35
(Приложения 4, 5).
Таблица 1
Анализ динамики активов ПАО ВТБ за 2015-2017 годы, млрд. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Темп изменения,%
2016 к
2015
2017 к
2016
Денежные средства
74
154
269
208,11
174,68
Средства в ЦБ РФ
132
83
107
62,88
128,92
Средства в кредитных
организациях
114
133
177
116,67
133,08
Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости
592
439
427
74,16
97,27
Чистая ссудная задолженность
6522
6415
6542
98,36
101,98
Чистые вложения в ЦБ и другие
ФА для продажи
1250
1190
1347
95,20
113,19
Чистые вложения в ЦБ,
удерживаемые до погашения
341
351
102,93
0,00
Отложенный налоговый актив
18
12
54
66,67
450,00
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
89
312
329
350,56
105,45
Прочие активы
263
340
379
129,28
111,47
Всего активов
9395
9429
9631
100,36
102,14
Оценив динамику активов ПАО ВТБ за 2015-2017 годы, можно сделать
вывод о том, что наблюдается рост активов, при том все большими темпами.
В 2016 году активы банка увеличились на 0,36% ввиду увеличения
денежных средств в 2,08 раза, средств в кредитных организациях – на 16,67%,
чистых вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 2,93%,
основные средства, нематериальные активы и материальные запасы – в 3,5 раза
и прочих активов – на 29,28%. При этом объем выданных кредитов уменьшился
на 1,64%.
В 2017 году рост совокупных активов исследуемого банка составил
2,14% ввиду увеличения всех элементов активов за исключением финансовых
активов, оцениваемых по справедливой стоимости, что свидетельствует о
расширении клиентской базы банка и увеличении его заинтересованности в
получении долгосрочной прибыли при снижении интереса к получению
краткосрочной.
Схематично динамика активов исследуемого банка представлена на
36
рисунке 5.
Рисунок 5. Динамика активов ПАО ВТБ за 2015-2017 годы, млрд. руб.
Далее посредством таблицы 2 произведен анализ структуры активов
исследуемого банка.
Таблица 2
Анализ структуры активов ПАО ВТБ за 2015-2017 годы, %
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Темп изменения,%
2016 к
2015
2017 к
2016
Денежные средства
0,79
1,63
2,79
0,85
1,16
Средства в ЦБ РФ
1,41
0,88
1,11
-0,52
0,23
Средства в кредитных
организациях
1,21
1,41
1,84
0,20
0,43
Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости
6,30
4,66
4,43
-1,65
-0,22
Чистая ссудная задолженность
69,42
68,03
67,93
-1,39
-0,11
Чистые вложения в ЦБ и другие
ФА для продажи
13,30
12,62
13,99
-0,68
1,37
Чистые вложения в ЦБ,
удерживаемые до погашения
3,63
3,72
0,00
0,09
-3,72
Отложенный налоговый актив
0,19
0,13
0,56
-0,06
0,43
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
0,95
3,31
3,42
2,36
0,11
Прочие активы
2,80
3,61
3,94
0,81
0,33
Всего активов
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Оценив динамику структуры активов ПАО ВТБ за 2015-2017 годы,
можно сделать вывод о том, что на протяжении анализируемого периода
наибольший удельный вес в структуре активов исследуемого банка составляет
чистая ссудная задолженность, при этом отмечается некоторое ее снижение – с
37
69,42 до 67,93%. Таким образом, банк специализируется преимущественно на
кредитовании бизнеса и населения.
Вторым элементом по весу в структуре активов банка являются чистые
вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы для продажи, при этом
в 2017 году наблюдается его увеличение до 13,99%
В 2017 году из состава активов банка были исключены чистые вложения
в ЦБ, удерживаемые до погашения, при том, что в предыдущем году они
составляли 3,72%.
Ввиду снижения абсолютной величины финансовых активов,
оцениваемых по справедливой стоимости, наблюдалось снижение их удельного
веса с 6,30 до 4,43%. При этом наблюдается увеличение доли денежных средств
и основных средств до 2,79 и 3,42% соответственно.
В целом структура активов исследуемого банка за 2015-2017 годы
существенных изменений не претерпела (рисунок 6).
Рисунок 6. Структура активов ПАО ВТБ в 2015-2017 годах
В целях определения ключевых источников для финансирования
активных операций ВТБ посредством таблицы 3 произведена оценка динамики
пассивов исследуемого банка на основании данных его Отчетов о финансовом
положении за 2015-2017 годы.
38
Таблица 3
Анализ динамики пассивов ПАО ВТБ за 2015-2017 годы, млрд. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Темп изменения,%
2016 к
2015
2017 к
2016
Средства ЦБ РФ
1519
1054
69
69,39
6,55
Средства кредитных организаций
1665
1591
1785
95,56
112,19
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
4522
5109
5977
112,98
116,99
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости
88
81
84
92,05
103,70
Выпущенные долговые
обязательства
202
105
154
51,98
146,67
Отложенное налоговое
обязательство
21
8
10
38,10
125,00
Прочие обязательства
89
107
116
120,22
108,41
Резервы на возможные потери
7
17
16
242,86
94,12
Всего обязательств
8113
8072
8211
99,49
101,72
Средства акционеров
(участников)
651
651
651
100,00
100,00
Эмиссионный доход
439
439
439
100,00
100,00
Резервный фонд
8
11
13
137,50
118,18
Переоценка ценных бумаг
-50
-16
11
32,00
-68,75
Переоценка основных средств и
нематериальных активов
13
20
18
153,85
90,00
Нераспределенная прибыль
прошлых лет
172
183
187
106,40
102,19
Неиспользованная прибыль за
отчетный период
49
69
101
140,82
146,38
Всего источников собственных
средств
1282
1357
1420
105,85
104,64
Оценив динамику обязательств ПАО ВТБ за 2015-2017 годы, можно
сделать вывод о том, что в 2016 году объем обязательств банка уменьшился на
0,51% ввиду преимущественно уменьшения величины средства ЦБ РФ на
30,61%, при этом наблюдался рост привлеченных средств клиентов, не
являющихся кредитными организациями, на 12,98%, что свидетельствует о
повышении доверия к банку населения и бизнеса.
В 2017 году обязательства банка увеличились на 1,72% ввиду роста
доверия к банку, что подтверждается увеличением объема средств кредитных
организаций на 12,19% и средств клиентов, не являющихся кредитными
организациями, на 16,99%. При этом объем средств ЦБ РФ снизился
39
существенно – на 93,45%.
Положительным моментом является снижение объема сформированных
резервов на возможные потери на 5,88%, что свидетельствует о улучшении
качества предоставляемых ссуд клиентам банка.
Собственные источники финансирования активов банка на протяжении
анализируемого периода растут, что положительно, при этом рост обусловлен
преимущественно за счет роста нераспределенной прибыли прошлых лет и
полученной прибыли в отчетном периоде, что свидетельствует об улучшении
финансового результата деятельности банка и повышении его экономической
эффективности.
Схематично динамика пассивов исследуемого банка представлена на
рисунке 7.
Рисунок 7. Динамика пассивов ПАО ВТБ за 2015-2017 годы, млрд.
руб.
Далее посредством таблицы 4 произведен анализ структуры источников
финансирования активных операций исследуемого банка.
40
Таблица 4
Анализ структуры пассивов ПАО ВТБ за 2015-2017 годы, %
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Темп изменения,%
2016 к
2015
2017 к
2016
Средства ЦБ РФ
16,17
11,18
0,72
-4,99
-10,46
Средства кредитных организаций
17,72
16,88
18,53
-0,85
1,66
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
48,13
54,20
62,06
6,06
7,86
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости
0,94
0,86
0,87
-0,08
0,01
Выпущенные долговые
обязательства
2,15
1,11
1,60
-1,04
0,49
Отложенное налоговое
обязательство
0,22
0,08
0,10
-0,14
0,02
Прочие обязательства
0,95
1,14
1,20
0,19
0,07
Резервы на возможные потери
0,07
0,18
0,17
0,11
-0,01
Всего обязательств
86,35
85,63
85,26
-0,73
-0,37
Средства акционеров
(участников)
6,93
6,91
6,76
-0,02
-0,15
Эмиссионный доход
4,67
4,66
4,56
-0,02
-0,10
Резервный фонд
0,09
0,12
0,13
0,03
0,02
Переоценка ценных бумаг
-0,53
-0,17
0,11
0,36
0,28
Переоценка основных средств и
нематериальных активов
0,14
0,21
0,19
0,07
-0,03
Нераспределенная прибыль
прошлых лет
1,83
1,94
1,94
0,11
0,00
Неиспользованная прибыль за
отчетный период
0,52
0,73
1,05
0,21
0,32
Всего источников собственных
средств
13,65
14,39
14,74
0,75
0,35
Оценив динамику структуры источников финансирования активных
операций ПАО ВТБ за 2015-2017 годы, можно сделать вывод о том, что
наблюдается снижение удельного веса обязательств банка в источниках
финансирования активов банка с 86,35 до 85,26%, что положительным образом
сказывается на нормативе достаточности капитала исследуемого банка.
Основным источником финансирования являются средства клиентов, не
являющихся кредитными организациями, при этом наблюдается увеличение их
доли с 48,13 до 62,06%.
Вторым по значимости источником финансирования активных операций
исследуемого банка являются привлеченные межбанковские кредиты, доля
41
которых увеличилась к концу анализируемого периода до 18,53%.
В 2015 году финансирование активов банка на 16,17% осуществлялось
за счет средств ЦБ РФ. Однако значительное уменьшение их объема за
исследуемый период привело к тому, что их доля в пассивах снизилась до
0,72%. В данной связи в 2017 году третьим по значимости источником
финансирования активов банка стали средства акционеров, доля которых все
же за исследуемый период уменьшилась с 6,93 до 6,76%.
Положительным моментом является также увеличение доли
нераспределенной прибыли в источниках финансирования с 2,35 до 2,99%.
Таким образом, структура источников финансирования активов
исследуемого банка изменилась существенно (рисунок 8).
Рисунок 8. Структура источников финансирования активов ПАО ВТБ
в 2015-2017 годах
Таким образом, для финансирования своих активных операций ВТБ в на
конец отчетного периода использует несколько ключевых источников средств:
средства не кредитных организаций – 62,06, привлеченные МБК - 18,53% и
собственный капитал – 14,74%.
Далее посредством таблицы 5 произведен анализ выполнения
исследуемым банком обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ для
коммерческих банков.
42
Таблица 5
Анализ выполнения ПАО ВТБ обязательных нормативов в 2015-
2017 годах
Показатель
Норматив
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Норматив достаточности
капитала (Н1)
min 8%
13,75
11,11
11,27
-2,64
0,16
Норматив мгновенной
ликвидности банка (Н2)
min 15%
64,46
34,54
137,18
-29,92
102,64
Норматив текущей
ликвидности банка (Н3)
min 50%
98,95
81,64
144,72
-17,31
63,08
Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4)
max 120%
58,00
61,27
63,00
3,27
1,73
Макс. размер крупных
кредитных рисков (Н7)
max 800%
336,6
348,7
341,4
12,1
-7,3
Норматив исп-я капитала
банка для приобретения
акций др. юр. лиц (Н12)
max 25%
13,81
23,65
16,33
9,84
-7,32
Так на протяжении анализируемого периода обязательные нормативы
Банка России ПАО ВТБ выполняются, что свидетельствует об устойчивом его
финансовом состоянии. При этом имеет место значительное увеличение
показателей ликвидности в 2017 году, что может свидетельствовать о том, что
уровень ликвидности избыточный, а, следовательно, банк теряет возможность
увеличения своей прибыли.
Таким образом, ПАО «Банк ВТБ» - системообразующий финансовый
институт, являющийся вторым по величине активов банком РФ и первым по
размеру уставного капитала с долей государства в 60,9%, имеющий высокие
кредитные рейтинги. Ключевые направления деятельности – работа с
корпоративными клиентами и финансовыми организациями. В 2015-2017 годах
наблюдается рост активов, при том все большими темпами, в структуре
которых преобладают кредиты (67,93%) и вложения в ценные бумаги (13,99%).
В структуре источников финансирования наблюдается увеличение доли средств
клиентов, не являющихся кредитными организациями, с 48,13 до 62,06%, при
снижении доли средств ЦБ РФ с 16,17 до 0,72%, при этом привлеченные МБК
составляют 18,53%, а собственный капитал – 14,74%. Обязательные нормативы
ПАО ВТБ выполняются, однако уровень ликвидности в 2017 году избыточный.
43
2.2. Виды валютных операций, анализ динамики их объема и структуры
ВТБ (ПАО)
ПАО «Банк ВТБ» имеет большой опыт работы в области обслуживания
внешнеторговых операций. Обязательства банка традиционно пользуются
доверием в международных финансовых кругах, а аккредитивы и гарантии без
дополнительных гарантий и обеспечения принимаются иностранными банками
и организациями.
Услуги в сфере международных расчетов пользуются стабильным
спросом у клиентов ПАО «Банк ВТБ» и выступают одним из его приоритетных
направлений деятельности.
ПАО «Банк ВТБ» имеет генеральную лицензию Банка России от
08.07.2015 № 1000 на право совершения всех видов банковских операций в
рублях и в иностранной валюте.
В перечень услуг банка с иностранной валютой входят:
− переводы в иностранной валюте в пользу резидентов и нерезидентов;
− зачисление средств в иностранной валюте, поступивших в пользу
резидентов РФ по договорам с нерезидентами РФ;
− предоставление выписок по счету клиента SWIFT;
− проведение безналичных конверсионных операций по поручениям
клиентов;
− покупка/продажа иностранной валюты за валюту РФ и другую
иностранную валюту;
− валютный контроль по всем видам валютных операций: по
внешнеторговым, кредитным и договорам займа, а также по валютным
операциям в рамках неторговых сделок.
Консультационные услуги банка по всем вопросам, связанным с
проведением международных расчетов, являются бесплатными.
ПАО «Банк ВТБ» осуществляет валютные операции со следующими
валютами: доллар США, евро, белорусский рубль, шведская крона, японская
иена, грузинский лари, армянский драм, швейцарский франк, украинская
гривна, ангольская кванза, австралийский доллар, гонкогский доллар,
44
казахстанский тенге, китайский юань, азербайджанский манат, фунт
стерлингов, норвежская крона и прочие.
В целях анализа валютных операций исследуемого банка первоначально
посредством таблицы 6 произведен анализ динамики объема и доли его
валютных активов посредством данных Оборотной ведомости по счетам
бухгалтерского учёта, находящейся на сайте ЦБ РФ.
Таблица 6
Анализ динамики валютных активов ПАО ВТБ за 2015-2017 годы,
млрд. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Темп изменения,%
2016 к
2015
2017 к
2016
Величина активов, выраженных в
иностранной валюте
5227
4946
5909
94,62
119,47
Общая величина активов
28956
27588
25464
95,28
92,30
Доля активов, выраженных в
иностранной валюте, %
18,05
17,93
23,21
99,32
129,44
Оценив динамику валютных активов ПАО ВТБ за 2015-2017 годы,
можно сделать вывод о том, что в 2016 году ввиду превышения темпов
снижения активов банка (5,38%), выраженных в иностранной валюте, над
темпами снижения общей величины его активов (4,72%) имело место
уменьшение доли активов в иностранной валюте, с 18,05 до 17,93%.
В 2017 году величина активов, выраженных в иностранной валюте,
увеличилась на 19,47%, что при отрицательной динамике совокупных активов
банка привело к увеличению доли активов, выраженных в иностранной валюте,
до 23,21% (рисунок 9).
Рисунок 9. Динамика валютных активов ПАО ВТБ за 2015-2017гг.