35
состояние банка ухудшается.
Рисунок 11 – Динамика общей стоимости активов ПАО «Сбербанк России» за
2018-2020 гг. (тыс. руб.)
Сумма этих средств, принадлежащих ПАО «Сбербанк России» снизилась
на 101 512 946 тыс. руб. или 8,75% за 2020 г. В целом за рассматриваемый
период сумма средств банка в ЦБ РФ увеличилась на 41,48%. Это означает
наращивание средств, которые банк вынужден изъять из оборота в
соответствии с действующим банковским законодательством. Это оценивается
негативно, поскольку под влиянием данного обстоятельства при прочих равных
условиях средства банка, генерирующие получение доходов, сокращаются.
Такой вывод подтверждает и динамика обязательных резервов банка, сумма
которых увеличилась на 47,68% за 2018-2020 гг.
По статье «Средства в кредитных организациях» отражаются средства,
размещенные на депозитных и корреспондентских счетах, на торговых,
клиринговых и прочих банковских счетах в других кредитных организациях.
Сумма таких средств увеличилась на 106 323 725 тыс. руб. или 35,44% за 2018
г., затем снизилась на 253 516 945 тыс. руб. или 62,39% за 2019 г., и снова
увеличилась на 297 208 421 тыс. руб. или 194,51% за 2020 г. Таким образом, в
целом за рассматриваемый период сумма средств, размещенных в кредитных
организациях, увеличилась на 50,01%, следовательно, определенная сумма
средств была изъята из сферы других банковских операций.
По статье «Чистая ссудная задолженность» отражается сумма
задолженности по предоставленным юридическим и физическим лицам
кредитам и займам, а также прочим размещенным средствам. Сумма чистой
ссудной задолженности увеличилась на 2 676 742 190 тыс. руб. или 15,33% за
0
20 000 000 000
40 000 000 000
01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020 01.01.2021
23 158 919 939
26 899 929 935
27 584 095 764
32 979 678 372
36
2018 г., затем снизилась на 929 925 457 тыс. руб. или 4,62% за 2019 г., и снова
увеличилась на 2 955 776 961 тыс. руб. или 15,38% за 2020 г. Таким образом, в
целом за рассматриваемый период сумма чистой ссудной задолженности
увеличилась на 26,92%, следовательно, банк расширил масштабы проводимых
кредитных операций.
Под финансовыми активами подразумеваются вложения в различные
долговые обязательства и ценные бумаги. Общая стоимость данного вида
активов увеличилась на 605 623 086 тыс. руб. или 18,61% за 2018 г., затем
увеличилась на 1 689 654 400 тыс. руб. или 43,77% за 2019 г., и снова
увеличилась на 2 207 820 103 тыс. руб. или 39,78% за 2020 г. При этом
положительную динамику продемонстрировали вложения в финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(+2 078,73%); в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи и до погашения (+57,69%); в дочерние и зависимые
организации (+16,90%). В целом за рассматриваемый период стоимость
финансовых вложений банка увеличилась на 138,35%, следовательно, банк
расширил масштабы проводимых операций с ценными бумагами и прочими
аналогичными вложениями.
Стоимость имущества, принадлежащего кредитной организации и
включающего основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы», увеличилась на 16 491 823 тыс. руб. или 3,41% за 2018 г., затем
увеличилась на 1 187 967 тыс. руб. или 0,24% за 2019 г., и снова увеличилась на
77 298 867 тыс. руб. или 15,42% за 2020 г. Таким образом, в целом за
рассматриваемый период стоимость имущества ПАО «Сбербанк России»
увеличилась на 19,64%. Это означает наращивание активов, которые не
являются непосредственно банковскими активами, но без которых
осуществляемая банком деятельность невозможна.
Банк располагает также долгосрочными активами, которые
предназначены для продажи. Стоимость этих активов снизилась в течение
анализируемого периода на 6 561 783 тыс. руб. или 57,74%. Таким образом,
37
банк сократил масштабы проводимых операций по реализации долгосрочных
активов.
Структура активов банка представлена на рисунке 12.
Рисунок 12 – Структура активов ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 гг. (%)
Наибольший удельный вес в составе активов анализируемого банка
занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес составлял на
01.01.2021 – 67,22%. Как видно из приведенных данных, чистая ссудная
задолженность является основным видом активов банка. Это означает, что банк
специализируется на предоставлении кредитов. В течение рассматриваемого
периода этот показатель снизился на 8,20 процентных пунктов, что
свидетельствует о сокращении роли данного вида активов в их структуре. В
целом вложения банка в кредитные операции были на протяжении
анализируемого периода стабильными.
Существенную роль в составе активов банка играют и финансовые
активы. Их удельный вес составлял на 01.01.2021 – 23,52%. Это означает, что в
деятельности банка важную роль играют инвестиционные операции. В итоге в
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020 01.01.2021
3,32%
3,48%
3,07%
0,98%
14,05%
14,35%
20,12%
23,52%
4,52%
4,73%
4,76%
6,42%
2,68%
2,56%
2,40%
1,86%
75,42%
74,88%
69,65%
67,22%
Чистая ссудная задолженность
Денежные средства
Средства в кредитных организациях и в Банке
России
Финансовые активы
Все прочие активы
38
течение рассматриваемого периода удельный вес рассматриваемого вида
активов в целом увеличился на 9,47 процентных пунктов.
В целом структура активов банка соответствует общепринятой
банковской практике. В течение анализируемого периода состояние качества
активов ПАО «Сбербанк России» осталось в целом неизменным. На конец
анализируемого периода финансовое состояние банка следует охарактеризовать
как «хорошее», поэтому ПАО «Сбербанк России» можно отнести к 1-й группе
финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности
которых не выявлены текущие трудности.
Далее необходимо проанализировать доходы и расходы ПАО
«Сбербанк». Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка являются
финансовыми результатами его деятельности. В этом случае конечный
результат - прибыль - определяется как разница между доходами и расходами.
Данные о структуре доходов и расходов анализируемого банка приведены в
Приложении В.
На основе данных, полученных с помощью Приложения В, можно
сделать следующие выводы. ПАО «Сбербанк России» получает процентные
доходы, осуществляя следующие виды операций: размещая средства в
кредитных организациях; предоставляя ссуды клиентам, не являющимся
кредитными организациями; вкладывая средства в ценные бумаги. При этом
удельный вес процентных доходов от операций по предоставлению ссуд
клиентам, не являющимся кредитными организациями, в 2018 г. составлял
85,99%, в 2019 г. – 84,82%, в 2020 г., соответственно, 86,67%. Таким образом,
данный вид доходов для анализируемого банка является определяющим, что
проиллюстрировано на рисунке 13.
39
Рисунок 13 – Структура процентных доходов ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 гг.
(%)
Таким образом, удельный вес процентных доходов от размещения
средств в кредитных организациях снизился с 5,15% в 2018 г. до 2,88% на 2020
г.; удельный вес процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не
являющимся кредитными организациями увеличился с 85,99% в 2018 г. до
86,67% на 2020 г.; удельный вес процентных доходов от вложений в ценные
бумаги увеличился с 8,86% в 2018 г. до 10,45% на 2020 г.
В свою очередь, процентные расходы банка представлены: расходами по
привлеченным средствам кредитных организаций; расходами по привлеченным
средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями; расходами по
выпущенным долговым обязательствам. При этом удельный вес процентных
расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
организациями, в 2018 г. составлял 86,18%, в 2019 г. – 91,87%, в 2020 г.,
соответственно, 84,17%. Таким образом, данный вид расходов для
анализируемого банка является определяющим, что проиллюстрировано на
рисунке 14.
0%
50%
100%
2018 г. 2019 г. 2020 г.
0,00%
0,00%
0,00%
8,86%
9,55%
10,45%
5,15%
5,63%
2,88%
85,99%
84,82%
86,67%
Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными
организациями
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях
40
Рисунок 14 – Структура процентных расходов ПАО «Сбербанк» за 2018-2020
гг. (%)
Таким образом, удельный вес процентных расходов по привлеченным
средствам кредитных организаций увеличился с 8,86% в 2018 г. до 8,94% в
2020 г.; удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам
клиентов, не являющихся кредитными организациями снизился с 86,18% в 2018
г. до 84,17% в 2020 г.; удельный вес процентных расходов по выпущенным
долговым обязательствам увеличился с 4,96% в 2018 г. до 6,89% в 2020 г.
В 2019 г. по сравнению с 2018 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов увеличилась на 7,24%. При этом сумма процентных
расходов увеличилась на 18,55%. Совместное влияние данных факторов
привело к увеличению чистых процентных доходов банка на 1,23%. В свою
очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, увеличилась на 6,16%. Таким образом, изменение
суммы получаемых банком процентных доходов оказало положительное
влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. Изменение суммы
осуществленных банком процентных расходов оказало негативное влияние на
итоговую сумму чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение
суммы резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, оказало
положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2018 г. 2019 г. 2020 г.
4,96% 0,00%
6,89%
86,18%
91,87%
84,17%
8,86%
8,13%
8,94%
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций
Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам
41
итоге в 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма чистых процентных доходов после
создания резерва на возможные потери увеличилась на 2,42%.
В 2020 г. по сравнению с 2019 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов снизилась на 1,14%. При этом сумма процентных
расходов снизилась на 17,86%. Совместное влияние данных факторов привело
к увеличению чистых процентных доходов банка на 9,29%. В свою очередь,
сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах,
снизилась на 150,09%. Таким образом, изменение суммы получаемых банком
процентных доходов оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых
процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком процентных
расходов оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых
процентных доходов. В свою очередь, изменение суммы резерва на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам,
размещенным на корреспондентских счетах, оказало негативное влияние на
итоговую сумму чистых процентных доходов. В итоге в 2020 г. по сравнению с
2019 г. сумма чистых процентных доходов после создания резерва на
возможные потери сократилась на 11,47%.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых процентных
доходов после создания резерва на возможные потери снизилась на 9,33%. Это
негативным образом характеризует рассматриваемый аспект финансового
состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса
чистых процентных доходов после создания резервов в общей сумме
полученных банком процентных доходов. Например, в 2018 г. этот показатель
составлял 56,21% от суммы процентных доходов (это означает, что
проводимые банком кредитно-депозитные операции были прибыльными); в
2019 г. – 53,68% от суммы процентных доходов (указанный вид банковских
операций оказался прибыльным); в 2020 г., соответственно, 48,07% от суммы
процентных доходов, что свидетельствует о прибыльности рассматриваемого
вида операций). Таким образом, в течение рассматриваемого периода ситуация
42
с финансовыми результатами банка от проведения кредитно-депозитных
операций ухудшилось, поскольку сократилась положительная процентная
маржа, полученная банком.
Помимо доходов от операций с ценными бумагами, которые отражаются
в составе процентных доходов, банк также получает непроцентные доходы от
операций с финансовыми активами и обязательствами, часть которых
представлена различными ценными бумагами. Динамика и структура таких
доходов проанализирована с помощью таблицы 1. По данным, представленным
в таблице 1, можно сделать следующие выводы.
В 2018 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми
активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или
убыток (сумма прибыли = 68 790 128 тыс. руб.); от операций с ценными
бумагами (сумма прибыли = 5 159 203 тыс. руб.); от участия в капитале других
юридических лиц (сумма прибыли = 31 515 087 тыс. руб.). В 2019
прибыльными были операции банка от операций с ценными бумагами (сумма
прибыли = 10 290 986 тыс. руб.); от участия в капитале других юридических
лиц (сумма прибыли = 72 417 775 тыс. руб.). Убыточными в этом же периоде
оказались операции банка от операций с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма
убытка = 903 839 тыс. руб.).
Таблица 1
Анализ непроцентных доходов от операций с финансовыми активами и
обязательствами
Показатели
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Изменение в 2020 г. по
сравнению с 2018 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи-
тельное, %
1. Чистые
доходы от
операций с
финансовыми
активами,
оцениваемыми
по справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
68790128
64,31
-903839
-1,10
-88731114
950,86
-157521242
-228,99
2. Чистые
доходы от
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
-
43
Показатели
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Изменение в 2020 г. по
сравнению с 2018 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи-
тельное, %
операций с
финансовыми
обязательствами,
оцениваемыми
по справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
3. Чистые
доходы от
операций с
ценными
бумагами
5159203
4,82
10290986
12,58
19748904
-
211,63
14589701
282,79
4. Изменение
резерва на
возможные
потери по
ценным бумагам,
удерживаемым
до погашения
1498123
1,40
0
0,00
0
0,00
-1498123
-100,00
5. Доходы от
участия в
капитале других
юридических
лиц
31515087
29,46
72417775
88,52
59650575
-
639,23
28135488
89,28
Общая сумма
чистых доходов
от операций с
финансовыми
вложениями (стр.
1 + стр. 2 + стр. 3
+ стр. 4 + стр. 5)
106962541
100,00
81804922
100,00
-9331635
100,00
-116294176
-108,72
В 2020 прибыльными были операции банка от операций с ценными
бумагами (сумма прибыли = 19 748 904 тыс. руб.); от участия в капитале других
юридических лиц (сумма прибыли = 59 650 575 тыс. руб.). В этом же году
убыточными оказались операции банка от операций с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма
убытка = 88 731 114 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы
доходов от операций с ценными бумагами (сумма прироста доходов = 14 589
701 тыс. руб. или (+282,79%); от участия в капитале других юридических лиц
(сумма прироста доходов = 28 135 488 тыс. руб. или (+89,28%). В то же время
негативная динамика имела место по доходам от операций с финансовыми
активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или
44
убыток (сумма сокращения доходов = 157 521 242 тыс. руб. или (-228,99%).
Также необходимо отметить, что на общую сумму чистых доходов от операций
с указанными выше финансовыми вложениями оказало влияние изменение
резервов на возможные потери. При этом сумма резерва на возможные потери
по ценным бумагам сократилась на 1 498 123 тыс. руб. В итоге в целом за
рассматриваемый период сумма чистых доходов от операций с финансовыми
активами и обязательствами, включая участие в капитале других лиц снизилась
на 116 294 176 тыс. руб. или -108,72%, что негативно характеризует
анализируемый аспект финансового состояния банка.
По данным, представленным в таблице 2, можно сделать следующие
выводы.
В 2018 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой
(сумма прибыли = 20 854 480 тыс. руб.); по переоценке иностранной валюты
(сумма прибыли = 6 163 022 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка
В 2019 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой (сумма
прибыли = 50 341 088 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма прибыли =
6 384 871 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка по переоценке
иностранной валюты (сумма убытка = 20 359 099 тыс. руб.). В 2020 г.
прибыльными были операции банка с иностранной валютой (сумма прибыли =
17 613 748 тыс. руб.); по переоценке иностранной валюты (сумма прибыли =
167 282 840 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма прибыли = 12 039
717 тыс. руб.).
Таблица 2
Анализ доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными
металлами
Показатели
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Изменение в 2020г. по
сравнению с 2018г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
%
1. Чистые доходы
от операций с
иностранной
валютой – всего
27017502
108,45
29981989
82,44
184896588
93,89
157879086
584,36
в том числе:
1)
непосредственно
от операций
20854480
83,71
50341088
138,43
17613748
8,94
-3240732
-15,54