34
конец 2017 года она составила 6753 тыс.руб.
Сумма денежных средств и приравненных к ним денежных
эквивалентов увеличилась за изучаемый период на 745 тыс.руб. или на 98,54%
(Приложение 2).
Пассив бухгалтерского баланса отражает источники финансирования
средств предприятия, сгруппированные на определенную дату по их
принадлежности и назначению.
Анализируя пассив баланса ООО «Кредит Инкасо Рус» за период с 2015
года по 2017 год можно сделать вывод, что наибольший удельный вес
занимают краткосрочные обязательства (в 2017 году 68,12% от валюты
баланса).
Стоимость непокрытого убытка в 2017 году составила 53133 тыс. руб. ,
что на 41499 тыс. руб. (356,7%) больше чем в 2015 году .
На примере ООО «Кредит Инкасо Рус» проведен анализ имущества
компании и источников его формирования.
На 1.01.2017 г. активы организации распределились следующим
образом: оборотные активы (97,84%), финансовые и другие внеоборотные (2,16
%).
Активы организации за весь период существенно изменились (на 104,20
%). Рост величины активов организации связан, главным образом, с
увеличением следующих позиций актива бухгалтерского баланса: финансовые
вложения- 178210 тыс. руб. ( 106,29%), дебиторская задолженность -15903 тыс.
руб.(в 8 раз), прочие оборотные активы —3254 тыс. руб.( 93%) .
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить,
нематериальные, долгосрочные обязательства —95530 тыс. руб, краткосрочные
обязательства — 41894 тыс. руб., в целом обязательства выросли на 104,20%.
Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и
способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства,
вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.
Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок,
35
в том числе на возможность получения кредита.
Ликвидность предприятия определяется наличием у него ликвидных
средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в
банках и легкореализуемые элементы оборотных ресурсов.
Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент
совершать необходимые расходы (Таблица 2).
Таблица 2
Оценка платежеспособности организации
ООО «Кредит Инкасо Рус»
Показатели
ликвидности
Значение показателя
Изменение
показателя
(гр.4- гр.2)
2015 г.
2016 г.
2017 г.
1. Коэффициент
текущей (общей)
ликвидности
0,54
0,82
1,44
0,9
2. Коэффициент
быстрой
(промежуточной)
ликвидности
0,49
0,81
1,37
0,88
3. Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,48
0,79
1,34
0,85
На 31.12.2017 значение коэффициента текущей ликвидности не
соответствует норме (1,44). Но нужно обратить внимание на имевшее место за
последний год позитивное изменение — коэффициент текущей ликвидности
увеличился на 0,9. Коэффициент быстрой ликвидности(1,37) находится в
пределах нормы, это говорит о том, что у изучаемой организации достаточно
активов, которые могут в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы
погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации
погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных
средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение (1,34) на
конец анализируемого периода, что выше допустимого предела (норма: 0,2).
Более того следует отметить положительную динамику показателя – за период
31.12.2015-31.12.2017 коэффициент увеличился на 0,85 (Таблица 2).
36
Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит
его финансовая устойчивость. Она зависит как от стабильности экономической
среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от
результатов его функционирования, его активного и эффективного
реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
Важнейшей характеристикой стабильного положения организации
выступает ее финансовая устойчивость.
Данная характеристика финансового состояния обусловлена
стабильностью экономической среды, в которой осуществляется деятельность
организации, результатами ее функционирования.
Финансовая устойчивость характеризуется стабильным превышением
доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и
эффективным их использованием, бесперебойным производством и продажей
товаров, работ, услуг.
На 31.12.2017 коэффициент автономии равен 0,07 находится не в норме,
это значит, у организации возможен прирост активов, приобретенных в долг и
тем самым финансовая устойчивость падает (Приложение 3).
Коэффициент финансового левериджа (13,81) растет в динамике, что
означает, что большую часть пассивов организации составляют заемные
средства.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
менее нормы 0,05 и указывает на то, что структура баланса компании
признается неудовлетворительной.
Коэффициент покрытия инвестиций в норме 0,32, также наблюдается
рост в динамике.
Коэффициент маневренности собственного капитала 0,68 в пределах
нормы, это говорит о высокой финансовой устойчивости организации
(Приложение 4).
Конечным финансовым результатом деятельности любого предприятия,
комплексно характеризующим эффективность его работы, является прибыль.
37
Финансовый результат (чистая прибыль) от деятельности организации
формируется как разность между доходами и расходами от производственной,
финансовой и инвестиционной деятельности (Таблица 3).
Таблица 3
Основные финансовые результаты деятельности
ООО «Кредит Инкасо Рус»
Показатель
Значение показателя
тыс. руб.
Изменение
показателя
(2017/2015)
2015 г.
2016 г.
2017 г.
(+/-)
тыс. руб.
%
1. Выручка
4771
1181
2458
-2313
-48,48
2.Себестоимость продаж
4067
16736
36128
32061
788,32
3.Прибыль (убыток) от
продаж
-10883
-38057
-80123
-69240
636,22
4. Прочие доходы
38685
34258
106547
67862
175,42
5. Прочие расходы
42300
26499
45287
2987
7,06
6.Прибыль до уплаты
процентов и налогов
-14498
-27706
-17884
-3386
23,35
7.Налог на прибыль
0
0
0
0
0,00
8.Чистая прибыль
(убыток)
-11912
-24275
-17224
-5312
44,59
Анализируя показатели прибыли за 2015-2017 гг., видно, что выручка от
продаж в отчетном году составила 2458 тыс. руб., это по сравнению с 2015
годом меньше на 2313 тыс. руб. (48,48%). Себестоимость проданных товаров в
2016 году увеличилась на 32061 тыс. руб. и составила 36128 тыс. руб. Убыток
в 2017 году составил 17224 тыс. руб. , что на 5312 тыс.руб. больше чем в 2015
году.
Традиционно эффективность деятельности организации оценивается с
помощью показателей рентабельности (или доходности). В зависимости от
направлений вложений средств, формы привлечения капитала, а также целей
расчета их можно разделить на две группы: рентабельность капитала (или
доходность капитала) и рентабельность финансово-хозяйственной деятельности
(доходность бизнеса) (Таблица 4).
38
Таблица 4
Оценка рентабельности финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Кредит Инкасо Рус»
Показатель
Значение показателя, %
Изменение
показателя
2015 г.
2016 г.
2017 г.
п.п.
(гр.4 -
гр.2)
± %
((4-2) :
2)
1.Рентабельность
продаж
-228,11
-3222,44
-
3259,68
-3031,57
13,29
2. Рентабельность
продаж по чистой
прибыли
-249,68
-2055,46
-700,73
-451,05
1,82
3.Рентабельность
продукции
-356,48
-165,55
-49,50
306,98
-0,86
Проанализировав рентабельность финансово-хозяйственную
деятельность ООО «Кредит Инкасо Рус» можно выделить, что все показатели
имеют отрицательное значение, которое указывает на убыточность
деятельности организации. Данные показатели деятельности организации
указывают на то, что стоимость недостаточна высока для покрытия издержек, а
себестоимость наоборот имеет высокое значение, чем прибыль организации.
За период с 2015-2017 гг. видно снижение показателей. Руководству
организации необходимо предпринять все мероприятия по стабилизации
финансово-хозяйственной деятельности.
2.2. Анализ материальной мотивации персонала организации
ООО «Кредит Инкасо Рус» как предприятие с большой численностью
работников имеет кадровую службу. Важнейшим условием эффективного
труда является отбор работников с точки зрения профессиональной подготовки,
личностных качеств, ценностных установок.
Коллектив сотрудников ООО «Кредит Инкасо Рус» достаточно молодой,
64 % — составляют лица являющиеся студентами. Уровень образования на
ООО «Кредит Инкасо Рус» разный: 28% составляют люди с высшим и 28 %
незаконченным высшим образованием; 24%— это те люди, у которых
образование средне-специальное, к тому же они учатся еще и в высших
учебных заведениях; а оставшиеся 20 % имеют среднетехническое образование.
Данные представлены на рисунке 3.
39
Рисунок 3. Уровень образования работников ООО «Кредит
Инкасо Рус»
При расчете потребности в кадрах используют различные
коэффициенты, например коэффициент текучести кадров.
Коэффициент текучести персонала рассчитывается по следующей
формуле:
Ктк = (ЧРу / ЧРср) * 100 (1)
где Ктк – текучесть кадров; ЧРу – численность уволенных работников;
ЧРср – средняя численность работников.
Данные для расчета текучести кадров ООО «Кредит Инкасо Рус»
представлены в таблице 5.
Таблица 5
Персонал ООО «Кредит Инкасо Рус»
Наименование показателей
2015
год
2016
год
2017
год
Численность персонала, человек
60
85
96
Число уволенных, человек
15
8
7
Число прогулов, в днях
20
10
0
Число рабочих дней в году
182
183
182
Рассчитаем текучесть кадров на ООО «Кредит Инкасо Рус»
Ктк 2015 = 15 / 60 *100 = 25 %;
Ктк 2016 = 8 / 85 * 100 = 9,41%;
33%
25%
28%
35%
26%
28%
21%
26%
24%
11%
13%
20%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
Основной Основной Основной
Высшее незаконченное высшие средне-специальное среднетехническое
40
Ктк 2017 = 7/ 96 *100 = 7,29%.
Текучесть кадров очень маленькая, об этом говорят следующие
показатели: за 2015 год текучесть составила 25 %; за 2016 год — 9,41 %; за
2017 год — 7,29 %, поэтому можно сделать вывод, что на предприятии ООО
«Кредит Инкасо Рус» процесс набора и отбора персонала, а также мотивация
сотрудников эффективна.
Показатели текучести говорят об удовлетворенности, работников, что в
свою очередь показывает, на сколько эффективны методы мотивации,
предпринятые директором предприятия.
В ООО «Кредит Инкасо Рус» для оплаты труда применяется
повременная система, причем используется ее повременно-премиальная
разновидность. По согласованию сторон для рабочих, специалистов и
служащих по трудовым договорам (контрактам) установлены соответствующие
системы оплаты труда, размеры тарифных ставок и окладов, премий и других
поощрительных выплат.
Оплата труда сотрудников ООО «Кредит Инкасо Рус» формирует фонд
оплаты труда (ФОТ), плановый показатель которого утверждается
руководителем организации в начале календарного года. Плановый показатель
ФОТ корректируется в зависимости от плана продаж в конкретном месяце года,
плановыми изменениями в системе оплаты труда сотрудников, изменением
уровня инфляции. ФОТ планируется ежегодно с помесячной разбивкой в
разрезе структурных подразделений.
В структуру фонда заработной платы персонала ООО «Кредит Инкасо
Рус» входит заработная плата, начисленная за выполненную работу и
отработанное время, выплаты стимулирующего характера, выплаты
компенсирующего характера и оплату за неотработанное время. Динамика
основных составляющих фонда заработной платы персонала предприятия
представлена в Таблице 6.
41
Таблица 6
Динамика и структура фонда заработной платы персонала
ООО «Кредит Инкасо Рус»
Наименование показателя
2015
год
2016
год
2017
год
Темп роста,
2017/2015
гг., %
Фонд заработной платы работников
списочного и несписочного состава в
том числе:
8006,1
9208,7
11934,3
149,07
заработная плата, начисленная за
выполненную работу и отработанное
время (основная заработная плата)
2988,3
3887,3
5269,6
176,3
выплаты стимулирующего характера
из них:
3842,4
3809,3
4874,0
126,9
включаемые в себестоимость
продукции
1825,2
2379,3
3368,5
184,6
выплачиваемые за счет прибыли
2017,2
1430,0
1505,5
74,63
выплаты компенсирующего характера
427,0
522,2
715,5
167,6
оплата за неотработанное время
748,4
989,9
1075,2
143,7
Структура фонда заработной платы персонала ООО «Кредит Инкасо Рус»
представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Структура фонда заработной платы персонала ООО
«Кредит Инкасо Рус»
Выплаты стимулирующего характера персонала ООО «Кредит Инкасо
Рус» включают:
— надбавки (доплаты) к тарифным ставкам и окладам за
профессиональное мастерство, классность, почетное звание ученую степень,
выслугу лет, стаж работы и другие доплаты и надбавки;
— премии и вознаграждения, независимо от источников их выплаты;
— единовременные (разовые) премии и вознаграждения, независимо от
37,30%
42,20%
44,20%
9,40%
10,70%
9,00%
48,00%
41,40% 40,80%
5,30% 5,70% 6,00%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2015 2016 2017
год
Выплаты компенсирующего характера
Выплаты стимулирующего характера
42
источников их выплаты, включая годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж
работы) и по итогам работы за год;
— единовременная материальная помощь (денежная компенсация),
выплачиваемая всем или большинству работников (к отпуску, на овощи и
другая), а также вознаграждения к юбилейным датам, праздникам,
торжественным событиям (включая подарки и материальную помощь).
В организации ООО «Кредит Инкасо Рус»разработано Положение о
премировании. Премиальная система носит четкий характер, не вызывает
осложнений в практическом использовании. Положение о премировании дает
четкие ответы на следующие вопросы: каковы показатели и условия
премирования, размеры премий, круг премируемых работников, периодичность
премирования, источник выплаты премий.
Размер премии определяется экономической целесообразностью
системы оплаты труда на предприятии и оптимальным уровнем надтарифной
части заработной платы в размере 30—40% тарифа (оклада). Размер премии
дифференцирован с учетом напряженности установленных показателей
премирования посредством введения различных шкал с пропорциональным
размером премии в зависимости от степени улучшения показателей по
сравнению с базовым уровнем.
С целью анализа системы премирования рассмотрим схемы зарплат на
примере некоторых конкретных должностей.
У генерального директора и технического директора зарплата также
завязана с финансовыми показателями организации.
Переменная часть зарплаты специалистов по взысканию зависит от
индивидуальных итогов. Главный бухгалтер, бухгалтер, экономист: задача
персонала на этих должностях — выполнение, в основном, чисто
технологических функций (так же, как и офис-менеджера, руководителя отдела
планирования, системного администратора, юриста, вспомогательных
рабочих). Поэтому зарплата у них зависит, в основном, только от
отработанного времени (повременная оплата), плюс часть ставки (20-30%) —
43
от результатов работы всей организации.
Сведения по размеру премий сотрудников ООО «Кредит Инкасо Рус»
представлены в таблице 7.
Таблица 7
Сведения по размеру премий сотрудников
ООО «Кредит Инкасо Рус»
Должность
Базовая
заработная плата
(оклад), руб.
Ставка премии
% от базовой
ЗП
% от
внесения
Генеральный директор
50000
30
3
Финансовый директор
35000
20
-
Специалист по
взысканию
20000
10
2
Юрист
15000
15
-
Специалист по кадрам
12000
10
-
Бухгалтер
14000
10
-
Экономист
14000
10
-
Системный
администратор
15000
10
-
Вспомогательные
рабочие
10000
10
-
К другим способам мотивации в ООО «Кредит Инкасо Рус» относится
косвенная экономическая мотивация — мотивация свободным временем. Её
формами являются: сокращённый рабочий день, увеличенный отпуск,
скользящий или гибкий график работы, предоставление отгулов.
По результатам проведенного в работе исследования можно сделать
следующие выводы:
В целом, ООО «Кредит Инкасо Рус» — это устоявшаяся организация, со
своими традициями и принципами. В данной фирме не видно никаких
серьезных проблем, в каких либо видах деятельности (за исключением системы
мотивации персонала). Это объясняется очень грамотным руководством фирмы
её директором. Несмотря на то, что директор фирмы довольно жесткий
начальник — это не мешает, а даже помогает деятельности фирмы (все уверены
в его авторитете).