13
возможно начиная с тридцатого календарного дня со дня последнего
пополнения
10
.
Медицинские льготы. К медицинским льготам тносится бесплатная
выдача льготных лекарств больным. Медицина предоставляет свои услуги на
льготных условиях многим гражданам. Сюда входят: инвалиды; инвалиды и
ветераны ВОВ; ветераны боевых действий; Герои СССР и РФ; сироты;
многодетные семьи; родители-одиночки и проч. Привилегии в медицинском
обслуживании различны для разных категорий льготников. Так, ветеранам и
инвалидам предоставляется внеочередное медицинское обслуживание и
компенсации на оплату медицинских услуг, многодетным семьям и детям до
трех лет – скидка (зависит от региона). Также для этих категорий
предоставляется возможность бесплатно приобрести лекарственные
препараты в аптечных учреждениях. Перечень препаратов составляется на
уровне высших органов госвласти и ежегодно редактируется
11
.
Налоговые льготы варьируется от отсрочки по уплате налогов, так и
вовсе до освобождения от налогооблажения некоторых видов объектов
Налоговые льготы – это преимущества, дающие возможность гражданам, их
получающим, тратить меньшие средства, уплачивая налоговые платежи
различного рода. Налоговое законодательство предусматривает различные
виды льгот в этой области: изъятие – освобождение от налогообложения
некоторых объектов; налоговая скидка – сокращение уплачиваемого
налогового взноса на какую-то долю от общей суммы; освобождение –
снижение ставки налога или налогового оклада, отсрочка от уплаты взносов,
рассрочка платежей, возврат ранее внесенных налоговых платежей, зачет
ранее уплаченных налоговых взносов. На получение налоговых льгот имеют
10
Постановление Правительства Орловской области от 18 апреля 2019 г. N 218 "О
внесении изменений в постановление Правительства Орловской области от 18 октября
2010 года N 365 "О едином социальном проездном билете в Орловской области"//СПС
Гарант
11
Колесова Н.С. Гуманизация правового регулирования как цель развития
законодательства об охране здоровья в РФ / Н.С. Колесова // Гуманистический фактор в
современном праве: материалы Междунар. науч.-практ. конф. [18-20 мая 2016 г.] / под
общ. ред. Т.А. Сошниковой. - М., 2016. - С. 134-141
14
право те же группы, которым предоставляются и вышеперечисленые виды
льготного обеспечения
12
.
Для оформления различного рода льгот необходимо посетить разные
инстанции в зависимости от вида желаемой соцподдержки и ее уровня, а
также категории нуждающегося физические лица. Социальные льготы (в
сфере медицинского обслуживания, оплаты проезда на городском транспорте
и услуг ЖКХ) оформляются в региональных органах социального
обеспечения и защиты или местных муниципалитетах. Вопросами
обеспечения пенсионными льготами занимается Пенсионный Фонд РФ.
Налоговые уступки оформляют комитеты и инспекции Федеральной
налоговой службы регионального уровня. Максимальная продолжительность
оформления любой привилегии соцподдержки составляет 30 дней. Чтобы
оформить получение социальной помощи, нужно собрать определенный
пакет документов в зависимости от ее вида: в любом случае – заявление на
получение льготы; документ, подтверждающий личность заявителя;
документ, подтверждающий право на получение данного вида льгот
(пенсионное удостоверение, справки о составе семьи, инвалидности,
удостоверение ветерена труда или боевых действий и т.д.); Свидетельство о
постановке на налоговый учет (ИНН); справки о доходах; свидетельство о
праве собственности на недвижимость/паспорт транспортного
средства/справка об отсутствии задолжности по оплате услуг ЖКХ и др.
Право на некоторые виды льготного обеспечения требуется подтверждать
ежегодно.
Таким образом, владея основной информацией о том, какие
преимущества положены человеку в соответствии с его социальным
статусом, он может значительно улучшить свое материальное положение,
обратившись в соответствующие инстанции по оформлению льгот.
12
Климова М.А. Налоги на имущество: ставки и льготы. М.: Редакция "Российской
газеты", 2015. Вып. 16
15
1.2 Правовое регулирование льгот
Законодательство РФ о предоставлении льгот отдельным категориям
граждан включает в себя разнообразные источники, которые принимаются на
федеральном уровне государственной власти и на уровне государственной
власти субъектов РФ. Таким образом, система законодательства РФ о
предоставлении льгот отдельным категориям граждан состоит из законов и
подзаконных актов федерального и регионального уровня.
На федеральном уровне это Конституция РФ
13
, федеральные законы,
Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, нормативные
правовые акты министерств и иных федеральных органов исполнительной
власти. Основные направления государственной политики в сфере
предоставления льгот отдельным категориям граждан установлены в
соответствии с конституционными положениями и федеральными законами.
На уровне субъектов РФ система законодательства о предоставлении
льгот отдельным категориям граждан состоит из соответствующих законов
субъектов РФ и подзаконных нормативных правовых актов, издаваемых
органами государственной власти субъектов РФ. Субъекты РФ принимают
законы и иные нормативные правовые акты в соответствии с законодательно
установленными нормотворческими полномочиями. Кроме того, субъекты
РФ, основываясь на финансово-экономических возможностях региональных
бюджетов, вправе устанавливать дополнительные льготы, определять объем
и виды государственной социальной помощи для отдельных категорий
граждан.
В систему законодательства о предоставлении льгот отдельным
категориям граждан входят и общепризнанные принципы и нормы
международного права и международные договоры РФ, которые в
соответствии со ст. 15 Конституции РФ являются составной частью правовой
13
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с
учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N
6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)// СЗ РФ.
04.08.2014. № 31. Ст. 4398
16
системы России. Если международным договором РФ установлены иные
правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила
международного договора.
Среди международных актов общего характера, которые регулируют
социальные права человека в целом как составную часть прав человека,
следует назвать Всеобщую декларацию прав человека от 10 декабря 1948 г.,
Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах
от 16 декабря 1966 г
14
., Конвенцию Содружества Независимых Государств о
правах и основных свободах человека от 26 мая 1995 г
15
. и др.
Верховный Суд РФ в Постановлении от 10 октября 2003 г. N 5 обратил
внимание судов на то, что приоритет перед российскими законами имеют
правила действующего международного договора, согласие на
обязательность которого для Российской Федерации было принято в форме
Федерального закона, т.е. речь идет только о ратифицированных договорах.
В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 10 октября 2003 г. N 5.
Верховный Суд отметил, что положения международного договора РФ
действуют непосредственно и имеют приоритет в применении по отношению
к противоречащим им правилам, содержащимся в законе, если
международный договор был ратифицирован, вступил в силу, официально
опубликован и не требует издания дополнительных внутригосударственных
нормативных актов.
В области социального обеспечения граждан действует целый ряд
двусторонних договоров: Соглашение между Союзом Советских
Социалистических Республик и Монгольской Народной Республикой о
сотрудничестве в области социального обеспечения от 6 апреля 1981 г.;
14
Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах (Принят
16.12.1966 Резолюцией 2200 (XXI) на 1496-ом пленарном заседании Генеральной
Ассамблеи ООН)//СПС КонсультантПлюс
15
Конвенция Содружества Независимых Государств о правах и основных свободах
человека (заключена в Минске 26.05.1995) (вместе с "Положением о Комиссии по правам
человека Содружества Независимых Государств", утв. 24.09.1993)//СПС
КонсультантПлюс
17
Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о
сотрудничестве в области социального обеспечения от 24 января 2006 г.;
Договор между Российской Федерацией и Латвийской Республикой о
сотрудничестве в области социального обеспечения от 18 декабря 2007 г. и
др.
Среди законов, регулирующих вопросы о предоставлении льгот
отдельным категориям граждан, назовем Федеральный закон от 17.07.1999 N
178-ФЗ "О государственной социальной помощи"
16
; ФЗ от 12 января 1995
года N 5-ФЗ "О ветеранах"
17
; Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О
социальной защите инвалидов в Российской Федерации"
18
; Закон РФ от
15.05.1991 N 1244-1"О социальной защите граждан, подвергшихся
воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"
19
;
Закон РФ от 19.02.1993 N 4520-1"О государственных гарантиях и
компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего
Севера и приравненных к ним местностях"
20
.
Безусловно, важным Законом в исследуемой сфере является ФЗ «О
прожиточном минимуме в РФ»
21
. Данным Федеральным законом
предусмотрены цели применения прожиточного минимума, различающиеся в
зависимости от уровня правового регулирования.
16
Федеральный закон от 17.07.1999 N 178-ФЗ (ред. от 01.04.2019) "О государственной
социальной помощи"// СЗ РФ. 19.07.1999. N 29. Ст. 3699; СЗ РФ. 08.04.2019. N 14 (часть
I). Ст. 1462
17
Федеральный закон от 12.01.1995 N 5-ФЗ (ред. от 29.07.2018) "О ветеранах" (с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.01.2019)// СЗ РФ. 16.01.1995. N 3. Ст. 168
18
Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ (ред. от 29.07.2018) "О социальной защите
инвалидов в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)// СЗ РФ.
27.11.1995. N 48. Ст. 4563
19
Закон РФ от 15.05.1991 N 1244-1 (ред. от 27.12.2018) "О социальной защите граждан,
подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"//
Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. N 21. Ст. 699
20
Закон РФ от 19.02.1993 N 4520-1 (ред. от 07.03.2018) "О государственных гарантиях и
компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и
приравненных к ним местностях"// Российская газета. 16.04.1993. N 73.
21
Федеральный закон от 24.10.1997 N 134-ФЗ (ред. от 01.04.2019) "О прожиточном
минимуме в Российской Федерации"// СЗ РФ. 27.10.1997. N 43. Ст. 4904
18
Учитывая законодательно установленные цели предназначения
прожиточного минимума, необходимо сделать вывод о том, что в механизме
оказания государственной социальной помощи гражданам РФ правила ФЗ "О
прожиточном минимуме в РФ" играют важную роль.
В состав законодательства о государственной социальной помощи
входят и другие федеральные законы, а также иные нормативные правовые
акты Российской Федерации.
По вопросам предоставления льгот отдельным категориям граждан
наряду с федеральными законами принято значительное количество
подзаконных актов: Указы Президента РФ, Постановления Правительства
РФ, иные акты органов исполнительной власти.
Среди Указов Президента РФ, посвященных рассматриваемой теме,
можно назвать следующие: от 5 мая 1992 г. N 431 "О мерах по социальной
поддержке многодетных семей"
22
, от 2 марта 1992 г. N 210 "О системе
минимальных потребительских бюджетов населения Российской
Федерации"
23
.
Постановления Правительства РФ по вопросам оказания
государственной социальной помощи гражданам принимаются во
исполнение положений Конституции РФ, федеральных законов и в рамках
законодательно установленных полномочий Правительства РФ как высшего
исполнительного органа государственной власти Российской Федерации. В
соответствии со ст. 16 Федерального конституционного закона от 17 декабря
1997 г. N 2 ФКЗ "О Правительстве Российской Федерации" Правительство в
социальной сфере должно проводить единую государственную социальную
политику, обеспечивать реализацию конституционных прав граждан в
области социального обеспечения, содействовать решению проблем семьи,
материнства, отцовства и детства.
22
Указ Президента РФ от 05.05.1992 N 431 (ред. от 25.02.2003) "О мерах по социальной
поддержке многодетных семей"//СПС КонсультантПлюс
23
Указ Президента РФ от 02.03.1992 N 210 "О системе минимальных потребительских
бюджетов населения Российской Федерации"//СПС КонсультантПлюс
19
Среди нормативных правовых актов в сфере оказания государственной
социальной помощи отдельным категориям граждан, принятых
Правительством РФ, можно назвать, например, следующие Постановления
Правительства РФ: от 29 декабря 2004 г. N 864 "О порядке финансового
обеспечения расходов по предоставлению гражданам государственной
социальной помощи в виде набора социальных услуг"
24
, от 11 ноября 2009 г.
N 915 "О предоставлении иных межбюджетных трансфертов из
федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на
выплату региональных социальных доплат к пенсии"
25
, от 14 февраля 2017 г.
N 181 "О единой государственной информационной системе социального
обеспечения"
26
и др.
В качестве примера актов федеральных органов исполнительной власти
в сфере регулирования общественных отношений по оказанию
государственной социальной помощи можно назвать следующие Приказы,
принятые Министерством труда и социальной защиты РФ: от 7 апреля 2017
г. N 339н "Об утверждении правил обращения за федеральной социальной
доплатой к пенсии, ее установления и выплаты"
27
и др.
24
Постановление Правительства РФ от 29.12.2004 N 864 (ред. от 29.06.2018) "О порядке
финансового обеспечения расходов по предоставлению гражданам государственной
социальной помощи в виде набора социальных услуг" (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2019)//СЗ РФ. 03.01.2005. N 1 (часть 2). Ст. 109
25
Постановление Правительства РФ от 11.11.2009 N 915 (ред. от 31.08.2017) "О
предоставлении иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам
субъектов Российской Федерации на выплату региональных социальных доплат к пенсии"
(вместе с "Правилами предоставления иных межбюджетных трансфертов из федерального
бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на выплату региональных
социальных доплат к пенсии", "Методикой распределения иных межбюджетных
трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета бюджетам субъектов
Российской Федерации на выплату региональных социальных доплат к пенсии")//СПС
КонсультантПлюс
26
Постановление Правительства РФ от 14.02.2017 N 181 (ред. от 22.10.2018) "О Единой
государственной информационной системе социального обеспечения" (вместе с
"Положением о Единой государственной информационной системе социального
обеспечения", "Порядком предоставления информации в Единую государственную
информационную систему социального обеспечения")//СПС КонсультантПлюс
27
Приказ Минтруда России от 07.04.2017 N 339н (ред. от 15.04.2019) "Об утверждении
Правил обращения за федеральной социальной доплатой к пенсии, ее установления и
20
Указом Президента России
28
введена также государственная
регистрация имеющих нормативный характер актов, издаваемых
Пенсионным фондом России, Федеральным фондом обязательного
медицинского страхования и Фондом социального страхования России, если
они затрагивают права и обязанности граждан, устанавливают правовой
статус организации или носят межведомственный характер. Например,
правлением Пенсионного фонда РФ принято Постановление от 2 ноября 2006
г. N 261п "Об организации работы Пенсионного фонда Российской
Федерации и его территориальных органов по обеспечению граждан
документами, подтверждающими их право на получение набора социальных
услуг (социальной услуги)"
29
.
Поскольку в соответствии с подп. "ж" ч. 1 ст. 72 Конституции РФ
социальная защита, включая социальное обеспечение, находится в
совместном ведении Российской Федерации и субъектов РФ, в субъектах РФ
сформировано соответствующее законодательство.
В субъектах РФ в соответствии с ФЗ от 17.07.1999 N 178-ФЗ "О
государственной социальной помощи" принимаются свои законы о
государственной социальной помощи. Предметы регулирования законов
субъектов РФ в рассматриваемой сфере могут не совпадать, отличаться в
зависимости от особенностей социально-экономического развития субъектов
РФ, но нормотворческое полномочие по регулированию порядка и условий
оказания государственной социальной помощи в целом реализуется
субъектами РФ.
выплаты" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2017 N 46846)//СПС
КонсультантПлюс
28
Указ Президента РФ от 20 марта 2001 г. N 318 "О введении государственной
регистрации актов, издаваемых Пенсионным фондом Российской Федерации,
Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и Фондом социального
страхования Российской Федерации" // СЗ РФ. 2002. N 13. Ст. 1216.
29
Постановление Правления ПФ РФ от 02.11.2006 N 261п "Об организации работы
Пенсионного фонда Российской Федерации и его территориальных органов по
обеспечению граждан документами, подтверждающими их право на получение набора
социальных услуг (социальной услуги)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.11.2006 N
8444)//СПС КонсультантПлюс
21
В субъектах РФ также развивается подзаконное правовое
регулирование вопросов установления льгот отдельным категориям граждан.
Так, меры социальной поддержки и льготы для граждан Орла и Орловской
области установлены несколькими региональными законами. В частности,
Закон Орловской области от 19 ноября 2004 г. N 440-ОЗ «О социальной
поддержке ветеранов в Орловской области»
30
устанавливает меры
социальной поддержки разных категорий ветеранов; Закон Орловской
области от 06 декабря 2007 года N 727-ОЗ «О дополнительных гарантиях
жилищных прав детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и
наделении органов местного самоуправления Орловской области
отдельными государственными полномочиями по обеспечению жилыми
помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а
также лиц из их числа"
31
(принят областным Советом народных депутатов 23
ноября 2007 г.) устанавливает меры социальной поддержки и льготы для
детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, Закон Орловской
области от 19.11.2004 N 439-ОЗ
32
устанавливает, что право на ежемесячное
пособие на ребенка имеет единственный родитель, один из родителей на
каждого рожденного, усыновленного (удочеренного), принятого под опеку
(попечительство) совместно проживающего с ним ребенка до достижения им
возраста шестнадцати лет (на обучающегося в общеобразовательной
организации — до окончания им обучения, но не более чем до достижения
им возраста восемнадцати лет) в семьях со среднедушевым доходом, размер
которого не превышает величину прожиточного минимума в Орловской
30
Закон Орловской области от 19.11.2004 N 440-ОЗ "О социальной поддержке ветеранов в
Орловской области" (принят ООСНД 12.11.2004)// Орловская правда. 24.11.2004. N 211
31
Закон Орловской области от 06.12.2007 N 727-ОЗ "О дополнительных гарантиях
жилищных прав детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и наделении
органов местного самоуправления Орловской области отдельными государственными
полномочиями по обеспечению жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся
без попечения родителей, а также лиц из их числа" (принят ООСНД 23.11.2007)//
Орловская правда. 12.12.2007. N 208
32
Закон Орловской области от 19.11.2004 N 439-ОЗ "О ежемесячном пособии на ребенка"
(принят ООСНД 12.11.2004)//СПС КонсультантПлюс
22
области, установленную Правительством Орловской области на момент
обращения, Закон Орловской области от 2 октября 2003 г. N 350-ОЗ «О
статусе многодетной семьи в Орловской области и мерах ее социальной
поддержки»
33
устанавливает льготы и пособия для многодетных семей.
Согласно закону Орловской области от 06.02.2006 N 578-ОЗ "О порядке
признания граждан малоимущими в целях постановки на учет в качестве
нуждающихся в жилых помещениях и предоставления им жилых помещений
по договорам социального найма"
34
орган местного самоуправления
устанавливает предельную величину среднедушевого дохода и предельную
величину стоимости имущества, находящегося в собственности граждан и
подлежащего налогообложению, для признания граждан малоимущими в
целях постановки на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях и
предоставления им жилых помещений по договорам социального найма.
Закон Орловской области от 19 ноября 2004 г. N 441-ОЗ «О социальной
поддержке жертв политических репрессий»
35
регламентирует меры
социальной поддержки для реабилитированных лиц и лиц, признанным
пострадавшими от политических репрессий. Постановлением Правительства
Орловской области от 19 декабря 2012 года N 479 утверждена
государственная программа Орловской области "Социальная поддержка
граждан в Орловской области"
36
Таким образом, власти Орловской области разработали достаточно
грамотную социальную политику. Бюджет области распределяется на самые
33
Закон Орловской области от 02.10.2003 N 350-ОЗ "О статусе многодетной семьи в
Орловской области и мерах ее социальной поддержки" (принят ООСНД
26.09.2003)//Орловская правда. 14.10.2003. N 184
34
Закон Орловской области от 06.02.2006 N 578-ОЗ "О порядке признания граждан
малоимущими в целях постановки на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях
и предоставления им жилых помещений по договорам социального найма" (принят
ООСНД 27.01.2006)// Орловская правда. 09.02.2006. N 23
35
Закон Орловской области от 19.11.2004 N 441-ОЗ "О социальной поддержке жертв
политических репрессий" (принят ООСНД 12.11.2004)// Орловская правда. 24.11.2004. N
211
36
Постановление Правительства Орловской области «Об утверждении государственной
программы Орловской области "Социальная поддержка граждан в Орловской области» (с
изменениями на 26 марта 2019 года)//СПС Гарант