14
потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения
общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже
созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не
проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае так обязан
использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, не
только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент как часть
прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских
средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского
кредита.
По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу
производства и в сферу обращения. Для современной практики более
характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это
обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где
оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в
производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в
том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности
обращаться в банк за ссудой, ибо плата за ее использование для них
оказывается непосильной ношей.
Ссудный процент, выплачиваемый за пользование кредитом,
оказывается слишком большим, не поддается ни включению в
себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной
рентабельности операций в производственной сфере. Способными
уплачивать высокий ссудный процент оказываются главным образом
торгово-посреднические фирмы. Отсюда и перекос кредитных вложений не в
сторону развития производства продукции (что наиболее важно с позиции
стабилизации рынка и снижения темпов инфляции), а в сторону сферы
торговли.
15
В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные,
долгосрочные и среднесрочные.
3
Традиционно современное кредитное дело отличается
преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран
рыночной экономики краткосрочные ссуды — это ссуды, срок пользования
которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие
кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.
К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают
6 лет. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых
для формирования основного капитала, финансовых активов, а также
некоторых разновидностей оборотных средств.
Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования
которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения
совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного
кредита.
В разряде критериев классификации банковских ссуд не последнее
место занимает платность кредита. Исходя из данного критерия, можно
выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и
льготной. Рыночная цена кредита — это та его цена, которая складывается
на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным
видам банковских ссуд. В условиях сильной инфляции это довольно
подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной
процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском
кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом
увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.
Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются
элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во
3
Финансы и кредит: учебное пособие /под ред. Лаврушина О. И., Москва - Изд: Кнорус. 2016 - 320 с.
16
взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании
централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной
по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в
особых случаях банки предоставляют им и беспроцентные ссуды).
Обеспечение кредита. Важным элементом кредитования и критерием
классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи
ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь
его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на
обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.
В мировой банковской практике к обеспечению ссуд всегда относились
неоднозначно. В централизованной банковской системе наиболее надежными
считались ссуды, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных
ценностей. В западной практике такой категоричности не было. Напротив,
опыт западных стран показывал, что наличие материального обеспечения
еще не дает уверенности в своевременном возврате банковских ссуд. Одно
дело — материальные запасы, медленно оборачивающиеся, не имеющие
твердого сбыта, другое дело — легко реализуемые активы, имущество
заемщика в целом. Не случайно неуверенность в материальных запасах как
обеспечении кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о
том, что кредиты с подобным качеством обеспечения — самые ненадежные,
в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями
(их нет в запасах, все они находятся в обороте), напротив, является самым
надежным.
Если, к примеру, кредит выдан под запасы готовой продукции, которая,
как оказалось, не находит сбыта, то такой кредит, хотя и обеспеченный
товарно-материальными ценностями, вряд ли можно назвать надежным.
Напротив, возврат ссуды в данном случае весьма затруднен, в связи, с чем ее
скорее следует отнести к разряду ненадежных ссуд.
17
Все дело, видимо, в качестве обеспечения. Если оно есть, если оно
ликвидное и достаточно, то это не так плохо для кредита, и вряд ли такое
обеспечение следует игнорировать. С другой стороны, было бы неверно не
принимать во внимание положительные качества необеспеченных
(бланковых) ссуд, особенно тогда, когда они предоставляются
первоклассным заемщикам и гарантом (и в этом смысле обеспечением
возвратности кредита является все имущество ссудополучателя).
В западной практике необеспеченные ссуды предоставляются как
юридическим лицам, так и физическим, частным лицам. При выдаче
необеспеченного (бланкового) кредита предприятиям учитывается репутация
заемщика, его финансовое положение, будущий доход, а также прежнее
соблюдение правил кредитования. Необеспеченные ссуды могут
предоставляться в крупных суммах большим предприятиям, крупным
торговым компаниям, являющимся первоклассными заемщиками,
имеющими квалифицированное руководство и прекрасную историю
развития.
Во многом это относится и к частным лицам. Банки, предоставляя свои
бланковые кредиты отдельным лицам, оценивают при этом их имущество,
учитывают наличие собственного дома, постоянную работу на протяжении
многих лет, своевременность погашения в прошлом.
И еще одно замечание. Обеспечение, как мы уже говорили, остается
фундаментальным элементом системы банковского кредитования, его
принято считать "последней линией обороны" при решении вопроса о
возможностях финансирования того или иного проекта.
Банковские кредиты детализируют и по другим, более "мелким"
признакам. Их подразделяют в зависимости от той валюты, которая
используется в процессе кредитования (сомы, рубли, доллары и т.п.), в
зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная
18
задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и
прерываемые кредиты и т.п.
Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов
является их размер. В мировой банковской практике регламентируются так
называемые "крупные" кредиты. К разряду Крупных кредитов в России
относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков)
превышает 5% капитала банка.
Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта
кредитования'. В узком смысле объект (лат. objectum — предмет)— это вещь,
под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка.
Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объектов
как:
строительство производственных объектов;
реконструкция, техническое перевооружение, расширение
производственных объектов;
приобретение техники, оборудования и транспортных средств;
организация выпуска новой продукции;
строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.
Краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы
материальных запасов.
Объект банковского кредитования может быть частным или
совокупным. Частным он становится в том случае, если то, "подо что"
выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк
может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только
с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в
общем составе кредитов выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под
запасы сырья, а в связи с накоплением какой-то определенной его
разновидности.
19
Прямая противоположность частному объекту — совокупный объект,
когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от
друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект. Ссуду
необязательно выдавать на формирование материального объекта. В этом
случае объектом выступает потребность заемщика в дополнительных
ресурсах. В широком смысле у объекта вызывает потребность в ссуде и ради
обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная
сделка.
Условия кредитования.
Под условиями кредитования понимаются своего рода требования,
которые предъявляются к базовым элементам кредитования — субъектам,
объектам и обеспечению кредита.
4
Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента.
Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать
тех, кому можно его предоставить, доверить и быть уверенным„ что ссуда
будет своевременно возвращена и за ее использование будет выплачен
ссудный процент. Неудивительно поэтому, 'что банк вступает в кредитные
отношения с заемщиком на базе оценки', его кредитоспособности,
ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя,
уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с ним.
Так же обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом
кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та,
которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана
необходимостью развития производства и обращения продукта.
Условиями кредитования должно быть и соблюдение интереса другой
стороны — банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами
4
Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И. Лаврушин,
О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2017. - 360 c..
20
клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и
аккумулированные капиталы. Объем кредитов, который может быть
предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и
привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих
нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и
пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в
централизованные резервы центрального банка и др.
Возможности кредитования заемщика во многом определяются
степенью риска. Как бы ни хотелось заемщику получить ссуду, но если риск
для банка чрезвычайно велик и нет полных гарантий, вероятнее вceгo, такая
ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать
реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая
ссудный процент.
Условия кредитования связаны также с принципами кредитования-
целевым характером, срочностью и обеспеченностью кредита. Если клиент
потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится.
При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк,
руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает
кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.
Условием кредитования является заключение кредитного соглашения
между банком и заемщиком.
Условия кредитования:
Соблюдение требований, предъявляемых к базовым элементам
кредитования
Совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки
Наличие возможностей как у банка-кредитора, так и у заемщика
выполнять свои обязательства
Соблюдение принципов кредитования
21
Возможность реализации залога и наличие гарантий
Обеспечение коммерческих интересов банка
Планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки
Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи
ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса
значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-
заемщиком.
Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного
решения. Здесь, однако, все может быть по-разному. Предложение о выдаче
кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых
рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет
клиента, предлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные
цели и условия. Изучение рынка банковских услуг, потенциальных клиентов,
обращение к ним с предложениями о сотрудничестве, визиты, необходимые
знаки внимания — все это происходит прежде, чем рассматривается
конкретное предложение о кредите.
1.3. Понятие и показатели кредитоспособности
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать
такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает
уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и
готовность хояйствующего субъекта вернуть кредит в соответствии с
условиями договора непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их
своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа
кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить
следующие вопросы:
22
1. Способен ли хозяйствующий субъект выполнить свои обязательства
в срок?
2. Готов ли он их исполнить?
На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон
деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а
так же связан с личными качествами руководителей предприятия.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия
кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное
состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и
использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность
и готовность хозяйствующий субъекта совершать платежи и погашать
кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно
возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на
ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств,
уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения
дееспособности хозяйствующий субъекта, перспектив его развития, деловых
качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру
своей производственной и финансовой деятельности, создать единые
универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению
кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не
представляется возможным. В современной международной практике также
отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все
многочисленные специфические особенности клиентов практически
невозможно.
Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и
готовность хозяйствующего субъекта вернуть запрашиваемую ссуду в
соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом
23
случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер
кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.
Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много
факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за
выдачу ссуд исходили из следующих моментов:
дееспособности хозяйствующего субъекта;
его репутация;
способности получать доход;
владение активами;
состояния экономической конъюнктуры.
Первым источником информации для оценки кредитоспособности
хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной
запиской к нему.
5
Анализ баланса позволяет определить, какими средствами
располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства
обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о
кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это
вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение
о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени
кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели,
оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность.
Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета
показателей кредитоспособности, следует использовать: данные
оперативного учета, бизнес-план, сведения, накапливаемые в банках,
сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию
поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным
5
Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В.
Грачев. - М.: Дело и сервис; Издание 3-е, перераб. и доп., 2015. - 272 c.