34
Структура имущества и источники его формирования ОАО
«Специализированное управление № 2» представлены в таблице 5.
Таблица 5
Структура имущества и источники его формирования ОАО
«Специализированное управление № 2»
Показатели
Значение показателя
Изменение
(+,-)
Темп
роста, %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. к
2014 г.
2016 г. к
2014 г.
Актив
Внеоборотные
активы
1518010
1345914
1361676
-156334
89,7
в том числе:
основные
средства
1473369
1304794
1321986
-151383
89,7
нематериальные
активы
–
–
–
-
-
Оборотные, всего
8303504
8782631
8468416
164912
102,0
в том числе:
запасы
3400792
4029936
4015566
614774
118,1
дебиторская
задолженность
4680668
2276850
2247156
-2433512
48,0
денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
220371
2163321
1925957
1705586
874,0
Пассив
Собственный
капитал
1454578
1725867
1620758
166180
111,4
Долгосрочные
обязательства,
всего
1006471
380979
12701
-993770
1,3
в том числе:
заемные средства
991081
364413
–
-991081
0,0
Краткосрочные
обязательства,
всего
7360465
8021699
8196633
836168
111,4
в том числе:
заемные средства
407942
342285
368681
-39261
90,4
Валюта баланса
9821514
10128545
9830092
8578
100,1
Активы ОАО «Специализированное управление № 2» за 2016 г.
характеризуются следующим соотношением: 13,9% внеоборотные активы и
86,1% текущие. Величина активов ОАО «Специализированное управление №
35
2» за 2016 гг. уменьшилась на 156334 тыс. руб. или на 10,3%, хотя имело место
снижение активов, но так как собственный капитал 2016 года к 2014 году
увеличился на 11,4%, в целом это, свидетельствует о положительной динамике
имущественного положения организации.
Структура активов ОАО «Специализированное управление № 2» в
разрезе основных групп представлена ниже на рисунке 3.
Рисунок 3. Структура активов ОАО «Специализированное
управление № 2» в разрезе основных групп
Снижение величины активов ОАО «Специализированное управление №
2» связано, в первую очередь, со снижением следующих позиций в активе
бухгалтерского баланса:
- снижение величины дебиторской задолженности на 2433512 тыс. руб.
или на 52,0%;
- увеличение величины запасов на 614774 тыс. руб. или на 18,1%;
Одновременно, в пассиве баланса снижение наблюдается по строкам:
- снижение величины кредиторской задолженности на 1429606 тыс. руб.
или 86,9%;
- - снижение величины долгосрочных заемных средств на 216229 тыс.
Основные
средства
Запасы
Дебеторская
задолженнсоть
Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
2014 г.
1473369 3400792 4680668 220371
2015 г.
1304794 4029936 2276850 2163321
2016 г.
1321986 4015566 2247156 1925957
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
4000000
4500000
5000000
36
руб. или на 13,1%.
Таблица 6
Оценка стоимости чистых активов ОАО «Специализированное
управление № 2»
Показатели
Значение показателя
Изменение
(+,-)
Темп
роста, %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. к
2014 г.
2016 г. к
2014 г.
Чистые активы
1454578
1725867
1620758
166180
111,4
Уставный
капитал
102181
102181
102181
0
100,0
Превышение
чистых активов
над уставным
капиталом
(стр.1-стр.2)
1352397
1623686
1518577
166180
112,3
Среди положительно изменившихся показателей можно выделить
«денежные средства и денежные эквиваленты» в активе и «краткосрочные
заемные средства» в пассиве, то есть увеличение на 1832100 тыс. руб. и 357819
тыс. руб. соответственно.
Собственный капитал ОАО «Специализированное управление № 2»2016
году составил 1620758 тыс. руб. За 2014 - 2016 гг. отмечена тенденция как
уменьшения, так и увеличения собственного капитала в 2014 году составил
1454578 тыс.руб., а в 2015 году на 271289 тыс.руб., произошло увеличение. В
2016 году в сравнении с 2015 годом наблюдается спад собственного капитала
на 105109 тыс. руб., или на 6,1%. Так же сравнивая собственный капитал 2016 к
2014 годам, то имеется тенденция увеличения, так собственный капитал в 2016
году составил на 166180 тыс.руб. больше, или на 11,4%.
Величина чистых активов ОАО «Специализированное управление № 2» в
2016 году в 15,9 раза превышает размер уставного капитала, такое соотношение
положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя
требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К
тому же следует отметить увеличение чистых активов на 6,8% за 2012 - 2016 гг.
Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их
увеличение за 2014 - 2016 гг. говорит о хорошем финансовом положении
37
организации по данному признаку и наглядно изменение величины чистых
активов и уставного капитала ОАО «Специализированное управление № 2»
представлено на рисунке 4.
Рисунок 4. Изменение чистых активов и уставного капитала
ОАО «Специализированное управление № 2»
Значение величины уставного капитала оставалось постоянным в течение
всего анализируемого периода. Динамика основных показателей финансовой
устойчивости ОАО «Специализированное управление № 2» представлена на
следующем графике (рисунок 5).
Рисунок 5. Динамика основных показателей финансовой
устойчивости ОАО «Специализированное управление № 2»
От рассмотрения динамики основных показателей финансовой
устойчивости предприятия перейдем к анализу финансовой устойчивости по
Чистые активы Уставный капитал
2014 г.
1454578 102181
2015 г.
1725867 102181
2016 г.
1620758 102181
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1800000
2000000
0
0,5
1
1,5
2014 г. 2015 г. 2016 г.
Коэффициент автономии
Коэффициент покрытия инвестиций
Доля краткосрочной задолженности в общей сумме обязательств
38
величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств в таблице 7.
Таблица 7
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка
(недостатка) собственных оборотных средств
Показатели
Значение показателя
Изменение
(+,-)
Темп
роста, %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. к
2014 г.
2016 г. к
2014 г.
СОС
1
- без
учета
долгосрочных и
краткосрочных
пассивов
-3464224
-3649983
-3756484
-292260
108,4
СОС
2
- с учетом
долгосрочных
пассивов
-2457753
-3269004
-3743783
-1286030
152,3
СОС
3
- с
учетом, как
долгосрочных
пассивов
-2049811
-2926719
-3375102
-1325291
164,7
Поскольку в 2016 году наблюдается недостаток величины собственных
оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое
положение организации по данному признаку можно характеризовать как
неудовлетворительное, все три показателя покрытия собственными
оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшили свои
значения.
Таблица 8
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения
Показатели
Значение показателя
Изменение
(+,-)
Темп
роста, %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. к
2014 г.
2016 г. к
2014 г.
А1.
Высоколиквидные
активы
1181540
1155954
1925957
744417
163,0
А2.
Быстрореализуемые
активы
2273838
2376182
2247156
-26682
98,8
А3. Медленно
реализуемые
активы
4910757
5064273
4295303
-615454
87,5
39
Продолжение Таблицы 8
Показатели
Значение показателя
Изменение
(+,-)
Темп
роста, %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. к
2014 г.
2016 г. к
2014 г.
А4.
Труднореализуемые
активы
1455379
1532136
1361676
-93703
93,6
П1.
Наиболее срочные
обяз.
7459527
6064273
7661154
201627
102,7
П2.
Среднесрочные
обязательства
567412
756941
535479
-31933
94,4
П3.
Долгосрочные
обязательства
21569
52550
12701
-8868
58,9
П4.
Постоянные
пассивы
1773006
3254781
1620758
-152248
91,4
Из четырех соотношений, в 2016 году характеризующих соотношение
активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения,
выполняется три. У ОАО «Специализированное управление № 2»
недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для
погашения наиболее срочных обязательств, так как разница между ними
составляет 5735197 тыс. руб.
В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по
степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности ОАО
«Специализированное управление № 2» должно быть достаточно для
покрытия величины среднесрочных обязательств, то есть краткосрочная
задолженность за минусом текущей кредиторской задолженности.
В данном случае это соотношение выполняется, так как
быстрореализуемые активы превышают величину среднесрочных обязательств
в 4,2 раза и в приведенной ниже таблице 9 обобщены основные финансовые
результаты деятельности ОАО «Специализированное управление № 2».
За 2014 - 2016 гг. у ОАО «Специализированное управление № 2» имело место
явное падение величины выручки с 17981598 до 12810815 тыс. руб. на 5170783
40
тыс. руб. или на 28,8%.
Таблица 9
Основные финансовые результаты деятельности ОАО
«Специализированное управление № 2»
Показатели
Значение показателя, тыс.
руб.
2016 г. к
2015 г., %
2016 г. к
2014 г.,
%
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Объем выручки
17981598
14635190
12810815
87,5
71,2
Расходы по обычным
видам деятельности
17360966
14170982
12847659
90,7
74,0
Прибыль (убыток) от
продаж (1-2)
620632
464208
-36844
-7,9
-5,9
Прочие доходы и расходы,
кроме процентов к уплате
-211653
9970
168901
1694,1
-79,8
Прибыль до уплаты
процентов и налогов
(3+4)
408979
474178
132057
27,8
32,3
Проценты к уплате
68938
98170
51192
52,1
74,3
Изменение налоговых
активов
-269495
-104719
-73736
70,4
27,4
Чистая прибыль (убыток)
(5-6+7)
70546
271289
7129
2,6
10,1
За 2016 год величина убытка от продаж составила 36844 тыс. руб., а за
2014 - 2015 гг. имело место стремительное снижение величины финансового
результата от продаж на 505624 тыс. руб.
Таблица 10
Анализ показателей рентабельности ОАО «Специализированное
управление № 2»
Показатели
Значение показателя
2016 г. к
2015 г., %
2016 г. к
2014 г., %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Рентабельности
продаж
3,5
3,2
-0,3
-9,4
-8,6
Уровень
рентабельности
продаж по EBIT
2,3
3,2
1
31,3
43,5
Уровень
рентабельности
продаж по
чистой прибыли
0,4
1,9
0,1
5,3
25,0
41
Далее для подробного рассмотрения таблицы 9 представим показатели на
рисунке 6.
Рисунок 6. Изменение величины выручки и прибыли ОАО
«Специализированное управление № 2»
За последний год ОАО «Специализированное управление № 2» по
обычным видам деятельности получило убыток в размере 0,3 копейки с
каждого рубля выручки от реализации. Отрицательная динамика
рентабельности обычных видов деятельности за 2014 год на 3,5 копейки.
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение величины
прибыли до процентов к уплате и налогообложения к выручке организации, за
2016 год составил 1%.
Рисунок 7. Показатели рентабельности
ОАО «Специализированное управление № 2»
Выручка Чистая прибыль
2014 г.
17981598 70546
2015 г.
14635190 271289
2016 г.
12810815 7129
0
5000000
10000000
15000000
20000000
Рентабельность
продаж
Рентабельность
продаж по прибыли до
процентов у уплате и
налога
Рентальность продаж
по чистой прибыли
2014 г. 3,5 2,3 0,4
2015 г. 3,2 3,2 1,9
2016 г. -0,3 1 0,1
-0,5
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
4
42
То есть в каждом рубле величины выручки ОАО «Специализированное
управление № 2» содержалась 1 копейка прибыли до налогообложения и
процентов к уплате.Показатели финансового положения и результатов
деятельности ОАО «Специализированное управление № 2», имеющие
положительные значения: значение коэффициента абсолютной ликвидности
соответствует нормальному значению, положительная динамика изменения
величины собственного капитала ОАО «Специализированное управление № 2»,
прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2016 год составила 7129
тыс. руб.
К негативным изменениям в финансовом положении и результатах
деятельности ОАО «Специализированное управление № 2» можно отнести:
падение уровня рентабельности продаж в ОАО «Специализированное
управление № 2», крайне неустойчивое финансовое положение в ОАО
«Специализированное управление № 2» по величине собственных оборотных
средств, за 2016 год был получен убыток от продаж в размере 36844 тыс. руб.
2.2. Анализ использования методов индивидуальной оценки персонала
на предприятии
Самая основная составляющая рабочего процесса любой организации –
кадровый состав. Кадры предприятия – это вся структура персонала
предприятия, куда включаются административные, основные
производственные сотрудники и вспомогательный персонал
26
.
По характеру выполняемых функций промышленно–производственный
персонал подразделяется на четыре категории:
1) Руководитель.
2) Специалисты.
3) Служащие.
Рассмотрим изменения, которые произошли в кадровом составе ОАО «СУ
№2» за последние два года. Для этого определим, какую долю составляет
26
Хорошун Н.А. Кадровая политика как часть стратегически ориентированной политики организации // Н.А.
Хорошун, О.П.Шамаева // Инновационная наука. 2016. – № 1–3 (13). – С. 178–183.
43
каждая категория сотрудников, сравним численности персонала по годам.
На 01.01.2016 год численность ОАО «СУ №2» составляет 6128 человек.
Таблица 11
Численности персонала
ОАО «Специализированное
управление № 2»
Наименование
2014 г.
%
2015 г.
%
2016 г.
%
2016 г. к
2015 г.
+/-,
чел.
%
Чел.
Чел.
Чел.
Численность
персонала
6874
100
6421
100
6128
100
-293
95,4
Руководители
535
7,8
418
6,5
399
6,5
-19
95,5
Специалисты
2891
42,1
2523
39,3
2580
42,1
57
102,3
Служащие
3358
48,9
3480
54,2
3149
51,4
-331
90,5
На рисунке 8, представим наглядно численность персонала по категориям.
Рисунок 8. Численность персонала ОАО «СУ №2»» по категориям
Основным показателем, характеризующим действительный результат
работы предприятия с точки зрения использования кадрового потенциала
является производительность труда
27
.
Анализ этого показателя и его влияние на объем производства приведены
в таблице 12. Из данных таблицы 12 видно, что среднегодовая выработка
одного работника занятого в основном производстве уменьшилась на 188,7 руб.
27
Беленькая Е.В. Влияние трудового законодательства на кадровую политику предприятий // В сборнике:
Наука. Технологии. Инновации. Материалы всероссийской научной конференции молодых ученых в 10 частях.
2013. – С. 83–84.
Руководители Специалисты Служащие
2014 г. 535 2891 3358
2015 г.
418 2523 3480
2016 г. 399 2580 3149
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000