32
Понятие активных операций банков рассматривается во многих
научных работах посвященных банковскому делу.
Доктор экономических наук, профессор Стародубцева Е.Б. дает
следующее определение активов банка – это объекты собственности,
имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку
21
.
В учебнике Банковские операции, авторами Мартыненко Н. Н.,
Марковой О. М., Рудаковой О. С., Сергеевой Н. В. активы банка
определяются как объекты собственности банка, имеющие денежную оценку,
используемые с целью получения прибыли
22
.
Таким образом, понятие активы банка можно определить как средства
собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью
получения прибыли.
Банки предлагают своим клиентам широкий спектр разноплановых
продуктов и услуг, в частности:
• привлечение средств;
• кредитование;
• расчетно-кассовые операции;
• консультационные и посреднические услуги и др.
Эволюция развития банковских продуктов в Российской Федерации
существенно оказывает влияние на текущее состояние развитие банковского
рынка и на перспективы в будущем.
Анализ совокупности операций, которые осуществляют банковские
учреждения, и возможные варианты их классификаций оказывают
содействие пониманию операций, которые можно назвать банковскими, и
деятельности банковских учреждений.
Существует несколько точек зрения классификации активных
операций.
21
Стародубцева, Е.Б. Банковское дело / Е.Б. Стародубцева. — Москва: ИНФРА-М, 2014. — 464 с.
22
Мартыненко Н. Н., Маркова О. М., Рудакова О. С., Сергеева Н. В. Банковские операции. Учебник. М.:
Юрайт, 2014. - 612 c.
33
По мнению Костериной Т.М., основными активными операциями
являются
23
:
• кредитные операции, в результате которых формируется
кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования
инвестиционного портфеля;
• расчетно-кассовые операции, являющиеся одним из основных
видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием
соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение
всех банковских операций.
О.И. Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными
операциями банков являются
24
:
• ссудные операции, посредством которых банки превращают
временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя
процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе совершения которых, банк
выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или
приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, суть которых заключается в создании
текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном
банке и других коммерческих банках.
Такие авторы как А.М. Данилюк, В.В. Богачев подразделяют активные
операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет
коммерческих векселей и фондовые операции
25
.
23
Костерина Т.М. Банковское дело. 3-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриата. Гриф
УМО ВО. Издательство: М.: Издательство Юрайт 2014 г. – 323 с.
24
Лаврушин О.И., Поморина М.А., Ларионова И.В. Банковский менеджмент. Учебник для бакалавров. – М.:
Кнорус, 2016. – 414 с.
25
Данилюк А.М. Финансовый менеджмент коммерческого банка: учебное пособие / А.М. Данилюк, В.В.
Богачев – М.: ЦНЛ, 2012.
34
По нашему мнению, наиболее точным является определение
Костериной Т.М., которое включает в активные операции расчетно-кассовые,
кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции
являются наиболее распространенными видами активных операций
коммерческих банков.
В условиях рынка анализ активных операций коммерческого банка
является актуальным, так как на основе выводов этого анализа
разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и
осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее
рискованному размещению ресурсов.
Анализ активных операций банка включает в себя анализ основных
видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценку
экономической эффективности размещенных банком средств.
Качественное управление активами банка - процесс сложный и
многоаспектный.
Основные направления анализа качества управления активами
коммерческого банка представлены на рис. 1.
Рисунок 1. Основные направления анализа качества управления
активами банка
26
Таким образом, анализ активных операций банка производится с точки
зрения выявления их доходности, степени риска и ликвидности. Согласно
26
Тавасиев А.М. Банковское дело. Учебник для бакалавров. - М.: Издательство Юрайт 2015. – 647 с.
Схема анализа качества управления
активами коммерческого банка
Анализ целесообразности, рациональности и
диверсифицированности структуры активов
банка
Анализ рискованности активов
Анализ доходности активов
Анализ ликвидности активов
35
заявленным целям определяется доля активов, приносящих и не приносящих
доходы банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие
доход, рассматривается их структура по составным элементам.
При этом определяется общий объем кредитов с выделением
краткосрочных, средне- и долгосрочных ссуд, а также межбанковских
кредитов, активов, вложенных в проведение факторинговых и лизинговых
операций.
Таким образом, активные банковские операции – это операции,
посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении
ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей
ликвидности.
Роль активных операций для «любого» коммерческого банка очень
велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка,
т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков.
В условиях рыночной экономики особую важность приобретают
процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в
связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств,
образующих ресурсный потенциал коммерческого банка.
Современные коммерческие банки, выступая, в роли финансовых
посредников, выполняют важную народнохозяйственную функцию,
обеспечивая межотраслевое и межрегиональное перераспределение капитала
по сферам и отраслям, позволяют развивать хозяйство в зависимости от
объективных потребностей производства и содействует структурной
перестройке экономики. Повышение экономической роли коммерческих
банков в настоящее время проявляется и в расширении сфер их деятельности
и развитии новых видов финансовых услуг.
36
Глава 3. Коммерческие банки в современной российской экономике
3.1 Тенденции развития российской банковской системы
Банковской системой РФ принято называть совокупность
взаимосвязанных элементом, включая кредитные организации, состоящие из
коммерческих банков и подобных кредитно-расчётных учреждений,
Центральный банк, а также банковское законодательство и банковскую
инфраструктуру.
При существующих условиях российской экономики различные
вопросы стабильного и эффективного развития банковской системы очень
актуальны. Вызвано это общей необходимостью, в развитии
государственного регулирования реализуемых денежно-кредитных
отношений при условиях отрицательных тенденций в международных
отношениях, а также банковской сфере
27
.
Совершенствование деятельности банковской системы, являющейся
одним из центральных звеньев рыночной структуры, характеризуется
обязательным условием оптимального функционирования рыночного
механизма. Сегодня экономика находится в постоянной динамике,
реализуется развитие и обновление финансовой структуры, это
обуславливает широкий ассортимент предоставляемых банковских
продуктов. Но основной функцией коммерческих банков определяется
кредитование. Банковская система РФ состоит из кредитных организаций,
Банка России, а также представительств и филиалов иностранных банков.
Центральный банк Российской Федерации подотчётен Государственной
Думе РФ, назначаемой его Председателя, по постановлению Президента
Российской Федерации, и независим от распорядительных и исполнительных
органов государственной власти. Его основными задачами являются:
- организация расчётов, денежного обращения и валютных отношений;
27
Подколзина И. М. Мамаева М. Д. Анализ банковской системы РФ на современном этапе развития
экономики// Научные достижения и открытия. Сборник статей победителей международного научно-
практического конкурса, 2017 г. 60-65 с.
37
- обеспечение устойчивости национальной денежной единицы;
- защита интересов вкладчиков и кредиторов с помощью определения
правил работы коммерческих банков, а также контроль за их соблюдением;
- помощь развитию экономики, формированию единого рынка страны,
а также его интеграции в мировую экономику
28
.
Центральный банк РФ контролирует работу коммерческих банков для
формирования общих условий для их функционирования, а также внедрения
принципов добросовестной банковской конкуренции.
Центральный банк не вмешивается в текущую работу коммерческих
банков. Контрольные и регулирующие функции Центрального банка
направлены на стабильность денежно-кредитной системы. Для этого он
определяет порядок создания банками фондов, которые предназначены для
покрытия убытков, а также устанавливает совокупность экономических
нормативов, к примеру, показатели ликвидности баланса; минимальный
размер уставного капитала; размер обязательных резервов, которые
размещены в Центральном банке и т.д.
Банковская система Российской Федерации имеет двухуровневую
структуру. На первом уровне находится Центральный банк, на втором уровне
– небанковские кредитные организации и банки, а также представительства и
филиалы иностранных банков.
Функции и полномочия Центрального банка существенно отличают его
от других банков. В первую очередь, это методическое обеспечение и
установление правил учёта и совершения банковских операций, организация
платёжного оборота, эмиссия, регулирование банков и других кредитных
организаций с помощью резервной, учётной политики и установления для
них экономических нормативов. Благодаря функциональному
28
Грищенко В. О. Денежный мультипликатор в современных финансовых системах// Деньги и кредит, №9,
2017 г. 10-17 с
38
предназначению в банковской системе Центральный банк Российской
Федерации занимает особое место
29
.
К кредитным организациям, находящимся на втором уровне, относятся:
филиалы иностранных банков и российские банки с иностранным капиталом,
небанковская кредитная организация и банк. Их главное предназначение –
проведение банковских операций по расчётно-кассовому, кредитному и
депозитному обслуживанию субъектов экономических отношений и
клиентов.
Базовыми элементами банковской системы Российской Федерации
являются банковская инфраструктура, кредитные организации, банковское
законодательство
30
.
Кредитной организацией является юридическое лицо, которое может
осуществлять банковские операции, которые предусмотрены законом о
банках, для извлечения прибыли как цели собственной деятельности на
основании лицензии Центрального банка Российской Федерации.
Банком является кредитная организация, имеющая исключительное
право осуществлять следующие банковские операции: ведение и открытие
банковских счётов юридических и физических лиц, привлечение во вклады
денежных средств юридических и физических лиц, а также размещение
данных средств от собственного имени и за собственный счёт на условиях
платности, возвратности и срочности.
Небанковской кредитной организацией (НКО) принято считать
кредитную организацию, которая может осуществлять отдельные банковские
операции. Банк России устанавливает допустимые сочетания банковских
операций для НКО. Небанковские кредитные организации могут
осуществлять депозитные, расчётные, кредитные операции, а также
29
Кулькова Е. И. Значение банковского мультипликатора для экономической системы// Проблемы
эффективного использования научного потенциала общества. Сборник статей международной научно-
практической конференции, 2017 г. 172-174 с.
30
Ивахина А. Ю. Организация банковской системы РФ// Образование и наука без границ: социально-
гуманитарные науки, №8, 2017 г. 229-233 с.
39
инкассацию векселей, денежных средств, расчётных и платёжных
документов.
Банковская группа – это совокупность кредитных организаций, в
котором головная кредитная организация оказывается влияние прямо или
косвенно на решения, которые принимаются органами управления других
кредитных организаций
31
.
Банковский холдинг – совокупность юридических лиц и кредитных
организаций, где юридическое лицо, которое не является кредитной
организацией, может оказывать влияние прямо или косвенно на решения,
которые принимаются органами управления кредитной организации.
Деятельность и порядок открытия представительств и филиалов
иностранных банков на территории РФ устанавливается специальными
законодательными актами. Для представительств и филиалов иностранных
банков Банк России устанавливает ограничения на осуществление
банковских операций.
Банки Российской Федерации не изолированы от внешней среды. Ими
востребованы несколько важных услуг, обеспечивающихся банковской
инфраструктурой, для осуществления собственных экономических функций.
В последние годы значение банковской инфраструктуры все более
возрастает.
Ею называют совокупность институтов, создающих необходимые
условия для реализации банковской деятельности и содействующих к
формированию и доведению банковских услуг до потребителей. К ним
относятся:
- система страхования вкладов, которая обеспечивает гарантирование
сохранности в банках вкладов граждан в рамках установленных норм,
осуществляемое Агентством по страхованию вкладов;
31
Марусинина Е. Ю. Вихлянцева Н. А. Банковская система РФ: современное состояние, проблемы и
перспективы развития// Бизнес, образование, право, №1, 2018 г. 89-94 с.
40
- платёжные системы, являющиеся независимыми и оказывающие
содействие в реализации расчётов между банками и организациями, к
примеру, SWIFT, и операции по пластиковым картам, к примеру, MasterCard,
VISA, American Express;
- юридические и консультационные организации, представляющие
интересы банков при взаимодействии с органами власти и клиентами,
оказывающие содействие банкам в развитии бизнеса;
- аудиторские организации, которые обеспечивают независимую
проверку работы коммерческих банков и Центрального банка Российской
Федерации, а также подтверждение их финансовой отчётности;
- организации-поставщики информационно-технологических решений,
представляющие и разрабатывающие банкам современные банковские
технологии, которые направлены на автоматизацию их бизнеса, а также
достижение высокого уровня безопасности;
- учебные организации, реализующие переподготовку и подготовку
специалистов банка, которые проводят разные курсы и семинары повышения
квалификации, без которых невозможно представить нормальную работу
банка в условиях сложности современного банковского дела
32
.
Источники банковского законодательства Российской Федерации:
- международные договоры Российской Федерации и нормы
международного банковского права;
- Конституция РФ;
- подзаконные нормативные правовые акты (положения, инструкции,
циркуляры и т.д.);
- решения Конституционного Суда РФ;
- Федеральный закон «О банковской деятельности и банках»;
- Гражданский кодекс РФ;
- Федеральный закон «О Центральном банке РФ».
32
Грищенко В. О. Денежный мультипликатор в современных финансовых системах// Деньги и кредит, №9,
2017 г. 10-17 с.
41
Функционирование и формирование коммерческих банков в
Российской Федерации основывается на Законе «О банковской деятельности
и банках в РФ».
Банки России в соответствии с этим законом функционируют как
универсальные кредитные учреждения, т.е. выполняют множество операций
на финансовом рынке. К данным операциям можно отнести предоставление
разных по срокам и видам кредитов, продажу и покупку, а также хранение
иностранной валюты, ценных бумаг, осуществление расчётов, привлечение
средств во вклады, выдачу гарантий, доверительные и посреднические
операции и т.д. Банки не могут осуществлять работу в сфере торговли
материальными ценностями, материального производства, любых видов
страхования.
Банки России, как и банки других стран, не отвечают по
обязательствам государства, а государство, в свою очередь, - по
обязательствам банков, исключая случаи, предусмотренные
законодательством. В России банки могут формироваться на основе любой
формы собственности: коллективной, частной, акционерной,
государственной, смешанной. Для создания уставных капиталов банков
России допускается привлечение иностранных инвестиций.
Эти банки могут быть иностранными (уставной капитал создаётся
только за счёт средств нерезидентов) и совместными (уставной капитал
создаётся за счёт средств нерезидентов и резидентов)
33
.
По методу создания уставного капитала банки делятся на паевые и
акционерные (закрытого и открытого типа). Необходимо отметить, что на
данный момент для этого этапа характерно преобразование паевых банков в
акционерные, и формирование новых банков в виде акционерных обществ.
33
Горбунова А. И. Острикова М. В. Проблемы развития банковской системы РФ// Современные проблемы и
перспективы развития банковского сектора России, 2017 г. 123-128 с.