35
удовлетворения социальных и экономических интересов работников и
интересов государства.
Главными задачами перспективного стратегического развития является:
- замена основных производственных фондов:
- увеличения объёмов производства;
- снижения себестоимости и увеличение рентабельности производства;
- улучшение условий труда работников.
На основе годовой Программы сохранения и использования
мелиоративных земель Гродненской области КУП «Слонимское ПМС»
осуществляет годовое планирование своей деятельности в разрезе видов работ
по кварталам.
Посредством таблицы 3 произведен анализ выполнения плана
производства на КУП «Слонимское ПМС» в 2016 году.
Таблица 3
Выполнение плана производства на КУП «Слонимское ПМС» в 2016
году, тыс. руб.
Наименование
программы,
объекта
Всего за
год
I
квартал
II
квартал
III
квартал
IV
квартал
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
Реконструкция
мелиоративных
систем
691,3
702,1
200,0
201,2
231,1
236,5
230,3
234,3
29,9
30,1
Ремонтно-
эксплуатационные
работы
174,1
182,5
25,0
26,5
48,9
56,4
56,0
55,6
44,2
44,0
Проведение
агромелиоративных
мероприятий
80,3
80,3
-
-
40,0
40,0
40,3
40,3
-
-
Прочие работы
строительного
характера
173,3
178,8
38,6
37,6
41,1
46,1
45,4
48,0
48,2
47,1
Прочие работы и
услуги не
строительного
характера
54,0
61,9
13,5
15,6
13,5
15,4
13,5
17,5
13,5
13,4
Итого
1173
1205
277
280
374
394
385
395
135
134
Таким образом, план производства перевыполнен на 2,78%. Данное
перевыполнение произошло за счет:
- увеличения стоимости работ по реконструкции мелиоративных систем
36
на 1,56%;
- увеличения стоимости ремонтно-эксплуатационных работ на 4,82 %;
- увеличения стоимости выполненных строительных работ на 3,17%;
- увеличения стоимости оказанных услуг не строительного характера на
14,63%.
Следует отметить, что большую часть работ предприятие выполняет в I и
II кварталах в виду специфики своей деятельности.
Посредством таблицы 4 произведен анализ динамики объема
производства КУП «Слонимское ПМС» в 2015-2016 годах.
Таблица 4
Анализ динамики объема производства КУП «Слонимское ПМС» за
2015-2016 годы, тыс. руб.
Наименование программы,
объекта
2015
год
2016
год
Отклонение
(+,-)
Темп
роста,%
Реконструкция
мелиоративных систем
701,1
702,1
1,0
100,14
Ремонтно-эксплуатационные
работы
182,0
182,5
0,5
100,27
Проведение
агромелиоративных
мероприятий
80,1
80,3
0,2
100,25
Прочие
работы строительного
характера
179,1
178,8
-0,3
99,83
Прочие
работы и услуги не
строительного характера
51,3
61,9
10,6
120,66
Итого
1193,6
1205,6
12,0
101,01
Таким образом, в 2016 году объем производства по сравнению с
предыдущим годом возрос на 12 тыс. руб. или на 101,01%.
Увеличение объема работ произошло по всем направлениям
деятельности, кроме прочих работ строительного характера, которые
уменьшились на 0,17%.
Схематично динамика объема производства КУП «Слонимское ПМС» за
2015-2016 годы представлена на рисунке 2.1.
37
Рисунок 2. Динамика объема производства КУП «Слонимское ПМС»
за 2015-2016 годы
Для выполнения доведенного годового объема работ на исследуемом
предприятии необходимо наличие исправного автопарка.
В составе транспортных средств предприятия, от исправности которых
зависит вся производственная деятельность предприятия находятся: 7
экскаваторов, 5 погрузчиков, 5 бульдозеров, 10 тракторов, 9 грузовых
автомобилей, 3 легковых автомобиля, 3 автокрана, каналоочиститель ОКН 83-
21, машина рубильная и установка д/промывки дренажа.
Следует отметить, что руководство предприятия в целях наращивания
объемов производства каждый год производит обновление основных средств.
При этом бюджетных средств на эти цели, как показала практика, за последние
три года выделено не было. Обновление производилось за счет собственных
средств, банковского кредита и лизинга.
Управление деятельностью любого предприятия связано не только с тем,
чтобы организовать производство, обеспечив его необходимыми ресурсами, но
и с тем, чтобы постоянно следить за текущей деятельностью предприятия,
вносить коррективы в управленческие решения с целью достижения плановых
результатов.
Все это предполагает постоянное сравнение основных экономических и
финансовых фактических результатов деятельности предприятия, для анализа
которых была составлена таблица 5 на основании данных Отчета о прибылях и
38
убытках за 2014-2016 годы (Приложение 1) Отчета по труду и внутренней
отчетности предприятия.
Таблица 5
Показатели деятельности КУП «Слонимское ПМС» за 2014-2016
годы
Наименование показателя
2014
год
2015
год
2016
год
Темп роста, %
2015 к
2014
2016 к
2015
Выручка от реализации, тыс.
руб.
1114
1128
1066
101,26
94,50
Себестоимость
реализованной продукции,
тыс. руб.
814
824
790
101,23
95,87
Прибыль от реализации, тыс.
руб.
14
16
15
114,29
93,75
Чистая прибыль, тыс. руб.
37
17
17
45,95
100,00
Рентабельность
реализованной продукции, %
1,26
1,42
1,41
112,87
99,20
Численность работников,
чел.
68
66
62
97,06
93,94
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
381
372
348
97,64
93,55
Производительность труда,
тыс. руб. / чел.
16,38
17,09
17,19
104,33
100,60
Среднемесячная заработная
плата, тыс. руб.
0,467
0,470
0,468
100,60
99,58
Так, выручка от реализации на предприятии в 2016 году снизилась и не
смотря на снижение себестоимости реализованной продукции прибыль от
реализации уменьшилась на 4,13%, при том, что в 2015 году ситуация была
обратной, в результате рентабельность реализованной продукции
незначительно снизилась и составила 1,41%. Чистая прибыль предприятия в
2016 году в абсолютном выражении не изменилась, при этом максимальная ее
величина отмечается в 2014 году.
На предприятии наблюдается тенденция к снижению численности
персонала, при этом положительным является тенденция к увеличению
производительности труда. Средняя заработная плата в 2016 году несколько
снизилась и составила 468 руб.
При этом темпы роста производительности труда превышают темпы
роста средней заработной платы, что свидетельствует об эффективном
использовании средств на оплату труда на предприятии.
39
Таким образом, КУП «Слонимское ПМС» является прибыльным
предприятием, при этом наблюдается сокращение объемов его деятельности.
Схематично динамика показателей деятельности исследуемого
предприятия представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Показатели деятельности КУП «Слонимское ПМС» за
2014-2016 годы
Поскольку основные средства являются важным фактором,
определяющим способность предприятия эффективно функционировать и
наращивать объемы производства, посредством таблицы 6 произведен анализ
их динамики и структуры.
Таблица 6
Анализ состава и структуры основных средств КУП «Слонимское
ПМС» за 2014-2016 годы
Показатели
2014
2015
2016
Отклоне-
ние, (+/-)
Темп роста,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд
вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд
вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд
вес,
%
2015
к
2014
2016
к
2015
2015
к
2014
2016 к
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Всего
основных
средств
15936
100,0
16206
100,0
16139
100,0
270
-67
101,69
99,59
в том числе:
здания,
сооружения
13650
85,66
13723
84,68
13623
84,41
73
-100
100,53
99,27
передаточные
устройства
110
0,69
110
0,68
110
0,68
0
0
100,00
100,00
машины и
оборудование
1863
11,69
1965
12,13
2001
12,40
102
36
105,48
101,83
40
Окончание таблицы 6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
транспортные
средства
303
1,90
395
2,44
399
2,47
92
4
130,36
101,01
инструмент,
инвентарь и
принадлеж-
ности
5
0,03
9
0,06
5
0,03
4
-4
180,00
55,56
другие виды
основных
средств
5
0,03
4
0,02
2
0,01
-1
-2
80,00
50,00
Данные таблицы 6 свидетельствуют о снижении первоначальной
стоимости основных средств предприятия на 4,41%. В структуре основных
средств исследуемого предприятия основное место принадлежит зданиям и
сооружениям снизился с 85,66 до 84,41 за анализируемый период.
Положительно следует отметить тенденцию к увеличению машин и
оборудования, а также транспортных средств предприятия на 7,40% и на
31,63% в абсолютном выражении соответственно, а также увеличение их доли,
поскольку они являются активной частью производственных фондов
предприятия, от которых в большей степени зависит эффективность его
деятельности.
Существенных изменений в структуре основных средств исследуемого
предприятия не наблюдается (рисунок 4).
Рисунок 4. Структура основных средств КУП «Слонимское ПМС» за
2014-2016 годы
Далее посредством таблицы 7 произведен анализ движения, технического
41
состояния и эффективности использования основных средств исследуемого
предприятия.
Таблица 7
Анализ движения и технического состояния основных средств КУП
«Слонимское ПМС» за 2015-2016 годы
Показатели
2015
год
2016
год
Отклонение
(+;-)
Темп
изменения,%
Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.
на начало года
15936
16206
270
101,69
на конец года
16206
16139
-67
99,59
Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.
на начало года
14396
14600
204
101,42
на конец года
14600
14582
-18
99,88
Поступило основных средств, тыс.
руб.
361
161
-200
44,60
Выбыло основных средств, тыс.
руб.
91
228
137
250,55
Коэффициент обновления
0,022
0,010
-0,012
44,78
Коэффициент выбытия
0,006
0,014
0,008
246,38
Коэффициент прироста
0,017
-0,004
-0,021
-24,92
Коэффициент износа
0,099
0,096
-0,003
97,37
Коэффициент годности
0,901
0,904
0,003
100,29
Коэффициент отдачи основных
средств
0,070
0,066
-0,004
93,91
Коэффициент рентабельности
основных средств
0,001
0,001
0,000
93,16
На основании таблицы 7 можно сделать вывод о достаточно высокой
степени годности основных средств предприятия – около 90%, при этом
положительным является некоторое увеличение коэффициента годности к
концу 2016 года.
Следует отметить значительное снижение коэффициента обновления
основных средств исследуемого предприятия, больше, чем наполовину, при
увеличении в 2,46 раза коэффициента выбытия основных средств. Данная
ситуация скорее всего имеет место ввиду недостаточности средств для
финансирования обновления парка оборудования и транспортных средств
исследуемого предприятия.
Поскольку темпы роста среднегодовой стоимости основных средств
превысили темпы роста выручки и прибыли от реализации предприятия имело
42
место снижение их отдачи и рентабельности, т.е. снижение эффективности их
использования.
Основными характеристиками финансового состояния предприятия
являются его платежеспособность и ликвидность. Посредством таблицы 8
произведен расчет относительных показателей финансовой устойчивости
исследуемого предприятия на основании Баланса предприятия (Приложение 2).
Таблица 8
Анализ показателей платежеспособности КУП «Слонимское ПМС»
за 2014-2016 годы
Наименование
показателя
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонение
Темп роста, %
2015
от
2014
2016
от
2015
2015
от
2014
2016
от
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от
реализации, тыс. руб.
1114
1128
1066
14
-62
101,26
94,50
Долгосрочные активы,
тыс. руб.
14397
14601
14583
204
-18
101,42
99,88
Краткосрочные
активы, тыс. руб.
513
424
362
-89
-62
82,65
85,38
денежные средства
14
64
9
50
-55
457,14
14,06
краткосрочная
дебиторская
задолженность
313
216
213
-97
-3
69,01
98,61
Собственный капитал,
тыс. руб.
13683
13985
14204
302
219
102,21
101,57
Долгосрочные
обязательства, тыс. руб.
887
722
451
-165
-271
81,40
62,47
Краткосрочные
обязательства, тыс. руб.
313
216
213
-97
-3
69,01
98,61
Коэффициент текущей
ликвидности
1,64
1,96
1,70
0,32
-0,26
119,77
86,58
Коэффициент быстрой
ликвидности
1,04
1,30
1,04
0,25
-0,25
124,08
80,40
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,04
0,30
0,04
0,25
-0,25
662,43
14,26
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными средствами
-1,392
-1,453
-1,047
-0,061
0,406
104,38
72,06
Коэффициент
обеспеченности
финансовых
обязательств активами
0,080
0,062
0,044
-0,018
-0,018
77,57
71,17
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств
2,172
2,660
2,945
0,489
0,284
122,51
110,69
43
Окончание таблицы 8
1
2
3
4
5
6
7
8
Коэффициент общей
оборачиваемости
капитала
0,081
0,081
0,075
-0,001
-0,006
99,07
93,05
Коэффициент
финансовой
независимости
0,918
0,931
0,950
0,013
0,020
101,42
102,11
Таким образом, в 2016 году наблюдается снижение всех показателей
ликвидности исследуемого предприятия, что свидетельствует о снижении его
способности оплачивать свои долги.
Следует отметить, что только коэффициент быстрой ликвидности
находится в пределах нормативных значений, т.е. предприятие сможет погасить
свои текущие обязательства за счет высоколиквидных и быстрореализуемых
активов. У предприятия нет собственных оборотных средств, хотя и
наблюдается положительная тенденция в их образовании.
Оборачиваемость оборотных средств увеличивается, что положительно,
поскольку высвобождаются оборотные средства предприятия из оборота. При
этом оборачиваемость собственного капитала постепенно снижается, то есть
увеличивается время, необходимое для оплаты выставленных предприятию
счетов. Положительной оценки заслуживает тенденция к увеличению
коэффициента финансовой независимости предприятия, так на конец 2016 года
95% активов предприятия покрывались за счет его собственного капитала.
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости исследуемого
предприятия представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
КУП «Слонимское ПМС» за 2014-2016 годы
44
Таким образом, КУП «Слонимское ПМС» является предприятием
мелиоративных систем, осуществляющим характерное обслуживание земель
Слонимского района. На протяжении 2014-2016 годов предприятие является
прибыльным предприятием, но при этом наблюдается сокращение объемов его
деятельности.
Объем основных средств предприятия в 2016 году уменьшился на 0,41%,
при этом основные средства годны на 90%, в отчетном году имело место
снижение коэффициента обновления основных средств исследуемого
предприятия, больше, чем наполовину, при увеличении в 2,46 раза
коэффициента выбытия основных средств, а также снижение эффективности их
использования.
В 2016 году снизилась способность предприятия оплачивать свои долги,
при этом уровень платежеспособности приемлемый, у предприятия нет
собственных оборотных средств, хотя и наблюдается положительная тенденция
в их образовании, оборачиваемость оборотных средств увеличивается, что
положительно, предприятие становиться все более независимым от сторонних
источников финансирования свое деятельности.
2.2. Анализ системы финансирования деятельности КУП «Слонимское
ПМС»
При формировании капитала предприятия необходимо учитывать
перспективы его развития, следить за соответствием между объемами
привлекаемого капитала и формируемых активов предприятия, стремиться к
обеспечению оптимальной структуры капитала, т. е. за соотношением между
собственными и заемными средствами, в целях эффективности его
использования.
В аналитических целях в пассиве бухгалтерского баланса предприятия
источники капитала группируют по времени погашения обязательств на
собственный капитал, долгосрочные обязательства и краткосрочные
обязательства.
Предприятие, использующее только собственный капитал, обладает