24
в-третьих, информирует заемщика до получения им микро займа об
условиях договора микро займа, о возможности и порядке изменения его
условий по инициативе микро финансовой организации и заемщика, о перечне
и размере всех платежей, связанных с получением, обслуживанием и возвратом
микро займа, а также с нарушением условий договора микро займа;
В-четвертых, запрашивает у заемщика необходимые для выдачи займа
документы и сведения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Федерального закона от 02.07.2010
№ 151-ФЗ заемщик вправе распоряжаться денежными средствами,
полученными по договору микро займа, в порядке и на условиях, которые
установлены договором микро займа
1
.
Микро кредитование способствует: увеличению количества
предпринимателей без образования юридического лица, росту налоговых
поступлений, наличию кредитной истории для дальнейшего развития субъектов
малого бизнеса через банковский сектор.
Органы государственной власти осуществляют кредитование малых
предприятий в виде бюджетных ссуд, налогового инвестиционного кредита,
налогового кредита, гарантий и субсидий на основе федеральных и
региональных программ поддержки малого бизнеса.
Бюджетные ссуды могут быть предоставлены субъектам малого
предпринимательства на основании договора на условиях возмездности,
возвратности и под обеспечение исполнения обязательства по возврату
указанного кредита. Способами обеспечения исполнения обязательств по
возврату бюджетного кредита могут быть только банковские гарантии,
поручительства, залог имущества, в том числе в виде акций, иных ценных
бумаг, паев в размере не менее 100% предоставляемого кредита. При этом
обеспечение должно иметь высокую степень ликвидности. Обязательным
условием предоставления бюджетного кредита является проведение
1
Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и
микрофинансовых организациях» (ред. от 02.08.2019), пункт 1 статья 11.
25
предварительной проверки финансового состояния получателя бюджетного
кредита финансовым органом или по его поручению уполномоченным
органом
1
.
Предоставление инвестиционного налогового кредита субъектам малого
предпринимательства осуществляется в соответствии с положениями
Налогового Кодекса РФ.
Согласно ст.66 первой части Налогового Кодекса РФ инвестиционный
налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога,
при котором организации при наличии соответствующих оснований
предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных
пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной
уплатой суммы кредита и начисленных процентов
2
.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен субъектам
малого предпринимательства по налогу на прибыль, по региональным и
местным налогам на срок от одного до пяти лет. Инвестиционный налоговый
кредит может быть предоставлен субъектам малого предпринимательства в
следующих случаях: при проведении предприятием малого бизнеса научно-
исследовательских или опытно-конструкторских работ, технического
перевооружения собственного производства, в том числе направленного на
создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от
загрязнения промышленными отходами; при осуществлении инновационной
деятельности, в том числе создании новых или совершенствовании
применяемых технологий, создании новых видов сырья или материалов.
Кроме инвестиционного налогового кредита Налоговым Кодексом РФ
предусмотрена возможность получения субъектам малого
предпринимательства, налогового кредита в следующих случаях:
1
Губарева А. М. Инфраструктура поддержки субъектов малого и среднего
предпринимательства: правовой аспект / Предпринимательское право. - 2018. - №2. – С.20-
28.
2
Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1.
26
- при причинении фирме ущерба в результате стихийного бедствия,
технологической катастрофы или «иных обстоятельств непреодолимой силы»
без начисления процентов по кредиту;
- при задержке фирме финансирования из бюджета или оплаты
выполненного этой фирмой государственного заказа без начисления процентов
по кредиту;
- при угрозе банкротства фирмы в случае единовременной выплаты ею
налога с начислением процентов по кредиту исходя из ставки
рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в период
предоставления налогового кредита.
Форма кредитования малого бизнеса органами государственной власти
государственная или муниципальная гарантия - это способ обеспечения
гражданско-правовых обязательств, в силу которого Российская Федерация,
субъект Российской Федерации или муниципальное образование - гарант - дают
письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается
государственная или муниципальная гарантия обязательства перед третьими
лицами полностью или частично.
Предоставление субсидий органами государственной власти при
кредитовании малых предпринимательских субъектов осуществляется на
основе программ поддержки малого бизнеса таких, как:
- программы Минэкономразвития России по предоставлению субсидий
из федерального бюджета для оказания государственной поддержки субъектам
малого предпринимательства в регионах в соответствии с Постановлением
Правительства РФ № 110 от 11.02.2019 «О внесении изменений в
государственную программу Российской Федерации «Экономическое развитие
и инновационная экономика»
1
. Средства распределяются на конкурсной основе
между регионами и выделяются на мероприятия, предусмотренные
1
Постановление Правительства РФ от 11.02.2019 № 110 «О внесении изменений в
государственную программу Российской Федерации «Экономическое развитие и
инновационная экономика»
27
региональными программами, но при условии, что расходы софинансируются
регионами.
- программы Корпорации малого предпринимательства. Эта Программа
выступает государственным механизмом поддержки в области финансов малых
предпринимательских субъектов и реализуется Корпорацией малого
предпринимательства в рамках взаимодействия с Банком России. Основные
характеристики условий кредитования малых предпринимательских субъектов:
1. предоставление кредитов на льготных условиях;
2. сумма кредита: от 10 млн. руб. до 1 млрд. руб. включительно;
3. цель кредитования: приобретение основных средств, модернизация
и реконструкция производства, запуск новых проектов, а также для пополнение
оборотных средств по приоритетным отраслям экономики: сельское хозяйство,
обрабатывающее производство, производство и распределение электроэнергии,
газа и воды, строительство, транспорт, связь;
4. процентная ставка: для малых предпринимательских субъектов - 10,6%,
для субъектов среднего предпринимательства - 9,6%. Дополнительные
комиссии и сборы отсутствуют.
5. срок и обеспечение кредита: в соответствии с условиями выбранного
кредитного продукта;
- программы Открытого акционерного общества «Банк поддержки малого
предпринимательства России» по оказанию поддержки в области финансов
малым предпринимательским субъектам через предоставление малым
предприятиям прямых гарантий для получения банковских кредитов и оказание
помощи получения кредитов при недостаточности залогового обеспечения.
Открытого акционерного общества «Банк поддержки малого
предпринимательства России» выступает в роли гаранта исполнения малыми
предпринимательскими субъектами своих кредитных обязательств, разделяя
с банками риски, которые могут возникать в результате ухудшения
финансового состояния заемщика.
28
Ключевая цель Программы Открытого акционерного общества «Банк
поддержки малого предпринимательства России» по оказанию поддержки в
области финансов малым предприятиям - обеспечение кредитоспособных
малых предприятий долгосрочными и доступными кредитными ресурсами и
иными видами поддержки на всей территории Российской Федерации,
изменение отраслевой структуры малых предприятий за счет приоритетного
финансирования неторгового и инновационного секторов.
Неотъемлемой частью этой работы является содействие развитию
финансовой инфраструктуры поддержки малых предприятий и распределение и
доведение ресурсов до конечных получателей поддержки - малых предприятий.
С начала 2009 г. по настоящее время на реализацию Программы
Открытого акционерного общества «Банк поддержки малого
предпринимательства России» предоставлено 49 млрд. руб., в том числе:
- 10 млрд. в виде взноса Внешэкономбанка в уставный капитал
Открытого акционерного общества «Банк поддержки малого
предпринимательства России»;
- 30 млрд. руб. за счет средств Фонда национального благосостояния по
ставке 6,25% на срок до конца 2017 г.;
- 9 млрд. руб. в виде субординированного кредита Внешэкономбанка
ОАО «Российский банк поддержки малого предпринимательства» по ставке
5,17% на срок до 2020 г.
В основе Программы Открытого акционерного общества «Банк
поддержки малого предпринимательства России» лежит механизм
финансирования малых предприятий в рамках двухуровневой системы при
использовании региональной сети коммерческих банков-партнеров и
организаций инфраструктуры поддержки малых предприятий.
При этом используется схема рефинансирования портфелей кредитов,
предоставленных банками-партнерами малым предприятиям за счет
собственных средств или привлеченных из иных источников средств. Тем
самым, достигается эффект мультипликации кредитных средств и повышается
29
мотивация частных банков активизировать деятельность по кредитованию
малых предприятий.
Для равного доступа регионов к кредитным ресурсам Внешэкономбанка
устанавливаются региональные лимиты, представляющие собой общую сумму
поддержки в области финансов малых предприятий в конкретном регионе,
которая может быть получена через коммерческие банки, участвующие в
Программе Открытого акционерного общества «Банк поддержки малого
предпринимательства России».
В рамках Программы поддержки в области финансов малых предприятий
банкам-партнерам и организациям инфраструктуры доступен ряд
альтернативных кредитных продуктов, различающихся по видам
предоставляемой поддержки в области финансов малым предприятиям,
условиям кредитования, целевым группам конечных получателей поддержки и
пр. В настоящее время банкам-партнерам доступны пять кредитных продуктов,
организациям инфраструктуры - 11:
Открытого акционерного общества «Банк поддержки малого
предпринимательства России» заключает соглашения о предоставлении
кредитов с банками-партнерами, а также соглашения о предоставлении
кредитов с организациями инфраструктуры.
Условия, которым должны соответствовать банки-партнеры,
участвующие в Программе Открытого акционерного общества «Банк
поддержки малого предпринимательства России», включают требования к
кредитному рейтингу, собственному капиталу, филиальной сети банка,
наличию действующей программы кредитования малых предприятий, объему
кредитного портфеля малых предприятий.
При этом учитывается наличие у банков опыта сотрудничества с
органами государственной власти субъектов Российской Федерации по
вопросам поддержки малых предприятий, а также опыта участия в развитии
инфраструктуры поддержки малых предприятий.
30
Малые предприятия, получившие поддержку по линии Открытого
акционерного общества «Банк поддержки малого предпринимательства
России» могут претендовать на получение поддержки по программе
Министерства экономического развития России.
Оптимальными мерами поддержки для таких малых предприятий могут
стать такие мероприятия, как:
- поручительства по обязательствам: кредитам, займам, договорам
лизинга малым предприятиям через региональные гарантийные фонды;
- субсидии действующим инновационным компаниям на компенсацию
затрат по разработке новых продуктов, услуг и методов их производства, новых
производственных процессов; приобретению машин и оборудования,
связанных с технологическими инновациями; приобретению новых технологий;
- субсидирование части затрат, связанных с уплатой малым предприятиям
процентов по лизинговым договорам, или первого взноса при заключении
договора лизинга оборудования;
- мероприятия по поддержке малых предприятий, производящих и
реализующих товары, предназначенные для экспорта.
Таким образом, небанковское кредитование малых предприятий
осуществляется на основе взаимодействия малых предпринимательских
субъектов с небанковскими учреждениями с помощью возвратных
инструментов финансирования небанковскими учреждениями: микро
финансовые организации, органы государственной власти, институты
поддержки в рамках реализации Стратегии развития малого
предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 г.
Кредитные отношения банковских и небанковских организаций с малыми
предпринимательскими субъектами базируются на определенной
методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы,
строго соблюдаемые при практической организации операций кредитования.
Основными принципами кредитования являются целевой характер кредита,
платность, срочность и возвратность.
31
Банковское и небанковское кредитование малых предпринимательских
субъектов осуществляется по определенному механизму и по определенным
программам кредитования.
32
2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПРОБЛЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛЫХ
ПРЕДПРИЯТИЙ В РФ
2.1. Анализ состояния малых предприятий в Российской Федерации
Малые предприятия являются важнейшим стратегическим ресурсом
развития экономики в Российской Федерации.
В настоящее время состояние малых предприятий в Российской
Федерации характеризуется следующими данными, приводимыми в Стратегии
развития малого предпринимательства в Российской Федерации на период до
2030 г. (рисунок 4).
Рисунок 4. Краткая характеристика состояния малых предприятий в
Российской Федерации
В настоящее время в Российской Федерации насчитывается 5,6
миллионов малых предприятий, которые создают около одной пятой валового
внутреннего продукта Российской Федерации, а во многих субъектах
Российской Федерации - треть валового регионального продукта и
Состояние малых предприятий в
Российской Федерации
Насчитывается
5,6 млн. малых
предприятий
Создают 1/5 ВВП
Российской Федерации,
1/3 ВРП в субъектах
Российской Федерации
Обеспечивают рабочие
места для 18 миллионов
граждан
Приходится
5-6%
основных
средств
Сосредоточены, в
основном, в
сферах торговли и
услуг населению
Развиваются на
территории
Российской
Федерации
неравномерно
Приходится 6-7%
инвестиций в
основной капитал
33
обеспечивают рабочие места для восемнадцати миллионов граждан
1
. Малые
предприятия – это, в первую очередь, предприятия микробизнеса. Они
составляют 95,5 процента общего числа малых предприятий.
На малые предприятия приходится около 5 - 6 процентов общего объема
основных средств и 6 - 7 процентов объема инвестиций в основной капитал в
целом по стране.
Малые предприятия сосредоточены, в основном, в сферах торговли и
предоставления услуг населению, что наглядно видно из рисунка 5 и
размещены по территории Российской Федерации неравномерно.
Рисунок 5. Отраслевая структура малых предприятий в Российской
Федерации
Распределение малых предприятий по регионам характеризуется высокой
степенью концентрации: на 10 субъектов Российской Федерации с наибольшим
1
Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 N 1083-р (ред. от 30.03.2018) «Об
утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской
Федерации на период до 2030 года»