42
2) получение чистой прибыли по итогу года;
3) увеличении доли рынка;
4) превосходство над конкурентами по ключевым факторам успеха.
Для этого необходимо определить направления развития предприятия,
которые будут реализованы посредством проекта.
В рамкам проекта предполагается:
– сотрудничество с компаниями-застройщиками в Московской области;
Для увеличения продаж предлагается сотрудничество с предприятиями,
которые отстраивают новые жилые комплексы в Московской области и
Подмосковье, предлагая крупные партии и установку профилей окон и
балконов по оптовым ценам;
– внедрение программы лояльности для существующих и новых
покупателей. Это может быть рассылка сообщений и уведомлений о скидках,
подарки и скидки для существующих клиентов, которые являются
постоянными клиентами предприятия с 2010 года. В основном это не частные
лица, а юридические лица – мелкие и средние предприятия, которые
осуществляют отделочные работы и преобретают профили у анализируемого
предприятия.
Проект состоит из таких составляющих разделов :
1) производственная программа;
2) финансовый план;
3) анализ потенциальныхрисков проекта;
4) бюджетная и общественная эффективность проекта;
5) социально-экономические последствия релазаци проекта.
Далее приведены расчеты по основным разделам проекта.
Производственная программа проекта рассчитана исходя из
производственных мощностей предприятия, а также определенного объема
продукции, который способен «поглотить» соответствующий сегмент рынка
(табл. 2.9).
43
Таблица 2.9
Производственная программа проекта ООО «РЕАЛРУМ»
Объем производства в натуральных
елиницах, пм
По кварталам
1
2
3
4
1
2
3
4
5
Продукция «Оконные профили» размеры
в ассортименте, погонный метр
2244
2300
2300
2500
Продукция «Балконные профили»
размеры в ассортименте, погонный метр
2100
2300
2700
2500
Всего в реализацию
4344
4600
5000
5000
Общий объем годовой реализации составит 18944 п.м. профиля (табл.
2.10), в том числе:
1) продукция «Оконные профили» – 9344 п.м. в год;
2) продукция «Балконные профили» – 9600 п.м. в год.
Таблица 2.10
Программа продаж и планируемая выручка проекта ООО
«РЕАЛРУМ»
Наименование продукции
производства
Годовой
выпуск,
п.м.
Цена за 1
п.м., руб.
с НДС
Выручка
1
2
3
4
Продукция «Оконные профили»
размеры в ассортименте, погонный
метр
9344
285,00
2663040
Продукция «Балконные профили»
размеры в ассортименте, погонный
метр
9600
285,00
2736000
Всего
18944
×
5399040
Финансовый раздел составляет расчеты нормы прибыли проекта,
планируемой выручки, планиремых расходов, сметы затрат, расчет валовой и
чистой прибыли. Предполагаемая цена реализации 285 руб. за 1 погонный метр
с НДС. Предполагаемая выручка составит (см. табл. 2.10).
Таким образом, проектом предусматривается релизация в сумме 5399,04
тыс. руб. Расчет потребности в материальных ресурсах и производственных
запасах осуществляется исходя из объема производства продукции, а также
44
нормативов потребности в материальных ресурсах на единицу продукции,
сложившейся в базовом периоде (таблица 2.11).
Таблица 2.11
Расчет потребности в ресурсах на 1 п.м. продукции
ООО «РЕАЛРУМ»
Наименование продукции
производства
Количество
в
натуральных
единицах
Цена с
НДС,
руб.
Стоимость
с НДС,
руб.
1
2
3
4
Сырье и материалы (крошка ПВХ,
добавки в виде стабилизаторов,
наполнители, пигменты), кг
2,1
3,6
7,56
Энергия, кВт
17
4,56
77,52
Всего
×
×
85,08
Потребность в материальных ресурсах осуществляется методом прямого
расчета в натуральном и стоимостном выражении по видам ресурсов с учетом
индекса цен.
Себестоимость продукции 1 м.п. составляет 185,08 руб., в том числе 85,08
тыс. руб – сырье, материал, энергия, 18 руб. амортизация, 82 руб. – затраты
живого труда (заработная плата рабочих с начислениями).
Норма прибыли проекта составит:
Пр
%
= Себестоимость / Цена реализации × 100% = 185,08 / 285 × 100% =
64,94%.
Смета затрат на выпуск продукции представляет собой расчет затрат по
калькуляционным статьям отдельно по видам продукции, работ, услуг (на
конечный продукт) (таблица 2.12).
Таблица 2.12
Смета общих затрат на 1 п.м. и на весь годовой выпуск
продукции по проекту ООО «РЕАЛРУМ»
Наименование продукции
производства
На 1
м.п.,
руб.
На весь выпуск по проекту
(18944 п.м)
расчет
сумма,
руб.
1
2
3
4
1. Объем реализации в виде
выручки, всего
285,00
285×18944
5399040
45
2. Себестоимость, всего,
в том числе:
185,08
185,08×18944
3506155,52
сырье и материалы
7,56
7,56×18944
143216,64
электрическая энергия
77,52
77,52×18944
1468538,88
фонд заработной платы
рабочих
82
85×18944
1553408
в том числе заработная плата
55,76
55,76×18944
1056317,44
начисления на фонд заработной
платы
26,24
26,24×18944
497090,56
амортизация основных
производственных фондов
18,00
18×18944
340992
3. Валовая прибыль
99,92
285-185,08
1892884,48
4. Налоги и платежи из
прибыли:
налог на прибыль
19,98
1892884,48×20%
378576,90
5. Чистая прибыль
79,94
1892884,48-
378576,90
1514307,59
Полная себестоимость единицы продукции (1 погонный метр) включает:
сырье – 7,56 руб.
энергия – 77,52 руб.
расходы на заработную плату работникам – 55,76 руб.
начисления на заработную плату – 26,24 руб.
амортизация основных средств – 18 руб.
В условиях цены реализации в 285 руб. валовая прибыль составит
1892884,48 руб.:
ВП = Выручка - себестоимость = 285 – 185,08 = 99,92 руб.
ВП = Выручка - себестоимость = 5399040 – 3506155,52 = 1892884,48 руб.
Экономическая выгода проекта определена по формуле (2.3):
Эв = Полученная прибыль – сумма налога на прибыль + (2.3)
+ Амортизационные отчисления.
Экономическими выгодами предприятия является финансовый результат
деятельности, который определяется с полученной прибыли, уменьшенный на
сумму налога, плюс амортизационные отчисления.
Эв = 1892884,48 – 378576,90 + 340992 = 1855299,58 руб.
46
Точка безубыточности (порог рентабельности) – такая выручка от
реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и
прибылей, то есть результата от реализации после возмещения переменных
затрат в точности хватает на покрытие постоянных затрат, и прибыль равна
нулю. Показатель определяется в следующим образом (в натуральном
выражении):
(2.4)
где Р
пост.
– постоянные расходы, руб.;
В – выручка от реализации после возмещения переменных затрат,
расчитанная как разница междц ценой реализации и переменными затратами на
единицу продукции, руб.
Переменными затратами являются расходы, связанные непосредственно с
производством (сырье, материалы, заработная плата рабочих).
Постоянные включают расходы на организацию производства и
управления (менеджмент), амортизацию.
ПР = (340992 + 150000) / (285 – 167,08) = 490992 / 117,92 = 4164 п.м.
Поскольку цена реализации составит 285, точка безубыточности в
стоимостном выражении составит:
4164 × 285 = 1186740 руб.
Согласно плану реализации (см. табл. 2.3) в квартал по проекту будет
произведено 4344 п.м. продукции, следовательно покрытие постоянных затрат
произойдет через три месяца и предприятие выйдет на окупаемость.
По полученным показателям является возможность осуществлять
контроль изменение статей баланса и выручки от реализации при внедрении
управленческого решения.
Отклонение показателя от нормативного означать нецелесообразности
управленческого решения.
47
Изменение показателя за положительной тенденцией означать
целесообразность управленческого решения.
Анализ потенциальных рисков на деятельность предприятия позволяет
принять решение о реализации прокта предприятия с учетом многих факторов:
политических, социальных, технологических, экономических, рыночных. При
принятии решения о целесообразности проекта все эти факторы необходимо
учесть в форме предполагаемого риска. Для предотвращения рисков
необходимо их идентифицировать, оценить, выбрать методы и инструменты,
которые позволят предотвратить их появление, или же их контролировать.
Основными факторами риска, которые могут влиять на конечные
результаты проекта, являются (оценка баллов по пятибалльной шкале):
1) Риски, которые отнесены к общей социально-экономической ситуации:
политическая нестабильность - 5 баллов;
существующая и будущая правовая база для инвестиций - 2 балла;
перспективы экономического развития в целом - 5 баллов;
финансовая нестабильность (возможные изменения в налогообложении,
инфляция и т.д.) - 5 баллов;
неконвертируемость национальной валюты - 3 балла.
Общая сумма баллов: 20 баллов.
2) Производственные риски:
повышение текущих расходов - 5 баллов;
срыв графика поставок сырья и других ресурсов - 2 балла;
новые требования по экологии - 2 балла;
нехватка трудовых ресурсов - 1 балл;
изменение условий транспортировки - 1 балл.
Общая сумма баллов: 11 баллов.
3) Рыночные риски:
изменение спроса на продукцию - 2 балла;
потеря позиций на рынке - 2 балла;
изменение качественных признаков продукции - 2 балла;
48
появление конкурирующей продукции - 2 балла;
несвоевременности выхода на рынок - 2 балла.
Общая сумма баллов: 10 баллов.
Наиболее неблагоприятными являются риски, связанные с социально-
экономическим положением внешнего окружения предприятия. Для
невилирования рисков необходимо провести страхование потери прибыли от
воздействия внешних рисков. Страхование от потерь прибыли является
комплексным страхованием. Самым распространенным видом страхования, к
которому присоединяют это страхование, является страхование от риска огня.
Страховая сумма при проведении данного страхования исчисляется на основе
объема прибыли, планируемой и объема постоянных расходов,
предусмотренных в хозяйственном году.
Бюджетная и общественная экономическая эффективность проекта.
Основным показателем оценки эффективности проектов, которые
предусматривают государственную или региональную финансовую поддержку,
является бюджетный эффект (Бt). Для года t осуществления проекта он
определяется как превышение доходов соответствующего бюджета (Дt) над
расходами (Вt) вследствие реализации бизнес-плана (проекта):
Бt = Дt - Вt = 5399,04 тыс. руб. – 3506,2 = 1892,84 тыс. руб.
Показатель интегрального бюджетного эффекта (Б
инт
) рассчитывается как
сумма дисконтированных годовых бюджетных эффектов или как превышение
интегральных доходов бюджета над аналогичными бюджетными потоками:
????????
????????
= 1422,12 тыс. руб.
где r – ставка дисконтирования;
T – период времени, за который рассчитывается интегральный
бюджетный эффект, лет.
Социально-экономические последствия реализации бизнес-плана.
Результативными показателями реализации бизнес-плана являются:
1) увеличение объемов реализации продукции до 18944 п.м. в год по
краткосрочному прогнозу;
49
2) количество сохраненных рабочих мест составляет 2, количество
созданных рабочих мест составляет 3;
3) проект предусматривает стабильную уплату налогов, выплату
заработной платы наемным работникам, обеспечение достойных социально-
трудовых отношений, социальное страхование, социальный пакет;
4) улучшение условий работы работающих за счет расширения
производственных площадей.
В целом проект по расширению производства ООО «РЕАЛРУМ»
является экономически выгодным для владельца бизнеса, прибыльным, имеет
положительные социально-экономические последствия для внешнего
окружения.
Таким образом, проект предприятия ООО «РЕАЛРУМ» заключается в
расширении рынка сбыта и увеличении доли рынка сбыта. Целью проекта
является получение чистой прибыли по итогу финансового года. Задачами
проекта являются рост продаж и выручки от реализации; получение чистой
прибыли по итогу года; увеличении доли рынка. Для этого были определены
направления развития предприятия, которые будут реализованы посредством
проекта. В рамкам проекта предполагается: сотрудничество с компаниями-
застройщиками в Московской области и внедрение программы лояльности для
существующих и новых покупателей. Проект был составлен из таких
составляющих разделов как производственная программа, финансовый план,
анализ потенциальных рисков проекта, бюджетная и общественная
эффективность проекта, социально-экономические последствия релазаци
проекта. Проведены расчеты по основным разделам проекта.
Установлено, что чистая прибыль проекта составит 1514,3 рублей. В
условиях цены реализации в 285 руб. валовая прибыль составит 1892884,48 руб.
на годовой выпуск продукции в 18944 погонных метров продукции.
Экономическая выгода проекта составит 1855,3 руб.
Точка безубыточности (порог рентабельности) составит 4164 п.м. или
1186, тыс. руб. При том, что по плану реализации в квартал по проекту будет
50
произведено 4344 п.м. продукции, следовательно покрытие постоянных затрат
произойдет через три месяца и предприятие выйдет на окупаемость.
Показатель интегрального бюджетного эффекта составит 1422,12 тыс.
рублей. Социально-экономические последствия реализации бизнес-плана будут
проявлены такими положительными являения как увеличение объемов
реализации продукции до 18944 п.м. в год по краткосрочному прогнозу;
количество сохраненных рабочих мест составляет 2, количество созданных
рабочих мест составляет 3. Проект предусматривает стабильную уплату
налогов, выплату заработной платы наемным работникам, обеспечение
достойных социально-трудовых отношений, социальное страхование,
социальный пакет.
Однако анализ конкурентной среды ООО «РЕАЛРУМ» показал, что
потребители в качестве негативных показателей отмечают низкий уровень
рекламной компании исследуемого предприятия. По этому показателю ООО
«РЕАЛРУМ» находится на последнем месте среди конкурентов.
Таким образом, составленный проект требует поддержки со стороны
маркетинга. То есть для успешной реализации проекта следует разработать
положения маркетингового плана ООО «РЕАЛРУМ», составить бюджет
маркетингового плана и обосновать его целесообразность посредством
проведения оценки экономической эффективности маркетингового плана.
51
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПЛАНА МАРКЕТИНГА ПРОЕКТА
ООО «РЕАЛРУМ»
3.1 Основные положения маркетингового плана ООО «РЕАЛРУМ»
Как показал проведенный анализ финансово-экономического положения
и ситуационный анализ, ООО «РЕАЛРУМ» работает в условиях жесткой
конкуренции, рыночной ситуации и экономической среды, для которых сейчас
характерны девальвация рубля, снижение платежеспособного спроса, рост цена
на сырье для производства и тому подобное. Именно для того, чтобы выжить в
таких условиях, необходим план маркетинга.
Главная задача плана маркетинга – найти и использовать любые
возможности, которые позволят ООО «РЕАЛРУМ» укрепить свои позиции на
рынке и выиграть конкурентную борьбу.
Для ООО «Квадриум окна» план маркетинга:
1) координирует усилия всех сотрудников предприятия;
2) определяет направления деятельности предприятия;
3) указывает последовательность действий предприятий;
4) оптимизирует использование ресурсов на предприятии;
5) повышает готовность предприятия реагировать на непредвиденные
изменения на рынке;
6) способствует жесткому управлению предприятием, основанном не в
импровизации, а на нормах, бюджетах и графиках.
ООО «РЕАЛРУМ» план маркетинга поможет:
– раскрыть возможности и выиграть конкурентную борьбу;
– адаптироваться на рынке и почувствовать себя более уверенно в
динамическом и жесткой среде современного бизнеса.
Так как анализ финансово-экономического положения предприятия ООО
«РЕАЛРУМ» и анализ ситуации на рынке были проведены в параграфе 2.2
главы 2, следует обозначить и разработать: миссию предприятия и цели
маркетинга; стратегию маркетинга и рабочую программу.