32
целей и условий функционирования банка, а затем выразить полученный
результат в баллах.
Таким образом, каждый показатель имеет фактическое и базовое
значение, под которым понимается его нормативное или оптимальное значение.
В целях данной работы выбраны оптимальные значения показателей на основе
приведенных в экономической литературе данных относительно «идеальной»
модели банка и значения коэффициентов на основе установленных Центральным
банком нормативов.[21, c.183]
Необходимое требование — сопоставимость всех показателей оценки.
Для этого их необходимо привести в единую систему измерения. С этой целью
предлагается использовать перевод фактических значений показателей в баллы
путем сравнения их с базовыми значениями: в случае попадания фактического
значения в область нормативного или оптимального значения, данному
показателю присваивается оценка в 1 балл; если же фактическое значение не
входит в рамки базового, то коэффициенту присваивается 0 баллов.
Вывод по первой главе. В первой главе было дано понятие и сущность
ликвидности и конкурентоспособности, а так же методы определения их
определения. Было определено что, ликвидность и конкурентоспособность
играют важную роль в эффективном функционировании деятельности банка.
Ликвидность банка понимается, как его способность выполнить свои
обязательства в конкретный момент времени, имея для этого достаточное
количество наличных и безналичных денежных средств.
Основным фактором в поддержании ликвидности банка является баланс
притока и оттока кредитных средств. Уровню ликвидности банка (ее типам,
оценке) уделяться постоянное внимание, так как она является показательной
характеристикой деятельности банка. Конкурентоспособность — способность
определённого объекта или субъекта превзойти конкурентов в заданных
условиях.
33
Конкурентоспособность — также определяют как свойство субъекта,
указывающее на его способность выдерживать конкуренцию с себе подобными,
на его способность совершать конкурентные действия и др. Сохранить
конкурентоспособность банк может в том случае, если его работа стабильна,
прибыльна, последовательно развивается. При этом качество банковских
продуктов не противопоставляется их количеству. Стратегия банка должна быть
ориентирована на хорошее качество при приемлемой цене. Хорошие показатели
ликвидности и конкурентоспособности говорят о качественной работе банка и
его надёжности.
34
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И
КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ОАО «ЭКСИМБАНК»
2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «Эксимбанк»
ОАО «Эксимбанк» - универсальный коммерческий банк, клиентами
которого являются предприятия и организации различных форм собственности,
представляющие широкий спектр отраслей экономики.
ОАО «Эксимбанк» - один из самых динамично развивающихся банков
ПМР.
Регистрация устава ОАО «Эксимбанк» была произведена 11ноября 1993
года Приднестровским Республиканским Банком. Эксимбанк зарегистрирован
как акционерное общество открытого типа (регистрационный № 8). Полное
официальное наименование: Открытое акционерное общество «Экспортно-
импортный банк». ОАО «Эксимбанк» работает на рынке банковских услуг с 11
ноября 1993 года, имеет Генеральную банковскую лицензию ПРБ серия АЮ
№0012755 от 18 сентября 2001 года и проводит все виды банковских операций в
рублях ПМР и иностранных валютах. В 2007
году Европейская бизнес–ассамблея присудила Банку награду в номинации
«Европейское качество».
Указом Президента Приднестровской Молдавской Республики от 11
ноября 2008 года Банк награжден орденом «Трудовая Слава» за эффективное
использование высоких банковских технологий, большой вклад в становление и
развитие банковской и финансовой системы ПМР, активную деятельность в
области социальных программ.
Эксимбанк является членом Ассоциации Российских Банков.
Сегодня Эксимбанк является одним из наиболее динамично
развивающихся банков Приднестровья и входит по основным показателям в
35
тройку ведущих банков ПМР. Уставный капитал банка составляет 81 395 000
рублей ПМР. Акционер ОАО «Эксимбанк» является: ОАО «Бюро по
управлению активами». ОАО «Эксимбанк» является государственным Банком с
коммерческим подходом, который выступает агентом государства по поддержке
и развитию отечественных производителей-экспортеров, а также компаний,
которые занимаются импортом технологий, оборудования и продукции,
необходимых для развития экономики республики.
Экспортно-импортный банк осознает себя социально ответственным
финансовым институтом, который играет определенную роль в жизни
приднестровского общества, занимает активную социально ответственную
позицию, следуя лучшим традициям ведения банковского бизнеса, и придает
большое значение благотворительной и спонсорской деятельности.
Наравне с поддержкой и обслуживанием корпоративного бизнеса,
Эксимбанк стремительно развивает сегмент розничного бизнеса. Банк
разрабатывает свои предложения с учетом пожеланий и потребностей клиентов,
открывает новые комфортные отделения, оперативно и качественно решает
финансовые и нефинансовые вопросы.
ОАО «Эксимбанк» обеспечивает высокий уровень обслуживания
корпоративных и частных клиентов, внедряет современные системы и стандарты
менеджмента, активно сотрудничает с иностранными банками и финансовыми
структурами.
ОАО «Эксимбанк» стремится удовлетворить требования современного
клиента, предлагает финансовые решения, которые понятны, доступны и нужны
потребителю.
Банк осуществляет весь комплекс банковских операций, а точнее:
1)привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3)открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
36
4)осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц,
в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;
5)инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6)купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7)привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8)выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов);
10)выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной форме;
11)приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
12)доверительное управление денежными средствами и иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
13)осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
14)предоставление в аренду физическим и юридическим лицам сейфов
для хранения документов и ценностей;
15)лизинговые операции;
16) выпуск, покупка, продажа, учет, хранение и иные операции с ,
ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными
бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на
банковские счета, с иными ценными бумагами, доверительное управление
указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими
лицами;
17)оказание консультационных и информационных услуг. И другие
37
операции, осуществляемые как в рублях, так и в иностранной валюте.
Таким образом, это свидетельствует об универсальности Банка,
повышении его устойчивости за счет снижения зависимости от конъюнктуры
отдельных рынков банковских услуг.
В планах ОАО «Эксимбанк» - дальнейшее расширение клиентской базы,
развитие программ, направленных на эффективное взаимодействие с
предприятиями различных секторов экономики.
Таков основной перечень направлений деятельности, осуществляемых
ОАО «Эксимбанк». Данный банк занимают свою нишу на рынке банковских
услуг, причем их перечень постепенно расширяется. Поэтому и необходимо
определить уровень ликвидности и конкурентоспособности для того, чтобы
увидеть истинную картину деятельности коммерческого банка.
2.2 Определение ликвидности ОАО «Эксимбанк»
Основным внутренним источником финансовой информации для
коммерческого банка являются формы отчетности, которые обычно
подвергаются анализу и оценке. Формы отчетности обычно указывают
абсолютные показатели, которые используются для оценки и анализа.
Определение ликвидности банка заключается в оценке ликвидности его баланса
(см. приложение 2, 4), уровня достаточности собственного капитала (см.
приложение 3, 5).
Соответственно определять ликвидность ОАО «Эксимбанк» начнем с
анализа статей баланса коммерческого банка. Анализ баланса ОАО «Эксимбанк»
проводится на основании данных годовых отчетов банка за 2014-2016 гг. Анализ
и оценка бухгалтерского баланса предполагает определение абсолютного и
относительного изменений за три года.
Проанализируем соотношения между различными статьями активов и
пассивов банка, дадим обобщающую характеристику состояния ликвидности,
38
выявим риск недостаточной ликвидности. Анализ структуры баланса ОАО
«Эксимбанк» указан в таблице 1.
Таблица 1
Структура баланса ОАО «Эксимбанк»
Наименован
ие статьи
01.01.20
17
Уд.ве
с
01.01.20
16
Уд.ве
с
01.01.20
15
Уд.ве
с
Изменен
ие доли
АКТИВЫ
тыс. руб
в %
тыс. руб.
в %
тыс. руб
в %
Денежные
сред-ва
85 314
8.66
53 026
4.55
101 682
7.08
1.58
Сред-ва
кредитных
орган-ций в
ПРБ
172 827
17.5
5
266 085
22.8
4
302 949
21.09
- 3.54
Ср-ва в
кредитн.
Организац.
9 936
1.01
14 269
1.22
56 564
3.94
-2.93
Чистые
вложен.в
цен. бумаги
0,00
0
82 247
7.06
82 247
5.72
-5.72
Чистая
задолжен.п
о кредитам
432 629
43.9
2
654 124
56.1
6
801 930
55.83
- 11.91
Чистые
вложения в
цен.бумаги
1 515
0.15
1 505
0.13
1 505
0.10
0.05
Основные
ср-ва,
немат.
активы и
мат. запасы
80 809
8.20
77 332
6.64
61 710
4.30
3.9
Прочие
активы
201 993
20.5
1
16 241
1.39
27 845
1.94
18.57
Всего
активов
985 023
100
1 164
829
100
1 436
432
100
пассивы
Всего обяз-
ств
852 609
86.5
6
1 045 491
89.7
5
1 315 576
91.09
- 4.53
Всего
источников
собствен.
ср-ств.
132 414
13.4
4
119 339
10.2
5
128 663
8.91
4.53
Всего
985 023
100
1 164
830
100
1 444
239
100
Исходя из данных таблицы на 1.01.2017 года в структуре баланса ОАО
«Эксимбанк» в активах баланса отмечается следующее:
39
1) денежные средства и другие ценности на 1.01. 2016 года составили
53 026 тыс. руб., что на 48 656 тыс. руб. меньше по сравнению с 1.01.2015 годом,
на 1.01.2017 года на 32 288 тыс. руб. больше по сравнению с 1.01.2016 годом;
2) средства кредитных организаций в ПРБ на 1.01.2016 года уменьшились
на 36 864 тыс.руб. по сравнению с 1.01.2015 годом, а на 1.01.2017 год стали ниже
на 93 258 тыс. руб. по сравнению с данными на 1.01 2015 года;
3) средства в кредитных организациях на 1.01.2016 года на 42 295тыс.
руб. больше по сравнению с 1.01.2015 года, стали меньше на 4 333 тыс. руб. на
1.01.2017 года чем на 1.01.2016 года;
4) чистые вложения в ценные бумаги, приобретённые для торговли на
1.01 2015 -2016 годах были неизменны, а на 1.01.2017 года уменьшились на
82 247 тыс.руб.;
5) чистая задолженность по кредитам и приравненной к ним
задолженности уменьшается на 1.01.2016 года на 147 806 тыс.руб по сравнению
с 1.01.2015 года, на 1.01.2017 год на 221 495тыс.руб. уменьшается по сравнению
с1.01. 2016 года;
6) чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,
предназначенные для продажи на 1.01.2015 -2016 года не изменились, а на
1.01.2017 года увеличились на 10 тыс. руб.;
7) основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
увеличились на 1.01.2016 года на 15 622 тыс. руб., на 1.01.2017 год увеличение
на 3 477 тыс.руб. по сравнению с 1.01.2016 года;
8) прочие активы на 1.01.2016 года уменьшение на 11 604 тыс.руб., чем
на 1.01.2015 года, и увеличение на 1.01.2017 год на 185 752 тыс.руб. по
сравнению с 1.01.2016 года.
В пассивах баланса ОАО «Эксимбанк»:
1) всего обязательств на 1.01.2016 года меньше на 270 085 тыс. руб. по
отношению к 1.01.2015 года, и на 1.01.2017 года они уменьшились на 462 967
тыс.руб., и составили 852 609 тыс. руб. в сравнении с 1.01.2016 года;
40
2) всего источников собственных средств наблюдается уменьшение на
1.01.2016 года на 9 324 тыс.руб. и составили 119 339 тыс. руб. по сравнению с
1.01.2015 года, на 1.01.2017 года увеличение на 13 075 тыс. руб. по сравнению с
1.01.2016 года.
Оценка ликвидности ОАО «Эксимбанк» на 1.01.2015-2016.
Определение ликвидности для коммерческого банка это одна из приоритетных
задач, она связана непосредственно с выполнением банка обязательств перед
своими вкладчиками и клиентами. Поэтому существует разработанная методика
расчета нескольких коэффициентов ликвидности для банка.
Оценка ликвидности определяется по результатам оценок следующей
группы показателей.
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных
активов к привлеченным средствам и рассчитываем по формуле:
ПЛ1 =Лам / ПС * 100% (3)
где Лам – высоколиквидные активы кредитной организации, рассчитанные в
соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующего порядок их расчета;
ПС – совокупный объем привлеченных средств, рассчитанный в соответствии с
нормативным актом.
2014г ПЛ1 = 101 681 935,90/1 315 576 111,34*100% = 7,73
2015г ПЛ1 = 53 026 069,07/1 045 491 365,99 *100% = 5,07
2016г ПЛ1 = 85 313 463,63/852 609 304,58*100% = 10,01
Графическое представление изменения показатель соотношения
высоколиквидных активов и привлеченных средств ОАО « Эксимбанк» за 2014
– 2016 годы рисунок 3.
41
Рисунок 3 - Динамика показателей соотношения
высоколиквидных активов и привлеченных средств ОАО «
Эксимбанк» за 2014 – 2016 годы
Из полученных данных наблюдается низкий уровень показателя
соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств в 2014 году
который составил 7,73. В 2015 году показатель соотношения высоколиквидных
активов и привлеченных средств составил 5,07, что на 2,66 ниже чем в 2014
году. В 2016 году - 10,01, что говорит об улучшении ситуации.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой
фактическое значение обязательного норматива Н2.1 «Норматив мгновенной
ликвидности кредитной организации», рассчитанное в соответствии с
нормативным актом, регламентирующим порядок его расчета.
Н2.1= Лам / Овм * 100% (4)
где Овм–обязательства до востребование кредитной организации, рассчитанные
в соответствии с нормативным актом, регламентирующим порядок.
2014г. Н2.1= 101 681 935,90/ 1185834675,52 *100% = 8,57
2015г. Н2.1 = 53 026 069,07/ 723031549,62*100% = 7,33
2016г. Н2.1 = 85 313 463,63/ 547746455,01 *100 % =15,57
0
2
4
6
8
10
12
2014 год
2015 год
2016 год
7,73
5,07
10,01