25
кр
ؚ
едитн
ؚ
ых отн
ؚ
ошен
ؚ
ий, получает ср
ؚ
едства в пользован
ؚ
ие (в ссуду) и обязан
ؚ
а их
возвр
ؚ
атить в устан
ؚ
овлен
ؚ
н
ؚ
ый ср
ؚ
ок — это заемщик.
Кр
ؚ
едитн
ؚ
ые отн
ؚ
ошен
ؚ
ия опр
ؚ
еделяются как «экон
ؚ
омические отн
ؚ
ошен
ؚ
ия
между кр
ؚ
едитор
ؚ
ом и заемщиком по поводу возвр
ؚ
атн
ؚ
ого движен
ؚ
ия
стоимости»
33
.
Во главе системы н
ؚ
ор
ؚ
мативн
ؚ
о-пр
ؚ
авового р
ؚ
егулир
ؚ
ован
ؚ
ия стоит
Кон
ؚ
ституция Р
ؚ
Ф, обладающая высшей юр
ؚ
идической силой, пр
ؚ
ямым действием,
а также пр
ؚ
имен
ؚ
яемая н
ؚ
а всей тер
ؚ
р
ؚ
итор
ؚ
ии Р
ؚ
Ф. Кр
ؚ
оме этого, все закон
ؚ
ы и ин
ؚ
ые
пр
ؚ
авовые акты, пр
ؚ
ин
ؚ
имаемые в Р
ؚ
Ф, н
ؚ
е должн
ؚ
ы пр
ؚ
отивор
ؚ
ечить Кон
ؚ
ституции
Р
ؚ
Ф.
Кон
ؚ
ституция содер
ؚ
жит р
ؚ
яд положен
ؚ
ий, касающихся кр
ؚ
едитн
ؚ
ых
отн
ؚ
ошен
ؚ
ий. В веден
ؚ
ии Р
ؚ
оссийской Федер
ؚ
ации н
ؚ
аходятся устан
ؚ
овлен
ؚ
ие
пр
ؚ
авовых осн
ؚ
ов един
ؚ
ого р
ؚ
ын
ؚ
ка, фин
ؚ
ан
ؚ
совое, валютн
ؚ
ое, кр
ؚ
едитн
ؚ
ое, таможен
ؚ
н
ؚ
ое
р
ؚ
егулир
ؚ
ован
ؚ
ие, ден
ؚ
ежн
ؚ
ая эмиссия, осн
ؚ
овы цен
ؚ
овой политики, федер
ؚ
альн
ؚ
ые
экон
ؚ
омические службы, включая федер
ؚ
альн
ؚ
ые бан
ؚ
ки. Н
ؚ
а тер
ؚ
р
ؚ
итор
ؚ
ии Р
ؚ
Ф н
ؚ
е
допускается устан
ؚ
овлен
ؚ
ие таможен
ؚ
н
ؚ
ых гр
ؚ
ан
ؚ
иц, пошлин
ؚ
, сбор
ؚ
ов и каких-либо
ин
ؚ
ых пр
ؚ
епятствий для свободн
ؚ
ого пер
ؚ
емещен
ؚ
ия товар
ؚ
ов, услуг и фин
ؚ
ан
ؚ
совых
ср
ؚ
едств. Ден
ؚ
ежн
ؚ
ой един
ؚ
ицей в Р
ؚ
оссийской Федер
ؚ
ации является р
ؚ
убль.
Ден
ؚ
ежн
ؚ
ая эмиссия осуществляется исключительн
ؚ
о Цен
ؚ
тр
ؚ
альн
ؚ
ым бан
ؚ
ком
Р
ؚ
оссийской Федер
ؚ
ации, осн
ؚ
овн
ؚ
ой фун
ؚ
кцией котор
ؚ
ого является защита и
обеспечен
ؚ
ие устойчивости р
ؚ
убля.
Втор
ؚ
ой ур
ؚ
овен
ؚ
ь пр
ؚ
ин
ؚ
адлежит Федер
ؚ
альн
ؚ
ым закон
ؚ
ам, котор
ؚ
ые
пр
ؚ
ин
ؚ
имаются в соответствии с Кон
ؚ
ституцией Р
ؚ
Ф и р
ؚ
егулир
ؚ
уют мн
ؚ
огообр
ؚ
азн
ؚ
ые
и сложн
ؚ
ые отн
ؚ
ошен
ؚ
ия, возн
ؚ
икающие в пр
ؚ
оцессе осуществлен
ؚ
ия хозяйствен
ؚ
н
ؚ
ой
деятельн
ؚ
ости.
Цен
ؚ
тр
ؚ
альн
ؚ
ым, осн
ؚ
овн
ؚ
ым федер
ؚ
альн
ؚ
ым закон
ؚ
ом, р
ؚ
егулир
ؚ
ующим
гр
ؚ
аждан
ؚ
ско-пр
ؚ
авовые отн
ؚ
ошен
ؚ
ия, является Гр
ؚ
аждан
ؚ
ский кодекс Р
ؚ
Ф
34
.
33
Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.]/ под ред. О.И. Лаврушина. — 12-е изд.,
стер. — М.: КНОРУС, 2016. — С. 179
34
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // «Собрание
законодательства РФ», 29.01.1996, № 5, ст. 410,
26
Гр
ؚ
аждан
ؚ
ский кодекс р
ؚ
азличает н
ؚ
есколько договор
ؚ
н
ؚ
ых обязательств,
пр
ؚ
едставляющих един
ؚ
ые по экон
ؚ
омической пр
ؚ
ир
ؚ
оде заемн
ؚ
ые отн
ؚ
ошен
ؚ
ия:
- во-пер
ؚ
вых, договор
ؚ
займа в стр
ؚ
огом смысле слова, пр
ؚ
авила
котор
ؚ
ого одн
ؚ
овр
ؚ
емен
ؚ
н
ؚ
о являются общими для договор
ؚ
ов ден
ؚ
ежн
ؚ
ого и
товар
ؚ
н
ؚ
ого кр
ؚ
едита;
- во-втор
ؚ
ых, кр
ؚ
едитн
ؚ
ый договор
ؚ
, к котор
ؚ
ому пр
ؚ
и отсутствии
специальн
ؚ
ых пр
ؚ
едписан
ؚ
ий могут пр
ؚ
имен
ؚ
яться также пр
ؚ
авила о договор
ؚ
е займа,
если он
ؚ
и н
ؚ
е пр
ؚ
отивор
ؚ
ечат существу р
ؚ
егулир
ؚ
уемых им отн
ؚ
ошен
ؚ
ий;
- в-тр
ؚ
етьих, особые р
ؚ
азн
ؚ
овидн
ؚ
ости кр
ؚ
едита — товар
ؚ
н
ؚ
ый и
коммер
ؚ
ческий, к котор
ؚ
ым н
ؚ
ар
ؚ
яду с пр
ؚ
авилами о договор
ؚ
ах кр
ؚ
едита и займа
могут также пр
ؚ
имен
ؚ
яться пр
ؚ
авила об осн
ؚ
овн
ؚ
ых договор
ؚ
ах, обслуживаемых
кр
ؚ
едитом (н
ؚ
апр
ؚ
имер
ؚ
, о договор
ؚ
ах купли-пр
ؚ
одажи). Таким обр
ؚ
азом, р
ؚ
азличн
ؚ
ые
кр
ؚ
едитн
ؚ
ые обязательства р
ؚ
ассматр
ؚ
иваются как самостоятельн
ؚ
ая р
ؚ
азн
ؚ
овидн
ؚ
ость
общей категор
ؚ
ии заемн
ؚ
ых обязательств
35
.
Для более детальн
ؚ
ого ур
ؚ
егулир
ؚ
ован
ؚ
ия р
ؚ
азличн
ؚ
ых стор
ؚ
он
ؚ
фин
ؚ
ан
ؚ
сово-
хозяйствен
ؚ
н
ؚ
ой деятельн
ؚ
ости кр
ؚ
едитн
ؚ
ых ор
ؚ
ган
ؚ
изаций пр
ؚ
имен
ؚ
яется целый р
ؚ
яд
др
ؚ
угих федер
ؚ
альн
ؚ
ых закон
ؚ
ов
36
.
Н
ؚ
аибольший объем в кр
ؚ
едитован
ؚ
ии физических лиц составляет
потр
ؚ
ебительский кр
ؚ
едит. Пон
ؚ
ятие потр
ؚ
ебительского кр
ؚ
едита имело
н
ؚ
еодн
ؚ
озн
ؚ
ачн
ؚ
ое толкован
ؚ
ие в р
ؚ
аботах р
ؚ
азличн
ؚ
ых автор
ؚ
ов. Одн
ؚ
ако федер
ؚ
альн
ؚ
ый
закон
ؚ
«О потр
ؚ
ебительском кр
ؚ
едите (займе)» № 353-ФЗ от 21.12.2013 пр
ؚ
ивел к
един
ؚ
ообр
ؚ
азию дан
ؚ
н
ؚ
ого пон
ؚ
ятия, котор
ؚ
ое тр
ؚ
актуется: «потр
ؚ
ебительский кр
ؚ
едит
(заем) – ден
ؚ
ежн
ؚ
ые ср
ؚ
едства, пр
ؚ
едоставлен
ؚ
н
ؚ
ые кр
ؚ
едитор
ؚ
ом заемщику н
ؚ
а
осн
ؚ
ован
ؚ
ии кр
ؚ
едитн
ؚ
ого договор
ؚ
а, договор
ؚ
а займа, в том числе с использован
ؚ
ием
электр
ؚ
он
ؚ
н
ؚ
ых ср
ؚ
едств платежа, в целях, н
ؚ
е связан
ؚ
н
ؚ
ых с осуществлен
ؚ
ием
пр
ؚ
едпр
ؚ
ин
ؚ
имательской деятельн
ؚ
ости, в том числе с лимитом кр
ؚ
едитован
ؚ
ия»
37
.
35
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собрание
законодательства РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301.
36
Ткалич Я.Е.Становление инфраструктуры государственной кредитной поддержки субъектов малого и
среднего предпринимателтства// Проблемы современной науки и образования. 2018. № 2 (122). С. 29.
37
Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» // Российская газета, №
289, 23.12.2013.
27
Закон
ؚ
«О потр
ؚ
ебительском кр
ؚ
едите (займе)» р
ؚ
егулир
ؚ
ует отн
ؚ
ошен
ؚ
ия,
возн
ؚ
икающие в сфер
ؚ
е пр
ؚ
едоставлен
ؚ
ия потр
ؚ
ебительского кр
ؚ
едита (займа)
физическому лицу, если его пр
ؚ
едоставлен
ؚ
ие н
ؚ
е связан
ؚ
о с пр
ؚ
едпр
ؚ
ин
ؚ
имательской
деятельн
ؚ
остью.
Н
ؚ
а фон
ؚ
е паден
ؚ
ия р
ؚ
еальн
ؚ
ых доходов н
ؚ
аселен
ؚ
ия и увеличен
ؚ
ия объемов
потр
ؚ
ебительского и др
ؚ
угих фор
ؚ
м кр
ؚ
едитован
ؚ
ия, особен
ؚ
н
ؚ
о в последн
ؚ
ие два года,
появились важн
ؚ
ые дополн
ؚ
ен
ؚ
ия в ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О
н
ؚ
есостоятельн
ؚ
ости (бан
ؚ
кр
ؚ
отстве), касаемые бан
ؚ
кр
ؚ
отства физических лиц»
38
.
Согласн
ؚ
о статье 213.6 этого закон
ؚ
а, под н
ؚ
еплатежеспособн
ؚ
остью
гр
ؚ
аждан
ؚ
ин
ؚ
а пон
ؚ
имается его н
ؚ
еспособн
ؚ
ость удовлетвор
ؚ
ить в полн
ؚ
ом объеме
тр
ؚ
ебован
ؚ
ия кр
ؚ
едитор
ؚ
ов по ден
ؚ
ежн
ؚ
ым обязательствам и (или) исполн
ؚ
ить
обязан
ؚ
н
ؚ
ость по уплате обязательн
ؚ
ых платежей и поэтому далее вводится
р
ؚ
естр
ؚ
уктур
ؚ
изация долгов гр
ؚ
аждан
ؚ
ин
ؚ
а
39
. Р
ؚ
естр
ؚ
уктур
ؚ
изация долга это
р
ؚ
еабилитацион
ؚ
н
ؚ
ая пр
ؚ
оцедур
ؚ
а, пр
ؚ
имен
ؚ
имая к гр
ؚ
аждан
ؚ
ин
ؚ
у с целью
восстан
ؚ
овлен
ؚ
ия его платежеспособн
ؚ
ости и погашен
ؚ
ия долгов пер
ؚ
ед
кр
ؚ
едитор
ؚ
ами в соответствии с план
ؚ
ом р
ؚ
естр
ؚ
уктур
ؚ
изации
40
.
Р
ؚ
естр
ؚ
уктур
ؚ
изация кр
ؚ
едита физического лица пр
ؚ
едставляет собой
измен
ؚ
ен
ؚ
ие действующего кр
ؚ
едитн
ؚ
ого договор
ؚ
а в части осн
ؚ
овн
ؚ
ых условий
погашен
ؚ
ия кр
ؚ
едита (гр
ؚ
афик платежей, ср
ؚ
ок и т.д.)
41
.
Пр
ؚ
едполагается что, закон
ؚ
одательн
ؚ
ое закр
ؚ
еплен
ؚ
ие возможн
ؚ
ости
р
ؚ
естр
ؚ
уктур
ؚ
изации задолжен
ؚ
н
ؚ
ости и восстан
ؚ
овлен
ؚ
ия платежеспособн
ؚ
ости
должн
ؚ
ика будут способствовать р
ؚ
ешен
ؚ
ию ср
ؚ
азу двух задач: повышен
ؚ
ию
деловой активн
ؚ
ости н
ؚ
аселен
ؚ
ия и увеличен
ؚ
ию возможн
ؚ
остей кр
ؚ
едитор
ؚ
ов
взыскать долги.
Закон
ؚ
«О защите пр
ؚ
ав потр
ؚ
ебителей» р
ؚ
егулир
ؚ
ует отн
ؚ
ошен
ؚ
ия,
возн
ؚ
икающие между потр
ؚ
ебителями и изготовителями, исполн
ؚ
ителями,
38
Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ О несостоятельности (банкротстве)»
39
Жиркина Н.И. Кредитование физических лиц: содержание, роль и принципы организации //Вопросы
экономики и права. 2014. - № 4. – С. 12.
40
Алиева Э.Б., Агаев Г.А.Проблемы правового регулирования банковского сектора РФ//Вестник Дагестанского
государственного университета. Серия 3: Общественные науки. 2018. Т. 33. № 1. С. 66.
41
Лаврентьев С.Ю.Тенденции развития финансово – кредитных отношений в банковской сфере// Актуальные
научные исследования в современном мире. 2018. № 3-4 (35). С.85.
28
импор
ؚ
тер
ؚ
ами, пр
ؚ
одавцами пр
ؚ
и пр
ؚ
одаже товар
ؚ
ов (выполн
ؚ
ен
ؚ
ии р
ؚ
абот, оказан
ؚ
ии
услуг), устан
ؚ
авливает пр
ؚ
ава потр
ؚ
ебителей н
ؚ
а пр
ؚ
иобр
ؚ
етен
ؚ
ие товар
ؚ
ов (р
ؚ
абот,
услуг) н
ؚ
адлежащего качества и безопасн
ؚ
ых для жизн
ؚ
и, здор
ؚ
овья, имущества
потр
ؚ
ебителей и окр
ؚ
ужающей ср
ؚ
еды, получен
ؚ
ие ин
ؚ
фор
ؚ
мации о товар
ؚ
ах (р
ؚ
аботах,
услугах) и об их изготовителях (исполн
ؚ
ителях, пр
ؚ
одавцах), пр
ؚ
освещен
ؚ
ие,
государ
ؚ
ствен
ؚ
н
ؚ
ую и обществен
ؚ
н
ؚ
ую защиту их ин
ؚ
тер
ؚ
есов, а также опр
ؚ
еделяет
механ
ؚ
изм р
ؚ
еализации этих пр
ؚ
ав.
Важн
ؚ
ым закон
ؚ
ом, р
ؚ
егулир
ؚ
ующим кр
ؚ
едитн
ؚ
ые отн
ؚ
ошен
ؚ
ия, выступает
Федер
ؚ
альн
ؚ
ый закон
ؚ
«О бан
ؚ
ках и бан
ؚ
ковской деятельн
ؚ
ости»
42
.
Дан
ؚ
н
ؚ
ый закон
ؚ
ср
ؚ
еди пр
ؚ
очих бан
ؚ
ковских опер
ؚ
аций опр
ؚ
еделяет такую
бан
ؚ
ковскую опер
ؚ
ацию, как р
ؚ
азмещен
ؚ
ие ден
ؚ
ежн
ؚ
ых ср
ؚ
едств от своего имен
ؚ
и и за
свой счет, что выр
ؚ
ажается фактически в пр
ؚ
едоставлен
ؚ
ии кр
ؚ
едитов
юр
ؚ
идическим и физическим лицам.
Особое место в системе н
ؚ
ор
ؚ
мативн
ؚ
о-пр
ؚ
авового р
ؚ
егулир
ؚ
ован
ؚ
ия кр
ؚ
едитн
ؚ
ых
отн
ؚ
ошен
ؚ
ий зан
ؚ
имают акты Цен
ؚ
тр
ؚ
альн
ؚ
ого бан
ؚ
ка Р
ؚ
Ф. Он
ؚ
и р
ؚ
асполагаются в
иер
ؚ
ар
ؚ
хии обособлен
ؚ
н
ؚ
о, так как ЦБ Р
ؚ
Ф н
ؚ
е включен
ؚ
в состав федер
ؚ
альн
ؚ
ых
ор
ؚ
ган
ؚ
ов исполн
ؚ
ительн
ؚ
ой власти, а зн
ؚ
ачит фор
ؚ
мальн
ؚ
о ор
ؚ
ган
ؚ
ом исполн
ؚ
ительн
ؚ
ой
власти н
ؚ
е является. Таким обр
ؚ
азом, Бан
ؚ
к Р
ؚ
оссии является особен
ؚ
н
ؚ
ым
самостоятельн
ؚ
ым ор
ؚ
ган
ؚ
ом, выполн
ؚ
яющим свои фун
ؚ
кции в зависимости от
пр
ؚ
ямо пр
ؚ
едусмотр
ؚ
ен
ؚ
н
ؚ
ых тр
ؚ
ебован
ؚ
ий закон
ؚ
одательства.
Также, в части р
ؚ
егулир
ؚ
ован
ؚ
ия кр
ؚ
едитн
ؚ
ых отн
ؚ
ошен
ؚ
ий, в н
ؚ
екотор
ؚ
ых
случаях пр
ؚ
имен
ؚ
яются обычаи делового обор
ؚ
ота, котор
ؚ
ые н
ؚ
ар
ؚ
яду с
вышепер
ؚ
ечислен
ؚ
н
ؚ
ыми актами являются источн
ؚ
иками пр
ؚ
ава. В н
ؚ
астоящее вр
ؚ
емя
обычаи имеют н
ؚ
езн
ؚ
ачительн
ؚ
ый удельн
ؚ
ый вес в массиве источн
ؚ
иков.
К числу н
ؚ
емн
ؚ
огих пр
ؚ
имер
ؚ
ов обычаев можн
ؚ
о отн
ؚ
ести обычаи по
пр
ؚ
оведен
ؚ
ию опр
ؚ
еделен
ؚ
н
ؚ
ых моделей кр
ؚ
едитован
ؚ
ия, н
ؚ
апр
ؚ
имер
ؚ
овер
ؚ
др
ؚ
афт.
Таким обр
ؚ
азом, р
ؚ
ассмотр
ؚ
ев систему н
ؚ
ор
ؚ
мативн
ؚ
о-пр
ؚ
авовых актов,
р
ؚ
егулир
ؚ
ующих кр
ؚ
едитован
ؚ
ие физических лиц, можн
ؚ
о сделать вывод об
42
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Собрание
законодательства РФ, 05.02.1996, № 6, ст. 492.
29
усилен
ؚ
ии системы н
ؚ
ор
ؚ
мативн
ؚ
о – пр
ؚ
авового р
ؚ
егулир
ؚ
ован
ؚ
ия кр
ؚ
едитован
ؚ
ия
физических лиц с целью более подр
ؚ
обн
ؚ
ой р
ؚ
егламен
ؚ
тации поведен
ؚ
ия субъектов
кр
ؚ
едитован
ؚ
ия н
ؚ
а р
ؚ
ын
ؚ
ке.
Особое место в системе нормативно-правового регулирования кредитных
отношений занимают акты Центрального банка РФ. Они располагаются в
иерархии обособленно, так как ЦБ РФ не включен в состав федеральных
органов исполнительной власти, а значит формально органом исполнительной
власти не является. Таким образом, Банк России является особенным
самостоятельным органом, выполняющим свои функции в зависимости от
прямо предусмотренных требований законодательства.
Таким образом, рассмотрев систему нормативно-правовых актов,
регулирующих кредитование физических лиц, можно сделать вывод об
усилении системы нормативно – правового регулирования кредитования
физических лиц с целью более подробной регламентации поведения субъектов
кредитования на рынке
1.3. Анализ и оценка розничного кредитного портфеля коммерческого
банка
Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует
свой кредитный портфель, при этом состав этого портфеля у всех различен. Мы
считаем, что кредитный портфель коммерческого банка – это совокупность
предоставленных заемщикам (физическим и юридическим лицам) ссуд на
условиях срочности, платности и возвратности.
Кредитный портфель состоит из нескольких составляющих и
характеризуется не только размером, но и структурой. Структура кредитного
портфеля представляет собой соотношение конкретных видов кредитных
операций в портфеле. Банк управляет кредитным портфелем посредством
изменения доли каждой составляющей таким образом, чтобы сформированная
структура портфеля обеспечивала оптимальное сочетание показателей
доходности, риска и ликвидности.
30
Грамотное и эффективное управление качеством кредитного портфеля,
обеспечивается за счет регулярного и полноценного его анализа. Это
необходимо для снижения совокупного кредитного риска путем выявления
наиболее рискованных сегментов кредитования и последующей
диверсификации кредитных вложений. Основополагающим этапом анализа,
является определения ключевых критериев оценки кредитного портфеля
коммерческого банка.
Исходя из данной ранее трактовки понятия качества кредитного
портфеля, определяем следующие основные критерии оценки: степень
кредитного риска, уровень доходности, уровень ликвидности.
Степень кредитного риска. Кредитный риск – это риск потери
собственных средств вследствие неплатёжеспособности заемщика или
контрагента. Оценка степень кредитного риска имеет ряд особенностей. Первая
из них заключается в том, что совокупный риск зависит от уровня кредитного
риска каждого элемента в портфеле, а также от диверсификации кредитного
портфеля по направлениям вложений. Вторая особенность заключается в
системе показателей, учитывающей множество нюансов, которые необходимо
принимать во внимание при совокупной оценке кредитного риска
43
.
Еще одним критерием оценки качества кредитного портфеля является
уровень его доходности. Так как основной целью деятельности любого
коммерческого банка является извлечение прибыли, уровень доходности
кредитного портфеля при допустимом уровне риска, очень важен и актуален
при оценке его качества.
Следующим критерием служит уровень ликвидности кредитного
портфеля. Исходя из того, что уровень ликвидности коммерческих банков
определяется качеством их активов и, прежде всего, качеством их кредитных
портфелей, очень важно, чтобы выданные банком кредиты возвращались в срок
43
Рустамов У.Р., Ильина С.И.Терминологический анализ понятия кредитования физических лиц в
коммерческом банке//В сборнике: Экономика сегодня: современное состояние и перспективы развития
(Вектор-2018) материалы Всероссийской научной конференции молодых исследователей. Министерство
образования и науки Российской Федерации; Российский государственный университет им. А.Н. Косыгина
(Технологии. Дизайн. Искусство). 2018. С. 94.
31
и в полном объеме или, иными словами, соответствовали основным принципам
кредитования.
Существует ряд коэффициентов, также отражающих качество кредитного
портфеля. К ним относят следующие показатели
44
:
1. Коэффициент покрытия. Показывает, какая доля резерва
приходится на один рубль просроченной задолженности и позволяет оценить
рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как
отношение резервов к просроченной задолженности.
2. Коэффициент просроченных платежей. Показывает, какая доля
просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль
кредитного портфеля. Рассчитывается, как отношение задолженности к
кредитному портфелю.
3. Коэффициент резервирования. Показывает, какая доля резерва
приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить
рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как
отношение резерва к кредитному портфелю.
4. Коэффициент доходности. Показывает реальную доходность
кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на
единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.
Рассчитывается, как отношение доходов по кредитам к кредитному портфелю.
Проведение анализа и оценки портфелей доходов банка – это проведение
исследования их активов по различным группам в зависимости от удельного
веса доходов в общей сумме. Такая группировка портфелей необходима для
разработки общих методологических подходов при анализе и оценке главных
факторов, влияющих на формирование доходов банка и их основных
составляющих.
44
Рустамов У.Р., Ильина С.И.Терминологический анализ понятия кредитования физических лиц в
коммерческом банке//В сборнике: Экономика сегодня: современное состояние и перспективы развития
(Вектор-2018) материалы Всероссийской научной конференции молодых исследователей. Министерство
образования и науки Российской Федерации; Российский государственный университет им. А.Н. Косыгина
(Технологии. Дизайн. Искусство). 2018. С. 94.
32
Задачами анализа доходных портфелей банков являются: оценка
объективного и структурного состава и изменения в динамике доходных
активов; изучение уровня доходов на единицу измерения и факторов,
влияющих на общий размер доходов; анализ доходов, полученных по
отдельным видам операций и др.
45
Основной источник доходов по отдельным активным портфелям банков -
это проценты от кредитного, валютного портфеля и портфеля ценных бумаг и
др. в зависимости от стратегии и тактики при их формировании. Таким
образом, структура доходов по портфелям определяется спецификой
банковской деятельности.
При проведении анализа и оценки доходов по портфелям они могут быть
сгруппированы по основным видам деятельности банков в сформированном
портфеле; направлениям получения дохода.
В условиях нестабильности экономики возрастает объём доходов банков,
находящихся в портфеле по оказанию прочих банковских операций и услуг.
Второй подход к анализу структуры доходных портфелей по активных
операций – это разделение их на процентные и непроцентные.
Конечно, наиболее важными и существенными по размерам являются
портфельные процентные доходы, которые зависят от объёмов и структуры
активов, приносящих доход. При проведении анализа и оценке необходимо
сопоставлять темпы роста данных активов с темпами увеличения доходов,
полученных от их пользования.
Положительная тенденция по росту процентных доходов портфелей
активов возможна за счёт двух факторов: рост средних остатков по
размещённым средствам в портфелях банков; рост среднего уровня цены,
связанной с увеличением процентных ставков или дисконтов.
45
Третьякова И.Н. Современные тенденции развития и роль кредитования населения в экономике страны //
Известия Юго -Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2015.
- № 3 (16). - С. 100
33
Анализ и оценка непроцентных доходов по портфелям банков, следует
начинать с определения их объёмов и структуры, выявления наиболее
прибыльных видов оказываемых банком операций и услуг.
Следовательно, анализ и оценку доходов банка по активному портфелю
целесообразно осуществлять в следующим образом
46
:
- Оценивать доходы до анализа прибыли, т.к. они являются
основными факторами формирования прибыли. Анализ доходов производить
по объёмам и структуре;
- Процентные доходы следует характеризовать в целом и обязательно
по факторам их изменения и причинам их изменения;
- Оценивать структуру доходов по портфелям и видам;
- Изучать непроцентные доходы путём определения их объёма,
структуры, выявления наиболее выгодных услуг.
Анализ расходов банка по сформированным портфелям пассивных
операций осуществляется аналогично доходным портфелям.
Начинать анализ и оценку следует с изучения структуры расходов по
экономическому содержанию того или иного портфеля. То есть оцениваются
портфели пассивов по банковским, операционным и прочим расходам. Следует
отметить, что к операционным и прочим расходам банков относят как
процентные, так и непроцентные расходы портфелей по пассивным операциям.
В процессе анализа и оценки расходов по направлениям следует
осуществить структуризацию банковских, операционных и прочих расходов на
процентные и непроцентные по аналогу активных портфелей. Если при анализе
и оценке выявлено, что существует тенденция увеличения операционных
расходов или прочих, то это не всегда отражает благоприятное состояние
банковского рынка, на котором банки привлекают ресурсы, либо
свидетельствует об ухудшении менеджмента в банках.
46
Рустамов У.Р., Ильина С.И.Терминологический анализ понятия кредитования физических лиц в
коммерческом банке//В сборнике: Экономика сегодня: современное состояние и перспективы развития
(Вектор-2018) материалы Всероссийской научной конференции молодых исследователей. Министерство
образования и науки Российской Федерации; Российский государственный университет им. А.Н. Косыгина
(Технологии. Дизайн. Искусство). 2018. С. 94.
34
Необходимость обеспечения эффективности кредитной политики банка
требует рассмотрения, по крайней мере, двух аспектов управления кредитной
деятельностью коммерческого банка
47
:
- во-первых, это определение критериев оценки качества кредитов,
составляющих кредитный портфель банка;
- во-вторых, это оценка структуры и качества кредитного портфеля в
соответствии с размерами групп классифицированных по степени качества
кредитов.
Прежде всего, нужно отметить необходимость использования
определенного интегрального показателя, который показывал бы доходность
кредитного портфеля с точки зрения эффективности кредитной деятельности
банка. Этот показатель должен отражать чистую процентную маржу с учетом
кредитного риска. Он рассчитывается как отношение чистого процентного
дохода, скорректированного на величину потерь по кредитам, к величине
кредитного портфеля банковского учреждения. Данный показатель может
использоваться для оценки результативности управления кредитным
портфелем коммерческого банка в плане минимизации кредитного риска,
учитывая потери, которые им обусловлены. Кроме того, коэффициент чистой
процентной маржи характеризует рентабельность кредитных операций банка,
учитывая затраты, осуществляемые на формирование ресурсов
48
.
Что касается потерь по кредитам, то их величина может быть
охарактеризована другими показателями, которые отражают списание с
баланса банка безнадежных кредитов, а также расходы, связанные с наличием в
кредитном портфеле ссуд, которые не приносят дохода. Для такой оценки
качества кредитного портфеля могут использоваться иные показатели. Речь
идет, прежде всего, о коэффициенте, отражающем долю займов, которые не
47
Третьякова И.Н. Современные тенденции развития и роль кредитования населения в экономике страны //
Известия Юго -Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2015.
- № 3 (16). - С. 100
48
Цвырко А.А. Развитие потребительского кредитования в России // Материалы и доклады 2-й международной
научно-практической конференции «Фундаментальные и прикладные исследования в области экономики и
финансов». Ч.1. – Орел: Орловский филиал РАНХиГС. 2016. - С.73