26
обеспечения
данные
кредита.
данные
Этот
данные
коэффициент
данные
определяется
данные
как
данные
отношение
данные
объемов
данные
разных
данные
групп
данные
ссудной
данные
задолженности,
данные
взвешенных
данные
на
данные
степень
данные
риска
данные
невозврата
данные
кредита,
данные
к
данные
общей
данные
величине
данные
кредитных
данные
вложений
данные
и
данные
рассчитывается
данные
по
данные
формуле:
данные
Кк.упр
данные
=
данные
(Σ
данные
х1×k1
данные
+
данные
Σ
данные
х2×k2
данные
+
данные
…
данные
+
данные
Σ
данные
хn×kn)
данные
:
данные
Собщ
данные
×
данные
100
данные
%,
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
(4)
данные
данные
где
данные
n
данные
–
данные
количество
данные
групп
данные
риска
данные
кредитных
данные
вложений.
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
4
данные
этап.
данные
Проводится
данные
анализ
данные
доходности
данные
клиентского
данные
кредитного
данные
портфеля
данные
и
данные
факторный
данные
анализ
данные
процентных
данные
доходов
данные
по
данные
кредитам
данные
юридических
данные
и
данные
физических
данные
лиц
24
.
данные
На
данные
величину
данные
процентных
данные
доходов
данные
оказывают
данные
влияние
данные
следующие
данные
факторы:
–
данные
средняя
данные
сумма,
данные
предоставленных
данные
кредитов;
данные
–
данные
средняя
данные
процентная
данные
ставка
данные
по
данные
кредитам.
данные
Количественное
данные
влияние
данные
этих
данные
факторов
данные
на
данные
изменение
данные
величины
данные
полученных
данные
доходов
данные
определяется
данные
методом
данные
абсолютных
данные
разниц.
данные
Так,
данные
динамика
данные
величины
данные
доходов
данные
в
данные
связи
данные
с
данные
изменением
данные
суммы
данные
предоставленных
данные
кредитов
данные
(размещенных
данные
депозитов)
данные
рассчитывается
данные
по
данные
формуле
данные
данные
данные
Д(к)
данные
=
данные
(К1
данные
–
данные
К0)
данные
×
данные
Пр0,
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
(5)
данные
где
данные
К1
данные
и
данные
К0
данные
–
данные
средние
данные
суммы
данные
предоставленных
данные
кредитов
данные
(размещенных
данные
депозитов)
данные
в
данные
анализируемом
данные
и
данные
в
данные
предыдущем
данные
периодах;
данные
данные
Пр0
данные
данные
–
данные
средняя
данные
процентная
данные
ставка
данные
по
данные
предоставленным
данные
кредитам
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
(размещенным
данные
депозитам)
данные
в
данные
предыдущем
данные
периоде.
данные
Влияние
данные
изменения
данные
средней
данные
процентной
данные
ставки
данные
на
данные
измерение
данные
величины
данные
полученных
данные
доходов
данные
измеряется
данные
по
данные
формуле)
данные
данные
Д(пр)
данные
=
данные
(Пр1
данные
–
данные
Пр0)
данные
×
данные
К1,
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
данные
(6)
24
Макин М. В., Афанасьев А. А. Оценка уровня доступности банковского кредитования
физических лиц на современном этапе //Инновационные технологии в науке и образовании. –
2019. – С. 159.
27
данные
где
данные
Пр1
данные
и
данные
Пр0
данные
–
данные
средние
данные
процентные
данные
ставки
данные
в
данные
анализируемом
данные
и
данные
в
данные
предыдущем
данные
периодах
данные
данные
соответственно;
данные
данные
К1
данные
–
данные
средняя
данные
сумма
данные
предоставленных
данные
кредитов
данные
(размещенных
данные
депозитов)
данные
в
данные
анализируемом
данные
периоде.
данные
С
данные
целью
данные
измерения
данные
влияния
данные
факторов
данные
на
данные
изменение
данные
суммы
данные
полученных
данные
доходов
данные
можно
данные
использовать
данные
и
данные
метод
данные
цепных
данные
подстановок.
данные
данные
5
данные
этап.
данные
Проводится
данные
анализ
данные
кредитного
данные
риска.
данные
Для
данные
оценки
данные
данные
исключительных,
данные
но
данные
вероятных
данные
событий
данные
в
данные
условиях
данные
повышенной
данные
нестабильности
данные
на
данные
мировых
данные
рынках
данные
используется
данные
процедура
данные
стресстестирования
25
.
данные
Также
данные
ежедневно
данные
контролируется
данные
соблюдение
данные
нормативов
данные
ограничения
данные
кредитного
данные
риска,
данные
установленных
данные
ЦБ
данные
РФ.
данные
Проводится
данные
анализ
данные
чувствительности
данные
к
данные
кредитному
данные
риску.
данные
6
данные
этап.
данные
Разрабатываются
данные
мероприятия
данные
по
данные
повышению
данные
качества
данные
кредитного
данные
портфеля
данные
банка.
данные
Для
данные
удержания
данные
и
данные
укрепления
данные
своих
данные
позиций
данные
на
данные
кредитном
данные
рынке
данные
банку
данные
необходимо
данные
уделять
данные
большое
данные
внимание
данные
выработке
данные
направлений
данные
повышения
данные
качества
данные
управления
данные
своим
данные
кредитным
данные
портфелем.
Таким образом, анализ и оценка качества розничного кредитного
портфеля коммерческого банка включает в себя 6 этапов и носит обязательный
характер. Проведение анализа кредитного портфеля необходимо для оценки
текущего состояния коммерческого банка и эффективности кредитной политики
коммерческого банка. Кроме того, на основании результатов проведенной
оценки эффективности розничного кредитного портфеля коммерческого банка
осуществляется формирование мероприятий по совершенствованию кредитной
политики коммерческого банка.
Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка
является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды. По мере
25
Фадейкина Н. В. О применении профессиональных стандартов при предоставлении
коммерческими банками услуг в области потребительского кредитования //Сибирская
финансовая школа. – 2018. – №. 6. – С. 105.
28
развития кредитных отношений в экономике зарубежных стран круг критериев
оценки качества ссуд расширился и в настоящее время разнообразен.
К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды, ее размер,
срок и порядок погашения, степень кредитоспособности клиента, его отраслевая
принадлежность и форма собственности, характер взаимоотношений заемщика
с банком, степень информированности о нем банка, объем и качество
обеспечения возвратности кредита и ряд других.
В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя
из рекомендаций Центрального Банка России, в настоящее время применяются
два критерия: качество обслуживание долга и финансовое состояние заемщика.
Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным
портфелем. Согласно Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (в ред. от
26.12.2018) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
26
финансовое положение заемщика оценивают как:
- хорошее;
- среднее;
- плохое.
На втором этапе определяют качество обслуживания долга заемщиком. В
зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну
из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание
долга.
Определение категории качества ссуды (определение вероятности
обесценения ссуды) в отсутствии иных существенных факторов, принимаемых
во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением
профессионального суждения на основе комбинаций двух классификационных
26
Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (в ред. от 26.12.2018) «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной
и приравненной к ней задолженности» – [Электронный ресурс] – Режим доступа:
http://www.cbr.ru (дата обращения 25.09.2019).
29
критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга)
в соответствии с таблицей 1.
Таблица 1
Определение категории качества ссуды с учетом финансового
положения заемщика и качества обслуживания долга
Обслуживание
долга/финансовое
положение
Хорошее
Среднее
Плохое
Хорошее
Стандартный
(I категория
качества)
Нестандартные
(II категория
качества)
Сомнительные
(III категория
качества)
Среднее
Нестандартные
(II категория
качества)
Сомнительные
(III категория
качества)
Проблемные
(IV категория
качества)
Плохое
Сомнительные
(III категория
качества)
Проблемные
(IV категория
качества)
Безнадежные
(V категория
качества)
Решение об уточнении классификации ссуды на основании признания
обслуживание долга хорошим по реструктурированным ссудам и ссудам,
предоставленным кредитной организацией заемщику прямо или косвенно в
целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, принимает орган
управления кредитной организации, уполномоченный на принятие подобных
решений.
На последующем этапе определяется совокупный риск кредитного
портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на
соответствующий процент риска. Такой анализ отражает содержание этапа
управления кредитным портфелем банка.
27
Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового
состояния заемщиков, так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при
использовании залогового права, гарантий или страхования.
На следующем этапе управления осуществляется формирование
достаточных резервных фондов.
27
Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для
вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2014. С.352.
30
На последнем этапе менеджеры банка на основе рассмотрения структуры
кредитного портфеля и факторов, вызвавших изменение, намечают меры в
области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относиться
изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных
ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и
последующего контроля за выполнением условий договора, улучшения тех или
иных элементов организации кредитного процесса и другие мероприятия.
28
Таким образом, анализ совокупного риска ссуд, выданных конкретным
банком, на основе учета всех вышеназванных факторов означает оценку качества
его кредитного портфеля. Ориентиры формирования кредитного портфеля
должны регулярно пересматриваться в соответствии с изменениями рыночной
ситуации. Управление кредитным портфелем позволяет решить задачу
повышения рентабельности банка путем ориентации состава кредитного
портфеля в сторону наиболее привлекательных сегментов рынка.
28
Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для
вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2014. С.352.
31
Глава 2. Анализ и оценка кредитного портфеля физических лиц
ПАО Сбербанк
2.1. Общая характеристика и основные показатели финансовой
деятельности ПАО Сбербанк
Публичное акционерное общество Сбербанк России – это крупнейшая
кредитная организация РФ, которая осуществляет свою деятельность на
основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций
№1481, выданной Банком России 11 августа 2015 г. В своей деятельности ПАО
«Сбербанк России» руководствуется законами Российской Федерации и
контролируется Банком России.
В настоящее время ПАО «Сбербанк России» имеет 14 территориальных
банков, число отделений в субъектах РФ – более 16 тысяч. За рубежом банк
также имеет дочерние банки, филиалы, представительства в различных странах.
Что касается числа клиентов, то только в России их количество превышает
127 млн. человека, за пределами страны число клиентов – 10 млн.
Основными видами деятельности банка является предоставление услуг
корпоративным и розничным клиентам по кредитованию, а также услуги по
сбережению и переводу средств. Продуктовая линейка банка разработана с
учетом потребностей и финансовых возможностей различных социальных
групп населения. Целевым клиентским сегментом для Сбербанка являются
сотрудники корпоративных клиентов, работники бюджетной сферы и
пенсионеры.
Органами управления банка являются: Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган -
Правление Банка, единоличный исполнительный орган - Президент,
Председатель Правления Банка. Руководство текущей деятельностью Банка
осуществляется Президентом, Председателем Правления Банка и Правлением
Банка. К компетенции Правления Банка относятся вопросы руководства текущей
деятельностью Банка, в том числе и разработка кредитной политики, которая
32
утверждается Наблюдательным Советом банка. Организационная структура
управления представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Система корпоративного управления ПАО Сбербанк
ПАО Сбербанк на протяжении многих лет сохраняет лидирующие позиции
в всех основных сегментах финансового рынка РФ. За последние три года он
смог нарастить свою долю в совокупных активах и капитале банковской
системы, на рынке банковских вкладов и кредитования физических лиц,
33
сохранил свое место на рынке корпоративного кредитования (см. табл. 2).
Таблица 2
Позиции ПАО Сбербанк России на банковском рынке РФ, %
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Активы
28,7
28,9
30,4
Кредиты корпоративным клиентам
32,2
32,4
32,7
Кредиты частным клиентам
38,7
40,5
41,4
Средства корпоративных клиентов
25,0
20,9
23,1
Средства частных клиентов
46,0
46,1
45,1
Капитал
33,5
39,3
41,5
Аккумулируя более 45% вкладов физических лиц и 23% средств
предприятий и организаций, Сбербанк выступает основным кредитором
российской экономики и частных клиентов. Доля на рынке корпоративных
кредитов превышает 32%, на рынке ипотечного кредитования превышает 56 %.
Банк позиционирует себя как универсальную кредитную организацию,
развивающую бизнес в различных сегментах рынка банковских услуг –
розничном, корпоративном, инвестиционном и др. Главными конкурентными
преимуществами Сбербанка являются:
участие государства в его уставном капитале;
широчайший спектр предоставляемых продуктов и услуг по всем
направлениям банковской деятельности;
использование инновационных технологий;
длительная история развития, известность бренда и высокая деловая
репутация;
огромные финансовые возможности, стабильная ресурсная и клиентская
базы;
эффективность финансового менеджмента;
клиентоориентированность.
Опираясь на данные бухгалтерской отчетности ПАО Сбербанк за 2016-
2018 гг., представленные в Приложениях 1-4, можно оценить деятельность банка
как достаточно эффективную (таблица 3).
34
Таблица 3
Показатели отчета о прибылях и убытках ПАО Сбербанк
России за 2016-2018 гг.
Показатели
За год (млн. руб.)
Отклонение, (+,-)
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 /
2016 гг.
2018 /
2017 гг.
Процентные доходы,
всего
1837954
2279623
2399015
441669
119392
Процентные расходы,
всего
785122
1253218
986992
468096
-266226
Расходы,
непосредственно
связанные со
страхованием вклада
33145
38482
49369
5337 1
10887
Чистые процентные
доходы
1019745
988696
1362874
-31049
374178
Чистый расход от со-
здания резерва по
обесценение долговых
финансовых активов
361422
475266
342496 1
113844
-132770
Чистые процентные
доходы после резерва
под обесценение
долговых финансовых
активов
658369
6512854
1020462
-145515
507608
Комиссионные доходы
306499
384185
436374
77686
52189
Комиссионные расходы
47236
65192
87228
17956
22036
Операционные доходы
939369
954682
1355173
15313
400490
Операционные расходы
565177
623425
677651
58248
54226
Прибыль до
налогообложения
374281
331201
677508
-43080
346307
Расход по налогу на
прибыль
83965
108360
135634
24395
27273
Прибыль за год
290369
222994
541974
-67375
318979
Из таблицы 2 можно сделать вывод, что за 2018 год объем полученных
процентных доходов вырос на 119392 млн. руб. и составил 2399015 млн. руб. Эти
показатели за 2017 г. составили сумму 2279623 млн. руб., а в 2016 г. 1837954 млн.
руб. ПАО Сбербанк России более половины процентных доходов получает по
кредитам юридическим лицам. Процентные расходы за 2018 г. уменьшились на
266226 млн. руб. Чистые процентные доходы за 2018 г. увеличились на 374138
млн.руб. и составили 1362874 млн.руб. Главный фактор роста доходов –
наращивание объемов кредитования. Чистые процентные доходы после резерва
35
под обесценение долговых финансовых активов за отчетный период составили
1020462 млн. руб., что на 507608 млн. руб. больше, чем годом ранее.
Комиссионные доходы за 2018 г. увеличились на 52189 млн. руб., а
комиссионные расходы за соответствующий период составили 87228 млн. руб.,
что на 22036 млн. руб. больше 2017 г. (65192 млн. руб.). Операционные доходы
в 2016 г. составили сумму в размере 565177 млн.руб., в 2017 г. 954682 млн.руб.,
а в 2018 г. 1355173 млн. руб., что на 400490 млн. руб. больше. Операционные
расходы за 2018 г. увеличились на 54226 млн. руб., составив сумму 677651 млн.
руб. В результате наращивания доходов и сокращения расходов прибыль до
налогообложения ПАО Сбербанк за 2018 г. составила 677508 млн. руб., что на
346307 млн.руб. больше 2017 г. Расход по налогу на прибыль ПАО Сбербанк
составил за 2017 г. 108360 млн. руб., а в 2018 г. 135634 млн. руб., что на 27273
млн. руб. больше.
Для более полного анализа проведем расчет и оценку коэффициентов,
характеризующих финансовое состояние ПАО Сбербанк в 2016-2018 гг.
(таблица 4).
Таблица 4
Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ПАО
Сбербанк за 2016-2018 гг.
Показатель
Обозна
чение
Нормативные
значения
На 01.01 (%)
2016
2017
2018
Коэффициент мгновенной
ликвидности
К1
> 0,15
1,7
1,4
2,6
Уровень доходных активов
К2
0,65-0,75
0,88
0,89
0,89
Коэффициент общей
стабильности
К3
Стремится к 1,0
0,38
0,37
0,31
Коэффициент
рентабельности активов
К4
0,005- 0,065
0,003
0,02
0,029
Коэффициент достаточности
капитала
К5
Чем больше,
тем лучше
0,13
0,14
0,14
Коэффициент полной
ликвидности
К6
> 1,05
1,15
1,15
1,15
Из таблицы 4 можно сделать вывод о платежеспособности и финансовой
устойчивости банка.