1. Выбор лизинговой компании. Лучше отдать предпочтения крупным
организациям, которые являются дочерними у известных финансовых
учреждений.
2. Изучение всех предлагаемых условий договора. До подписания
договора необходимо выяснить: первоначальную и ежемесячную сумму
платежа, график платежей, условия при которых сделка расторгается, а также
характеристики передаваемого имущества.
3. Составление договора. Перед этим лизинговая компания может
потребовать такие документы от клиента:
• заявление о намерении взять в лизинг определенный объект;
• выписку из банка об оборотах предприятия за последнее время;
• отчетность по финансам за последние 4 месяца;
• копии документов руководителя бизнеса;
• договор с поставщиком;
• документы, подтверждающие страховку объекта лизинга.
Лизингодатель может потребовать и другие документы и бумаги - это
зависит от вида сделки и самой компании.
4. Затем следует внесение первого взноса. После этой операции
предприятие получает объект договора в пользование.
5. Использование. Далее, полученный в лизинг предмет используется
лизингополучателем для улучшения производственной деятельности и
увеличения прибыли.
Лизинг оборудования11 — один из выгодных способов, позволяющий
предприятию без больших затрат увеличить производство, построить новые
цехи, обновить технологии за счет покупки технических новинок.
Можно приобрести все необходимое для оперативной работы офиса,
компьютерную технику. В сельском хозяйстве купить новые аппараты для
обработки урожая, сбора молока, разделки мяса. В ресторанном бизнесе
11 Лизинг: экономические и правовые основы: Учеб.пособие для вузов / Кемпирбаева Ч.С. Бишкек, 2015.- 205 с.
13
закупить необходимое оборудование для торговли. Выгоден такой лизинг и для
деревообрабатывающей, газовой, нефтеперерабатывающей отраслей.
Основные достоинства использования лизинга оборудования:
• Дает предприятию или ИП развиваться, даже если у них есть часть
денег на покупку нового оборудования;
• Платежи равномерно распределены по месяцам согласно
персональному графику, нет необходимости платить всю стоимость сразу;
• Предметы лизинга получаются в пользование сразу, и они могут
после подписания договора участвовать в производственном процессе;
• Ежемесячные платежи перекрываются прибылью, которая пойдет от
использования нового оборудования, цехов;
• Платежи относятся к себестоимости, что приводит к понижению базы
налога на прибыль;
• Экономия, за счет снижения выплат налога на имущества. Это
происходит из-за ускоренной амортизации. После срока договора получается,
что предмет лизинга почти ничего не стоит .
Лизинг автомобилей.
Купить авто в лизинг может как юридическое, так и физическое лицо.
Это сравнительно новый вид сделки для населения России, но за последние
годы усиленно прогрессирующий в своем распространении.
Разберемся подробнее с вопросом, что такое лизинг для физических лиц.
Фактически любой гражданин РФ может приобрести автомобиль, как бы в
аренду. Одно отличие - можно в конце договора стать владельцем транспорта.
Автомобилист получает возможность использовать автотранспорт
после оформления сделки и внесения первого взноса. Такие процедуры могут
оформлять не только специальные лизинговые компании, но и банки и
автосалоны.
Как происходит процедура оформления лизинга на автомобиль? 12
12 Лизинг: экономические и правовые основы: Учеб.пособие для вузов / Кемпирбаева Ч.С.Бишкек,2015. - 205 с.
14
Клиент предоставляет удостоверения личности и водителя, заполняет
необходимые документы;
Заключается договор между сторонами: будущим автовладельцем и
лизингодателем. Документ дает право на пользование транспортом с
последующим его выкупом. Заключается также договор купли-продажи между
продавцом (поставщиком транспорта) и компанией (банком), взявшей на себя
обязанности лизингодателя;
Получатель автомобиля в аренду платит первый 20-30% взнос от общей
стоимости по договору;
Обязательно оформляется страхование предмета лизинга (автомобиля)
по двум пакетам: ОСАГО и КАСКО;
Лизинговая компания берет на себя расходы и хлопоты по регистрации
автомобиля в ГИБДД и проведению ТО;
После всех вышеуказанных пунктов транспорт переходит в пользование
лизингополучателю, но не во владение. Владельцем является лизинговая
компания, в роли которой может выступать автодилер, банк и другая
финансовая организация;
Пользователь автомобилем выплачивает ежемесячные суммы, а по
истечении срока договора транспорт может перейти во владение. Можно и
произвести обмен на новое авто.
Плюсы автомобильного лизинга13:
> Можно приобрести не только легковой автомобиль, но и грузовой,
спецтехнику;
> Не имеет значения б/у машины или новые авто были приобретены в
лизинг в салоне или у частного лица;
> Минимальный пакет документов для совершения сделки лизинга;
> Уровень требований к клиенту ниже, чем при оформлении кредита;
13 Чекмарева E.H. Лизинговый бизнес / Е.Н.Чекмарева. — М.: Экономика, 2012.- 127 с.
15
> Срок аренды до 5 лет, по истечении этого срока клиент может стать
владельцем, для этого надо внести остаточную сумму;
> Можно досрочно вернуть предмет лизинга - авто;
> Можно сразу пользоваться автомобилем после сделки.
> Минусы автомобильного лизинга
> Проценты для договоров по автолизингу больше, чем по кредиту,
особенно это касается транспорта средней ценовой категории;
> При нарушении лизингового графика платежей автомобиль
изымается;
> Автомобиль не является собственностью и его нельзя сдать в аренду,
использовать в качестве залога без согласия официального владельца -
лизинговой компании;
> Для периодического осмотра нужно предоставлять автомобиль
лизинговой компании.
Прежде чем принять решение о способе приобретения автомобиля,
необходимо внимательно изучить все факторы, взвесить все плюсы и минусы,
разузнать все выгодные предложения банков.
Лизинг недвижимости
Лизинг недвижимости14 - это что-то среднее между арендой и ипотекой.
Суть процесса такая же, как и при другом виде лизинга. Компания покупает
недвижимость, которую выбрал клиент. Затем, лизинговая организация сдает
ему в аренду эту жилплощадь. Клиент же обязан выплачивать ежемесячные
суммы за пользование лизингом.
Лизинг недвижимости для физических лиц
Квартира в лизинг для обычного населения пока еще не получила
широкого распространения. Может, дело в том, что люди хотят сразу видеть
недвижимость в своем владении, а не через 15-20 лет. Психологически гораздо
1 Шабашев В.А., Федулова Е.А. Кошкин А.В. Лизинг. Основы теории и практики. Издательство: КноРус.2012
16
спокойнее, когда квартира переходит в собственность сразу, как, например,
при ипотеке.
При оформлении недвижимости в кредит, покупатель получает
возможность пользоваться и владеть квадратными метрами, право
распоряжаться придет после последнего платежа. При лизинге же у человека
есть только одно право - пользоваться жилплощадью, Все остальные права
вступят в силу после окончания срока по договору и выплаты остаточной
стоимости.
Приобретение дома или квартиры в лизинг имеет и ряд других
недостатков:
Чаще всего, ипотечный договор дешевле лизингового соглашения;
Оформляются две сделки: одна из них по купле-продаже между
лизинговой компанией и продавцом, вторая между гражданином и лизинговой
компанией. В результате, расходуется больше средств на оформление. Эти
расходы чаще всего ложатся на человека, желающего приобрести квартиру.
В чем же выгода в лизинге недвижимости физических лиц?
Все дело в надежности сделки для сторон договора. При ипотеке для
банка есть риск невыполнения клиентом всех обязательств. Тогда придется
принимать дополнительные меры, которые несут за собой расходы для
финансового учреждения. Тогда как лизинговая компания и так является
собственником жилой площади и ничего не теряет в случае
неплатежеспособности клиента. Поэтому она более лояльно относится к
просрочкам по платежам и рассматривает все варианты по выплатам, которые
предлагает ей физическое лицо.
Лизинговым компаниям нет никакого дела до кредитной истории ее
клиента. Поэтому такой вид приобретения квартиры подходит гражданам,
которым было отказано в банковском кредите.
Привлекательно приобретение жилья в лизинг и тем людям, которые не
хотят освещать свое имущество в собственности и платить налоги на него.
Например, такой вариант можно рассматривать в случае, если супружеская
17
пара состоит в нестабильных отношениях и одна из сторон боится потерять
часть имущества при разделе.
Среди лизинговых компаний, занимающихся недвижимостью, много
мошенников, поэтому простому гражданину следует тщательно подойти к
выбору организации. Лучше всего обратить внимание на лизинговые компании,
которые являются дочерними крупного банка.
Лизинг недвижимости для юридических лиц
Другое дело обстоит с лизингом коммерческой недвижимости для лиц,
осуществляющих предпринимательскую, финансовую деятельность. Такой вид
сделок существует уже давно и пользуется спросом. Это связано в первую
очередь с выгодными схемами налогообложения.
Не ставить на баланс недвижимость всегда выгодно любому
предприятию, в частности по таким причинам:
Можно рассчитывать на возврат налога на добавленную стоимость;
Платежи по лизингу бухгалтерия относит в расходы, тем самым не
занижается прибыль и соответствующий налог уменьшается;
Налог на имущество можно и вовсе не платить - недвижимость не
числится на балансе предприятия и не принадлежит ему.
Именно поэтому приобретение квадратных метров с помощью лизинга,
гораздо привлекательнее для предприятия, чем договор о коммерческой
ипотеке.
1.2 Методика расчета лизинговых платежей
С момента начала эксплуатации имущества - предмета лизинга перед
лизингополучателем возникает задолженность по лизингу. Задолженность по
лизингу погашается за счет лизинговых платежей, являющихся платой
лизингополучателя за пользование имуществом, предоставленным ему по
договору лизинга15.
15 Философова Т.Г. Лизинг: Учебное пособие. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-191с
18
Общая сумма возмещения лизингодателю его затрат, учитываемая в
составе лизинговых платежей за весь период действия договора, должна
полностью покрыть издержки лизингодателя, связанные с выполнением
условий договора, а также обеспечить ему некоторую прибыль. Другими
словами, общая сумма платежей по договору лизинга должна включать:
- возмещение всех затрат лизингодателя, связанных с приобретением и
передачей предмета лизинга лизингополучателю (осуществленных как в
денежной, так и в материальной форме), включая плату за финансовые
ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки (в случае,
если был использован кредит);
- возмещение затрат лизингодателя, связанных с оказанием других
услуг, предусмотренных договором лизинга (плата за дополнительные услуги
лизингодателя, предусмотренные договором; страхование имущества, если оно
застраховано лизингодателем; налоги, которые должен заплатить
лизингодатель в каждом конкретном случае, и др.);
- вознаграждение лизингодателя16.
Вознаграждение лизингодателя (доход лизингодателя) - это денежная
сумма сверх возмещения издержек лизингодателя. Размер вознаграждения
лизингодателя определяется по соглашению сторон исходя из оплаты услуг
лизингодателя по осуществлению лизинговой сделки, а также процента за
использование им своих собственных средств, направленных на приобретение
предмета лизинга, включая рисковую премию. Другими словами, сумма платы
за ресурсы, лизинговой маржи и рисковой премии образует так называемый
лизинговый процент.
В общую сумму договора лизинга должна быть включена выкупная цена
предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права
собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
16 Философова Т.Г. Лизинг: Учебное пособие. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-191с
19
Таким образом, под лизинговыми платежами понимается общая сумма
платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга.
Лизинговые платежи представляет собой17:
- по форме - способ осуществления взаиморасчетов лизингодателя и
лизингополучателя по сумме лизингового договора в виде выплаты
лизингодателю лизингополучателем за предоставленное ему право пользования
лизинговым имуществом;
- по содержанию - возмещение лизингополучателем лизингодателю его
затрат (осуществленных как в денежной, так и в материальной форме) и
вознаграждение лизингополучателем лизингодателя за услуги последнего.
Величина лизинговых платежей зависит от целого ряда факторов:
- цены контракта;
- срока действия договора лизинга;
- величины остаточной стоимости предмета лизинга;
- процентной ставки финансирования;
- величины авансового платежа или его отсутствия;
- величины отсрочки первого платежа или ее отсутствия.
Отличительной особенностью и одновременно преимуществом лизинга
является то, что погашение задолженности по договору может осуществляться
на основе различных схем.
Лизингополучатель и лизингодатель выбирают и согласовывают
наиболее удобный для обеих сторон способ по срокам платежей, а также
определяют вид периодических выплат и их сумму.
Собственно задолженность по лизингу может погашаться следующими
видами платежей18:
- авансовым платежом;
- периодическими лизинговыми платежами;
17 Философова Т.Г. Лизинг: Учебное пособие. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-191с
18 Философова Т.Г. Лизинг: Учебное пособие. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-191с
20
- выкупной суммой.
Однако лизинговые операции отличает разнообразие лизинговых
платежей, которые могут различаться в зависимости от договоренности
участников сделки по форме, методу начисления, периодичности внесения и
способу осуществления (рис. 1). В РФ порядок расчетов по договору лизинга
определен статьей 28 Федерального закона № 164-ФЗ «О финансовой аренде
(лизинге)»19.
Лизинговые платежи
По форме
платежей
По методу
начисления
По периодичности
внесения
По моменту
производства
платежей
По способу уплаты
(по размеру платежей)
Денежные
Фиксированные
(постоянные)
Единовременные Пренумерандо
(в начале
периодов)
Равными долями
(пропорциональные)
Компенсационные
(натуральная
форма)
Смешанные
С авансом
С отсрочкой
Минимальные
Периодические
Постнумерандо
(в конце
периодов)
Переменные:
а) прогрессивные
(увеличивающиеся
размеры)
б) регрессивные
(уменьшающиеся
размеры)
Сезонные
Рисунок 1. Классиф икация лизинговы х платеж ей
Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей
определяются договором лизинга.
При заключении сделки в договоре по соглашению сторон обычно
устанавливаются: размер лизинговых платежей; способ осуществления;
периодичность выплат; метод начисления.
Поэтому на этапе подготовки контракта основной задачей является
определение размеров лизинговых платежей и условий их выплат.
В качестве наиболее распространенных можно выделить два метода
расчета лизинговых платежей.
19 Федеральный закон РФ от 29 октября 1998 г. №164-Ф3 «О финансовой аренде (лизинге)»
21
В соответствии с первым методом сначала рассчитывается величина
возмещения стоимости имущества и комиссионное вознаграждение
лизингодателя, а затем определяются периодические лизинговые платежи и их
общая сумма. Во втором случае определяется величина лизинговых платежей в
целом по периодам, которая в дальнейшем распределяется на сумму
возмещения стоимости имущества и комиссионное вознаграждение
лизингодателя.
Методика расчета лизинговых платежей, основанная на
последовательном определении возмещения стоимости имущества и
комиссионного вознаграждения лизингополучателя, предусматривает
достаточно логичную последовательность расчетов всех элементов лизинговых
платежей.
Согласно этой методике, расчет общей суммы платежей по финансовому
лизингу предлагается осуществлять по следующей формуле:
ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС ^ ^
где ЛП - общая сумма лизинговых платежей;
АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся
лизингодателю в текущем году;
ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на
приобретение имущества - объекта договора лизинга;
КВ - комиссионное вознаграждение, выплачиваемое лизингодателю за
предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги
лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый
лизингополучателем по услугам лизингодателя.
Амортизационные отчисления рассчитываются следующим образом:
А О
Б С х НА
100
,(1.2)
22