31
характера, удельный вес которых составил 90,53%. Таким образом, следует
отметить высокий уровень зависимости предприятия от заемных источников
финансирования.
Структура активов предприятия и источников их финансирования
определяет платежеспособность предприятия. Значения основных показателей
платежеспособности ООО «Резерв - Магрос» показаны в таблице 7.
Таблица 7
Коэффициенты ликвидности ООО «Резерв - Магрос»
Наименование
показателя
На
31.12.2015
На
31.12.2016
На
31.12.2017
Оптимальное
значение
Коэффициент текущей
ликвидности
0,97
1,37
1,51
2-2,5
Коэффициент
промежуточной
(быстрой) ликвидности
0,91
1,24
1,39
0,8-1
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,14
0,2
0,17
>0,2
Из таблицы видно, что коэффициенты ликвидности в анализируемой
организации в динамике увеличивались, что можно оценить положительно. В
пределах оптимальных значений на протяжении всего исследуемого периода
находились показатели быстрой и абсолютной ликвидности.
Обращает на себя внимание тот факт, что на 31.12.2015 коэффициент
текущей ликвидности организации был ниже 1. Это значит, что активы
предприятия, сформировавшиеся на конец данного периода, не покрывали
суммы его обязательств. Однако в 2016 – 2017 гг. был выявлен рост
коэффициента текущей ликвидности, что свидетельствует об улучшении
финансового состояния организации.
Более низкое в сравнении с оптимальным значение коэффициента
текущей ликвидности при нормальных значениях коэффициентов абсолютной
и промежуточной ликвидности можно объяснить тем, что в силу особенностей
своей деятельности ООО «Резерв - Магрос» не формирует высоких запасов.
Уровень платежеспособности непосредственно определяет финансовую
устойчивость организации. Для оценки финансовой устойчивости ООО «Резерв
32
- Магрос» был выполнен расчет характеризующих ее абсолютных и
относительных показателей.
Результаты расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости
представлены в таблице 8.
Таблица 8
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Резерв -
Магрос»
Наименование показателя
Значение показателя, тыс. руб.
На 31.12.
2015
На 31.12.
2016
На 31.12.
2017
Показатели наличия источников формирования запасов и затрат
Собственные оборотные средства
-434
3130
4791
Долгосрочные заемные средства
0
0
0
Наличие собственных и
долгосрочных заемных средств
-434
3130
4791
Краткосрочные заемные средства
16053
8419
9401
Общая величина источников
формирования запасов и затрат
15619
11549
14192
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования
Запасы
1008
1092
1155
Излишек (недостаток) собственных
оборотных средств
-1442
2038
3564
Излишек (недостаток) собственных и
долгосрочных источников
формирования запасов
-1442
2038
3564
Излишек (недостаток) общей
величины основных источников
формирования запасов
14611
10457
13037
Тип финансовой устойчивости
Неустойчивое
Абсолютная
Абсолютная
Результаты расчетов, представленные в таблице 8, свидетельствуют о
том, что по состоянию на 31.12.2015 г. финансовое состояние ООО «Резерв -
Магрос» было неустойчивым. В 2016 – 2017 гг. произошло улучшение
финансовой ситуации, в результате чего ООО «Резерв - Магрос» могло
профинансировать свои запасы только за счет собственных средств. Таким
образом, как на конец 2016, так и на конец 2017 г. организация
характеризовалась абсолютной финансовой устойчивостью.
Таким образом, ООО «Резерв - Магрос» - это платежеспособная и
финансово устойчивая организация. Вместе с тем по результатам анализа в
2017 г. было выявлено снижение прибыли и рентабельности, что можно
расценивать как снижение эффективности деятельности предприятия.
33
2.2. Анализ HR-менеджмента организации
Общее руководство персоналом «Резерв - Магрос» осуществляет
генеральный директор, который принимает участие в разработке стратегии и
политики управления персоналом, осуществляет контроль за их исполнением.
В непосредственном подчинении генерального директора находится
менеджер по управлению персоналом. В соответствии с должностными
инструкциями данного сотрудника, его должностными обязанностями
являются:
разработка кадровой политики и стратегии предприятия;
определение текущей потребности в кадрах и источников ее удовлетворения
на основе изучения рынков труда;
подбор, отбор и расстановка кадров; разработка положений о приеме на
работу;
информирование работников внутри предприятия об имеющихся вакансиях;
установление прямых связей с учебными заведениями и службами занятости;
оформление приема, перевода и увольнения работников в соответствии с
трудовым законодательством;
учет личного состава;
ведение установленной документации по кадрам;
изучение профессиональных, деловых и моральных качеств работников в
процессе трудовой деятельности;
организация проведения аттестации работников, ее информационное и
методическое обеспечение, участие в анализе результатов аттестации, контроль
за ходом осуществления решений аттестационной комиссии;
обеспечение социальных гарантий трудящихся в области занятости,
соблюдения порядка трудоустройства и обучения работников, предоставления
им установленных льгот и компенсаций;
составление графиков отпусков, учет использования работниками отпусков,
оформление очередных отпусков в соответствии с утвержденными графиками;
34
оформление и учет командировок;
контроль за состоянием трудовой дисциплины в подразделениях
предприятия и соблюдением работниками правил внутреннего трудового
распорядка;
анализ текучести кадров;
рассмотрение жалоб и заявлений работников по вопросам приема,
перемещения и увольнения, нарушения трудового законодательства.
Часть функций, связанных с выполнением кадровой работы возложены на
бухгалтера предприятия. Это расчет и начисление заработной платы,
отпускных платежей, пособий по временной нетрудоспособности, а также
льготных платежей и освобождений по подоходному налогу.
Оперативное руководство персоналом ООО «Резерв - Магрос»
осуществляют руководители производственных бригад. Однако, как показал
анализ их должностных инструкций, функции и полномочия по управлению
персоналом в них вообще не определены. Все это не позволяет четко
распределить обязанности между линейными менеджерами и менеджером по
управлению персоналом, что может рассматриваться как фактор снижения
эффективности их деятельности.
Таким образом, обязанности по управлению человеческими ресурсами на
анализируемом предприятии возложены преимущественно на менеджера по
управлению персоналом. К числу основных функций, фактически
выполняемых менеджером по персоналу необходимо отнести следующие:
1. Функция подбора и найма персонала;
2. Функция стимулирования персонала.
3. Функция развития персонала.
Важную роль среди функций управления персоналом выполняет функция
подбора и найма персонала. Для решения данной задачи на предприятии
используются различные источники, структура которых показана на рисунке 7.
35
26%
74%
внутренние
источники
внешние источники
Рисунок 7. Источники подбора и найма персонала в ООО
«Резерв - Магрос»
Из рисунка видно, что предпочтение на предприятии отдается внешним
источникам подбора персонала, которые используются преимущественно для
поиска производственного персонала. Внутренние источники используются
преимущественно для поиска руководителей и специалистов. На каждого
работника, поступающего на работу в ООО «Резерв - Магрос», заводится
личное дело и открывается личная карточка, в которой отражены общие
сведения о работнике.
Одной из основных функций по управлению персоналом в ООО «Резерв -
Магрос» является функция его стимулирования. На предприятии преобладают
материальные формы стимулирования, основу которых составляет заработная
плата, начисляемая по повременной системе, а также премиальные выплаты,
которые в совокупности образуют фонд оплаты труда.
Данные о составе фонда оплаты труда по отдельным категориям
работников показаны в таблице 9.
Таблица 9
Фонд оплаты труда ООО «Резерв - Магрос»
№
п/п
Категория
работников
2015
2016
2017
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
1
Рабочие
основного
производства
6331
52,58
6587
52,97
6023
49,75
36
2
Вспомогательные
рабочие
863
7,17
860
6,92
903
7,46
3
Руководители
771
6,40
795
6,39
815
6,73
4
Специалисты
4076
33,85
4193
33,72
4366
36,06
ВСЕГО
12041
100
12435
100
12107
100
Из таблицы видно, что в общей сумме фонда оплаты труда на
предприятии преобладают выплаты руководителям и специалистам, что
обусловлено наибольшей численностью данных категорий работников.
Структура выплат сотрудникам ООО «Резерв - Магрос» показана на
рисунке 8.
64,84%
16,64%
14,94%
повременная оплата труда
отпускные выплаты и
материальная помощь
разовые премиальные
выплаты
Рисунок 8. Структура выплат персоналу ООО «Резерв - Магрос»
Из данного рисунка видно, что из общей суммы выплат персоналу ООО
«Резерв - Магрос» преобладают выплаты по повременной системе оплаты
труда. Удельный вес премиальных выплат в общей сумме выплат персоналу
составил 14,94%.
Основными инструментами материального неденежного стимулирования
на предприятии являются:
1. Предоставление форменной одежды;
2. Оплата услуг мобильной связи, Интернет - услуг и транспортных
расходов руководителей и специалистов.
3. Предоставления транспорта рабочим, проживающим в пригороде.
37
Что касается нематериального стимулирования, то данные инструменты
на предприятии практически не используются. В качестве частных случаев
применения нематериальных неденежных стимулов следует отметить похвалу
работникам бригад со стороны руководства. Однако следует заметить, что
данные меры носят нерегулярный характер.
В качестве одной из функций, выполняемых менеджером по персоналу,
необходимо также отметить функцию обучения и развития работников. Данная
функция реализуется на предприятии в отношении таких категорий
работников, как руководители и специалисты.
Результаты по данному направлению кадровой работы в ООО «Резерв -
Магрос» отражены в таблице 10.
Таблица 10
Показатели результативности работы по развитию персонала в ООО
«Резерв - Магрос»
Показатель
Значение показателя по годам
2015
2016
2017
Количество сотрудников, прошедших
профессиональное обучение
4
5
2
Удельный вес сотрудников,
прошедших профессиональное
обучение, %
9,5
11,6
5
Общая сумма затрат на
профессиональное обучение, руб.
15120
20840
11000
Общая сумма затрат в расчете на
одного сотрудника, руб.
3780
4168
5200
Из таблицы видно, что показатели результативности работы по развитию
персонала на анализируемом предприятии ухудшились. Прежде всего
необходимо отметить сокращение числа сотрудников, прошедших обучение, а
также рост затрат на обучение в расчете на одного сотрудника.
38
2.3. Оценка кадрового потенциала и уровня лояльности персонала
организации
Содержание деятельности по управлению человеческими ресурсами в
ООО «Резерв - Магрос» определяется прежде всего характеристиками
персонала фирмы.
Состав персонала фирмы определяется ее штатным расписанием. Он
показан в таблице 11
Таблица 11
Состав персонала ООО «Резерв - Магрос»
Должность
Кол-во человек
Директор
1
Начальник производства
1
Менеджер по снабжению
1
Менеджер по персоналу
1
Дизайнер по дереву
1
Дизайнер по пластику и металлу
1
Бухгалтер
1
Кладовщик
2
Инженер - проектировщик
2
Мастера бригад
4
Грузчики
4
Офис - менеджер
1
Кузнецы
3
Водители
2
Столяры
7
Мастер по производству и установке пластиковых
окон
7
Уборщицы
1
Всего
40
В таблице 12 представлена информация о работниках, включаемых в
списочную численность персонала, а также внештатных сотрудников. За базу
сравнения при проведении анализа был принят 2015 год.
Таблица 12
Анализ численности персонала ООО «Резерв - Магрос»
показатель
Значение показателя по годам
2017/ 2015
2015
2016
2017
Абсолютное
отклонение
%
Численность
работников,
состоящих в
списочном
42
43
40
-2
-4,76
39
составе
предприятия,
чел
Численность
внештатных
сотрудников,
чел.
4
3
0
-4
-100
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
34
36
32
-2
-5,88
Из таблицы видно, что в сравнении с 2015 г. на предприятии произошло
изменение состава и численности персонала. Если в 2015 г. в хозяйственной
деятельности предприятия был задействован персонал, состоящий как в
списочном, так и внештатные сотрудники, то в 2017 г. штат формировался
только за счет работников, включенных в списочный состав.
В сравнении с 2015 г. списочный состав работников предприятия
сократился на 2 человека или 4,76%.
Среднесписочная численность работника предприятия также сократилась
на 2 человека или 5,88% и составила в 2017 г 32 человека. На протяжении
всего исследуемого периода наблюдаются отклонения среднесписочной
численности предприятия от его списочной численности, что можно объяснить
неявками работников на работу по определенным причинам.
Структура персонала ООО «Резерв - Магрос» показана в таблице 13
Таблица 13
Структура персонала ООО «Резерв - Магрос»
Группа работников
Численность
человек
Удельный
вес, %
Руководители
2
5
Специалисты
14
35
Рабочие, в т.ч.
- основные
-вспомогательные
24
20
4
60
50
10
Всего
40
100
Из данной таблицы видно, что в общей численности персонала
предприятия преобладают рабочие – 60%, причем наиболее многочисленной
является категория основных рабочих – 50%. Удельный вес руководителей и
специалистов в общей численности персонала составил 40%.
40
Сравнение нормативной численности персонала ООО «Резерв - Магрос»
по отдельным категориям работников с фактической численностью проведено
на рисунке 9.
2
14
20
4
2
14
26
5
0
5
10
15
20
25
30
управленческий
персонал
специалисты основные рабочие вспомогательные
рабочие
факт план
Рисунок 9. Соотношение между нормативной и фактической
численностью персонала ООО «Резерв - Магрос» по категориям
Следовательно, в 2017 г. фактическая численность персонала
соответствовала нормативной по таким категориям работников как
руководители и специалисты.
В то же время необходимо отметить превышение нормативной
численности над фактической по категории рабочих. Так, фактическая
численность основных рабочих составила 77% от нормативной численности, а
вспомогательных рабочих – 80% от нормативной численности.
Сложившаяся на предприятии ситуация может быть оценена
отрицательно, так как несоответствие фактической и нормативной численности
рабочих может привести к невыполнению производственной программы.
Возрастная структура персонала ООО «Резерв - Магрос» представлена в
таблице 14.