52
высокая активность МИП, которая в немалой степени связана с действием
специальных государственных программ поддержки таких фирм, а также с
развитостью и доступностью венчурного капитала - основного источника
средств.
Другими особенностями американской инновационной системы
являются значительная доля образованных иммигрантов и высокий уровень
конкуренции среди всех участников инновационной сферы. В качестве
слабой стороны инновационной системы в СШΑ отмечается необходимость
формирования законодательной базы для регулирования финансирования
малых предприятий.
Одной из форм поддержки субъектов МСП, популярной за рубежом, в
частности, в СШΑ и странах ΕС, является инновационный ваучер (innovation
voucher). Инновационный ваучер - один из распространенных инструментов
стимулирования инновационной деятельности в развитых странах.
Αнализ доклада Εврокомиссии, посвященного практике использования
инновационных ваучеров в странах ΕС, позволил сделать вывод о том, что
инновационный ваучер является мерой поддержки субъектов малого и
среднего предпринимательства, осуществляющих инновационную
деятельность и стремящихся повысить конкурентоспособность своей
деятельности [44]. При этом размер инновационного ваучера варьируется в
среднем от 3 000 до 13 000 евро, которые могут быть направлены на оплату
научных исследований, консультационных услуг, маркетинга, повышения
квалификации персонала.
Инновационный ваучер представляет собой ценную бумагу с
гарантированным финансовым обеспечением, выдаваемым государственной
организацией для оплаты услуг поставщиков инновационных знаний,
гарантирующую целевое расходование государственных средств [17] .
Инновационный ваучер не нашел пока широкого применения в
отечественной правоприменительной практике, равно как и не исследовался
наукой предпринимательского права. Однако упоминания о данном
53
инструменте уже содержатся в действующем законодательстве. Так,
например, в Приказе Минэкономразвития России от 23 октября 2013 года N
609 "Об утверждении Перечня мероприятий, которые будут учитываться при
определении размера субсидий из федерального бюджета бюджетам
субъектов Российской Федерации на реализацию программ развития
пилотных инновационных территориальных кластеров" закреплено
субсидирование государством затрат бюджета Томской области по
инновационным ваучерам по коммерциализации разработок инновационных
лекарственных препаратов.
Таким образом, инновационный ваучер как мера поддержки приобретет
универсальный характер, так как его использование будет способствовать
развитию субъектов малого и среднего предпринимательства,
непосредственно осуществляющих инновационную деятельность, а также тех
субъектов, которые сами не осуществляют данную деятельность, однако
которым для развития собственной деятельности необходимо проведение
научных исследований, опытно-конструкторских работ или иных видов
инновационной деятельности.
В заключение, следует отметить, что в последние годы инновационная
политика подверглась существенным изменениям. Инновации стали
центральной темой политической повестки дня: были созданы ключевые
стратегические документы, а также сеть институтов развития,
обеспечивающих "инновационный лифт" для российского бизнеса.
Тем не менее все эти меры пока не привели к увеличению влияния
инноваций на экономический рост и социальное благополучие России. В
настоящее время инновационная активность в промышленности России по-
прежнему ограничена в масштабах. Доля инновационных предприятий здесь
не превышает 10 - 11% с 2000 года. Это значительно меньше, чем в развитых
странах Европы и ряде развивающихся стран. Интенсивность инновационной
деятельности, связанная с общим объемом продаж, очень низка (1,9% в
54
России по сравнению с 5,5% в Швеции и 4,6% в Германии). Инвестирование
в инновации аналогично не дает поводов для радости.
2.3. Ключевые проблемы развития малого предпринимательства
В настоящее время вопросам поддержки и развития малого и среднего
предпринимательства уделяется большое внимание, поскольку без
стимулирования роста предпринимательской активности невозможно
дальнейшее поступательное развитие экономики. Государством вводятся
"налоговые каникулы" для вновь зарегистрированных индивидуальных
предпринимателей, субъектам Российской Федерации предоставляется право
снижать налоговые ставки при УСНО, расширять виды деятельности то
применении патентной системы налогообложения, расширяется доступ к
поставкам товаров и услуг для государственных нужд, имеются все
формальные предпосылки для успешного развития малого бизнеса на всех
уровнях управления.
Несмотря на все меры поддержки, доля малого бизнеса в ВВП России
занимает лишь четверть от общего объема, остается низкой инновационная
и инвестиционная активность малых и средних предприятий.
Это связно с рядом факторов, таких как:
высокие налоговые ставки, рост количества неналоговых платежей;
нестабильность нормативно-правовой базы,
высокие ставки по кредитам, жесткие требования к гарантийному
обеспечению кредитов;
административные барьеры,
высокий уровень финансовой нагрузки,
несогласованность действий федеральных и региональных властей,
недостаточное финансирование программ различного уровня,
неэффективным использованием бюджетных денежных средств,
55
выделяемых на финансовую, имущественную поддержку субъектов
малого и среднего предпринимательства.
Основным фактором сдерживающим развитие малого
предпринимательство, является прежде всего налоговое бремя.
Непродуманная система налогообложения, забирает львиную долю прибыли,
в результате чего, предприятия становятся на грань банкротства. В
отношении предпринимателей в настоящее время можно наблюдать двоякую
налоговую политику. С одной стороны, декларируется "мораторий" на
повышение налогов, принимаются антикризисные меры по поддержке
предпринимателей. С другой стороны, предприниматели сталкиваются с
повышением ставок налогов в связи с повышением размера уплачиваемых
страховых взносов, с повышением имущественных налогов, которые зависят
от кадастровой стоимости, а также торгового сбора для организаций и
индивидуальных предпринимателей в городах федерального значения.
Так например, все работодатели в настоящее время обязаны платить
взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Страховые взносы, рассчитывают, исходя из:
- сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических
лиц;
- установленных лимитов облагаемой базы;
- ставок страховых взносов;
Рассматривая динамику ставок страховых взносов за период 2010 г.-
2018 г., следует отметить, что с 1 января 2011 г. размер страховых взносов
резко увеличился. Для организаций, находящихся на общей системе
налогообложения (ОСНО) - с 26% до 34%. Для предпринимателей,
применяющих УСНО и ЕНВД - с 14% до 34%. С 1 января 2012 г.
наблюдается некоторое снижение ставок страховых взносов в
государственные внебюджетные фонды - с 34% до 30% и для льготных
категорий - с 26% до 20% (рис 2.5).
56
Рис 2.5 Динамика ставок страховых взносов 2010 г. -2018 г.
Таким образом, с 2012 года не наблюдается роста ставок страховых
взносов, однако с каждым годом растет предельная база для начисления
страховых взносов, а с 2015 года предельный размер базы для начисления
взносов в ФОМС вообще отменен, страховые взносы начисляются по тарифу
5,1 % со всех выплат работнику (табл.2.5).
Таблица 2.5
Размеры предельной величины базы для исчисления страховых взносов
2012г. - 2018 г.
Предельная база для начисления
страховых взносов
ПФ
ФСС
ФОМС
2012 год
512 000
512 000
512 000
2013 год
568 000
568 000
568 000
2014 год
624 000
624 000
624 000
2015 год
711 000
670 000
-
2016 год
796 000
718 000
-
2017 год
876000
755 000
-
2018 год
1 021 000
815 000
-
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
2010 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Ставки страховых взносов
Год
57
Такая система страховых взносов безусловно способствует росту
налогового бремени на предприятия и развитию теневого сектора экономики.
Несмотря на декларируемое снижение налогов и "замораживание"
ставок, возрастает количество неналоговых платежей: курортный сбор,
система "Платон", экологический сбор, увеличение штрафов. Тяжелым
бременем на бизнес ложится и повышение требований надзорных органов к
ККМ, онлайн-кассам. Даже применение УСН и других специальных
налоговых режимов не позволяет существенно снизить налоговую нагрузку
на бизнес, что ведет к возникновению задолженности перед бюджетом.
Недоимки по налогам ведут к блокировкам счетов и вынуждают бизнес
проводить расчеты по сделкам наличными, что фактически опять же уводит
его в тень.
Государство активно применяет также иные неналоговые способы
изъятия денег у предприятий. Например, в настоящее время региональными
властями осуществляется систематическое повышение арендной платы, что
особенно чувствительно для малого и среднего бизнеса. Эти платежи также
являются обязательными и, по сути, императивными.
К негативным мерам влияющим на развитие малых предприятий
относится также политика государства, направленная на отзыв лицензий у
частных банков, при этом санация применяется крайне редко. А это значит,
что сотни тысяч держателей счетов в ликвидируемых банках частных
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в одночасье
лишаются своих средств вне зависимости от результатов работы, поскольку
попадают в последнюю, безнадежную очередь кредиторов при банкротстве.
Негативно на развитие малого бизнеса влияют последствия мирового
финансового кризиса в совокупности с ограничением доступа на зарубежные
рынки капитала, возникшим по причине введения санкций, указанные
факторы делают заемный капитал недоступным для многих малых
предприятий.
58
Опрос 1 544 субъектов МСП, который был проведен МСП Банком,
показал, что 155 из них имеют потребность в кредитах на приобретение
средств производства, недвижимости, транспорта, на пополнение оборотных
средств. Однако только 34 предприятия планируют оформить кредит на
существующих условиях. Остальных не устраивают ставки и (или) сроки
[43]. Причины сжатия рынка кредитования малого и среднего бизнеса лежат
в двух плоскостях. С одной стороны - снижение спроса самих
предпринимателей на кредитные ресурсы. На фоне экономического спада
предприятия вынуждены оптимизировать свои расходы и
переориентироваться на использование собственных средств для развития
бизнеса. Кроме того, из-за роста стоимости заемных ресурсов
предприниматели все чаще стали оформлять кредиты под залог
недвижимости на себя как на физическое лицо. Негативный экономический
фон и неопределенность дальнейшего развития макроэкономической
ситуации заставили предпринимателей скорректировать свои планы
относительно деловой активности и привлечения инвестиционного
финансирования. С другой стороны, заинтересованность банков к
кредитованию субъектов МСБ падает. Из-за ухудшения финансового
положения бизнеса банки начали сворачивать "кредитные фабрики",
получившие широкое распространение в 2013 - 2014 гг. Эти системы были
рассчитаны на предоставление микрокредитов малым и средним
предприятиям и основаны на упрощенной оценке кредитоспособности
(скоринге), что привело к опережающему росту просроченной
задолженности в этом сегменте.
Кроме того, фиксируется отрицательная динамика средневзвешенных
ставок по кредитам, предоставленным субъектам МСП. Несмотря на
положительную тенденцию снижения ставок по кредитам, ставки по
кредитам МСП по-прежнему выше, чем ставки в целом по рынку. В июле
2017 года средневзвешенные ставки по предоставленным субъектам МСП
кредитам в рублях сроком до 1 года, включая кредиты «до востребования»,
59
составляли 13,3% (в целом по рынку таких кредитов средневзвешенная
ставка – 10,44%). Средневзвешенная ставка по выданным субъектам МСП
кредитам на срок свыше 1 года в июле 2017 года составляла 12,44%, при том,
что в целом по рынку таких кредитов средневзвешенная ставка – 9,98
процента [48].
Рассматривая нормативно правовою базу, регулирующую поддержку
МСП, следует отметить, что конце 2015 года и в 2016 году в
законодательство РФ были внесены сотни изменений, касающиеся
деятельности малых предприятий. Государство постоянно корректирует
критерии определения субъектов МСП в зависимости от изменения
политических и экономических задач и по техническим причинам, что так
или иначе нарушает стабильность законодательной основы регулирования
МСП. Так, например, изменились критерии отнесения предприятия к МСП,
Вместо критерия "выручка" теперь будет применяться критерий "доход",
исчисленный по НК РФ за прошедший календарный год. Причем должны
учитываться все доходы субъекта МСП, учитываемые для целей
налогообложения, включая внереализационные (п. 1 ст. 248 НК РФ), что
несомненно повысит планку для отнесения организации к МСП.
Законодатель, с 1 июля 2016 года добавляется полномочие ФНС России
по ведению единого реестра субъектов МСП, в дополнение к уже имеющейся
обязанности органов исполнительной власти и местного самоуправления,
оказывающих поддержку субъектам МСП, вести специальные реестры
субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей такой
поддержки.
Практическая значимость существования такого реестра для бизнеса
вызывает вопросы, а возникающие при этом дополнительные затраты на его
ведение вряд ли перекроют положительный эффект от централизации по сути
неактуальных данных. Фактическая неактуальность единого реестра
подтверждается самим Федеральным законом о развитии МСП. Так, при
обращении за оказанием поддержки вновь созданные юридические лица и
60
вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, сведения о
которых уже внесены в единый реестр субъектов МСП, тем не менее,
должны еще заявить о своем соответствии условиям отнесения к субъектам
МСП по специальной форме. То есть в любом случае субъект МСП должен
подтвердить, что в данный момент он соответствует критериям отнесения к
субъекту МСП и имеет право претендовать на государственную поддержку.
Включение юридического лица или индивидуального предпринимателя
в единый реестр субъектов МСП будет означать его соответствие условиям
отнесения к категории МСП на основании имеющихся у государства данных
из централизованных источников. Правовых последствий для самого
субъекта МСП это не влечет, поскольку в соответствии с Законом за
получением поддержки может обратиться любое лицо, если оно отвечает
критериям отнесения к субъекту МСП, независимо от включения в какой-
либо реестр. По данному вопросу имеется разъяснение Минэкономразвития
России от 23 мая 2008 г. N Д05-2022, в котором подчеркивается, что
Федеральным законом о развитии МСП установлен закрытый перечень
оснований для отказа в предоставлении поддержки (любого вида и формы)
субъектам МСП. Поэтому требование о предварительном включении
хозяйствующего субъекта в реестр субъектов МСП как одно из оснований
оказания поддержки неправомерно.
Существование различных реестров с частично дублирующей друг
друга информацией, по существу не влекущих для самого субъекта МСП
правовых последствий, представляется не обоснованным и порождающим
дополнительные затраты как для государства, так и для бизнеса.
61
Глава 3. Основные направления совершенствования государственной
политики в сфере малого предпринимательства
3.1. Государственная поддержка малого предпринимательства в России
Создание малого предприятия - это возможность начать собственное
дело с небольшим стартовым капиталом, возможность пользоваться той
поддержкой государства, которая предусмотрена для малых предприятий.
Но, хотелось бы отметить, что раньше, получение статуса малого
предприятия предоставляло весьма существенные экономические
преимущества, которые были определены прежде всего в действующем ранее
Федеральном законе от 14.06.1995 N 88-ФЗ "О государственной поддержке
малого предпринимательства в Российской Федерации": существовал фонд
поддержки малого предпринимательства, который был ликвидирован
постановлением Правительства РФ от 02.03.2005 г.; существовала
возможность применения механизма начисления ускоренной амортизации,
которая была отменена с введением в действие гл. 25 НК РФ, где данная
мера поддержки не была предусмотрена и т.д.
Вместе с тем теория и практика выявляла несовершенство действующего
законодательства и в первую очередь Закона о малом предпринимательстве.
В Законе N 88-ФЗ не были определены виды и формы государственной
поддержки малых предприятий, не был установлен правовой механизм
оказания им финансовой, имущественной и информационной поддержки.
Отсутствовали понятия организации инфраструктуры поддержки
предпринимательства, отсутствовало понятие и критерии среднего
предпринимательства" [25].
В настоящее время, комплекс мероприятий по поддержке субъектов
малого предпринимательства предусмотрен Федеральным законом от
24.07.2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства
в Российской Федерации», который включают в себя: