24
документооборот и своевременное движение информации в организации.
Генеральному директору подчиняются финансовый директор и прораб,
остальными работниками управляют эти управленцы. Генеральный директор
только контролирует их работу. Непосредственно строительные работы
выполняются строительными бригадами, которые выступают как
субподрядчики.
Среди штатных работников нет текучести кадров. Коллектив
сформирован несколько лет назад, предприятие небольшое, работают в
основном как подрядчики, заказы преимущественно получают через участие в
тендерах. У всех работников свободный график работы, нет условий
находиться на рабочем месте в рабочее время, главное - быть всегда на связи.
Поэтому корпоративная культура как таковая отсутствует. Менеджер по
кадрам в большей части занимается оформлением кадровых документов,
подбором работников (бригад) для выполнения работ при получении ООО
«Спецмонтаж» заказа на строительные работы.
Для осуществления производственного процесса предприятие арендует
офисное помещение. Мебель и компьютер, находящиеся в офисном
помещении, при приобретении по ценовой категории подпадали под объекты
стоимостью менее 40 тыс.руб., поэтому согласно Учетной политике их
стоимость была сразу списана на затраты. Таким образом, основных фондов
предприятие не имеет. Спецтехника в случае необходимости берется в аренду у
компании ООО «Монолитхолдинг».
Для экономической характеристики предприятия проведем анализ
технико-экономических показателей результатах за период 2014-2016 гг.
(Таблица 1). Анализ показывает, что выручка от продажи предприятия в 2015
году по сравнению с 2014 годом резко снизилась, было сокращено
большинство работников.
2016 год стал переломным в деятельности компании, новый директор
стал активно искать объекты для работ, предприятие становится рентабельным
впервые за трехлетний период.
25
Таблица 1
Финансовые результаты ООО «Спецмонтаж» в 2014-2016 гг.
Показатели
Ед. изм.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. к
2014 г.,
%
Выручка от
продажи без НДС
тыс.руб.
2222
971
30157
1357,20
Среднесписочная
численность, всего
чел.
10
4
10
100,00
Производительност
ь
труда
тыс.руб.
222
243
3016
1357,20
Себестоимость
работ, услуг
тыс.руб.
1746
755
28311
1621,48
Валовая прибыль
тыс.руб.
476
216
1846
387,82
Коммерческие
расходы
тыс.руб.
0
0
126
Управленческие
расходы
тыс.руб.
93
142
199
213,98
Прибыль от продаж
тыс.руб.
383
74
1521
397,13
Фонд заработной
платы
тыс.руб.
1311
529
2708
206,53
Уровень фонда
заработной платы в
выручке
%
59,01
54,43
8,98
Х
Среднемесячная
заработная плата
одного работника
тыс.руб.
10,93
11,01
22,57
206,53
Рентабельность
продаж
%
21,42
22,25
6,12
Х
Чистая прибыль
тыс.руб.
-188
0
1132
-601,93
Рентабельность
деятельности по
чистой прибыли
%
х
0,00
3,75
Х
В 2016 году происходит резкий рост объемов выполненных работ,
предприятием были получены положительные финансовые результаты, средняя
заработная плата работников возросла на 11,64 тыс.руб.
Показатели структуры, динамики и структурной динамики имущества и
источников средств предприятия анализируются на основе сравнительного
аналитического баланса, представленного в следующих таблицах.
Стоимость имущества организации и источников его формирования
снизилась в 2015 году в абсолютных величинах на 44 тыс.руб., в 2016 году,
напротив, увеличилась на 6132 тыс.руб. В относительных величинах
имущество уменьшилось в 2015 году на 0,55%, в 2016 году выросло на 77,29%.
26
При этом к росту имущества приводило в основном увеличение дебиторской
задолженности.
В оборотных активах основную часть составляют дебиторская
задолженность, вызвано это тем, что за госзаказы денежные средства из
бюджета в значительной части на конец года не поступили (Рисунок 2).
Рисунок 2. Структура имущества на 01.01.2016г, %
Источники имущества на конец анализируемого периода
характеризуются высокой долей заемного капитала, что снижает независимость
предприятия от привлеченных источников (Рисунок 3).
Рисунок 3. Структура источников имущества на 01.01.2016г,%
Пассивы предприятия в 2015 году снизились за счет заемного капитала.
В 2016 году значительно вырос собственный капитал предприятия, а заемный
увеличился на 63,2%, что является позитивным фактором и улучшает структуру
27
пассива баланса. Доля собственного капитала в структуре источников имеет
положительную динамику: в 2014-2015 годах она составляла 0,28% всех
пассивов, в 2016г - 8,2%.
Собственный капитал должен составлять не менее 50% всех источников,
недостаточность его доли на протяжении всего периода указывает на
недостаточную финансовую устойчивость предприятия. Заемный капитал
представлен в наибольшей степени кредиторской задолженностью, ее доля
возрастает в отчетном периоде.
В целом анализ имущественного положения показывает, что баланс
организации финансово неустойчив, имущество сформировано в основном за
счет заемных источников.
Оценим платежеспособность предприятия на дату составления баланса,
на период, равный продолжительности одного оборота краткосрочной
дебиторской задолженности и всех оборотных средств (таблица 2).
Таблица 2
Оценка платежеспособности
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Нормативное
значение
Исходные данные, тыс.руб.
1. Общая сумма текущих
активов
7978
7934
14066
2. Быстрореализуемые активы
2440
3484
12345
3. Наиболее ликвидные активы
4547
3459
887
4. Наиболее срочные
обязательства
4472
4428
9428
5. Краткосрочные пассивы
3484
3484
3484
Расчетные показатели, ед.
Коэффициент текущей
ликвидности
(стр.1:(стр.4+стр.5))
1,003
1,003
1,089
>2
Коэффициент критической
оценки
((стр.2+стр.3):(стр.4+стр.5))
0,878
0,878
1,025
>1
Коэффициент абсолютной
ликвидности
(стр.3:(стр.4+стр.5))
0,572
0,437
0,069
>0,2
В течение 2014-2015гг организация не платежеспособна на период,
равный продолжительности одного оборота краткосрочной дебиторской
28
задолженности (коэффициент критической оценки <1). В 2016г коэффициент
достигает рекомендуемого значения. Текущей ликвидностью предприятие не
обладает. Наилучшие показатели ликвидности предприятие показывало в 2014-
2015гг, здесь выполнялось условие по нормативу коэффициента абсолютной
ликвидности.
Показатели финансовой устойчивости организации характеризуют
структуру используемого предприятием капитала с позиции его
платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели
позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как
отражают способность организации погасить долгосрочные обязательства.
Данную группу показателей еще называют показателями структуры капитала и
платежеспособности либо коэффициентами управления источниками средств.
В таблице 3 систематизированы данные для оценки финансовой
устойчивости предприятия.
Таблица 3
Оценка финансовой устойчивости ООО «Спецмонтаж»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Нормативное
значение
Коэффициенты, ед.
финансовой независимости
0,003
0,003
0,082
> 0,6
финансовой зависимости
0,997
0,997
0,918
< 0,4
финансового риска
361,636
359,636
11,189
< 0,67
финансовой устойчивости
0,003
0,003
0,082
> 0,75
обеспеченности собственными
оборотными средствами
0,003
0,003
0,082
> 0,1
маневренности
1,000
1,000
1,000
0,2-0,5
Коэффициенты, характеризующие степень независимости предприятия
от заемных источников, не соответствовали нормальным значениям ни в одном
году. В отчетном 2016 году доля собственного капитала составила всего 8,2%,
что указывает на финансовую неустойчивость предприятия.
Коэффициент финансового риска на протяжении всего периода очень
высок и растет в динамике. Коэффициент финансовой устойчивости, напротив,
довольно низок и не достигает рекомендованного уровня. Положительным
29
фактором можно назвать положительную динамику коэффициента наличия
собственных оборотных средств на предприятии (все больше оборотных
активов формируется за счет собственных источников), тем не менее
показатель остается ниже рекомендуемого значения.
Об эффективности использования предприятием своих средств судят по
показателям деловой активности. Данную группу показателей еще называют
показателями оценки оборачиваемости активов, коэффициентами
использования активов или коэффициентами управления активами, а также
показателями оценки результатов хозяйственной деятельности, объединив с
показателями рентабельности.
Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое
положение предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро
средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал
предприятия, эффективно ли используется собственный капитал и трудовые
ресурсы, как использует предприятие свои активы для получения доходов и
прибыли. Например, как быстро дебиторская задолженность превращается в
наличность, каков возраст запасов и т.д.
Проанализируем показатели деловой активности ООО «Спецмонтаж» на
основе данных, систематизированных в таблице 4.
Таблица 4
Показатели деловой активности
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Оборачиваемость активов (раз)
0,28
0,12
2,14
Оборачиваемость запасов (раз)
1,76
0,76
33,95
Оборачиваемость дебиторской
задолженности (раз)
0,91
0,28
2,44
Время обращения дебиторской
задолженности
400,81
1309,64
149,42
Средний возраст запасов
207,17
479,09
10,75
Операционный цикл
607,98
1788,73
160,17
Оборачиваемость оборотного капитала
0,28
0,12
2,14
Оборачиваемость собственного капитала
101,00
44,14
26,13
30
Все показатели деловой активности улучшаются, что обусловлено
активной деятельность компании в 2016 году.
Операционный цикл предприятия в отчетном периоде имеет
положительную тенденцию к сокращению. В 2016 году предприятию
необходимо 160 дня для превращения запасов и дебиторской задолженности в
денежные средства.
Анализ деловой активности показал, что за анализируемый период
наиболее активным был 2016 г. по сравнению с остальными периодами, т.к.
большинство показателей деловой активности в этот год принимают свои
наилучшие значения (скорость оборачиваемости активов, запасов и
дебиторской задолженности наиболее высокая, средний возраст запасов
наиболее оптимальный, операционный цикл наименее длительный.
Об интенсивности использования ресурсов предприятия, способности
получать доходы и прибыль судят по показателям рентабельности. Данные
показатели отражают как финансовое положение предприятия, так и эф-
фективность управления хозяйственной деятельностью, имеющимися активами
и вложенным собственниками капиталом. Проведем анализ показателей
рентабельности за 3 исследуемых года (таблица 5).
Таблица 5
Показатели рентабельности ООО «Спецмонтаж»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. к
2014 г., %
Чистая прибыль, тыс.руб.
-188
0
1132
602.13%
Выручка от продажи
продукции, товаров,
работ, услуг, тыс.р.
2222
971
30157
1357.2%
Стоимость капитала,
тыс.руб.
7978
7934
14066
176.31%
Рентабельность капитала,
%
-2,36
0,00
8,05
341.1%
Рентабельность продаж,
%
-8,46
0,00
3,75
44,33%
Коэффициент
оборачиваемости
капитала
0,28
0,12
2,14
764.29%
31
Рентабельность капитала в течение периода имеет положительную
динамику, постепенно увеличиваясь со значения -2,36% на 01.01.2014 г. до
значения 8,05% по состоянию на 31.12.2016 г. Можно сделать вывод, что в
2014-2016 гг. предприятие достаточно эффективно использует имеющийся у
него капитал. Рентабельность продаж в 2016 году имеет положительное
значение. По группам показателей рентабельности наиболее эффективным для
ООО «Спецмонтаж» является 2016г.
Анализ экономического положения предприятия показал, что оно
крайне неустойчиво, положительные результаты были достигнуты только в
2016 году. Структура активов предприятия характеризуется высокой долей
дебиторской задолженности, пассивы предприятия не оптимальны по доле
собственного капитала.
Соотношение активов и пассивов по степени ликвидности и срочности
показало, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным,
относительные показатели ликвидности и платежеспособности невысоки и
отрицательно характеризуют ликвидность предприятия как на ближайшее
время, так и на перспективу.
Показатели деловой активности предприятия растут в динамике, в 2016
году сокращается операционный цикл, как за счет снижения периода
инкассации дебиторской задолженности, так и за счет среднего возраста
запасов.
ООО «Спецмонтаж» неустойчиво по величине собственного капитала и
очень зависимо от заемных источников, что подтверждается рассчитанными
коэффициентами финансовой устойчивости. Тот фактор, что заемные средства
предприятием используются только краткосрочные, а не долгосрочные,
увеличивают риск неплатежеспособности. Предприятию необходимо укрепить
финансовое состояние, поскольку при такой зависимости от заемного капитала
у предприятия высок риск инициации со стороны кредиторов.
2.2. Анализ маркетинговой деятельности предприятия
32
Маркетинговая деятельность ведется неактивно. Свою сбытовую
политику ООО «Спецмонтаж» строит в основном на участии в тендерах. При
этом возможности по увеличению выручки за счет ремонтных работ для
населения упускаются, поскольку такие заказы поступают в основном по
«сарафанному радио», и обращаются знакомые или кому фирму
рекомендовали.
Сведений о том, что ООО «Спецмонтаж» выполняет ремонтно-
строительные работы, найти сложно - в справочниках (Дубль-Гис. Яр-мап,
телефонные справочные службы 2555666, 2999999 и пр.) компания не
размещается, собственного сайта не имеет, в интернете рекламу не размещает.
Иногда публикуются объявления в газете «Шанс», но они единичны и не
дают особого эффекта. Поскольку в современное время почти все
потенциальные заказчики ищут информацию в интернете и справочниках,
такой подход к сбытовой политике не позволяет ООО «Спецмонтаж» увеличить
выручку за счет частных заказов.
При этом в связи с тяжелой ситуацией с дебиторской задолженностью
(по выигранным тендерам за выполненные работы деньги из бюджета до сих
пор не поступили на счет организации), выполнять работы, за которые расчет
производится сразу, крайне важно для поддержания финансовой стабильности
и во избежание технического банкротства.
Финансово-экономические показатели, проанализированные в
предыдущем параграфе работы, характеризуют преимущественно внутреннюю
микросреду предприятия. Однако анализ и разработка маркетинговой стратегии
также требую оценки текущего состояния внешней среды. В первую очередь
необходимо дать характеристику внешней среды, в которой работает
организация.
Макросреда, или внешняя среда фирмы, представляет собой факторы
широкого социального плана, которые оказывают влияние на микросреду
фирмы, такие как природные, демографические, экономические, технические,
политико-правовые и социально-культурные.
33
Природные факторы макросреды Красноярского края положительно
влияют на отрасль строительства за счет собственных природных ресурсов.
Демографические факторы представляют особый интерес для
маркетологов, поскольку они дают информацию о людях, которые собственно и
формируют рынки потребителей. Численность населения края показывает
положительную динамику с 2011 года, следовательно, растет емкость рынка
строительных услуг, поскольку увеличивается потребность в жилом и нежилом
строительстве, ремонтных услугах.
Экономические факторы развития страны важны для определения
покупательской способности населения страны. На современном этапе
экономические факторы не способствуют росту в строительной отрасли
вследствие снижения покупательной способности населения, кризисных
явлений в банковской сфере и в экономике страны в целом.
Не меньшее влияние на пропорции распределения доходов оказывает
политическая система государства. Россию можно отнести к странам с очень
низкими и очень высокими доходами. Очень высокие доходы сосредоточены в
основном в Центральном федеральном округе, в Красноярском крае население
в основном имеет низкие и средние доходы.
Хорошо продуманное законодательство поощряет конкуренцию и
обеспечивает благоприятные условия для развития рынка товаров и услуг. В
Красноярском крае действуют программы поддержки населения,
нуждающегося в жилье и социально незащищенного, так же существуют
программы переселения жителей крайнего Севера на более южные территории
края. В 2019 году Красноярск примет у себя Универсиаду, это тоже
способствует развитию строительной отрасли.
Социально-культурные факторы среды в Красноярском крае имеют те
же проблемы, что и в целом по России. Тормозит развитие отрасли высокий
уровень коррупции, бюрократизм. Причем российские предприниматели часто
привыкли к коррупции и даже не пытаются с ней бороться.
Потребителями услуг ООО «Спецмонтаж» являются предприятия и