55
также сформировать статистику рынка лизинга», — рассчитывает
регулятор.
59
Из текста законопроекта в числе прочего следует, что лизинговые
компании обязательно должны будут иметь слово «лизинг» в своем
наименовании, а иные хозяйственные общества, напротив, не вправе будут
использовать в названиях это слово, сочетания с ним и производные от него.
Как и на других финансовых рынках, для лизинговых компаний будет
введено саморегулирование. Это, как считают авторы законопроекта,
позволит частично унифицировать лизинговую деятельность, а также
снизить риски лизингодателей за счет внедрения минимальных стандартов
управления рисками и внутреннего контроля.
Таким образом, законопроект, подготовленный в рамках реформы
рынка лизинга, призван сформировать прозрачную и полноценную
нормативно-правовую основу деятельности лизингодателей. Реформа
позволит повысить прозрачность лизинговой деятельности, что должно
способствовать снижению премии за риск на лизинговые компании.
Уточняется, что внедрение законодательных новаций предусматривает
продолжительный переходный период. Министерством финансов совместно
с Банком России согласован план совместных действий на 2017 — 2018 годы,
который призван обеспечить комплексность и синхронизацию шагов по
реализации реформы.
59
Banki.ru, Подготовлен законопроект о регулировании лизинговых компаний, [Электронный ресурс] –
Режим доступа: http://www.banki.ru/news/lenta/?id=9635554
56
ГЛАВА 3. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИИ В
ПАО «МКБ»
3.1. Анализ лизинговых операций ПАО «МКБ»
Полное наименование кредитной организации — Публичное
акционерное общество «Московский кредитный банк».
ПАО «МКБ» — это один из самых популярных московских
коммерческих структур с универсальным спектром предложенных
банковских продуктов.
ПАО «МКБ» работает на российском рынке банковских услуг с 1992
года и на сегодняшний день является универсальным кредитно-финансовым
учреждением. Владелец кредитной организации — Авдеев Роман Иванович.
Организация имеет расширенную сеть структурных подразделений,
максимально представленных в Московском регионе. ПАО «МКБ» охотно
финансирует представителей МСБ и компании с крупным капиталом.
60
ПАО «Московский Кредитный Банк» хорошо представлен во всем
столичном регионе. Обслуживанием клиентов занимается около тридцати
операционных касс. Деятельность банка в столичном регионе реализуется
через 55 дополнительных офисов. Для удобства москвичей в мегаполисе и
ближнем Подмосковье размещено более 5 тыс. платежных терминалов и
около 900 банкоматов. На начало ноября 2015 года банк занимает уверенный
позиции в рейтинге (12 место) по объему активов среди самых крупных
кредитных организаций России.
Численность банковских сотрудников на сегодняшний день составляет
— 4,35 тыс. человек.
61
ПАО «МКБ» осуществляет банковские операции на основании
генеральной лицензии №12835 Н от 23 апреля 2013 года.
60
Официальный сайт ПАО «МКБ». [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://old.mkb.ru
61
Pr-Bank, Московский кредитный банк. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://pr-bank.ru/bank/mkb/
57
Система корпоративного управления и контроля Банка выражена во
взаимоотношении и взаимодействии между органами управления и контроля
Банка и имеет следующую структуру органов корпоративного управления,
которая представлена на рисунке 7.
Рисунок 7. Структура органов корпоративного управления ПАО
«МКБ»
Общее собрание акционеров — высший орган управления Банка,
определяющий цели и стратегию развития Банка.
Наблюдательный Совет Банка — коллегиальный орган управления
Банка, который формируется Общим собранием акционеров и ему
подотчетен.
Комитеты при Наблюдательном Совете призваны оптимизировать
работу Наблюдательного Совета путем глубокого изучения определенных
вопросов и подготовки взвешенных рекомендаций по принимаемым
решениям.
Председатель Правления и Правление Банка, являющиеся
соответственно единоличным исполнительным органом и коллегиальным
исполнительным органом, избираются Наблюдательным Советом Банка,
58
отвечают за руководство текущей деятельностью Банка и обеспечивают
исполнение решений Общего собрания акционеров и Наблюдательного
Совета, рекомендаций Ревизионной комиссии.
Системе корпоративного управления с целью наиболее полного
обеспечения интересов акционеров и инвесторов Банка, а также повышения
эффективности работы органов управления Банка функционируют органы
контроля, осуществляющие свою деятельность с обязательным соблюдением
действующего законодательства Российской Федерации и с учетом
современных мировых практик, такие как:
Внешние аудиторы;
Ревизионная комиссия;
Департамент внутреннего аудита.
Эффективное корпоративное управление Банка является одним из
важных элементов политики ПАО «МКБ», призванных обеспечить защиту
интересов акционеров и инвесторов, а также повысить инвестиционную
привлекательность бизнеса. Банк стремится в сфере корпоративного
управления соответствовать лучшим международным и российским
стандартам.
62
Спектр банковских услуг ПАО «МКБ» включает в себя кредитование,
депозиты, РКО, документарные операции, предоставление гарантий и др.
Благодаря сильной инкассаторской службе Банка, занимающей лидирующие
позиции в регионе, а также обширной сети платежных терминалов, Банк
может отслеживать динамику денежных потоков и историю платежей своих
клиентов, что обеспечивает высокие показатели качества кредитного
портфеля и активов.
Динамика основных финансовых результатов деятельности ПАО
«МКБ» за 2014 — 2016 гг. представлена в таблице 1.
62
Официальный сайт ПАО «МКБ», Корпоративное управление. [Электронный ресурс] – Режим доступа:
https://mkb.ru/about/corporate-governance
59
Таблица 1
Основные финансовые результаты деятельности ПАО «МКБ»,
2014 — 2016 гг., млн. руб.
Наименование
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение
2016 г. от
2014 г. (+/-)
Отношение
2016 г. к
2014 г., %
Баланс, млрд. руб.
Активы
584,8
1208,2
1568,0
983,2
268,1
Обязательства
524,9
1115,9
1464,6
939,7
279,0
Собственный
капитал
60,0
92,3
103,4
43,4
172,3
Капитал (по
методике
Базельского
комитета)
90,3
162,6
159,8
69,5
177,0
Совокупный
кредитный портфель
до вычета резервов
394,2
630,0
667,0
272,8
169,2
Основные финансовые коэффициенты,%
Базельский
коэффициент
достаточности
капитала (CAR)
15,8
16,5
14,7
-1,1
-
Доля кредитов с
просрочкой более 90
дней (NPL) в
кредитном портфеле
(до вычета резерва)
2,3
5,1
2,3
0,0
-
Коэффициент
резервирования
4,1
5,9
6,0
1,9
-
Соотношение чистых
кредитов и
депозитов
112,9
66,0
90,9
-22,0
-
Отчет о прибыли, млрд. руб.
Чистый процентный
доход (до вычета
резервов)
25,9
29,3
40,3
14,4
155,6
Комиссионные
доходы
9,0
9,4
13,4
4,4
148,9
Чистая прибыль
5,6
1,5
10,9
5,3
194,6
Основные финансовые коэффициенты, %
Чистая процентная
маржа (NIM)
5,8
3,9
3,3
-2,5
-
Отношение
операционных
расходов к доходам
(CTI)
33,9
26,4
24,6
-9,3
-
Рентабельность
капитала (ROAE)
10,1
2,1
11,1
1,0
-
Рентабельность
активов (ROAA)
1,1
0,2
0,8
-0,3
-
60
Совокупные активы ПАО «МКБ» за три анализируемых года выросли
почти в 2,7 раза, достигнув 1 568,0 млрд. руб. При этом совокупный
кредитный портфель (до вычета резервов), являясь основной статьей баланса,
в 2016 году по сравнению с 2014 годом вырос почти в 1,7 раза достигнув 667
млрд. руб., что было обусловлено ростом корпоративного кредитного
портфеля преимущественно за счет кредитов, которые были выданы
высококачественным корпоративным клиентам.
Коэффициент достаточности капитала, который рассчитан в
соответствии со стандартами «Базель III», за три года сократился с 15,8% на
конец 2014 года до 14,7% по итогам 2016 года. По Базельским стандартам
Совокупный капитал ПАО «МКБ» за 2015 — 2016 гг. продемонстрировал
небольшое снижение на 1,7% и в отчетном 2016 году составил 159,8 млрд.
руб., что преимущественно связано со снижением объема
субординированных займов, которые, вследствие укрепления курса рубля,
номинированы в иностранной валюте.
Структура обязательств ПАО «МКБ» состоит преимущественно из
средств клиентов не являющихся кредитными организациями — на конец
2016 год их суммарная величина составляет 1464,6 млрд. руб., что больше
аналогичного показателя 2014 года на 939,9 млрд. руб. или почти в 2,8 раза.
По итогам 2016 года чистая прибыль ПАО «МКБ» составила — 10,9
млрд. руб. Рост чистой прибыли банка преимущественно обусловлен ростом
процентных и комиссионных доходов, в основе чего лежит качественный
рост бизнеса ПАО «МКБ» на фоне постепенной стабилизации деловой
активности. Чистый процентный доход при этом за три года вырос на 14,4
млрд. руб. или на 55,6% составив в отчетном 2016 году — 40,3 млрд. руб.
Комиссионные доходы ПАО «МКБ» на конец 2016 года увеличились
почти в 1,5 раза по сравнению с 2014 годом и составили — 13,4 млрд. руб.
Одним из ключевых источников роста комиссионных доходов ПАО «МКБ»
стало увеличение доходов от инкассационных услуг.
61
Чистая процентная маржа ПАО «МКБ» по итогам 2016 года, ввиду
роста доли высоколиквидных активов на балансе банка, сократилась до 3,3%.
Сокращение соотношения операционных расходов и доходов банка за
2014 — 2016 гг. на 9,3% или до 24,6% говорит об улучшении его
операционной эффективности.
По итогам 2016 года соотношение чистых кредитов и депозитов по
отношении с 2014 годом сократилось на 22%, составив — 90,9%.
Рентабельность капитала банка демонстрирует акционерам отдачу
капитала. Рентабельность капитала ПАО «МКБ» за три анализируемых года
выросла на 1%, составив в отчетном 2016 году — 11,1%.
Рентабельность активов банка показывает прибыльность его операций.
Высокое значение показателя говорит об эффективном использовании
активов банка. По итогам 2016 года данный показатель составил — 0,8%, что
меньше чем в 2014 году на 0,3%.
Для организации работы по лизинговым сделкам банку необходимо
располагать соответствующей инфраструктурой. Сложная модель
организации и управления реализацией лизинговых проектов заставляет банк
прибегать к определенным действиям, нацеленным на адаптацию и развитие
форм и способов его активных операций. Формирование банковской
инфраструктуры связано с двумя соизмеримыми и целенаправленными
действиями:
1. Во-первых, банку необходимо сформировать такую внутреннюю
структуру, которая соответствовала бы его возможностям и интересам;
2. Во-вторых, банку необходимо организовать внешнюю
инфраструктуру, необходимую для реализации лизингового продукта.
Таким образом, лизинговому проектированию предшествует большая
работа по налаживанию оптимальных форм взаимодействия
внутрибанковских структур и его окружающей среды, определяющая
необходимость наиболее эффективного привлечения всех возможных
рычагов воздействия на систему управления банка
62
Развитие лизинговой инфраструктуры банка реализуется в рамках
дочерней компании – ООО «МКБ-Лизинг», основным видом деятельности
которого является — Финансовый лизинг.
ООО «МКБ-Лизинг» не раскрывает свою отчетность и Годовые отчеты.
Соответствующие данные находят свое воплощение в Консолидированном
отчете ПАО «МКБ». Данные этого отчета включают сведения о структуре
лизингового портфеля и сумме полученных финансовых результатов.
Динамика лизингового портфеля ООО «МКБ-Лизинг» представлена в
таблице 2.
Таблица 2
Динамика лизингового портфеля ООО «МКБ-Лизинг» за 2014 —
2016 гг.
Наименование
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение
2016 г. от
2014 г. (+/-)
Отношение
2016 г. к
2014 г., %
Лизинг
автотранспорта
4756
8423
12357
7601
259,8
-лизинг легкового
автотранспорта
1256
2275
3370
2114
268,28
-лизинг грузового
автотранспорта
1854
3355
4989
3135
269,13
-лизинг
пассажирского
автотранспорта
1646
2792
3998
2351
242,82
Лизинг подвижного
состава
903
1599
2280
1377
252,61
Лизинг спецтехники
439
653
793
354
180,61
Лизинг
оборудования
3073
6058
9450
6376
307,46
Лизинг воздушных
судов
1634
2815
3833
2198
234,52
Лизинг речных и
морских судов
1000
2004
1949
949
194,93
Лизинг
недвижимости
842
1149
1586
744
188,46
Возвратный лизинг
171
248
330
160
193,51
Итого
12818
22948
32578
19760
254,16
Общий объем лизингового портфеля ООО «МКБ-Лизинг» в 2016 году
по сравнению с 2014 годом увеличился на 19760 млн. руб. или более чем в
2,5 раза, составив в отчетном году — 32578 млн. руб.
63
Динамика объема лизингового портфеля ООО «МКБ-Лизинг» за 2014
— 2016 гг. представлена на рисунке 8.
Рисунок 8. Динамика объема лизингового портфеля ООО «МКБ-
Лизинг» за 2014 — 2016 гг.
Структура лизингового портфеля ООО «МКБ-Лизинг» за 2014 — 2016
гг. представлена в таблице 3.
Таблица 3
Структура лизингового портфеля ООО «МКБ-Лизинг» за 2014 —
2016 гг.
Наименование
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение 2016 г.
от 2014 г. (+/-)
Лизинг автотранспорта
37,1
36,7
37,9
0,8
-лизинг легкового
автотранспорта
9,8
9,9
10,3
0,5
-лизинг грузового
автотранспорта
14,5
14,6
15,3
0,9
-лизинг пассажирского
автотранспорта
12,8
12,2
12,3
-0,6
Лизинг подвижного состава
7,0
7,0
7,0
0,0
Лизинг спецтехники
3,4
2,8
2,4
-1,0
Лизинг оборудования
24,0
26,4
29,0
5,0
Лизинг воздушных судов
12,7
12,3
11,8
-1,0
Лизинг речных и морских
судов
7,8
8,7
6,0
-1,8
Лизинг недвижимости
6,6
5,0
4,9
-1,7
Возвратный лизинг
1,3
1,1
1,0
-0,3
Итого
100,0
100,0
100,0
-
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2014 г. 2015 г. 2016 г.
64
Структура лизингового портфеля ООО «МКБ-Лизинг» не претерпела
существенных изменений. В частности, на протяжении 2014 — 2016 гг.
максимальный удельный вес приходился на лизинг автотранспорта. При этом
в течение указанного периода наблюдался рост данного показателя: в 2014
году он составлял 37,1%, в 2015 оду — 36,7%, в 2016 г. — 37,9%.
Аналогично происходил рост удельного веса лизинга оборудования: в 2014
году — 24%, в 2015 году — 26,4%, в 2016 году — 29%. За анализируемый
период сокращаются объемы операций лизинга спецтехники (с 3,4% до 2,4%)
воздушных судов (с 12,7% до 11,8%), речных и морских судов (с 7,8% до
6%), недвижимости (с 6,6% до 4,9%), возвратный (с 1,3% до 1%).
Оценка эффективности лизинговых операций, проведенных ООО
«МКБ-Лизинг» осуществляется с помощью специальных показателей.
Прежде всего, необходимо отметить, что с целью оценки эффективности
лизинговых операций анализируются расходы и выгоды, получаемые банком
– лизингодателем, реализующим лизинговую операцию. Расчет этих
показателей покажем на примере договора, заключенного между данной
компанией и клиентом.
Итак, между сторонами лизинговой сделки заключен договор,
предполагающий финансовый лизинг, при этом оборудование, передаваемое
в лизинг, учитывается на балансе лизингодателя, а также применяется
линейный способ начисления амортизации.
Условия договора:
стоимость объекта лизинговой сделки — 124780 тыс. руб.;
ставка комиссионного вознаграждения банка — 6,12% от
стоимости объекта лизинга на конец года;
ставка кредита — 9%;
оборудование включено в 3-ю амортизационную группу со
сроком полезного использования оборудования от 3-х до 5-ти лет;
выплата лизингополучателем аванса в размере 10% от стоимости
объекта лизинга.