14
крупному корпоративному клиенту, связанные с необходимостью наличия
большего штата специалистов
1
.
Второй особенностью кредитования малого бизнеса как субъекта
кредитования следует назвать необходимость создания обязательных резервов
при кредитовании бизнеса вследствие соблюдения норм банковского
законодательства: Положение Банка России № 611-П от 23.10.2017 «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»
(ред. от 18.07.2019).
Третья особенность кредитования малого бизнеса как субъекта
кредитования связана с проведением финансового анализа по данным
бухгалтерской отчетности предприятий малого бизнеса, которая не в полной
мере отражает их реальное финансовое положение.
Одной из особенностей кредитования предприятий малого бизнеса
является необходимость учета при кредитовании их вхождения в «группы
связанных компаний». Банк считает компании связанными, если они входят в
состав вертикально интегрированных или горизонтально интегрированных
групп, которые объединены одним бизнес-процессом, участвуют в совместном
производстве и их отчетность подлежит консолидации.
Особенностями кредитования малого бизнеса как субъекта кредитования
следует назвать и такие особенности, как длительность рассмотрения заявок на
кредиты, их незначительный объем, их краткосрочный характер и отсутствие
качественного залога по кредитам. Для банковских организаций эти
перечисленные особенности не обеспечивают получение существенной
прибыли и создают высокую степень рисков при кредитовании.
Особенности кредитования малого бизнеса как субъекта кредитования
обусловлены следующим.
Во-первых, система кредитования малого и среднего бизнеса сложилась
исторически и была создана для решения задач ускоренного экономического
развития.
1
Ивачев И.Л. Малый бизнес. Юридический справочник - М.: Гросс-Медия,2015.-208с.
15
Во-вторых, малый бизнес - это особый тип предпринимательской
деятельности, который относится к категории повышенного риска.
В-третьих, среди предприятий малого и среднего бизнеса относительно
высокими темпами развивается коммерческо-торговое предпринимательство.
В-четвертых, деятельность предприятий малого и среднего бизнеса
наиболее мобильна, быстро приспосабливается к потребностям рынка, так как
непосредственно связана с конкретными потребителями.
В-пятых, малый бизнес довольно быстро возмещает издержки обращения
и обеспечивает себе получение необходимой прибыли.
В-шестых, деятельность предприятий малого и среднего бизнеса связана
с относительно высоким риском вследствие наличия проблем сбыта продукции,
неплатежей, многообразия налогов, сборов, несовершенства законодательной
базы развития малого бизнеса.
Таким образом, главной особенностью малого бизнеса является
способность к ускоренному освоению инвестиций, высокая оборачиваемость
оборотных средств, активная инновационная деятельность. Малый бизнес
выступает особым типом предпринимательской деятельности, что и определяет
его особенности как субъекта кредитования.
1.2. Банковское кредитование малых предпринимательских субъектов
Банковское кредитование малых предпринимательских субъектов – это
одна из форм привлечения заемных средств предприятиями малого и среднего
бизнеса.
Банковский кредит – это совокупность действий кредитора и заемщика на
основании кредитного договора, направленных на получение заемных средств
для пополнения оборотных и внеоборотных активов с целью увеличения
оборота или производительности на условиях: возвратности, срочности,
платности, обеспеченности, дифференциации.
16
Кредитование малого бизнеса придает кредитному портфелю банка ряд
характерных особенностей:
- краткосрочность финансирования, обусловленная с одной стороны тем,
что предприятия малого бизнеса преимущественно решают проблемы
финансирования текущих, а не инвестиционных расходов, а с другой стороны
тем, что банки не обладают долгосрочными кредитными ресурсами,
необходимыми для финансирования инвестиций;
- слабая обеспеченность, обусловленная тем, что залогом при
кредитовании малого бизнеса чаще всего служат товарно-материальные
ценности в обороте, реализация которых представляет определенные
сложности и сопряжена со значительными издержками;
- повышенные риски, связанные с затрудненностью осуществления
полноценного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- высокая доходность, обусловленная стремлением банков
компенсировать высокий уровень риска.
В основе банковского кредитования малых предпринимательских
субъектов лежит определенный механизм, а кредитование осуществляется по
определенным программам кредитования.
По мнению Н. И. Валенцевой «механизм кредитования представляет
собой формы и способы использования кредита в практике хозяйствования»
1
.
Сущность механизма кредитования проявляется в совокупности элементов и
связывающих их отношений, обеспечивающих процесс взаимодействия
субъектов кредитования в процессе взаимодействия на объекты кредитования с
целью реализации экономических интересов.
Механизм банковского кредитования малых предпринимательских
субъектов можно подразделить на ряд элементов. Основные элементы
приведены на рисунке 2.
1
Остапенко В.В., Мешков В.М. Кредитование банками предприятий: потребности,
возможности, интересы. // Финансы, №8-2019. - с.22-25.
17
Рисунок 2. Элементы механизма банковского кредитования малых
предпринимательских субъектов
Кредитование банком малых предпринимательских субъектов начинается
с обращения заемщика - субъекта малого и среднего бизнеса в банк. Вместе с
обращением заемщик представляет обоснованное ходатайство о получении
кредита и ряд документов.
В ходатайстве заемщик указывает: сумму и целевое направление кредита,
срок пользования кредитом, конкретные сроки его погашения, краткая
характеристика мероприятия, для которого берется кредит, а также
рассчитывается экономический эффект от его осуществления.
К ходатайству заемщик - субъект малого предпринимательства прилагает:
5. Принятие решения по сделке
6. Оформление кредитно-обеспечительной документации по сделке
7. Мониторинг ссудной
задолженности
7.1. Полное погашение задолженности
7.2. Работа с проблемной задолженностью
2. Сбор информации по потенциальному заемщику и ее анализ
3. Организация
работы по сделке
3.1. анализ финансово-хозяйственной деятельности
заемщика
3.2. структурирование сделки
4. Анализ рисков, оценка обеспечения займа
1. Обращение в банк субъекта малого
предпринимательства - потенциального заемщика
18
- копии учредительных документов, уставов, договоров аренды,
положений, свидетельств или патентов;
- документы, удостоверяющие право на пользование земельным
участком, заверенные нотариально;
- документы, подтверждающие правомочность клиента в получении
кредита;
- технико-экономическое обоснование мероприятия, для которого берется
кредит, с расчетом ожидаемых доходных источников;
- копии контрактов, договоров и других документов, касающихся
кредитуемого мероприятия;
- г.овые и квартальные бухгалтерские и статистические отчеты о
прибылях и убытках, декларации о доходах, выписки по счетам, открытым в
другом банке, и другие обязательства по обеспечению своевременного возврата
ссуды.
В необходимых случаях банк может потребовать от заемщика и другие
документы и сведения, подтверждающие обеспеченность возврата кредита, а
также платежеспособность заемщика и гаранта или поручителя. Следует
отметить, что для заемщиков, имеющих постоянные кредитные отношения с
банком, перечень предоставляемых документов может быть сокращен.
Собранная с заемщика информация анализируется, тщательно изучается
предоставленная бухгалтерская и статистическая отчетность, проверяется
кредитная история потенциального заемщика, подвергаются экспертизе
документы на подлинность с целью выявления факторов, которые могут
повлечь за собой непогашение ссуд, т.е. проводится анализ кредитоспособности
заемщика. В процессе анализа кредитоспособности заемщика выясняются:
дееспособность, репутация заемщика, наличие капитала, обеспеченность ссуд,
состояние экономической конъюнктуры. Цель анализа кредитоспособности -
определить способность и готовность заемщика вернуть кредит
1
.
1
Остапенко В.В., Мешков В.М. Кредитование банками предприятий: потребности,
возможности, интересы. // Финансы, №8-2019. - с.22-25.
19
Дееспособность в отношении ссуд – это не только способность заемщика
погасить ссуду, но прежде всего правомочность получения им кредита.
Поэтому, решая вопрос о предоставлении ссуды клиентам, банк должен
ознакомиться с учредительными документами и определить правомочность
заемщика в получении кредита.
Репутация заемщика означает не только его возможность вернуть долг по
ссуде, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий
кредитного соглашения.
Наличие капитала предполагает владение активами в обеспечение
кредита. Предприятиям не может быть предоставлен кредит, если они не
располагают исходным капиталом для обеспечения ссуды.
Состояние конъюнктуры – это экономическая среда, в рамках которой в
период пользования ссудой функционируют заемщики. Чем продолжительнее
срок ссуды, тем важнее прогноз экономической конъюнктуры.
Обеспечение ссуды призвано уменьшить риск неплатежа, гарантировать
своевременный возврат выданной ссуды. Существует несколько видов
обеспечения: поручительство, гарантия, залог товара, ценных бумаг и другого
имущества, закладные права на недвижимость (ипотека), переуступка
требований и счетов (цессия)
По результатам анализа принимается решение о выдаче кредита,
условиях его предоставления заемщику, определяется степень риска, который
банковское учреждение может взять на себя при выдаче кредита субъекту
малого предпринимательства. Окончательные условия кредитования
согласовываются с заемщиком – предприятием малого бизнеса при
структурировании сделки:
- заемщику предлагаются кредиты под индивидуальные или публичные
процентные ставки;
- предлагаются различные режимы кредитования в зависимости от
рассчитанного банком лимита кредитования – единовременное зачисление
20
кредитных средств на основании кредитного договора; возобновляемая и не
возобновляемая кредитная линии;
- согласовываются все суммы платы за кредит и комиссионные выплаты
банку, вид обеспечения кредита и другие существенные условия кредитного
договора.
После проведения организационных процедур принимается решение о
выдаче кредита заемщику, и банк заключает с заемщиком кредитный договор.
Получив кредит, заемщик - субъект малого предпринимательства, по
истечении срока, указанного в договоре, осуществляет возврат средств по
кредиту. Банк в течение всего срока кредитного договора осуществляет
мониторинг ссудной задолженности и, в случае нарушения сроков возврата
кредита, проводит работу с проблемной задолженностью.
Для осуществления оперативного контроля за выполнением обязательств
и условий кредитного договора, эффективным использованием заемщиком
полученного кредита, своевременным и полным его возвратом коммерческий
банк должен поддерживать с заемщиком тесный контакт на протяжении всего
срока ссуды. Банк-кредитор осуществляет регулярный анализ хозяйственной
деятельности заемщика. При необходимости проводятся проверки на месте
денежных и расчетных документов, отчетных бухгалтерских и статистических
материалов. Изучаются все виды финансовой и иной информации, получаемой
как от заемщика, так и из других источников.
По отношению к заемщику, не выполняющему своих обязательств по
кредитному договору, при выявлении случаев недостоверности в отчетности
или бухгалтерском учете банк-кредитор может:
- предупредить заемщика о прекращении дальнейшего кредитования;
- приостановить дальнейшую выдачу предусмотренного договором
кредита;
- предъявить оставшуюся на день платежа часть долга по кредиту к
взысканию;
- потребовать досрочного погашения всех предоставленных кредитов
21
Таким образом, банковское кредитование малых предпринимательских
субъектов – это одна из форм привлечения заемных средств предприятиями
малого и среднего бизнеса через банковские учреждения. Банковское
кредитование малых предпринимательских субъектов осуществляется по
определенному механизму и по определенным программам кредитования.
1.3. Небанковское кредитование малых предприятий
Небанковское кредитование малых предприятий осуществляется с
помощью возвратных инструментов финансирования небанковскими
учреждениями: микро финансовые организации, органы государственной
власти, институты поддержки в рамках реализации Стратегии развития малого
предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 г.
Рисунок 3. Основные характеристики небанковского кредитования
малых предпринимательских субъектов
В основе такого кредитования лежит взаимодействие малых
предпринимательских субъектов с небанковскими учреждениями по
Небанковское кредитование малых
предприятий
осуществляется
с помощью
возвратных инструментов
финансирования
небанковскими
учреждениями:
* микро финансовые
организации,
* органы
государственной
власти,
* институты
поддержки малых
предприятий
на основе
взаимодействия субъектов малого и среднего
предпринимательства с небанковскими
учреждениями по целевым программам
22
определенным целевым программам по предоставлению гарантий,
поручительств и кредитной поддержки, в первую очередь по средним и
крупным проектам малых предпринимательских субъектов с ориентацией на
применение поточных технологий в массовом сегменте рынка.
Небанковское кредитование малых предприятий микро финансовыми
организациями осуществляется на основании положений Федерального закона
от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микро финансовой деятельности и микро
финансовых организациях» (ред. от 02.08.2019).
Микро финансовая организация - это юридическое лицо, которое
осуществляет микро финансовую деятельность и сведения о котором внесены в
государственный реестр микро финансовых организаций
1
. Микро финансовые
организации могут осуществлять свою деятельность в виде микро финансовой
компании или микро кредитной компании.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ
«О микро финансовой деятельности и микро финансовых организациях» (ред.
от 02.08.2019):
- микро финансовая компания – это вид микро финансовой организации,
осуществляющей микро финансовую деятельность и имеющей право
привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства
физических лиц, в том числе не являющихся ее учредителями (участниками,
акционерами);
- микро кредитная компания - вид микро финансовой организации,
осуществляющей микро финансовую деятельность имеющей право привлекать
для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц,
являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также
юридических лиц
2
.
1
Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микро финансовой деятельности и микро
финансовых организациях» (ред. от 02.08.2019), ст.1
2
Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микро финансовой деятельности и микро
финансовых организациях» (ред. от 02.08.2019), пункт 1 статья 1.
23
Микро финансовые организации вправе осуществлять профессиональную
деятельность по предоставлению потребительских займов в порядке,
установленном Федеральным законом от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О
потребительском кредите (займе)» (ред. от 02.08.2019).
В соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 02.07.2010
№ 151-ФЗ микро финансовые организации осуществляют выдачу заемщику -
субъекту малого предпринимательства микро займы по определенному
алгоритму. Цель микро кредитования состоит в создании высоко динамичной и
эффективной системы финансирования малых предприятий для
дополнительного стимулирования производства и распределения товаров и
услуг, а также для оказания помощи начинающим предпринимателям в
приобретении опыта получения прибыли и накопления капитала.
Микрозаем – это заем, предоставляемый займодавцем заемщику на
условиях, предусмотренных договором займа, в сумме, не превышающей
предельный размер обязательств заемщика перед займодавцем по основному
долгу
1
.
При подаче предприятием малого бизнеса заявления на предоставление
микро займа микро финансовая организация:
во-первых, информирует заемщика до получения им микро займа о том,
что данная микро финансовая организация включена в государственный реестр
микро финансовых организаций, и по его требованию предоставить копию
документа, подтверждающего внесение сведений о юридическом лице в
государственный реестр микро финансовых организаций;
во-вторых, предоставляет заемщику полную и достоверную информацию
о порядке и об условиях предоставления микро займа, о его правах и
обязанностях, связанных с получением микро займа;
1
Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микро финансовой деятельности и микро
финансовых организациях» (ред. от 02.08.2019), пункт 1 статья 11.