43
В производственно-техническом отделе ООО «СтройДом» работают
три строительные бригады. Бригадир руководит работой бригады по
выполнению поставленного задания. Это, как правило, не освобожденный
высококвалифицированный рабочий, который распределяет задания между
членами бригады, следит за качеством выполнения работы, применением
передовых методов и приемов труда, рациональным использованием
оборудования, приспособлений и инструментов, соблюдением правил
охраны труда и техники безопасности.
Транспортный отдел предназначен для перевозки грузов на
строительные площадки, а также рабочих, служащих и инженерно-
технического персонала ООО «СтройДом».
Финансовой работой руководит финансовый директор, ему
подчиняются главный бухгалтер и начальник планово-экономического
отдела.
Главный бухгалтер ООО «СтройДом» выполняет функции по
регистрации и обобщению информации об имуществе, обязательствах
организаций и движении имущества путем документального учета всех
хозяйственных операций.
Отдел кадров ООО «СтройДом» осуществляет кадровый учет.
Секретарь малого предприятия ООО «СтройДом» ведёт
делопроизводство организации.
Органы управления в ООО «СтройДом» делятся по уровням. Каждый
уровень управления возглавляет ответственный (линейный) руководитель,
который отвечает за работу подчиненного ему структурного подразделения.
В целом организационная структура ООО «СтройДом» является
достаточно оптимальной и соответствует его направлениям и масштабу
деятельности.
ООО «СтройДом» поддерживает сотрудничество с предприятиями
различной отраслевой принадлежности на территории РФ, включая
фермерское хозяйство, проектные и монтажные компании, компании –
44
смежники и крупнейшие компании. ООО «СтройДом» активно сотрудничает
с такими крупными строительными организациями, как ОАО
«Москапстрой», ОАО «Мосинжстрой», ОАО «Гордорстрой», АООТ
«Дормост», ЗАО «Объединение ИНГЕОКОМ» и др.
ООО «СтройДом» выполняет комплексные заказы с учетом специфики
заказчика.
Клиентами ООО «СтройДом» выступают организации, предприятия, а
также лица физические. В оказании строительных услуг доли
распределяются следующим образом:
- лица физические – 35%;
- лица юридические – 65%.
Динамика базы клиентов приведена в таблице 2.
Таблица 2
Анализ объема клиентской базы ООО «СтройДом»
Показатель
2018
2019г
2020г
Новые клиенты, ед.
1810
1860
2050
Клиенты, которые пользуются
дополнительными услугами
640
970
1260
Итого
2450
2830
3310
Более значимые изменения базы клиентов в 2020 году обусловлены
появлением новых клиентов компании. Плюсом в данном случае выступает
то, что клиентская база ООО «СтройДом» увеличилась на 35,1%.
Главными конкурентами исследуемой компании ООО «СтройДом»
выступают предприятия, обладающие значительным опытом работы,
которые могут оказывать схожие виды услуг на таком же, либо более
высоком уровне качества, которые занимают значительную рыночную долю.
Основными конкурентами ООО «СтройДом» являются следующие
компании: ООО «Иртыш», ООО ПКФ «Контур», ООО НПП
«Марсистемсервис», ООО «НПФ СОДИЛ» и небольшие недавно созданные
компании, которые занимают остальную часть рынка строительных услуг
(рис. 8).
45
Рисунок 8 Основные конкуренты ООО «СтройДом», доля рынка %
Таким образом, лидер на рынке - это компания ООО ПКФ «Контур» -
24,7% рынка. ООО «СтройДом» от лидера отстает на 8,7%.
2.2 Анализ системы управления ООО «СтройДом»
Для успешного функционирования организации необходимо
своевременно принимать верные управленческие решения, для чего
проводится комплексный экономический анализ. В настоящее время сложно
переоценить влияние анализа, так как он позволяет комплексно подходить к
оптимизации всех сторон деятельности организации.
Основой для принятия решений о финансовой деятельности
организации является объективная информация, которая основывается на
экономических показателях, содержащихся в финансовой отчетности.
Основные экономические показатели ООО «СтройДом» по данным
бухгалтерской отчетности за 2020г. (приложения 1, 2) представлены в
таблице 3.
46
Таблица 3
Основные экономические показатели деятельности ООО «СтройДом»
за 2018-2020гг.
Наименование
показателя
2018г
2019г
2020г
Изменения (+,-)
Темп роста, %
2019г к
2018г
2020г к
2019г
2019г к
2018г
2020г к
2019г
1. Выручка,
тыс.руб.
165645
161693
190676
-3952
28983
97,61
117,92
2. Себестоимость
продаж, тыс.руб.
140234
128691
146755
-11543
18064
91,77
114,04
3. Затраты на 1
руб. продукции,
руб.
0,8465
0,7958
0,7696
-0,0507
-0,0262
94,01
96,71
4. Фонд оплаты
труда, тыс.руб.
15762
15898
25122
136
9224
100,86
158,02
5. ССЧ, чел.
37
36
53
-1
17
97,3
147,22
6. Производитель-
ность,тыс.руб./чел.
4476,9
4491,5
3597,7
14,6
-893,8
100,33
80,1
7. Среднемесячная
заработная плата,
руб.
35500
36800
39500
1300
2700
103,66
107,3,4
8. Среднегодовая
стоимость оборот-
ных средств,
тыс.руб.
22436
30385
50843
7949
20458
135,42
167,33
9. Оборачивае-
мость оборотных
средств, обороты
7,38
5,32
3,75
-2,06
-1,57
72,09
70,49
10. Прибыль от
продаж, тыс.руб.
22298
29897
34084
7599
4187
134,08
114,0
11. Чистая
прибыль (убыток),
тыс.руб.
14743
20667
26073
5924
5406
140,18
126,16
12. Рентабель-
ность продаж, %
13,46
18,49
17,88
-
-
5,03
-0,61
13. Рентабель-
ность деятель-
ности, %
15,9
23,23
23,22
-
-
7,33
-0,01
Данные табл. 3 показывают, что выручка от реализации изменялась на
протяжении 2018-2020гг. разнонаправленно, в 2019г. происходит снижение
объемов продаж на 2,39% (на 3952 тыс.руб.), а в 2020г. замен рост на 17,92%
(28983 тыс.руб.).
В связи с сокращением объемов деятельности в натуральном
выражении так же произошло снижение себестоимости в 2019 году на 11543
47
тысяч рублей или на 8,23%, а в 2020 году прирост составил 18064 тыс.руб.
или 14,04% (см. рисунок 9), что говорит о повышении объемов производства
и оказываемых услуг компании. Темп роста себестоимости на протяжении
всего анализируемого периода ниже темпа роста выручки, это является
положительным моментом. Затраты на 1 рубль реализованной продукции в
2019г. снизились на 5,99%, а в 2020г. сократились еще на 3,29%.
Рисунок 9 Основные показатели деятельности ООО «СтройДом» за
2018-2020 г.г., тыс.руб.
В виду превышения темпов роста выручки над себестоимостью
отмечается положительная динамика показателей прибыли (см. рисунок 10).
Так, прибыль от продаж повысилась по итогам 2019 года на 7599 тыс.руб.
или на 34,08%, а в целом за три года ее прирост составил 11786 тыс.руб.
Относительно 2019 года в 2020 году заметно увеличение прибыли от продаж
на 4187 тыс.руб. или на 14%.
48
Рисунок 10 Основные показатели прибыли ООО «СтройДом» за
2018-2020 г.г.
Анализируя показатели чистой прибыли предприятия, видно, что она
имеет положительную тенденцию к росту на протяжении всего
анализируемого периода. Рост данного показателя связан с эффективным
использованием средств и факторов производства. Так, в 2019 году прирост
чистой прибыли составил 5924 тыс.руб. (на 40,18%), а по итогам 2020 года
заметно увеличение на 5406 тыс.руб. или на 26,16%. В настоящее время с
появлением новых организаций растет и конкуренция между ними. В таких
условиях для увеличения объема прибыли необходимо повышение
конкурентоспособности производимой продукции и оказываемых услуг на
рынке. Для этого необходимо обеспечение надлежащего качества и его
повышение.
В 2019гг. наблюдается сокращение среднесписочной численности
персонала на 1 чел (на 2,7%) по сравнению с 2018г., а в 2020 году происходит
увеличение на 17 человек (на 47,22%). Производительность труда возрастает
49
в 2019г., ее рост составил 14,6 тыс.руб. (на 0,33%), а в 2020г. происходит
снижение на 893,8 тыс.руб. (на 19,9%).
Отмечается увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств: в
2019г. – на 35,42%, в 2020г. – на 67,33%, тогда как их оборачиваемость на
протяжении всего анализируемого периода снижалась, что является
негативным моментом.
Целесообразно рассчитать показатели эффективности использования
основных средств ООО «СтройДом» (таблица 4).
Таблица 4
Расчет показателей эффективности использования основных фондов в ООО
«СтройДом» за 2018-2020гг.
Показатели
2018г
2019г
2020г
Абсолютное
отклонение (±)
Относительное
отклонение, %
2019 г.
к 2018г.
2020 г.
к 2019г.
2019г. к
2018г
2020г. к
2019г
Среднегодо-
вая стоимость
ОПФ, тыс. руб.
28034
29103
26186
1069
-2917
103,81
89,98
Стоимость
активной
части, тыс.
руб.
24429
26548
23913
2119
-2635
108,67
90,07
Доля актив-
ной части, %
87,14
91,22
91,32
4,08
0,1
104,68
100,11
Выручка, тыс.
руб.
165645
161693
190676
-3952
28983
97,61
117,92
Фондоотдача,
руб./руб.
5,9087
5,5558
7,2816
-0,3529
1,7258
94,03
131,06
Фондоотдача
активной
части,
руб./руб.
6,7806
6,0905
7,9737
-0,6901
1,8832
89,82
130,92
Фондоемкость,
руб./руб.
0,1692
0,1799
0,1373
0,0107
-0,0426
106,32
76,32
Фондоемкость
активной час-
ти, руб./руб.
0,1474
0,1641
0,1254
0,0167
-0,0387
111,32
76,41
По результатам расчетов показателей за исследуемый период
эффективность использования основных фондов предприятия в 2019 году
уменьшилась относительно 2018 года.
50
Результатом опережающего увеличения стоимости основных фондов
по сравнению с выручкой явилось снижение показателя фондоотдачи в 2019
году по сравнению с 2018 годом на 5,97% (и показателя фондоотдачи
активной части – на 10,18%) и увеличение показателя фондоемкости на
6,32% (активной части – на 11,32%).
Рисунок 11 Динамика фондоотдачи ООО «СтройДом» за 2018-
2020гг.
В 2020 году по сравнению с 2019 годом фондоотдача увеличилась на
1,7258 руб. (фондоотдача активной части – на 1,8832 руб.) и наблюдается
снижение фондоемкости на 0,0426 руб. (активной части – на 0,0387 руб.).
Стоит отметить, что увеличение фондоотдачи является следствием
увеличения стоимости услуг за электроэнергию и увеличением объемов
сбыта, а не улучшением производительности основных фондов.
Увеличение фондоемкости показывает рост затрат ОПФ в каждом
рубле реализованной услуги. Изменение доли фондемкости в 2019 году
происходило от 0,1692 до 0,1799. Это указывает на снижение эффективности
использования основных фондов в 2019 году по сравнению с 2018 годом.
51
Рисунок 12 Динамика фондоемкости ООО «СтройДом» за 2018-
2020гг.
Исходная информация для анализа фондорентабельности основных
средств за 2018–2020 гг. представлена в таблице 5.
Таблица 5
Основные технико-экономические показатели ООО «СтройДом» за
2018-2020гг.
Показатели
2018г
2019г
2020г
Относительное отклонение, %
2019 г. к
2018 г.
2020 г. к
2019 г.
2020 г. к
2018 г.
Выручка, тыс. руб.
165645
161693
190676
97,61
117,92
115,11
Себестоимость, тыс. руб.
140234
128691
146755
91,77
114,04
104,65
Валовая прибыль, тыс.
руб.
25411
33002
43921
129,87
133,09
172,84
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
22298
29897
34084
134,08
114
152,85
Чистая прибыль, тыс.руб.
14743
20667
26073
140,18
126,16
176,85
Среднегодовая стоимость
ОПФ, тыс. руб.
28034
29103
26186
103,81
89,98
93,41
Рентабельность ОПФ, %
52,59
71,01
99,57
18,42
28,56
46,98
Данные таблицы 5 показывают, что в 2020 году наблюдается
увеличение выручки в ООО «СтройДом» на 15,11% по сравнению с 2018
52
годом. Себестоимость от продаж за анализируемый период тоже увеличилась
на 4,65%. Валовая прибыль увеличилась на 72,84%. Прибыль от продаж за
анализируемый период увеличилась 52,85%.
За 2018-2020.г. отмечается рост показателя рентабельности основных
средств на 46,98%, что, несомненно, является положительным результатом.
Рисунок 13 Динамика фондорентабельности ООО «СтройДом» за
2018-2020гг., %
Таким образом, за 2018-2020 гг. эффективность использования
основных фондов повысилась. Следствием опережающего роста выручки по
сравнению со стоимостью основных фондов явилось увеличение показателя
фондоотдачи в 2020 по сравнению с 2018 годом на 23,23% (фондоотдача
активной части – на 17,59%), в то время как в 2019 году относительно 2018
года заметно снижение показателей фондоотдачи в виду превышения темпов
роста основных фондов над выручкой. Но при этом, уровень износа за
анализируемый период увеличился на 3,34%. Для повышения фондоотдачи
основных фондов и снижение уровня их износа необходимо внедрение и
использование новых технологий и инновационных решений.