35
Р о с с и й с ка я
ф е д е р а ц и я ; 8 7
У к р а и н а ; 1 0
Д а л ь н е е
з а р у б е ж ь е ; 3
Рисунок 4 – Основные рынки сбыта ЗАО «Завод Молдавизолит»
[48]
Наиболее крупными потребителями продукции являются ЗАО «
АЛНАС» г. Альметьевск, ФГУП ВПО «Точмаш» г.Владимир, ЗАО «Элара» г.
Чебоксары, ФГУП «Приборостроительный завод» г. Трехгорный, ФГУП
Государственный Рязанский Приборный завод» г. Рязань, ЗАО «Автоваз» г.
Тольятти, ЗАО «НПО Московский радиотехнический завод» г. Москва, ЗАО
«Радиозавод» г. Пенза, ЗАО «Лисма» г. Саранск, ЗАО «Измеритель» г. Саранск.
ЗАО «Завод Молдавизолит» - крупнейший в СНГ производитель
фольгированных диэлектрических материалов для печатных плат и слоистых
материалов электротехнического назначения.
Разрабатывается программа расширения сети представительств
территориально приближенных к основным потребителям. Сбыт продукции в
страны дальнего зарубежья осуществляется посредством прямых поставок с
завода.
2.2 Организационная структура управления ЗАО «Завод Молдавизолит»
ЗАО «Завод Молдавизолит» по своей организационно-правовой форме
относится к закрытому акционерному обществу (ЗАО), которое представляет
собой коммерческую организационно-правовую форму объединения,
образованного путём добровольного соглашения юридических и физических
лиц, объединивших свои средства и выпустивших в обращение акции с целью
получения прибыли [48].
36
Организационная структура предприятия - это упорядоченная
совокупность взаимосвязанных и взаимообусловленных элементов системы
управления организацией, которые обеспечивают целенаправленное
функционирование и ее развитие.
Организационная структура управления ЗАО «Завод Молдавизолит»
представляет собой совокупность отделов и служб, занимающихся построением
и координацией функционирования системы управления, разработкой и
реализацией управленческих решений по выполнению бизнес-плана. В основу
разработки организационной системы управления предприятием положены
требования обеспечения простоты управления, уменьшения в нем количества
звеньев, устранения параллельности в работе и дублирования функций
подразделений соблюдения норм управляемости, повышения ответственности
персонала и уменьшения затрат на содержание.
ЗАО «Завод Молдавизолит» осуществляет свою деятельность в
соответствии с Уставом ЗАО «Завод Молдавизолит». Высшим органом
управления обществом является общее собрание акционеров. Органами
управления обществом являются совет директоров, единоличный
исполнительный орган - Генеральный директор [48].
Руководство текущей деятельностью общества совершается
единоличным исполнительным органом общества - генеральным директором.
Функции совета директоров осуществляет общее собрание акционеров.
При этом решение вопроса о созыве общего собрания акционеров и об
утверждении повестки дня общего собрания акционеров является
компетенцией единоличного исполнительного органа общества - генерального
директора. Структуру и штаты утверждает директор предприятия в
соответствии с типовыми структурами аппарата управления и нормативами
численности специалистов и служащих с учетом особенностей работы и
объемом производства. Организация финансовой деятельности предприятия,
направленной на обеспечение финансовыми ресурсами заданий плана,
сохранности и эффективности использования главных фондов и оборотных
37
средств, финансовых и трудовых ресурсов предприятия, своевременности
платежей по обязательствам в государственный бюджет, учреждениям банков и
поставщикам [48].
Рассмотрим организационную структуру ЗАО «Завод Молдавизолит» ,
которая представлена в приложении (см. приложение 3) [48]. ЗАО «Завод
Молдавизолит» имеет линейно-функциональный характер, чему соответствует
подчинение нижестоящих отделов вышестоящему. Благодаря этому работа
ЗАО «Завод Молдавизолит» характеризуется высоким уровнем дисциплины и
работоспособностью.
В состав основных служб ЗАО «Завод Молдавизолит» входят [48]:
Службы технического директора - главного инженера завода: служба
главного механика, служба главного метролога, отдел главного металлурга и
сварки, отдел автоматизированных систем управления производством,
инструментальное производство, служба пожарной охраны и гражданской
защиты, служба главного энергетика, ремонтно-механический цех, отдел
охраны окружающей среды, отдел капитального строительства, ремонтно-
строительный участок.
Службы заместителя директора по производству (первый заместитель
генерального директора): научно-технический центр, служба главного
технолога, производственно-диспетчерский отдел, цеха 2, 3, 5, 9 .
Службы заместителя директора по коммерческим вопросам:
юридический отдел, таможенный отдел, отдел материально-технического
снабжения, отдел комплектации и оборудования, отдел сбыта и маркетинга,
административно-хозяйственный отдел, транспортный цех.
Службы, непосредственно подчиненные генеральному директору:
бухгалтерия, отдел организации труда и зарплаты, планово-экономический
отдел, служба управления персоналом, отдел технического контроля,
канцелярия, отдел охраны труда и техники безопасности, административно-
хозяйственный цех [48].
Рассмотрим структуру управления ЗАО «Завод Молдавизолит»
38
подробнее по функциям, выполняемым отделами предприятия.
Главную роль в деятельности завода вносит генеральный директор и
первый заместитель директора предприятия, которые не только отслеживают
новые идеи, но и создают нормативные условия труда, подбор необходимого
оборудования.
Административный отдел занимается отслеживанием рабочих мест,
квалификацией работников, а также юридическим оформлением сделок и
договоров.
Финансовый отдел проводит финансовый контроль, составляет
бухгалтерские отчеты, балансы, анализирует текущую деятельность
предприятия. Является источником финансовой деятельности для других
отделов ЗАО «Завод Молдавизолит».
Отдел продаж [48]:
– устанавливает коммерческие взаимоотношения с покупателями;
– формирует портфель заказов, составляет график отгрузки продукции
покупателям;
– ведет коммерческую работу по сбыту товаров в собственные сети [48].
Отдел сбыта выполняет следующие обязанности и функции:
Разработка сбытовой политики предприятия. Сбытовая
распределительная логистика. Планирование сбыта. Составление прогноза
рыночного спроса. Потенциал сбыта. Структура, содержание и методика
исследований по сбыту продукции. Анализ и разработка стратегии работы с
потребителями продукции. Система отбора потенциальных и перспективных
потребителей. Методы формирования сбытовых территорий. Определение
нормы продаж по стратегически важным критериям. Установление продажных
цен и тактические методы их корректировки. Анализ цен конкурентов.
Построение организационной модели контроля реализации готовой продукции.
Анализ издержек сбыта. Разработка схем товародвижения. Модели организации
сбытовой службы. Использование стандарта проведения работ по сбыту на
промышленном предприятии. Тактика проведения коммерческих переговоров.
39
Коммерческий отдел занимается приемкой заказов от покупателей,
заключением договоров, уведомляет заказчиков о сроках изготовления изделия
и выпиской чеков на оплату заказов. А также, формирует и разрабатывает
общую стратегию и тактику управления коммерческой деятельностью
предприятия.
Производственно-диспетчерский отдел занимается обеспечением
своевременного и качественного планирования работы основного производства
и контроля выполнения заданий цехами по выпуску готовой продукции;
обеспечение оптимальной загрузки работы цехов с целью максимальной
экономии материальных, энергетических и трудовых ресурсов; обеспечение
выполнения планов производства по всем доводимым показателям с
минимальными материальными, энергетическими и трудовыми затратами [48].
Юридический отдел включает юристов, которые оформляют сделки,
устанавливают права предприятиям, заключившим договор с ЗАО «Завод
Молдавизолит». Их задача состоит в том, чтобы все заключенные сделки были
оформлены в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской
Республики. Сведения о персонале ЗАО «Завод Молдавизолит», на февраль
2017 года отражены в приложении (см. приложение 4) [48].
Списочный штатный состав персонала на февраль 2017 года составил -
520 человек, из них рабочих - 398, руководителей - 63, специалистов - 59.
Количество женщин всего персонала - 221 человек, из них рабочие составляют
- 144, специалисты - 46, руководители - 31. Общее количество мужчин - 299, из
них рабочих - 254, специалистов - 13, руководителей - 32.
С одной стороны, коллектив ЗАО «Завод Молдавизолит» имеет
достаточный опыт трудовой деятельности, получивший соответствующее
образование, а с другой стороны персонал организации находится на пике
трудовой активности, что означает старение кадров.
В целях более эффективного использования оборудования, увеличения
объема выпускаемой продукции на ЗАО «Завод Молдавизолит» используется
многосменный режим, т.е. в течение суток работа организована в две смены по
40
12 часов.
Система контроля качества - это часть общей системы менеджмента
ЗАО «Завод Молдавизолит» , она тесно взаимосвязана и функционирует
совместно с остальными видами технической деятельности.
Оценка качества продукции основывается на исследовании ее
характеристик, они должны соответствовать определенным параметрам [48]:
– техническим (свойства товара, область его применения и назначения);
– эстетическим (внешний вид товара);
– эргономический (соответствие товара действующим нормам и
стандартам);
– экономическим (уровень цен на товар, сервисное обслуживание, размер
средств, имеющихся у потребителя для удовлетворения данной потребности).
С целью совершенствования системы организации и управления,
обеспечивая конкурентоспособность выпускаемой продукции, в 1997г. было
принято решение о внедрении системы менеджмента качества на ЗАО «Завод
Молдавизолит» по стандарту ISO 9001-94.
В декабре 2016 года предприятие успешно прошло сертификацию
международной организацией «Bureau Veritas Certification» и сегодня Система
менеджмента качества ЗАО «Завод Молдавизолит» соответствует требованиям
международного стандарта ISO 9001:2008 (сертификат соответствия UA228033
от 19 декабря 2016 года) (см. приложение 5) [48].
Организационная структура управления качеством продукции на
предприятии ЗАО «Завод Молдавизолит» представляет собой единство
ступеней и звеньев управления в их зависимости и соподчиненности и
включает все подразделения предприятия, участвующие в управлении и
производстве продукции на стадиях разработки, изготовления, обращения и
эксплуатации.
Организационная структура контроля качеством продукции ЗАО «Завод
Молдавизолит» определяется и утверждается Генеральным директором в
соответствии с Уставом ЗАО «Завод Молдавизолит» . Любые изменения схем
41
управления доводятся в письменном виде до Менеджера по качеству СКУП
(Служба Качества Управления Предприятием), который производит
корректировку настоящего руководства по качеству (РК).
Модель системы менеджмента качества на ЗАО «Завод Молдавизолит»
выглядит следующим образом (см. приложение 6) [48].
2.3 Анализ финансового состояния ЗАО «Завод Молдавизолит»
Для проведения финансового анализа состояния ЗАО «Завод
Молдавизолит» использовалась бухгалтерская отчетность, а именно форма № 1
за период 2016-2017 год (см. приложение 7) и форма № 2 за аналогичный
период (см. приложение 8). Результативность и экономическая
целесообразность функционирования организации измеряется показателями
экономического эффекта (результат деятельности - прибыль) и экономической
эффективности (соизмерение полученного эффекта с затратами на его
достижение - рентабельность). Анализ прибыли предприятия по отчету о
финансовых результатах и их использовании (табл. 2).
Таблица 2
Основные показатели деятельности за 2016 -2017 г.г. [48]
Показатели
2015г.
2016 г.
2017 г.
Изменение в
2016 г. по
сравнению с
2015 г.
Изменение в
2016 г. по
сравнению с
2017 г
Сумма,
тыс.
руб.
Сумма,
тыс.
руб.
Сумма,
тыс.
руб.
абс.,
тыс.
руб.
Уд.
вес,%
абс,
тыс.
руб.
Уд.
вес,%
Доход (выручка) от
реализации
33241
23312
19638
-9929
-13603
Себестоимость
реализованной
продукций (товаров),
работ, услуг
26868
29064
28439
2196
43,84
1571
63,99
Валовая прибыль
6373
-5752
-8801
-12125
-43,84
-15174
-63,99
Доходы и расходы от
инвестиционной
деятельности
462
1389
734
927
-31,57
272
-15,77
Доходы и расходы от
финансовой
деятельности
817
5108
50
4291
-101,62
-767
-13,39
42
Таблица 2 (окончание)
Результат от
финансово-
хозяйственной
деятельности
(прибыль(убыток))
4777
-11489
-11219
-16266
-63,65
-15996
-71,5
Прибыль (убыток) до
налогообложения
4777
-11489
-11219
-16266
-63,65
-15996
-71,5
Налог на доходы
организации и иные
аналогичные
обязательные платежи
3090
3253
1600
163
4,65
-1490
-1,15
Прибыль, остающаяся
в распоряжении
предприятия
1687
-14742
-12819
-16429
-68,32
-14506
-70,36
Отношение выручки от
реализации продукции
(работ, услуг) к
себестоимости
реализованной
продукции
1,24
0,804
0,694
-0,44
-0,55
Как видно из таблицы 2 предприятие находится в тяжелом финансовом
положении. Доход (выручка) от реализации уменьшился в 2016 году на 9929
тыс. руб., в 2017 году уменьшился на 13603 тыс. руб. по сравнению с 2015
годом, что составило 59,08 % [48]. Показатель себестоимость реализованной
продукций (товаров), работ, услуг вырос в 2016 году на 2196 тыс. руб., в 2017
году вырос на 1571 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом, что составило 105,85
% [48].
Показатель валовая прибыль уменьшился в 2016 году на 12125 тыс. руб.,
в 2015 уменьшился на 15174 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом, что
составило 138,10 % [48].
Результат прибыли от обычных видов деятельности уменьшился в 2016
году на 11975 тыс. руб., в 2017 году уменьшился на 15021 тыс. руб. по
сравнению с 2015 годом, что составило 141,50 %
Показатель доходы и расходы от инвестиционной деятельности вырос в
2016 году на 927 тыс. руб., в 2017 году вырос на 272 по сравнению с 2015
годом, что составило 158,87 %
43
Показатель доходы и расходы от финансовой деятельности вырос в 2016
году на 4291 тыс. руб., в 2017 году вырос на 767 тыс. руб. по сравнению с 2015
годом, что составило 6,12 %. Результат от финансово-хозяйственной
деятельности (убыток) уменьшился в 2016 году на 16266 тыс. руб., в 2017 году
уменьшился на 15996 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом, что составило -
234,85 %
Показатель прибыль (убыток) до налогообложения уменьшился в 2016
году на 16266 тыс. руб., в 2017 году уменьшился на 15996 тыс. руб. по
сравнению с 2015 годом, что составило 234,85 %. Исходя из выше
рассмотренных показателей можно сказать, что самым тяжелым для
предприятия пришелся 2017 год.
Объем производства и реализованной продукции (выполненных работ,
оказанных услуг) – это основные показатели, характеризующие деятельность
предприятия. Анализ динамики общего объёма выпуска и реализации
продукции, по Отчету по продукции ЗАО «Завод Молдавизолит», показывает,
как изменился объем производства и реализации за определенное количество
лет. Если темпы роста производства значительно выше темпов реализации
продукции, это свидетельствует о накоплении остатков нереализованной
продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями, (табл. 3):
Таблица 3
Показатели общего объема производства и реализации продукции
ЗАО «Завод Молдавизолит» за 2015 - 2017 г.г. [48]
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017
г.
Изменение в
2017 г. к 2015
г.
Объем производства, тыс. руб.
9711
22016
40755
419,68
Доход (выручка) от
реализации, тыс. руб.
33241
23312
19638
59,08
Уд. вес реализованной
продукции
342,3
105,9
48,19
Из таблицы 5 видно, что за три года объем производства вырос на 419,68
%, а объем реализации продукции уменьшился на 41%, это говорит о том, что
на предприятии значительно увеличился выпуск продукции, а также объем
44
реализации готовой продукции уменьшился, что ведет к увеличению товарных
запасов и затовариванию складов.
Факторный анализ прибыли от продаж. Рассмотрим влияние объемов
реализации, цены, себестоимости, структуры продукции на величину прибыли
от продаж, (табл. 4):
Таблица 4
Исходные данные для факторного анализа прибыли ЗАО «Завод
Молдавизолит» за 2016-2017 гг. [48]
Показатель
2016 г.
тыс. руб.
По ценам 2016г. при
объеме продаж 2017 г.
тыс. руб.
2017 г.
тыс. руб.
Объем реализации
33241
16318,4
23312
Себестоимость
26868
20344,8
29064
Прибыль
6373
-4026,4
-5752
Полученные результаты целесообразно представить в виде табл.5.
Таблица 5
Результаты факторного анализа прибыли от продаж в 2017 г. [48]
Факторы, вызвавшие изменение
прибыли в текущем периоде
Сумма,
Структура,
тыс. руб.
%
Изменение объема реализации
-1903,60
15,7
Изменение структуры продаж
-8495,80
70,07
Изменение цен
6993,60
-57,68
Изменение себестоимости
-8719,20
71,91
Итого:
-12125
100
По результатам проведенных выше вычислений можно сказать, что
уменьшение прибыли в 2017 году по сравнению с 2016 годом это результат
изменения следующих факторов: в наибольшей степени это увеличения
себестоимости на 8719,2 тыс. руб., изменение структуры продаж на 8495,8 тыс.
руб. и в наименьшей падение объемов реализации на 1903,6 тыс. руб.
Так же на изменение прибыли в 2017 году существенно повлияло
снижение цен на 6993,6 тыс. руб. Данные анализа свидетельствует о
преобладании в общем объеме реализации низкорентабельных видов
продукции.