25
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
ЛЬГОТ И ПРОБЛЕМЫ ПРАВОПРИМЕНЕНИЯ
2.1. Практические вопросы предоставления льгот в соответствии с
федеральным законодательством
По всей территории Российской Федерации действует единый закон о
государственной помощи. Федеральный закон «О государственной социальной
помощи» от 17.07.1999г. № 178-ФЗ устанавливает правовые и организационные
основы оказания государственной социальной помощи малоимущим семьям,
малоимущим одиноко проживающим гражданам и иным категориям граждан.
Федеральные льготы выплачиваются за счет соответствующего уровня
бюджета РФ.
К федеральным льготникам относят:
1) ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов войны,
тружеников тыла;
2) членов семей ветеранов войны, которых нет в живых;
3) население, попавшее под радиационный выброс в следствии
Чернобыльской аварии;
4) узников фашизма;
5) героев России, Советского Союза, кавалеров Орденов Славы;
6) героев социалистического труда;
7) ветеранов боевых действий;
8) военнослужащих периода Великой Отечественной войны, а также
граждан, участвовавших в обеспечении работы ПВО, строительстве
прифронтовых объектов;
9) инвалидов, детей с ограниченными возможностями;
10) граждан, имеющих отношение к категориям особого риска.
Виды федеральных льгот: жилищные льготы; медицинские льготы;
налоговые льготы; прочие социальные льготы.
Виды федеральных льгот представлены на рис. 1.
26
Рисунок 1. Виды федеральных льгот
Рассмотрим каждый вид льгот.
Жилищные льготы социально незащищенным гражданам включают
предоставление жилья и льготы по оплате жилищных и коммунальных услуг.
Государство оказывает поддержку в виде предоставления жилья и скидок по
оплате ЖКУ. Преференции устанавливаются в виде:
1) Договора «социального найма» — аренда квартиры у государства по
цене ниже рыночной. Для выделения жилья используют резервы
государственного и муниципального жилищного фонда. На эти средства могут
рассчитывать несовершеннолетние дети-сироты и граждане, оставшиеся без
жилья (признано негодным). Кроме того, эти льготники обеспечиваются
жильем в первую очередь.
2) Права на улучшение условий проживания. Эту льготу могут получить
граждане в том случае, если размер их жилплощади не соответствует
минимально установленным нормам.
3) Льготы по оплате коммунальных платежей. Если расходы на оплату
услуг ЖКХ превышают установленную норму, государство за счет скидок
уменьшает размер необходимых платежей. Величина скидок зависит от региона
проживания и категории льготы и достигает 25-50% (в некоторых случаях
100% освобождение от оплаты).
3) Программы ипотечного кредитования реализуются путем выдачи
субсидий для погашения ипотечных кредитов.
Льготы участникам боевых действий (УБД) по оплате жилищно-
Виды федеральных льгот
Жилищные
льготы
Налоговые
льготы
Медицинские
льготы
27
коммунальных услуг подразумевают компенсацию в определенном размере при
оплате. Размер компенсации устанавливается на региональном уровне.
В случае если гражданин, имеющий льготный статус, проживает в
помещение по договору социального найма, то ему положена компенсация в
размере 50% от суммы договора.
Обеспечение жильем. Данная мера подразумевает выдачу сертификата
на приобретение жилого помещения в собственность. При этом
законодательством четко устанавливается, что размер помещения, на которое
выдается сертификат, составляет 18 квадратных метров. Льгота
предоставляется исключительно на самого ветерана боевых действий, а не на
всю его семью.
Нормативные документы, регулирующие жилищную льготу:
1) Жилищный кодекс Российской Федерации № 188-ФЗ от 29.12.2004г.
В ст. 57 ЖК РФ определен порядок предоставления жилых помещений по
договорам социального найма гражданам, состоящим на учете в качестве
нуждающихся в жилых помещениях.
2) В ст. 13 федерального закона № 5-ФЗ от 12.01.1995г. «О ветеранах»
определено право ветеранов боевых действий, инвалидов войны, участников
Великой Отечественной войны на предоставление жилых помещений.
Медицинские льготы. Льготы в сфере здравоохранения предоставляются
в виде оплаты зубопротезирования и приобретения специальных ортопротезов.
Эти расходы оплачивает Фонд социального страхования.
Гражданам определенных категорий, таким как инвалиды, дети до 3-х
лет, положены бесплатные лекарства. Перечень лекарств утверждает
Министерство здравоохранения РФ и получить их можно только по рецепту
врача.
В федеральном законе № 5-ФЗ от 12.01.1995г. «О ветеранах»
установлено, что ветераны обеспечиваются протезами (кроме зубных протезов)
и протезно-ортопедическими изделиями в порядке, установленном
Правительством Российской Федерации. В случае, если ветеран боевых
28
действий приобрел за собственный счет протез (кроме зубных протезов),
протезно-ортопедическое изделие, обеспечение которыми предусмотрено в
установленном порядке, ему выплачивается компенсация в том же размере, что
и размер компенсации, установленной частью шестой статьи 11 Федерального
закона № 181-ФЗ от 24.11.1995г. «О социальной защите инвалидов в
Российской Федерации».
В ст. 11 федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной
защите инвалидов в Российской Федерации» указано, что если
предусмотренные индивидуальной программой реабилитации или абилитации
техническое средство реабилитации и (или) услуга не могут быть
предоставлены инвалиду либо если инвалид приобрел соответствующее
техническое средство реабилитации и (или) оплатил услугу за собственный
счет, ему выплачивается компенсация в размере стоимости приобретенного
технического средства реабилитации и (или) оказанной услуги, но не более
стоимости соответствующего технического средства реабилитации и (или)
услуги.
Далее рассмотрим федеральные налоговые льготы для федеральных
льготников.
Под определением «налоговые льготы» подразумеваются определенные
скидки (в полном либо частичном объеме), которые в первую очередь
направлены на улучшение жизнедеятельности тех категорий людей, имеющих
право их оформлять. Если говорить о ветеранах боевых действий, то им
предусмотрены разнообразные скидки в сфере налогообложения.
Все налоговые льготы, которые положены ветеранам военных действий,
прописаны в Налоговом кодексе РФ. Стоит также помнить о том, что в каждом
регионе существуют свои местные законы, которые предусматривают
дополнительные критерии предоставления налоговых льгот для этой категории
граждан.
Налоговые льготы ветеранам боевых действий предоставляются по
следующим налогам:
29
1) налог на доходы физических лиц;
2) транспортный налог;
3) налог на имущество;
4) земельный налог;
5) государственная пошлина.
К федеральным налогам относится налог на доходы физических лиц и
государственная пошлина. К региональным налогам относится транспортный
налог. К местным налогам относится земельный налог, налог на имущество
физических лиц.
Перечисленные налоги можно условно разделить на 3 категории:
1) первая – которые рассчитывает налоговая инспекция и ветеран платит
их на основании квитанции, полученной от налоговых органов. Это
транспортный налог, налог на имущество, земельный налог.
2) вторая – которые удерживает с ветерана на работе. Это налог на
доходы физических лиц.
3) третья – которые ветеран платит самостоятельно. Это
государственная пошлина.
Чтобы получить льготу по налогам первой категории в налоговую
инспекцию нужно направить заявление о предоставлении налоговой льготы.
Заявление нужно направить в ту налоговую инспекцию, которая высылает
квитанцию на уплату налога. По транспортному налогу это инспекция по месту
прописки ветерана, по налогу на имущество инспекция по месту нахождения
недвижимости, по земельному налогу – инспекция по месту нахождения
земельного участка. К заявлению необходимо приложить копии документов,
которые подтверждают тот факт, что налогоплательщик является участником
боевых действий.
Льгота по налогу второй категории (НДФЛ) можно получить по месту
работы. Для этого необходимо написать в бухгалтерию заявление в
произвольной форме о том, что претендуете на вычет по налогу. К заявлению
приложить копию документов, которые подтверждают статус участника боевых
30
действий.
Льгота по уплате госпошлины ветеран вправе получить непосредственно
в суде при подаче того или иного иска. В данном случае, ветеран не будет
платить пошлину, при этом к иску необходимо приложить документы, которые
подтверждают участие в боевых действиях.
На сегодняшний день федеральные льготники получают:
1) возможность оформления и получения двойной пенсии, а именно по
достижении пенсионного возраста и по инвалидности, при медицинском
освидетельствовании. Ветераны и блокадники имеют право получать
дополнительное денежное обеспечение;
2) те слои населения, касается федеральных льготников, которые не
имеют своего жилья, могут получить от государства бесплатное место
проживания. По законодательной базе РФ на одного одинокого ветерана
положено 36 квадратных метров жилой площади, а если имеются члены семьи,
проживающие с льготником, имеют право на 18 метров квадратных на каждого
члена семьи;
3) всем ветеранам и участникам Великой Отечественной войны
предоставлено право не платить налоги на землю, автомобиль, имущественный
налог на одну единицу каждого субъекта;
4) социальная поддержка (комплексные льготы).
Социальная поддержка федеральных льготников. К данному виду
комплексных льгот относят следующие виды поддержки:
1) оплата за предоставляемые услуги ЖКХ и по содержанию
имеющегося жилья составляет 50% от обычной стоимости;
2) при необходимости подключения городского телефона обслуживают
без очереди;
3) бесплатное протезирование недостающих конечностей, а также
зубных протезов;
4) специальное обслуживание в медицинских учреждениях
ведомственного характера;
31
5) если федеральный льготник трудоустроен, ему положено
внеочередной дополнительный отпуск до 35-ти календарных дней;
6) данную категорию льготных лиц во всех общественных учреждениях
обслуживают вне очереди, будь то магазин, касса, банк и прочие структуры;
7) право получения места в доме престарелых вне очереди, а также на
помощь по хозяйству от социальных работников.
Это небольшой внос в жизнь нуждающегося человека, но он все-таки
есть, ведь многие из данной категории льготников были готовы отдать свою
жизнь за землю, на которой сейчас живет и процветает наш народ.
Рассмотрим федеральные льготы предоставляемые инвалидам. Виды
федеральных и региональных льгот инвалидам представлены в приложении 1.
Федеральный закон «О социальной защите инвалидов в Российской
Федерации» № 181-ФЗ от 24.11.1995 определяет государственную политику в
области социальной защиты инвалидов в РФ, целью которой является
обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей в
реализации гражданских, экономических, политических и других прав и
свобод, предусмотренных Конституцией РФ, а также в соответствии с
общепризнанными принципами и нормами международного права и
международными договорами РФ.
Инвалид – лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким
расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями,
последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению
жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты.
Виды льгот для инвалидов детства, льготы инвалидов 1, 2, 3 группы:
1) денежные выплаты инвалидам;
2) налоговые льготы;
3) медицинские льготы;
4) льготы по оплате квартплаты и коммунальных услуг;
5) прочие социальные льготы.
Денежные выплаты инвалидам:
32
1) ЕДВ (ежемесячные денежные выплаты). Ежемесячная денежная
выплата предоставляется определенным категориям граждан из числа
ветеранов, инвалидов, включая детей-инвалидов, бывших несовершеннолетних
узников фашизма, лиц, пострадавших в результате воздействия радиации.
2) Пенсия по инвалидности (нетрудоспособности).
3) Страховая пенсия по инвалидности назначается инвалидам I, II или III
группы при наличии страхового стажа, продолжительность которого не имеет
значения, и независимо от причины инвалидности и времени ее наступления.
Также не имеет значения, работает в данный момент инвалид или нет.
4) Социальная пенсия назначается нетрудоспособным гражданам,
постоянно проживающим в РФ.
Налоговые льготы инвалидам за счет федерального бюджета
предусмотрены по НДФЛ, т.к. налог на доходы физических лиц является
федеральным налогом. Налоговый вычет 3000 руб. в месяц с заработной платы
предоставляется инвалидам Великой Отечественной войны; инвалидам I, II и III
групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР
или РФ и 500 руб. в месяц инвалидам детства; инвалидам I и II групп.
Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:
– стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и
оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет
средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на
прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);
– суммы, потраченные организацией на технические средства
профилактики и реабилитации работников-инвалидов - слуховые аппараты,
протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ);
– материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от
бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма
материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и
перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;
– стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах
33
4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том
случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие
их покупку.
Госпошлины. Освобождаются инвалиды 1, 2 группы от пошлины «за
обращение в суды общей юрисдикции», «за подачу имущественного иска на
сумму ущерба менее 1 млн.». Инвалиды первой и второй группы получают
льготу 50% на все нотариальные услуги.
Рассмотрим льготы ветеранам и участникам боевых действий.
Федеральный закон от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах» устанавливает
правовые гарантии социальной защиты ветеранов в Российской Федерации в
целях создания условий, обеспечивающих им достойную жизнь, активную
деятельность, почет и уважение в обществе.
С учетом заслуг по защите Отечества, безупречной военной службы,
иной государственной службы и продолжительного добросовестного труда
устанавливаются следующие категории ветеранов:
1) ветераны Великой Отечественной войны;
2) ветераны боевых действий на территории СССР, на территории РФ и
территориях других государств (далее - ветераны боевых действий);
3) ветераны военной службы, ветераны труда.
Виды льгот для ветеранов и участников боевых действий представлены
в приложении 2.
Рассмотрим льготы для ветеранов и участников боевых действий в
области пенсионного обеспечения.
Законодательство о пенсиях в России обозначает различные способы
материальной поддержки социально уязвлённых категорий населения. ФЗ о
государственном пенсионном обеспечении определяет такие виды пенсии:
социальная пенсия, пенсия за выслугу лет; пенсия по старости; пенсия по
инвалидности; пенсия по случаю потери кормильца. Категории граждан,
имеющие право на 2 пенсии в РФ представлены в приложении 3.
Таким образом, на получение государственной пенсии по инвалидности
34
имеют право: участники ВОВ, лица, пережившие блокаду Ленинграда, жертвы
техногенной катастрофы, военные, космонавты. Вторым условием является сам
факт инвалидности, и какие причины послужили её получением. Те лица,
которые удовлетворяют этим двум требованиям, могут подавать заявку на
оформление.
Рассмотрим льготы для ветеранов и участников боевых действий в
области социальной поддержки.
В ст. 13 федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах»
указано, что социальная поддержка ветеранов предусматривает осуществление
системы мер, включающей:
1) пенсионное обеспечение, выплату пособий в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
2) получение ежемесячной денежной выплаты;
3) предоставление жилых помещений;
4) компенсацию расходов на оплату жилых помещений и коммунальных
услуг;
5) оказание медицинской помощи и протезно-ортопедической помощи.
При наличии у ветерана права на получение одной и той же формы
социальной поддержки по нескольким основаниям социальная поддержка
предоставляется по одному основанию по выбору ветерана, за исключением
случаев, предусмотренных законодательством.
Меры социальной поддержки ветеранов в соответствии с федеральным
законом № 5-ФЗ от 12.01.1995 «О ветеранах» представлены в приложении 4.
Кроме того, инвалидам войны предоставляется использование
ежегодного отпуска в удобное для них время и предоставление отпуска без
сохранения заработной платы сроком до 60 календарных дней в году.
Участникам Великой Отечественной войны, ветеранам боевых действий
предоставляются использование ежегодного отпуска в удобное для них время и
предоставление отпуска без сохранения заработной платы сроком до 35
календарных дней в году.