54
излишка источников финансирования текущей деятельности. Таким образом,
о предприятии можно судить как о финансово устойчивом.
Далее проведем анализ имущественного состояния предприятия.
Данный анализ позволит выявить динамику активов и источников их
образования, а также оценить имущественный потенциал предприятия в
динамике.
Для этого построим аналитический баланс, в котором наглядно
представлены состав и структура имущества и источников его формирования
(таблица 2.8).
Таблица 2.8
Состав и структура имущества и источников его формирования
ООО «Церсанит Трейд» за 2016-2018 гг.
№
п\п
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Абс. откл.,
2016 г. к
2018 г.,
тыс. руб.
Темп
роста,
2016 г. к
2018 г.,
%
1.
Всего имущества,
тыс. руб.
302532
326132
340614
+38082
12,57
2.
Внеоборотные
активы, тыс. руб.
103570
102121
110712
+7142
6,9
В % к валюте
баланса
34,2
31,3
32,5
-1,7
-
3.
Оборотные
активы, тыс. руб.
198962
224011
229902
+30940
15,6
В % к валюте
баланса
65,8
68,7
67,5
+1,7
-
3.1.
Запасы, тыс. руб.
75057
81940
96351
+21294
28,4
В % к оборотным
активам
37,7
36,6
41,9
+4,2
-
3.2.
Денежные
средства, тыс.
руб.
36438
55006
49318
+12880
35,3
В % к оборотным
активам
18,3
24,6
21,5
+3,2
-
4.
Собственный
капитал, тыс. руб.
280367
297701
317034
+36664
13,1
В % к валюте
баланса
92,7
91,3
93,1
+0,4
-
4.1.
Нераспределенная
прибыль
272365
289725
309060
+36695
13,5
В % к
собственному
капиталу
97,1
97,3
97,5
+0,4
-
55
5.
Заемный капитал,
тыс. руб.
22165
28431
23580
+1415
6,4
В % к имуществу
7,3
8,7
6,9
+-0,4
-
Источник: сост. автором.
Данные таблицы 2.8 свидетельствуют о том, что имущество ООО
«Церсанит Трейд» представлено внеоборотными активами, которые
составляют от 31,1 до 34,2 % в структуре валюты баланса, и оборотными
активами, которые составляют от 68,7 до 65,8 % структуры валюты баланса.
Структура активов не ординарна, это подтверждает непостоянство динамики
имущества.Пассив баланса ООО «Церсанит Трейд» представлен
собственным и заемным капиталом, которые в 2018 г. составляют
соответственно 93,1% и 6,9%.Рост имущества произошел за счет увеличения
внеоборотных активов на 6,9 % и оборотных активов на 15,6 %. По данным
проведенного анализа имущественного состояния ООО «Церсанит Трейд»
можно сделать вывод, что предприятие наращивает свой потенциал, валюта
баланса имеет положительную динамику.
По итогам проведенного в параграфе 2.2 анализа финансового
состояния ООО «Церсанит Трейд» можно сделать следующие обобщающие
выводы:
На 96,46% выросли прочие внеоборотные активы, это связано с
увеличением стоимости незавершенного строительства, и в дальнейшем
может негативно сказаться на результатах финансово-хозяйственной
деятельности предприятия;
В течение анализируемого периода основные средства
незначительно снизились на 14,05%. Это связано с тем, что предприятие не
приобретало и не продавало основные средства в данный промежуток
времени, а снижение происходит в связи с начислением амортизации;
На 35,34% вырос удельный вес денежных средств, в большей
степени на депозитном и расчетном счетах. Данный рост является
56
позитивным, однако, следует иметь ввиду, что это наиболее мобильное
имущество, и его запас может изменяться очень быстро;
Через статью «Нераспределенная прибыль» финансовый результат
предприятия воздействует на структуру «Бухгалтерского баланса», а также
на показатели финансового состояния предприятия. По сравнению с 2016г.
нераспределенная прибыль возросла на 13,47%, что свидетельствует об
укреплении экономического положения ООО «Церсанит Трейд»;
Имущество предприятия растет, о чем свидетельствует рост валюты
баланса на 12,6%;
В 2018 г. выручка выросла на 43 684 тыс.руб. или 8,24% по
сравнению с 2016 г., однако, в большей степени, это вызвано ростом
себестоимости продаж на 61 690 тыс.руб. или 14,39%;
За анализируемый период наблюдается снижение всех видов
прибыли: валовой прибыли, прибыли до налогообложения, чистой прибыли
на 17,81%, 25,13% и 24,84% соответственно. Это является негативным
моментом, и свидетельствует о снижении эффективности функционирования
предприятия.
Для всех показателей рентабельности наблюдается отрицательная
динамика, что, безусловно, является негативным моментом финансово-
хозяйственной деятельности предприятия. Деятельность предприятия в 2018
г. была менее эффективной, чем в 2017 г. и 2016 г.;
Коэффициенты абсолютной, текущей и быстрой ликвидности на
протяжении анализируемого периода существенно превышают норматив,
прежде всего, это вызвано высокой долей неработающих активов в виде
средств на счетах;
Общий показатель ликвидности баланса предприятия находится на
достаточно высоком уровне, что свидетельствует о способности предприятия
осуществлять расчеты по всем видам обязательств.
57
Деятельность ООО «Церсанит Трейд» можно считать эффективной.
Все показатели финансового состояния находятся на достаточно высоком
уровне.
Для поддержания ликвидности, рентабельности, платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия необходимо разработать комплекс
мероприятий, которые будут способствовать поддержанию дальнейшего
укрепления финансового состояния.
2.3. Анализ конкурентоспособности ООО «Церсанит Трейд»
В предыдущем параграфе мы проанализировали внутреннюю среду
ООО «Церсанит Трейд», однако не менее важно изучение внешней среды,
так как ее факторы оказывают огромное влияние на деятельность,
осуществляемую предприятием.
В теоретической главе нами были изучены различные методы оценки
конкурентоспособности предприятия. Проанализировав недостатки и
преимущества рассмотренных качественных и количественных методов, мы
пришли к выводу, что, учитывая методические принципы, наиболее
приемлемыми методами оценки конкурентоспособности предприятия ООО
«Церсанит Трейд» являются качественные методы.
Одним из самых эффективных инструментов оценки
конкурентоспособности предприятия является модель «5 сил М.Портера».
При использовании данного инструмента мы сравниваем каждый из
рыночных факторов «с собой» или пытаемся определить позиции, какой из
сил оказывают наибольшее влияние на нашу фирму.
Каждая из 5 сил конкуренции может оказывать различное как по
направлению, так и по значимости воздействие на ситуацию в отрасли, а их
суммарное воздействие в итоге определяет характеристики конкурентной
борьбы в отрасли, прибыльность отрасли, место фирмы на рынке и ее
успешность.
Рассмотрим каждый фактор относительно ООО «Церсанит Трейд».
58
1. Поставщики. К основным поставщикам ООО «Церсанит Трейд»
относятся: ПАО «Новоорская керамика», ООО «Энергомонтаж»,ООО
«УралТехЗаводПромКомплект», ООО «Экотехнологии»,
ООО«Трубопроводный мир», ООО «Унитех БАУ», ООО «Удачная
конструкция».
ООО «Церсанит Трейд» является долгосрочным партнером данных
предприятий. Поставщики регулярно обеспечивают предприятие
необходимым сырьем, в связи с чем, оно работает круглосуточно, с
остановками только на проведение капитальных и планово-
предупредительных ремонтов и обслуживания оборудования.
Так как ООО «Церсанит Трейд» является проверенным и достаточно
крупным потребителем сырья вышеуказанных поставщиков, то они, в свою
очередь предоставляют свой товар по среднерыночной цене, или цене ниже
рыночной. Также действует система скидок и различные вариации
относительно условий оплаты.
В случае если, мы будем вынуждены отказаться от продукции одного
или нескольких вышеуказанных поставщиков, мы сможем заменить их
другими аналогичными предприятиями, поскольку их продукция не является
уникальной. К сложностям, связанным с переходом на другого поставщика,
можно отнести увеличение затрат на логистику, на транспортировку сырья.
Можно сделать вывод, что такой фактор, как «влияние поставщиков»
является малозначительнымдля нашего предприятия.
2.Товары-заменители – это взаимозаменяемые товары или услуги,
которыми можно заменить в процессе потребления данный товар или услугу.
В случае, если товары являются субститутами, рост цены на один товар
вызывает увеличение потребления другого товара.
Для того чтобы понять, существуют ли товары-заменители у нашей
продукции, необходимо разобраться, чем по сути является наш товар, и какие
функции он выполняет.
59
Основным товаром ООО «ЦЕРСАНИТ ТРЕЙД» является керамическая
плитка.
Сегодня существует довольно богатый выбор заменителей плитки,
которые сильно отличаются как по внешнему виду, так и по цене:
пластиковые панели под кафель, ламинат, отделочный камень.
Однако, керамическая плитка – самое используемое покрытие,
следовательно, этот фактор не оказывает существенного влияния на ООО
«Церсанит Трейд».
3. Барьеры входа на рынок – факторы, препятствующие
проникновению на рынок новых игроков, а также сдерживающие слабых
конкурентов от укрепления положения в отрасли. Стратегические барьеры
входа на рынок создают условия, при которых затраты на проникновение и
существование в отрасли становятся настолько высокими, что приводят к
угрозе окупаемости и прибыльности бизнеса для конкурентов. Любая
компания, имеющая стабильное хорошее положение на рынке должна
стремиться установить барьеры проникновения на рынок новых игроков.
Если мы рассмотрим российский рынок керамической плитки, то
обнаружим, что в последние годы здесь сложилась неоднозначная ситуация
без выраженного тренда вследствие нестабильности основных показателей
рынка. Это связано с падением спроса на керамическую плитку со стороны
конечных потребителей, закупающих продукцию в розницу. В связи с
падением уровня доходов российских граждан значительное количество их
ремонтных проектов оказалось отложенным. Кроме того, рост производства
невозможен без инвестиций, с которыми в условиях ухудшающейся
общеэкономической ситуации возникли проблемы. И, эти проблемы
затронули не только производителей керамической плитки, но и
строительную отрасль в целом. Производители были вынуждены
подстраиваться под снижающийся объем спроса, что способствовало
замедлению темпов роста производства керамической плитки в России.
60
В структуре рынка керамической плитки в 2018 г. внутреннее
производство превышало объем импортных поставок в 3,2 раз, а сальдо
торгового баланса было отрицательное и составляло -31,4 млн.
Лидером по импортным поставкам является Беларусь (более 31%),
ведущий поставщик керамической плитки - EDELBALT S.L. (9,8%).
Большую часть продукции российских экспортеров покупает Казахстан
(более 50%), крупнейший покупатель - KERAMA BALTICS SIA (4,8%).
К барьерам входа в данной отрасли следует отнести следующие
факторы:
достаточно большие первоначальные инвестиции, прежде всего
это связано с закупкой дорогостоящего оборудования и
использованием крупных площадок для организации
производства;
лояльность потребителей к уже существующим в данной отрасли
предприятиям;
эффект масштаба (более крупные компании могут производить
товары с меньшей себестоимостью, чем маленькие компании.
Преимущества в стоимости могут быть иногда быстро
преодолены за счет технологии).
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что такой фактор как
«барьеры входа» имеет средний уровень влияния на деятельность ООО
«Церсанит Трейд».
4. Потребители. ООО «Церсанит Трейд» имеет длительные и
взаимовыгодные партнёрские отношения со многими предприятиями
строительства. У ООО «Церсанит Трейд» заключено множество договоров на
оборудование ванных комнат в новостройках в разных регионах России.
Основным потребителем керамической плитки является строительный
сектор, заинтересованный в больших объемах относительно недорогой
61
плитки для строительства и реконструкции объектов коммерческого
назначения, а зачастую и отделки жилых помещений.
Несомненным плюсом является то, что у ООО «Церсанит Трейд»
развита широкая сеть дистрибьюторов и региональных представителей во
всех субъектах РФ. А, следовательно, ключевые потребители расположены в
географической близости от данного предприятия. Это означает, что
переключение на другого производителя повлечет за собой дополнительные
издержки. Помимо этого, уровень лояльности ключевых клиентов является
высоким, поскольку ООО «Церсанит Трейд» предоставляет свою продукцию
отличного качества по средней рыночной цене в поставленные сроки, о чем
свидетельствует долгосрочное сотрудничество с вышеуказанными
потребителями.
Главной целью компании является удовлетворение клиентов в
процессе сотрудничества. Поэтому в ООО «Церсанит Трейд» подобран
профессиональный коллектив для поддержки клиентов, который призван
консультировать их в вопросах подбора продуктов. Специалисты помогут
подобрать оборудование и отделочные материалы в соответствии с видением
архитекторов и концепцией реализуемых проектов, оправдывая ожидания
клиентов.
5. Конкуренция. Одним из самых главных факторов, влияющих на
конкурентоспособность предприятия, является конкуренция.
Ключевыми участниками российского рынка, представляющими
керамическую плитку, являются UNITILE, CERSANIT, ITALON, FAP,
ATLAS, МОСПЛИТКА, LAMINAM RUS, LITOKOL, ICEX,
CONFINDUSTRIA, ACIMAC, NEFRIT CERAMICA, ESTIMA, CERAMIC 3D,
ВАТРА КЕРАМИКА, JET-CERAMIC, SACME, APARICI, АРТИСАН, MADE
(ARCH-SKIN), GARDENIA ORCHIDEA, ПРО-ГРЕС, КЕРАЛЮКС,
CERAMICHE BRENNERO, КЕРАМ ХОЛДИНГ, DIFFUSION CÉRAMIQUE,
LUCIDO (MAGNUM LA ROCHE), МАСТЕРДОМ.
62
Для того, чтобы сопоставить ООО «Церсанит Трейд» с предприятиями
конкурентами, необходимо провести сравнительный анализ по наиболее
значимым параметрам, влияющим на конкурентоспособность.
К таким параметрам мы отнесем следующие:
качество;
цена;
маркетинг;
ассортимент;
дизайн;
Непосредственными конкурентами ООО «Церсанит Трейд» являются
Группа компаний «Керамогранит», ООО «Керамир», ООО «БауПартнер»,
ООО «Арткерамика». Данные предприятия производят различные виды
керамической плитки. Результаты оценки каждого предприятия
представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Сравнительный анализ предприятий конкурентов ООО «Церсанит
Трейд»по наиболее важным параметрам
Названи
е
парамет
ра
ООО
«Церсан
ит
Трейд»
Группа
компаний
«Керамогран
ит»
ООО
«Керами
р»
ООО
«БауПартн
ер»
ООО
«Арткерами
ка»
Качество
9
10
9
8
7
Цена
8
10
6
5
8
Маркетин
г
8
8
9
9
9
Ассортим
ент
9
9
6
8
5
Дизайн
5
7
8
6
4
Источник: сост.автором.
8-10 баллов – высокий показатель, положительно влияющий на
конкурентоспособность предприятия;
5-7 баллов – средний показатель, требующий разработки мероприятий
по его совершенствованию;
63
1-4 балла – низкий показатель, требующий немедленного
вмешательства, для сохранения конкурентных позиций.
На основе таблицы 2.9 построим многоугольник
конкурентоспособности (рисунок 2.4).
Рисунок 2.4 – Многоугольник конкурентоспособности
Источник: сост. автором.
Проанализировав все «5 сил» модели Портера, можно сделать вывод,
что наибольшее влияние на ООО «Церсанит Трейд» оказывают конкуренты,
причем не только реальные, но и потенциальные.
После того, как мы построили многоугольник конкурентоспособности,
стало очевидным, что самым слабым элементом в деятельности нашего
предприятия, производящего керамическую плитку, является дизайн. Это
значит, что при разработке мероприятий по повышению
конкурентоспособности, основное внимание следует уделить улучшению
работы отдела дизайна.
Так же следует отметить, что стратегия конкурентоспособности на
предприятии в полном объеме не реализуется, решения руководством
0
2
4
6
8
10
Качество
Цена
МаркетингАссортимент
Дизайн
ООО «Церсанит
Трейд»
Группа компаний
«Керамогранит»
ООО «Керамир»
ООО «БауПартнер»
ООО «Арткерамика»