52
Таблица 3. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей
2014 - 2016 гг.
(тыс. руб.)
Показатели
2014
2015
2016
Кредиторская
задолженность
6 321 667
3 713 480
2 930 428
Дебиторская
задолженность
6 558 300
5 241 286
4 527 535
Отношение к/д (%)
96
71
65
Динамика отношения кредиторской и дебиторской задолженностей говорит о
том, что идет сильное повышение финансовой зависимости предприятия, растет риск
попадания в долговую яму.
Таблица 4. Анализ эффективности финансово – хозяйственной деятельности 2014 –
2016 гг.
Показатели
2014г.
2015 г.
2016г.
1.
Общая оценка рентабельности (доходности)
1.1.
Экономическая рентабельность
6,2
5,9
5,3
1.2.
Рентабельность совокупного капитала
4,1
3,2
0,4
1.3.
Чистая рентабельность совокупного капитала
3,3
2,5
0,4
1.4.
Чистая рентабельность собственного капитала
16,3
10,2
1.3
1.5.
Рентабельность продаж
3,9
3,9
3.6
2.
Оценка эффективности управления
2.1
Чистая прибыль на 1 руб. оборота
1.8
1,5
0,4
2.2.
Общая прибыль на 1 руб. оборота
2,2
1,9
0,4
3.
Оценка деловой активности
3.1
Общая капиталоотдача (оборачиваемость
совокупных активов)
1,8
1,7
1,0
3.2.
Оборачиваемость запасов
6,9
6,1
3,3
3.3.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
4,3
4,0
2,5
В связи с существенным изменением производственной программы увеличи-
лась потребность в оборотных средствах, что привело к снижению отдельных
финансовых показателей.
53
Несмотря на это, в целом, за 2014 год предприятие, в основном, обеспечило
выполнение показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
В условиях объективного ограничения экономического развития предприятие
сохраняет эффективность финансово-хозяйственной деятельности в целом и имеет
условия для дальнеишего развития Общества.
В связи с существенным изменением производственной программы значения
отдельных финансовых показателей снизились. Несмотря на это, в целом, за 2015
год предприятие, в основном, обеспечило выполнение показателей эффективности
финансово-хозяйственной деятельности.
В условиях объективного ограничения экономического развития предприятие
сохраняет эффективность финансово-хозяйственной деятельности в целом и имеет
условия для дальнеишего развития Общества.
Несмотря на то, что значения финансовых показателей снизились, в целом, за
2016 год предприятие, в основном, обеспечило выполнение показателей
эффективности финансово - хозяйственной деятельности.
В условиях объективного ограничения экономического развития предприятие
сохраняет эффективность финансово-хозяйственной деятельности в целом и имеет
условия для дальнеишего развития Общества.
54
Таблица 5. Структура прямых затрат в себестоимости товарного выпуска 2014 -2015 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Выпуск товарной
продукции в ценах
реализации соответ-
ствующего года
26 296 013
13 859 374
13 501 681
Прямые затраты
20 823 474
10 219 157
10 058 987
Материальные
затраты
19 373 725
8 672 702
8 879 794
Затраты на оплату
труда
производственных
рабочих
984 444
827 090
852 865
Отчисления на соц.
нужды
327 948
277 874
289 849
Услуги производ-
ственного характера
119 010
436 719
36 478
Прочие затраты
17 401
4 349
497
Потери от брака
945
422
271
Маржинальная
рентабельность
20,81%
26,27%
25,50%
Из вышеизложенных материалов можно сделать следующие выводы:
Железнодорожный транспорт занимает ведущее место в обеспечении общего объ-
ема пассажирских перевозок, осуществляемых в Российской Федерации. Доля железнодо-
рожных перевозок пассажиров составляет около 40 % всего объема пассажирооборота.
Генеральным заказчиком вагонов в РФ является ОАО «Российские железные
дороги» (ОАО «РЖД»), а основными потребителями являются 17 российских железных
дорог: Восточно - Сибирская, Горьковская, Дальневосточная, Забайкальская, Западно-Си-
бирская, Калининградская, Красноярская, Куйбышевская, Московская, Октябрьская,
Приволжская, Сахалинская, Свердловская, Северная, Северо-Кавказская, Юго-Восточ-
ная и Южно-Уральская.
В настоящее время техническое состояние пассажирского подвижного состава под-
ходит к критическому уровню из-за длительного отсутствия поставок в требуемых
55
объемах новой техники. Поддержание эксплуатационной надежности непрерывно старе-
ющего парка вагонов уже потребовало за последние 5 лет увеличения расходов на ремонт
на 60%. К тому же большая часть рабочего пассажирского парка, в основу которого
были заложены технические решения 60-х годов, морально устарела и не обеспечивает в
полной мере потребностей железнодорожников. Все это обуславливает необходимость
обновления пассажирского подвижного состава российских железных дорог за счет
поставок качественно новой техники.
В последнее время темпы роста производства в железнодорожном машиностроении
существенно превышают темпы роста промышленности в целом. Но даже такие темпы
обновления пассажирского парка не компенсируют потребности железных дорог в
подвижном составе. Российские железные дороги предъявляют требования по
качественному новому уровню подвижного состава, обеспечивающие существенное
повышение надежности и безопасности движения, сокращения эксплуатационных
расходов.
ОАО «ТВЗ» производит основные модели пассажирских вагонов локомотивной тяги
(плацкартные, купейные, штабные, СВ, межобластные открытого типа, специального
назначения, скоростные разных классов).
Ухудшение общей экономической ситуации, являясь основным фактором риска,
привело к снижению платежеспособного спроса со стороны основного заказчика АО
«ФПК» и значительному сокращению объемов закупки пассажирского подвижного
состава производства ОАО «ТВЗ». К числу значимых факторов риска можно отнести
финансовые риски, связанные с ростом процентных ставок по привлекаемым кредитам.
Такие факторы риска, как:
● неоконченные судебные разбирательства, в которых общество выступает в
качестве ответчика по иску о взыскании задолженности,
● неоконченные судебные разбирательства, в которых общество выступает в
качестве истца по иску о взыскании задолженности,
56
● обстоятельства, объективно препятствующие деятельности общества
(сейсмоопасная территория, зона сезонного наводнения, террористические акты и др.),
при осуществлении деятельности Общества по состоянию на отчетную дату не
усматриваются.
Основными целями в области экономики, которые учитывались при планировании
деятельности Общества 2016г., являлись обеспечение плана выпуска и реализации про-
дукции в соответствии с потребностью покупателей с достижением уровня рентабельно-
сти для устойчивой работы ОАО «ТВЗ» в условиях сложившейся экономической ситуа-
ции в России и в мире. Несмотря на резкое снижение объема поставки пассажирских
вагонов, в условиях экономического кризиса предприятие по итогам работы за 2016г., в
основном, сохранило условия для дальнеишего развития Общества.
Таблица 6. Объем и структура реализации продукции ОАО «ТВЗ» за 2014 – 2016
57
Динамика реализации показывает, что 2015 год был особенно малоприбыльным в
связи с нехваткой заказов. Причиной тому явился мировой финансовый кризис. Но объем
реализации в 2016 году увеличился на 18,5% по сравнению с 2015 годом (или на 2 762
542 тыс. руб.). Это связано в основном с увеличением объема заказа АО «ФПК» и изме-
нением структуры реализуемых вагонов.
План реализации продукции перевыполнен на 25,5% (или на 3 588 285 тыс. руб.).
Увеличение объема реализации пассажирских вагонов для АО «ФПК» скомпенси-
ровало падение закупки специальных вагонов со стороны ОАО «РЖД», снижение объема
реализации пассажирских вагонов на экспорт ( -1 796 823 тыс. руб.), почтово-багажных
вагонов и вагонов для перевозки спецконтингента на коммерческий рынок ( -1 477 320
тыс. руб.) в связи с отсутствием заключенных договоров. Кроме того, реализация двух
составов электропоездов «Иволга» позволила увеличить объем реализации вагонов на
6,3%.
В 2016г. ПК «ТВЗ» продолжил работу по продвижению своей продукции на
коммерческий рынок. С ООО «ПК Транспортные системы» был подписан договор и до-
полнительное соглашение на период 2016-2017г.г. на поставку 19 кузовов трамваев в
2016г. и 147 кузовов трамваев в 2017г. В результате этого выручка в 2016г. увеличилась
на 42 119 тыс.руб.
Дополнительные заказы на изготовление 8 кузовов вагонов метро для
ОАО «ОЭВРЗ» и 3 кузовов вагонов метро для ОАО «Метровагонмаш», заключение до-
говора на поставку рам для тележек вагонов метро с ОАО «Метровагонмаш», реализация
28 рам производства 2015г. позволило увеличить объем реализации за 2016г. на 75 218
тыс.руб.
Увеличение объема заказа ОАО «ЦСМ» на пассажирские колесные пары привело к
росту объема реализации продукции на 0,4%.
План по прочей продукции, запчастям, услугам, ТМЦ перевыполнен на 46,9%. Это
связано с увеличением объема реализации запчастей, услуг и ТМЦ.
Кадровый потенциал предприятия можно представить в виде таблицы 7.
58
Таблица 7. Списочный состав предприятия и его структура, чел.
Персонал
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Промышленный
персонал
Специалисты
1 222
960
901
Основные рабочие
2 797
2 198
2 080
Вспомогательные рабочие
2 209
2 735
1 634
Руководители
666
523
495
Непромышлен-
ный персонал
Медперсонал,
работники столовой
23
23
22
Общее количество
6 902
5 422
5 132
35% коллектива имеет высшее образование,
19% — среднее профессиональное,
22% — начальное профессиональное.
Средний возраст работников — 44 года.
Требования к квалификации персонала для выполнения трудовых обязанностей
установлены в должностных инструкциях, квалификационных справочниках и техниче-
ской документации. На каждую штатную и занимаемую должность служащего разрабо-
тана должностная инструкция, которая определяет служебное положение, квалификаци-
онные требования, полномочия и производственные взаимоотношения служащего.
Персонал подразделений несет ответственность за качество и своевременность
выполнения трудовых обязанностей в соответствии с законодательством Российской
Федерации, положениями о подразделениях и должностными инструкциями. Персонал
подразделений ознакомлен со своими должностными инструкциями под личную
подпись в экземплярах, находящихся в подразделениях. Порядок разработки,
согласования и утверждения Положений о подразделениях и должностных инструкций
установлен в стандарте организации (СТО).
В ОАО «ТВЗ» действует система управления персоналом, повышения квалифика-
ции и подготовки кадров. Данная система обеспечивает:
● определение потребностей в обучении;
● планирование обучения;
● организацию обучения;
59
● оценку результатов обучения;
● оценивание результативности принятых мер.
Контроль за соответствием персонала установленным требованиям,
квалификационным критериям осуществляется руководителями подразделений.
2.2 Оценка внутрипроизводственной логистической системы ОАО «ТВЗ»
Организация производства в ОАО «ТВЗ» происходит в несколько этапов.
Планирование материально-технических ресурсов на ОАО «ТВЗ» осуществляется в со-
ответствии с основным планом производства.
План производства включает в себя составление непосредственно календарного
производственного плана с учетом достаточности необходимых ресурсов и производствен-
ных мощностей и с учетом существующих/плановых заказов потребителей.
Основной производственный план разрабатывается на базе информации о
принятых к исполнению/плановых заказов с утвержденными/ожидаемыми датами поста-
вок, потребностях в пополнении страховых запасов. Используя основной
производственный план как отправную точку, рассчитываются необходимые количе-
ства сырья, материалов и компонентов, с учетом даты выполнения плана.
Потребность в материальных ресурсах определяется следующими расходами:
● основное производство, включая производство комплектующих изделий и
запасных частей;
● изготовление технологической оснастки и инструмента;
● изготовление нестандартизированного оборудования и модернизация оборудова-
ния;
● проведение научно-исследовательских разработок опытно-конструкторских работ
(с учетом изготовления опытных образцов и экспериментальных работ);
● реконструкция цехов, участков;
● ремонтно-эксплуатационные нужды;
● капитальное строительство;
60
● работы социально-культурной и бытовой сфер;
● создание запасов.
Формирование общезаводского бюджета осуществляется бюджетным управлением
ОАО «ТВЗ», для чего отдел материально-технического снабжения формирует сводный
ежемесячный план закупок и оплат.
План закупок и оплат — это совокупность расчетных документов, в которых обос-
нована потребность предприятия в материальных ресурсах и определены источники их
покрытия. План закупок и оплат разрабатывается на основе:
● производственной программы;
● нормативов запасов материальных ресурсов;
● норм расходов сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива, комплектующих
изделий;
● планов: капитального строительства, реконструкции, подготовки производства
новых изделий, работ по ремонту и эксплуатации оборудования, зданий, сооружений,
бытовых объектов и т.д.;
● остатков материальных ресурсов на начало и конец планируемого периода;
● установленных и вновь налаживаемых связей с поставщиками;
● цен на все виды материально-технических ресурсов.
Отдел информационных систем (ОИС) выполняет и представляет службам
материально-технического снабжения годовые расчеты (балансы) и ежемесячные рас-
четы потребности в товарно-материальных ценностях, подетально-специфицированные
нормы расхода материалов и лимитные карты цехам для получения товарно-материаль-
ных ценностей со складов организации.
График комплектования составляется ежемесячно на основании плана производ-
ства продукции в соответствии с основным графиком производства и представляет собой
единый план-график для всех цехов завода в разрезе изделий по циклам сборки с учетом
заделов (ожидаемое на 1 число планируемого месяца).
61
График комплектования выдается в производственные подразделения завода за 2
дня до начала планового периода.
На ОАО «ТВЗ» применяется комплектно-узловая система планирования. Сущность
принятой системы заключается в том, что применяемость деталей и узлов приведена к
типовому изделию, т.е. рассчитывается условная применяемость на типовое изделие.
Учетно-плановой единицей, принятой на ОАО «ТВЗ», является циклокомплект.
Под циклокомлектом понимается совокупность деталей и узлов с различным технологи-
ческим маршрутом изготовления, идущих на определенный цикл сборки изделия.
Планирование применяемой номенклатуры деталей и узлов осуществляется по
циклам сборки вагона:
I кузова пассажирского(8 циклов):
1 - хребтовая балка, концевые стены
2 - консоли рамы
3 - сборка рамы и боковых стен
4 - сборка тамбурных стен и подножек
5 - сборка рамы с полом и крыши
6 - сборка и сдача кузова
7 - метизы
8 - фитинги
II внутреннее оборудование вагона (22 цикла)
10 -пол
11 - крыша
12-13 - облицовка тамбурных стен
14 - вентиляция
15 - окна
16 - отопление
17 - перегородки
18-19 - внутреннее электрооборудование, сантехника
20-21 - тамбура, туалеты, потолки