14
Кредитные взаимные связи между субъектами кредитных отношений,
которые основываются на договорных началах путём составления кредитных
договоров, предусматриваютобязанности и права сторон по должному
оформлению дел по кредитам.
Учитывая, что российская практика развития малого предпринимательства
не имеет особого опыта взаимных отношений с банками, то коммерческие
отечественные банки самостоятельно вынуждены решать проблемы создания
собственных кредитных портфелей по сегменту малого предпринимательства,
создавать модели работы в российских условиях, постоянно контролировать при
этом уровень просроченной задолженности.
Макроэкономические условия функционирования малого
предпринимательства, специфика региональной бизнес-среды, условия
деятельности кредитных организаций необходимо учитывать:
а) факторы обеспечения и формирования функционирования кредитного
портфеля малого предпринимательства;
б) факторы развития кредитования малого предпринимательства;
в) факторы инвестиционно -кредитного потенциала коммерческого банка.
Факторы кредитования следует систематизировать, учитывая влияние
внешних условий (ЦБ России,государство), особенностей региональной бизнес-
среды и внутренних факторов самой кредитной организации (кредитный
портфель).
Факторы, составляющие кредитный портфель зависят от состояния
нормативной основы деятельности банка, структуры собственности, кредитной
активности субъектов среднего и малого бизнеса и т.д.
К факторам развития кредитования малого предпринимательства
относятся – квалификация персонала, конкурентоспособность кредитных
продуктов, маркетинговая политика банка, использование государственных
инициатив
7
.
7
Киреев, В.Л. Банковское дело. Краткий курс: Учебное пособие / В.Л. Киреев. - СПб.: Лань, 2019. –с. 55
15
Факторы инвестиционного потенциала банка определяются стратегией
управления ресурсами исклонностью к риску.
Особо крупные региональные банки кредитуют средний и малый бизнес в
рамках специализированных кредитных программ, предполагающих
максимально стандартизированные процедуры кредитно –финансового анализа
и управленческого влияния.
Реализация нормативно-правового механизма основывается на правовом
регулировании со стороны государства, на базезаконов инормативно-правовых
актов. На рис. 1.6отражен нормативно-правовой механизм кредитования малого
бизнеса.
Рис. 1.6. Нормативно-правовой механизм кредитования малого
предпринимательства
Организационный механизм отражает целый комплекс структурных
единиц, используемых на предприятии в процессе кредитования, а также имеет
ряд особенностей.
Составляющие организационного механизма управления
(организационно-административные, структурные, информационные элементы)
обладают свойством комплексности влияния. Исходя из этого, представим
организационный механизм кредитования малого предпринимательства в виде
схемы на рис. 1.7.
Институты,
регламентирующие
кредитную
деятельность
Законодательные и
нормативно-
правовые акты
Кредитное
учреждение
Кредитный
договор
Субъект малого
предпринимател
ьства
16
Рис.1.7. Организационный механизм кредитования малого
предпринимательства
В качестве информационной базы для проведения финансового анализа
чаще всего используют управленческий баланс, отчет о прибылях и убытках,
отчет о движении денежных средств (период охвата по времени зависит от
параметров анализируемого бизнеса и кредита).
Для оценки доступности кредитного продукта банка, предлагаемого для
клиентов сегмента «малый бизнес», выделены три показателя: количество
предоставляемых документов для получения кредита заемщиком; наличие
дополнительного обеспечения (залог, поручительство, гарантии); срок
кредитования.
Принимая во внимание тот факт, что отчетность предприятий малого
бизнеса не дает полной информации для анализа, мы считаем, что основой
методики должно быть изучение факторов, влияющих на финансовое равновесие
бизнеса заемщика. Укрупненная классификация методов оценки представлена на
рис. 1.8.
Организационный механизм
Объекты
Этапы
кредитования
Обеспечение кредита
- Информационное обеспечение
- Нормативно-правовое
обеспечение
- Институциональное
обеспечение
Субъекты
Рычаги
кредитования
Принципы кредитования
17
Рис. 1.8. Методы оценки кредитоспособности заемщика
Используемые в процессе анализа кредитоспособности малых
предприятий экспертные оценки могут служить аргументом при принятии
решения о кредитовании. В контексте решаемой задачи – анализа
целесообразности кредитования предприятий сферы малого и среднего бизнеса
– под принятием решений понимается выбор одного из вариантов, в основе
которого лежит информационное обеспечение и системный анализ ситуации.
Финансово-экономический механизм (рис. 1.9) отражает совокупность
финансовых и экономических методов, способов, форм, рычагов. Данный
механизм является главной составляющей комплекса механизмов кредитования
малого предпринимательства.
Рис. 1.9 .Финансово-экономический механизм кредитования
предприятий малого предпринимательства
В основе финансово-экономического механизма кредитования малого
предпринимательства должен быть процесс оценки кредитоспособности
заемщика. Технология оценки кредитоспособности клиентов
содержитразностороннюю оценку деятельности потенциальных заёмщиков.
Уровень 2
Уровень 1
Методы оценки кредитоспособности заемщика
Экспертные
методы оценки
Статические
методы
Методы линейного
програмирования
Автоматизированные
системы оценки
Система
показателей
Финансово –
экономические
функции:
- планирование;
- организация;
- анализ;
- стимулирование.
Расчет комплексной
кредитоспособности
субъекта малого
предпринимательства
Финансово –
экономический
эффект:
- получение доходов
от кредитной
деятельности (для
кредитной
организации);
- получение
прибыли от
операционной
деятельности (для
субъекта малого
предпринимательств
а)
ПРЕДОСТАВЛЕН
ИЕ КРЕДИТА
18
Специфика формирования механизма кредитования малого бизнеса
заключается в комплексности. Для наиболее продуктивного функционирования
такого механизма, он должен содержать три составных элемента, таких, как:
организационный механизм, нормативно-правовой механизм, финансово-
экономический механизм.
В заключении следует отметить, что развитие рыночных отношений
предполагает активное кредитование предпринимательской деятельности. Но в
настоящее время субъекты кредитных отношений испытывают трудности в
процессе кредитования. В итоге проведённого исследования для устранения
таких неудобств, рассмотрен комплексный механизм кредитования
предприятий малого бизнеса, который включает в себя: финансово-
экономический, нормативно-правовой и организационный механизмы.
1.2.Нормативно – правовое регулирование кредитования малого
предпринимательства в России
Для развития банковского кредитования малого бизнеса необходимо
соответствующее правовое регулирование. Несовершенство российских
финансово - кредитных институтов оказывает отрицательное влияние на
развитие малого бизнеса.
Основной законодательный акт, регламентирующий банковское
кредитование — это гражданский кодекс РФ, который содержит нормы о
кредитном договоре. Также банковское кредитование регулируют положения
ФЗ «О банках и банковской деятельности» и ФЗ «О Центральном банке РФ
(Банке России)». Функцию подзаконного регулирования банковского
кредитования выполняют акты Президента РФ, Правительства РФ, Банка
России, Минфина России и Министерства РФ по налогам и сборам. Среди
подзаконных источников существенной значение имеют акты Банка России,
поскольку они устанавливают режим предоставления кредитов,
последовательность действий при начислении процентов по операциям, их
отражения по счетам бухгалтерского учета и другое. Банковское
кредитование регулируется также неотмененными актами Госбанка СССР.
19
Следует уделить внимание локальным нормативным актам, которые
разрабатываются и утверждаются определенным банком. Они управляют
учетной политикой, политикой банка по размещению средств, а также
процедурами по размещению банком денежных средств и иными направлениями
в деятельности коммерческих банков.
В России в условиях рыночной экономики банковское кредитование
существует относительно недолго, сравнительно с в развитыми зарубежными
странами, где сложились вековые традиции сфере кредитования. Одной из
приоритетных задач всех уровней властей должны стать разработка
нормативно - правовой основы создания в России, в регионах и
муниципалитетах благоприятного предпринимательского климата.
Актуальность определена теоретическими и практическими вопросами
нормативно - правового регулирования кредитования субъектов малого и
среднего предпринимательства на современной стадии развития российского
государства.
Малое и среднее предпринимательство имеет значимую долю в структуре
экономики.
Без малого бизнеса рыночная экономика не способна существовать и
развиваться в полной мере, так как малое предпринимательство без
затруднений приспосабливается к изменяющимся условиям рынка, формирует
конкурентную среду, формирует основу для развития цивилизованного рынка.
Таким образом, развитие институтов малого и среднего предпринимательства
является одним из самых непосредственно значимых направлений
экономической политики на современном этапе развития экономики России
8
.
По данным Росстата на 1 августа 2019 , в России зарегистрировано 5,5
млн. субъектов малого и среднего предпринимательства
9
. Они создали
8
Полетаев, В. Э. Бизнес в России: инновации и модернизационный проект: Монография / Полетаев В. Э. — М.:
НИЦ ИНФРА-М, 2019. — с.258
9
Количество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведения о которых содержатся в
Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 01.08.2019 [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: https: // www.nalog.ru
20
значительное количество рабочих мест для общей численности занятых в
экономике. Малое и среднее предпринимательство производит около четверти
общего объема оборота продукции и услуг.
Основания отнесения предприятий к средним или малым содержатся в
Федеральном законе "О развитии малого и среднего предпринимательства в
Российской Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ (редакция от 02.08.2019)
10
.
Субъекты среднего или малогопредпринимательства могут поменять
свою категорию, если оптимальные значения ниже или выше значений,
установленных законом, в течение двух календарных лет, последующих один
за другим.
Усовершенствование законодательства в сфере кредитования малого
предпринимательства необходимо для решения проблем кредитования
предпринимательской инициативы, а именно, так называемого, старт - ап -
кредитования. Что касается этого вопроса, то необходим комплексный подход,
который сможет сформировать правовой механизм, оказывающий воздействие
на развитие законодательства в области кредитования малого
предпринимательства.
Таким образом, законодательство определяет следующие меры реализации
государственной политики в сфере малого бизнеса:
упрощенные правила ведения налогового учета, специальные
налоговые режимы, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным
сборам и налогам для предприятий малого бизнеса;
упрощенная система бухгалтерской отчетности для предприятий
малого бизнеса, исполняющих определенные виды деятельности;
упрощенный порядок составления субъектами среднего и малого
бизнеса статистической отчетности;
льготный порядок расчетов за приватизированное субъектами
среднего и малого бизнесамуниципальное и государственное имущество;
10
О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации: Федеральным
законом от 14.06.1995 №88 - ФЗ. [Электронный ресурс]. − Режим доступа: http: // www.consultant.ru
21
меры по обеспечению законных интересов и правсубъектов
среднего и малого бизнеса при реализации государственного контроля
(надзора);
меры по обеспечению финансовой поддержки субъектов среднего
и малого бизнеса;
меры по развитию инфраструктуры поддержки субъектов
среднего и малого бизнеса;
иные направленные на обеспечение реализации принципов и
целей указанного федерального закона.
На современном этапе уровень и новые направления развития малого
предпринимательства, значительное изменение отечественного
законодательства нуждаются в адекватной правовой основе государственной
политики малого бизнеса.
При росте предпринимательской деятельности, увеличивается
потребность в регулировании предпринимательства. Эффективное
взаимодействие предпринимателей и финансовых институтовможно
осуществлять только при активном воздействии государства. В наше время,
на этапе развития предпринимательства, государство имеет множество
методов и способов воздействия на предпринимательскую деятельность.
Взаимные отношения власти и предпринимательских структур
становится наиболее значимым вопросом как в политическом, так и в
экономическом контекстах.
Существует много подходов к определению сущности понятия «малое
предпринимательство», а общепринятая трактовка варьируется в зависимости от
субъективного восприятия автора терминологической трактовки, отраслевой и
государственной принадлежности малого предпринимателя и многих других
факторов
11
.
11
Казимагомедов, А.А. Банковское дело: Организация и регулирование / А.А. Казимагомедов. - М.: Academia,
2018. –с.220
22
Если учитывать расширенное понятие малого предпринимательства, оно
представляет собой мобильную совокупность физических и юридических лиц-
малых предпринимателей, не являющихся основной частью монополистических
структур и играющих в экономике государства по сравнению с ними
второстепенную роль
12
.
Интересно исследование Ф.Ф. Хамидуллина
13
, котороепредлагает малый
бизнес как экономическую систему. По мнению автора, это сложная,
динамическая, вероятностнаясистема, включающая процессы обмена,
производства, потребления материальных благ ираспределения, и как любая
сложная система требует рассмотрения в разных аспектах. Если анализировать
ее с точки зрения производственно - материальной, то ее входом являются
вещественно-материальные потоки производственных и природных ресурсов,
информация, выходом – вещественно - материальные потоки услуг, предметов
потребления, продукции, предназначенной для возмещения и накопления,
товаров для экспорта, и отходов производства. В социально-экономическом
ключе ее входом являются определенные социально-экономические отношения
людей в обществе, выходом – воспроизведенные и развитые системой
производственные отношения, структура которых определяется
саморегулируемым и регулируемым отношением элементов собственности.
Т.И. Пунанова и Т.А. Кофанова считают, что экономическое содержание
понятия «малоепредпринимательство» включает совокупность экономических
отношений, формирующихся между субъектами общественного производства
по поводу самостоятельной,инициативной, особо рискованной и инновационной
хозяйственной деятельности на предприятиях малого бизнеса. Сферой этих
отношений выступают различные отрасли и сферы экономики
14
.
12
Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г.. - М.: Магистр, 2018. –с.15
13
Хамидуллин, Ф.Ф. Развитие методологии исследования малого бизнеса [Текст] / Ф.Ф. Хамидуллин // Проблемы
современной экономики. Евразийский международный научно-аналитический журнал. – 2016. – № 3 (19). – с.107
14
Горфинкель, В.Я. Малое предпринимательство: организация, управление, экономика: учебное пособие/В.Я.
Горфинкель, С.В. Земляк, О.М. Маркова и др. М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019 – с.13
23
Кроме того, существует наиболее широкое понятие бизнеса -
«предпринимательство», которое предполагаетрисковую целенаправленную
деятельность юридического или физического лица, основной целью которой
является оптимизация прибыли за счёт продажи и производства товаров,
оказания услуг и выполнения различного рода работ.
Федеральный закон от 24 июля 2007 года и называется Федеральный закон
209-ФЗ «О поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»
15
,
в котором отражены границы отнесения физического или юридического лица к
сектору малого бизнеса в России.На основании данного закона, в Российской
Федерации основными факторами отнесения к малому предпринимательству
служат выручка ичисленность персонала предприятия
16
.
1.3 Специфика и виды банковского кредитования малого бизнеса
Кредитные отношения малого предпринимательства в экономической
литературе часто выступают прикладным объектом анализа в сфере
проблематики рычага государственной поддержки бизнеса или рассмотрения
вопросов развития и становлении малых предприятий. Российские экономисты
особого внимания этой проблеме не уделяют, поэтому это привело к пробелам в
исследовании специфики кредитования малого предпринимательства в
коммерческих банках. Но в последние годы некоторые исследователи
заинтересовались вопросом банковского кредитования малого бизнеса как
индивидуального, самостоятельного процесса.
При определении содержания банковского кредитования малого
предпринимательства изначально нужно обратиться к фундаментальным
определениям банковского кредитования
17
.
Кредитный рынок относится к одним из сегментов финансового рынка.
Традиционно российская современная теория кредита на базе марксистской
15
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 02.08.2019) "О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации"
16
Демцура, С.С. Малое предпринимательство: роль и проблемы развития / Новая наука: Современное состояние
и пути развития. 2019. № 9. – с.225
17
Морозко, Н. И. Механизм формирования финансового потенциала малого бизнеса / Морозко Н.И. — М.:НИЦ
ИНФРА-М, 2019. — с.15