46
В результате проведенного и представленного во втором параграфе
второй главы исследования структуры и динамики розничного кредитного
портфеля ПАО АКБ Урал ФД были сделаны следующие выводы.
Розничные кредиты показывают положительную динамику как в
абсолютных, так и относительных величинах, их доля в совокупном
кредитном портфеле банка также показала рост в 2% до уровня 44,32% в
2018 году. Наибольшую и постоянную долю в розничном кредитном
портфеле банка занимает ипотечное кредитование (доля постоянна на уровне
55-56%), при этом рост в абсолютных величинах составил 349 млн. рублей
или 9,57%. За последние 3 года произошли существенные изменения в
структуре розничного кредитного портфеля банка ПАО АКБ Урал ФД за счет
ориентации на выдачу потребительских кредитов без залога и
индивидуальный подход к кредитования физических лиц, доля
нестандартных кредитов увеличилась более чем в два раза, достигнув 10% от
общего объема розничного кредитного портфеля в 2018 году.
При этом банк существенно оптимизировал розничную программу
кредитования за счет отказа от автокредитования, ориентации на
индивидуальный подход к клиентам при выдаче кредитов и сокращения доли
залогового потребительского кредитования.
Приоритетными направления развития розничных программ
кредитования остается ипотечное кредитование.
ПАО АКБ Урал ФД ориентируется на выдачу долгосрочных кредитов,
с постепенным сокращением краткосрочного кредитования.
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитования физических лиц
в банке ПАО АКБ Урал ФД
В таблицах Приложения 5 и 6 представлены данные о качестве
кредитов, выданных клиентам, по состоянию на 31 декабря 2017 года
(Приложение 5) и на 31 декабря 2018 года (Приложение 6).
Вступление в силу МСФО (IFRS) 9 изменило применяемый Группой
подход к учету обесценения кредитов. С 1 января 2018 года Группа признает
47
резерв под ожидаемые кредитные убытки по всем кредитам, которые не
оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Таблица 10
Динамика Кредитов до вычета резерва под обесценение, тыс.
руб.
Показатель
на
31.12.2017
на
31.12.2018
Абс.
Изм.
Темп
роста,
%
Ипотечные кредиты
3 648 989
3 505 071
-143 918
96,1
непросроченные
2 969 769
3 000 131
30 362
101,0
просроченные на срок менее 30 дней
286 674
246 286
-40 388
85,9
просроченные на срок 31-90 дней
63 457
45 296
-18 161
71,4
просроченные на срок 91-180 дней
50 345
19 631
-30 714
39,0
просроченные на срок 181-365 дней
64 250
17 962
-46 288
28,0
просроченные на срок более 365
дней
214 494
175 765
-38 729
81,9
Потребительские кредиты с залогом
1 597 108
1 341 936
-255 172
84,0
непросроченные
1 105 040
1 004 565
-100 475
90,9
просроченные на срок менее 30 дней
134 905
93 740
-41 165
69,5
просроченные на срок 31-90 дней
28 891
36 647
7 756
126,8
просроченные на срок 91-180 дней
23 274
20 689
-2 585
88,9
просроченные на срок 181-365 дней
62 176
26 192
-35 984
42,1
просроченные на срок более 365
дней
242 822
160 103
-82 719
65,9
Потребительские кредиты без залога
899 743
1 158 195
258 452
128,7
непросроченные
662 554
1 048 140
385 586
158,2
просроченные на срок менее 30 дней
38 411
41 410
2 999
107,8
просроченные на срок 31-90 дней
8 186
5 672
-2 514
69,3
просроченные на срок 91-180 дней
9 359
7 240
-2 119
77,4
просроченные на срок 181-365 дней
19 486
14 664
-4 822
75,3
просроченные на срок более 365
дней
161 747
41 069
-120 678
25,4
Пластиковые карты
176 145
120 218
-55 927
68,2
непросроченные
143 875
96 568
-47 307
67,1
просроченные на срок менее 30 дней
5 047
4 933
-114
97,7
просроченные на срок 31-90 дней
3 001
989
-2 012
33,0
просроченные на срок 91-180 дней
2 485
1 499
-986
60,3
просроченные на срок 181-365 дней
6 650
3 592
-3 058
54,0
просроченные на срок более 365
дней
15 087
12 637
-2 450
83,8
Прочие кредиты
246516
252493
5 977
102,4
Кредиты без индивидуальных
признаков обесценения
163 740
117 629
-46 111
71,8
просроченные на срок менее 90 дней
30 327
41 575
11 248
137,1
просроченные на срок более 90 дней,
5 285
23 322
18 037
441,3
48
но менее 1 года
просроченные на срок более 1 года
47 164
69 967
22 803
148,3
Всего кредитов, выданных розничным
клиентам
6 604 654
6 377 913
-226 741
96,6
Как видно из таблицы 10, отмечается улучшение качества кредитного
портфеля по ипотечным кредитам, с явно прослеживающейся тенденцией
сокращения просроченной задолженности. Аналогичная тенденция
отмечается по всем группам, за исключением прочих кредитов, по которым
отмечается увеличение просроченной задолженности. Таким образом, можно
отметить, что управление нестандартными кредитами, чья доля существенно
увеличилась осуществляется недостаточно эффективно.
В таблице 11 представлены данные о доли просроченных кредитов в
общем кредитном портфеле и по категориям.
Таблица 11
Динамика доли просроченных кредитов
Показатель
на
31.12.2017
на
31.12.2018
Абс. Изм.
Темп
роста, %
Всего
23,27%
17,42%
-6%
74,9
Ипотечные кредиты
18,61%
14,41%
-4%
77,4
Потребительские кредиты
с залогом
30,81%
25,14%
-6%
81,6
Потребительские кредиты
без залога
26,36%
9,50%
-17%
36,0
Кредиты на покупку
автомобилей
36,93%
-37%
0,0
Пластиковые карты
18,32%
19,67%
1%
107,4
Прочие кредиты
33,58%
53,41%
20%
159,1
Как видно из представленной таблицы 11, доля просроченных
кредитов в общем портфеле сократилась с 23,27% в 2017 году до 17,42% в
2018 году. В разрезе по кредитам, наибольшая доля просроченных кредитов
отмечается по потребительским кредитам с залогом и автокредитам в 2017
году. В 2018 году по отношению к 2017 отмечается сокращение доли
просроченной задолженности по всем видам кредитов, за исключением
пластиковых карт (прирост 1%) и прочим кредитам (прирост 20%). Таким
образом, по итогам 2018 года отмечается положительная тенденция в
сокращении просроченной задолженности, наиболее проблемным выступают
49
«прочие кредиты», кроме того ПАО АКБ Урал ФД отказался в 2018 года от
проблемной категории автокредитов.
Более наглядно доля просроченных кредитов по категориям
представлена на рисунке 2.
Рисунок 2. Доля просроченных кредитов в динамике за 2017-
2018 гг
С целью определения резерва по МСФО (IFRS) 9 финансовые активы,
оцениваемые на вопрос обесценения, классифицируются на 3 стадии
обесценения в зависимости от степени кредитного риска.
Группа производит оценку ожидаемых кредитных убытков на основе
риска дефолта в одном из двух различных промежутков времени, в
зависимости от того, имело ли место значительное повышение кредитного
риска заемщика с момента первоначального признания соответствующей
позиции, подверженной кредитному риску:
- на протяжении 12 месяцев – в отношении тех позиций, по которым
не было значительного повышения кредитного риска (применительно к
Стадии 1);
- на протяжении срока инструмента – в отношении тех позиций, по
которым произошло значительное повышение риска (применительно к
Стадии 2 и 3).
18,61%
30,81%
26,36%
36,93%
18,32%
33,58%
14,41%
25,14%
9,50%
19,67%
53,41%
0,00% 10,00% 20,00% 30,00% 40,00% 50,00% 60,00%
Ипотечные кредиты
Потребительские кредиты с залогом
Потребительские кредиты без залога
Кредиты на покупку автомобилей
Пластиковые карты
Прочие кредиты
на 31.12.2018 на 31.12.2017
50
Группа определяет ожидаемые кредитные убытки на протяжении 12
месяцев как часть ожидаемых кредитных убытков за весь срок, которая
представляет собой следствие событий дефолта по финансовому
инструменту, возможных в пределах 12 месяцев после отчетной даты (или
более короткого периода, если ожидаемый срок действия финансового
инструмента менее 12 месяцев).
Таблица 12
Качество кредитов, выданных розничным клиентам на 31
декабря 2018 года
Показатель
на 31.12.2018
Кредиты до
вычета
резерва под
обесценение
Резерв под
обесценение
тыс. рублей
Кредиты за
вычетом
резерва под
обесценение
тыс. рублей
Резерв под
обесценение
по
отношению
к сумме
кредитов до
вычета
резерва под
обесценение
(%)
Ипотечные кредиты
3 998 041
302 971
3 695 070
7,6
Стадия 1
3 586 890
25 139
3 561 751
0,7
Стадия 2
160 234
88 592
71 642
55,3
Стадия 3
250 917
189 240
61 677
75,4
Потребительские
кредиты с залогом
913 930
91 098
822 832
10,0
Стадия 1
803 569
14 137
789 432
1,8
Стадия 2
47 423
23 970
23 453
50,5
Стадия 3
62 938
52 991
9 947
84,2
Потребительские
кредиты без залога
1 364 628
89 426
1 275 202
6,6
Стадия 1
1 282 065
29 372
1 252 693
2,3
Стадия 2
22 347
16 101
6 246
72,0
Стадия 3
60 216
43 953
16 263
73,0
Пластиковые карты
84 305
19 796
64 509
23,5
Стадия 1
64 082
4 481
59 601
7,0
Стадия 2
5 630
3 390
2 240
60,2
Стадия 3
14 593
11 925
2 668
81,7
Прочие кредиты
766652
346378
420274
45,2
Стадия 1
275 952
26 419
249 533
9,6
Стадия 2
13 571
7 330
6 241
54,0
Стадия 3
477 129
312 629
164 500
65,5
Всего кредитов,
выданных розничным
клиентам
6 377 913
581 368
5 796 545
9,1
51
12-месячные ожидаемые кредитные убытки взвешиваются с учетом
вероятности возникновения такого дефолта. Группа определяет ожидаемые
кредитные убытки за весь срок как убытки в результате всех возможных
событий дефолта по финансовому инструменту на протяжении всего
ожидаемого срока его действия. Применительно к кредитно-обесцененным
кредитам после первоначального признания ожидаемые кредитные потери
измеряются как разница между валовой балансовой стоимостью и
стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с
использованием первоначальной эффективной процентной ставки.
Группа оценивает размер резерва под обесценение кредитов,
выданных розничным клиентам в рамках стандартных программ
кредитования, на основании внутренней модели, которая учитывает
статистику исторических убытков, основываясь на вероятности дефолта (PD)
и уровне убытка в случае дефолта (LGD). Руководство не учитывает
стоимость залога при определении размера резерва под обесценение. При
определении размера резерва под обесценение кредитов, выданных
розничным клиентам в рамках стандартных программ кредитования,
руководство использует следующие ключевые допущения:
уровень убытка в случае дефолта (LGD) варьируется от 75.2% до
100%;
вероятность дефолта (PD) варьируется от 0.2% до 100%.
Изменения ранее приведенных оценок могут повлиять на величину
резерва под обесценение кредитов. Например, при изменении величины
чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых
потоков денежных средств на плюс/минус три процента размер резерва под
обесценение кредитов, выданных розничным клиентам, по состоянию на 31
декабря 2017 года был бы на 170 492 тыс. рублей ниже/выше (31 декабря
2016 года: 169 611 тыс. рублей).
Действующие по состоянию на 31 декабря 2018 года внутренние
документы Банка, устанавливающие методики выявления и управления
52
значимыми для Группы рисками, осуществления стресс-тестирования по
указанным рискам утверждены уполномоченными органами управления
Группы в соответствии с требованиями и рекомендациями ЦБ РФ. Совет
Директоров несет ответственность за надлежащее функционирование
системы контроля по управлению рисками, за управление ключевыми
рисками и одобрение политик и процедур по управлению рисками, а также за
одобрение крупных сделок. Правление несет ответственность за мониторинг
и внедрение мер по снижению рисков, а также следит за тем, чтобы Группа
осуществляла деятельность в установленных пределах рисков.
К полномочиям Совета Директоров Банка и его исполнительных
органов управления относится контроль соблюдения Группой установленных
внутренними документами Банка предельных значений рисков и
достаточности собственных средств (капитала). С целью осуществления
контроля эффективности применяемых в Группе процедур управления
рисками и последовательности их применения Совет Директоров Банка и его
исполнительные органы управления на периодической основе обсуждают
отчеты, подготовленные Отделом управления рисками Банка и Службой
внутреннего аудита, рассматривают корректирующие мероприятия,
направленные на снижение банковских рисков, а также по устранению
недостатков.
Директор по рискам координирует и контролирует работу всех
подразделений (комитетов) и работников, осуществляющих функции
управления рисками, в рамках организации внутренних процедур оценки
достаточности капитала: по выявлению рисков, присущих деятельности
Банка; разработки процедур управления этими рисками; оценки рисков и
агрегированию количественных оценок значимых и иных видов рисков;
определения показателей склонности к риску; формирования отчетности;
проведения стресстестирования; контроля за соблюдением подразделениями
Банка, установленных нормативных значениях системы лимитов; разработки
документов Стратегии управления рисками и капиталом, Положение о
53
внутренних процедурах оценки достаточности капитала Банка, Процедур
управления рисками и капиталом и сценариев стресстестирования для
утверждения на Совете Директоров и/или Правлении Банка.
Отдел управления рисками не подчинен и не подотчетен
подразделениям, принимающим соответствующие риски. Директор по
рискам/отдел управления рисками обеспечивает систему контроля за
значимыми рисками, достаточностью капитала путем контроля за
соблюдением лимитов по рискам в рамках ВПОДК:
ежедневный контроль соблюдения структурными
подразделениями объёмов принятых рисков, использования установленных
лимитов и сигнальных значений, размера капитала, достаточности капитала,
выполнение обязательных нормативов;
ежемесячный контроль агрегированного объёма значимых
рисков, принятых Банком;
своевременное информирование Правления и Совет директоров
Банка о достижении сигнальных значений и установленных лимитов;
контроль своевременности формирования отчётности ВПОДК в
соответствии с нормативными требованиями ЦБ;
контроль своевременности предоставления отчётности ВПОДК
на рассмотрение Совету Директоров и Правлению Банка;
Отдел управления рисками определяет плановые, предельные и
сигнальные уровни рисков, разрабатывает систему лимитов по банковским
рискам на основе утвержденных Советом Директоров Банка показателей
склонности риска, бизнес-плана и Стратегии развития Банка, доводит
систему лимитов до подразделений Банка.
Соблюдение установленных лимитов обязательно для всех
подразделений Банка. Отдел управления рисками в соответствии с
внутренними документам Банка на постоянной основе готовят отчеты, по
вопросам управления значимыми рисками Группы. Указанные отчеты
включают результаты наблюдения в отношении оценки эффективности
54
соответствующих методик Группы, а также рекомендации по их
совершенствованию. Группа рассчитывает на ежедневной основе
обязательные нормативы в соответствии с требованиями ЦБ РФ. По
состоянию на 31 декабря 2018 года и 31 декабря 2017 года значения
обязательных нормативов Группы соответствовали лимитам, установленным
ЦБ РФ.
Банк определяет в качестве капитала те статьи, которые определены в
соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве статей,
составляющих капитал (собственные средства) кредитных организаций. Банк
рассчитывает величину капитала в соответствии с Положением ЦБ РФ от 28
декабря 2012 года № 664-П «О методике определения величины собственных
средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)» (далее – «Положение
ЦБ РФ № 395-П»). Величина капитала, рассчитанная в соответствии с
Положением № 395-П, используется в целях пруденциального надзора,
начиная с 1 января 2014 года.
В таблице 13 представлены показатели обязательных нормативов в
соответствии с требованиями ЦБ РФ для ПАО АКБ Урал ФД.
Таблица 13
Значение обязательных нормативов ПАО АКБ Урал ФД по
состоянию на 01 января
Показатель
норматив
2016
2017
2018
2019
Н1.1
4,5
8,84
10,35
10,2
9,541
Н1.2
6,0
8,84
10,42
10,236
9,541
Н1.0
8,0
10,95
12,73
12,586
11,554
Н1.4
9,981
Н2
15,0
652,74
365,52
305,526
507,667
Н3
50,0
211,24
346,18
356,495
297,305
Н4
120,0
59,23
43,58
42,214
47,282
Н7
800,0
247,24
210,61
174,37
167,347
Н9.1
50,0
3,42
0,13
0
Н10.1
3,0
1,04
1,18
0,901
1,071
Н12
25,0
3,28
0
0
0
Как видно из представленной таблицы 12, ПАО АКБ Урал ФД
удовлетворяет всем установленным нормативам, отмечается снижение
55
норматива H7 в динамике, а также отдельное ухудшение показателей H1.1,
H1.2, H1.0 на 1 января 2019 года.
Подходы к качественной и количественной оценке кредитного риска
каждого заемщика и портфельных рисков, порядок формирования резервов
по кредитам и авансам, выданным банкам, а также по кредитам, выданным
клиентам, определены внутренними нормативными документами Банка. Вся
база данных по заемщикам ведется в автоматизированных банковских
системах, на основании которых формируется кредитный портфель
заемщиков. Кредитные досье заемщиков формируются и хранятся
подразделениями кредитования Банка.
Исходные данные для расчета представлены в таблице 14.
Таблица 14
Исходные данные для расчета показателей кредитного портфеля
ПАО АКБ Урал ФД
Показатель
2016
2017
2018
Абс. Изм.
Темп
роста,
%
Исходные данные
Процентные доходы,
полученные от
кредитных вложений
2 639 962
2 296 072
2 182 258
-457 704
82,7
Процентные расходы,
уплаченные за ресурсы
кредитования
1 380 574
1 098 392
1 062 003
-318 571
76,9
Кредитные вложения
(всего)
15 316 112
14 320 017
13 967 955
-1 348 157
91,2
Капитал банка
2 713 657
2 975 415
3 216 160
502 503
118,5
Кредитные вложения,
приносящие доход
12 252 890
11 312 813
11 314 044
-938 846
92,3
Кредитные вложения не
приносящие доход
3 063 222
3 007 204
2 653 911
-409 311
86,6
Активы банка
21 975 061
22 949 691
23 788 051
1 812 990
108,3
Депозиты банка
1 280 692
1 015 889
1 004 242
-276 450
78,4
Краткосрочные
кредитные вложения
1 837 933
1 583 794
1 810 247
-27 686
98,5
Текущие кредитные
вложения
15 316 112
14 320 017
13 967 955
-1 348 157
91,2
Кредитные вложения за
предыдущий период
15 896 475
15 316 112
14 320 017
-1 576 458
90,1
Фактически созданный
резерв на убытки по
кредитам
1 892 285
2 346 078
2 455 243
562 958
129,8
Расчетный резерв на
убытки по кредитам
1 892 285
2 346 078
2 455 243
562 958
129,8