период 2015-2017гг. увеличился на 8 603 тыс. рублей или 49,57%.
Операционные доходы за период 2015-2017гг. увеличился на 154 тыс. рублей
или 0,31%, за период 2016-2017гг. на 28 тыс. рублей или 0,05%. За период 2015-
2017гг. операционные доходы увеличились на 182 тыс. рублей или 0,37%.
Наглядно динамика изменения доходов ВТБ 24 представлен на рисунке 5.
47
0
50000
100000
150000
200000
2015
2016
2017
процентный доход
непроцентный
доход
комиссионные
доходы
операционные
доходы
всего доходов
Рисунок 10 – Динамика изменения доходов ВТБ 24 за период
2015-2017гг., тыс. руб.
Оценка динамики и объемов расходов ВТБ 24 анализируется по
следующим показателям:
1) процентные расходы по ссудам и вкладам, депозитам;
2) расходы по операциям с иностранной валютой;
3) расходы по обеспечению функциональной деятельности банка с
включением в их состав расходов на содержание административно-
управленческого аппарата, хозяйственных расходов;
4) прочие расходы.
Сопоставление отчетных показателей банковских издержек на основе
этого распределения позволяет выявить изменения в объеме и удельном весе
отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек банка.
Состав и структура расходов ВТБ 24 представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Состав и структура расходов Банка «ВТБ 24» за период
2015-2017гг., тыс. руб.
Показатель
2015г
2016г
Изменение
%
2017г
Изменение
%
За период
Руб.
%
Процентные
расходы
31
584
33
108
4,82
36
807
11,17
5
223
16,53
Комиссионные
расходы
2 265
2 523
11,39
2 866
13,59
601
26,53
Непроцентные
расходы
6 584
7 232
9,84
14
108
95,07
7
524
114
Операционные
расходы
35
254
37
406
6,10
30
946
-17,26
-4
308
-
12,21
Всего расходов
75
80
6,05
84
5,55
9
11,94
48
687
269
727
040
В соответствии с данными таблицы 7, расходы ВТБ 24 за период 2014-
2016гг. изменялись неравномерно.
В период 2016-2017 гг. сократились операционные расходы на 6 460 тыс.
рублей или на 17,26%. На фоне этого сократились операционные расходы за
период 2015-2017гг. на 4 308 тыс. рублей или 12,21%.
В остальном совокупный расход банка за исследуемый период (2015-
2017гг.) увеличился на 9 040 тыс. рублей или 11,94%.
Динамика изменения расходов ВТБ 24 представлена на рисунке 6.
На основании анализа доходов и расходов ВТБ 24 можно сделать вывод о
том, что за анализируемый период он получил прибыль, имеющую
неустойчивую тенденцию к возрастанию.
Для оценки прибыли банка в зависимости от видов его деятельности, а
также детального рассмотрения непроцентных расходов целесообразно
перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
2015
2016
2017
процентные расходы
комиссионные расходы
непроцентные расходы
операционные расходы
всего расходов
Рисунок 11 – Динамика изменения расходов ВТБ 24 за период
2015-2017гг., тыс. руб.
Анализ, основанный на таком разделении слагаемых прибыли, позволяет
оценить результативность деятельности банка в динамике и отследить
изменения в структуре прибыли по видам деятельности.
49
Таблица 9 – Динамика прибыли (убытков) по отдельным видам
деятельности ВТБ 24 за период 2015-2017гг., тыс. руб.
Показатель
2015г
.
2016г.
Изме
нение
%
2017г.
Измен
ение
%
За период
Руб.
%
Процентные
доходы
77 298
78 970
2,16
84 651
7,19
7 353
9,51
Процентные
расходы
31 584
33 108
4,82
36 807
11,17
5 223
16,53
Комиссионные
доходы
11 689
12 547
7,34
13 359
6,47
1 670
14,28
Комиссионные
расходы
2 265
2 523
11,39
2 866
13,59
601
26,53
Непроцентные
доходы
17 354
18 216
0,005
25 957
42,49
8 603
49,57
Непроцентные
6 584
7 232
9,84
14 108
95,07
7 524
114
1
2
3
4
5
6
7
8
расходы
Операционные
доходы
48 995
49 149
0,31
49 177
0,05
182
0,37
Операционные
расходы
35 254
37 406
6,10
30 946
-17,26
-4 308
-12,21
Всего доходов
155
336
158 882
2,28
173 144
8,97
17
808
11,46
Всего расходов
71 957
76 348
0,06
74 908
- 1,88
2 951
4,10
Чистая прибыль
83 379
82 534
-1,01
98 236
19,02
14
857
17,81
Согласно данным таблицы 8 можно сделать вывод, что абсолютные
размеры прибыли сократились в период с 2015-2016гг. на 1,01%, в период 2016-
2017 гг. напротив увеличилась на 19,02%, а за весь исследуемый период 2015-
2017 гг. абсолютные размеры прибыли увеличились на 14 857 тыс. рублей или
17,81%. Кроме того, каждый из показателей дохода банка превосходит
показатели расходов. Все это говорит о прибыльности и рентабельности работы
исследуемого объекта.
2.3 Кредитная деятельность банка и механизмы формирования кредитной
политики
Для физических лиц и корпоративных клиентов осуществляются
следующие виды услуг и банковских продуктов:
1) Кредитование
а) Нецелевые кредиты (см. рисунок 7)
50
Просто деньги Кредитные карты Овердрафт
Большие деньги с без % периодом
кредитования
Рисунок 12 – Нецелевые кредиты ВТБ 24
Овердрафт – кредитование расчётного счёта клиента для оплаты им
расчётных документов при недостаточности или отсутствии на расчётном
счёте клиента-заемщика денежных средств. В этом случае банк списывает
средства со счёта клиента в полном объёме, то есть автоматически
предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств.
Карта с беспроцентным периодом кредитования – карта с определенным
лимитом денежных кредитных средств, дающая возможность пользоваться
этими средствами без уплаты процентов в течении льготного периода
кредитования.
б) Целевые кредиты
Рефинансированием потребительских кредитов является полное или
частичное погашение кредита за счёт получения новых кредитов.
Рефинансирование банковского кредита применяется в случае изменения
рыночных условий и значительного снижения ставок по кредитам, а также в
случае снижения платежеспособности заемщика – за счет получения кредита на
более длительный срок можно снизить ежемесячные выплаты. Наиболее
целесообразно идти на рефинансирование, если новый кредит можно взять под
меньшие проценты.
в) Автокредит – кредит предоставляется на покупку транспортного
средства
г) Ипотечное кредитование – кредит предоставляется на приобретение
квартир, земельного участка
2) Страхование
Нецелевые кредиты
51
- страхование жизни заемщика;
- страхование банковских карт;
- страхование от несчастных случаев (травмы, потеря трудоспособности и
жизни);
- страхование от потери работы;
- оформление КАСКО.
3) Карточные продукты
Банковская карта выдается Банком на основании заключенного договора
о выдаче и использовании банковской карты при наличии открытого
банковского счета.
Виды банковских карт:
- карты Visa Electron и Maestro;
- карты Visa Classic и MasterCard Standard;
- карты Visa Gold и Master Card Gold, Visa Platinum и MasterCard
Platinum.
4) Дистанционное банковское обслуживание (ДБО) – предоставление
банковских услуг (управление счетами, банковскими картами, вкладами и
кредитами) удаленным образом, т.е. без визита в банк, с использованием
интернета, мобильной связи)
- «Интернет банк»
- «Мобильный клиент-банк»
- «Телефонный банк»
Продукты дают возможность проводить широкий перечень расчетных и
информационных операций и операций с банковскими картами.
5) Депозиты – банк имеет широкую линейку вкладов.
6) Предоставление в аренду сейфовых ячеек и комплекта банковского
оборудования для пересчета и проверки подлинности денежных купюр.
Банковская сейфовая ячейка – продукт, позволяющий использовать
возможности по защите от хищения денежных средств, не принимая на себя