45
Таблица 12
Анализ выполнения договоров поставки товаров по поставщикам
Наименование
поставщика
2017 г.
2018 г.
план
факт
процент
выпол-
нения
план
факт
процент
выпол-
нения
Распределительн
ый центр
117000,0
117387,2
100,3
160000,0
160609,8
100,4
ООО «Аутпак»
15600,0
15539,6
99,6
21500,0
21739,5
101,1
ООО «Adski-
sport»
15000,0
15119,7
100,8
21300,0
21331,0
100,1
ООО «vamos-
sport»
14000,0
14069,7
100,5
20700,0
20718,2
100,1
ООО «Чироди»
10079,8
10079,8
100,0
13700,0
13714,9
100,1
ООО ТД «Бойко-
спорт»
8000,0
7979,8
99,7
11500,0
11380,4
98,9
ООО ТД «Beform»
10000,0
9869,8
98,7
14500,0
14006,7
96,6
ООО «Швейная
фабрика
Авангард»
8500,0
8819,8
103,8
11500,0
11672,2
101,5
ООО «BUS»
8500,0
8399,8
98,8
11000,0
11088,6
100,8
ООО «Tricoterra»
2200,0
2729,9
124,1
5500,0
5544,3
100,8
Итого
208879,8
209995,2
100,5
291200,0
291805,8
100,2
Судя по таблице 12 выполнение плана поставки составило в 2018 году
составило 100,2%, из-за дозаказов компанией ООО «Ап Энд Ран» у
поставщиков на товары наиболее пользующиеся спросом. Недовыполнение
договоров по поставкам, как в 2017 году, так и в 2018 году, было по таким
поставщикам как
ООО ТД «Бойко-спорт» и ООО ТД «Beform». В основном
недовыполнение произошло из-за возвратов товара с браком. Однако, не смотря
на некоторые сбои в поставках, показатели выполнения плана говорят об
улучшении организации товароснабжения ООО «Ап Энд Ран» прежде всего за
счет улучшения работы по организации хозяйственных связей со стороны
поставщиков.
Анализ поставщиков предприятия следует изучать по формам оплаты
заказов (таблица 13). Расчет с поставщиками происходит как посредством
банковского перевода денежных средств – безналичным расчетам, так и за
наличный расчет.
46
Таблица 13
Анализ поставщиков в зависимости от формы платежа
Форма
платежа
2017 год 2018 год Отклонение Темп
роста,
%
Сумма,
тыс.р.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.р.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.р.
Уд.
вес,
%
Наличный
расчет
82948,1
39,5
100673,
0
34,5
17724,
9
-5 121,4
Безналичны
й расчет
127047,
1
60,5
191132,
8
65,5
64085,
7
+5 150,4
Итого:
209995,
2
100 291805,
8
100
81810,
6
- 134,9
Итак, из таблицы 13 видно, что в основном товары приобретаются у
поставщиков за безналичный расчет, так как безналичный расчет создает
определенные удобства для обеих сторон, содействует ускорению
оборачиваемости денежных средств, позволяет сократить сроки поставки,
поэтому он применяется почти со всеми поставщиками исследуемого
предприятия (65,5% из общей суммы закупки). Лишь в редких случаях
компания ООО «Ап Энд Ран» закупает необходимую продукцию за наличный
расчет (34,5% от общей стоимости закупаемого товара).
Важным моментом анализа поступления продукции является изучение
частоты и своевременности завоза товаров. Несвоевременная поставка товаров
по месяцам, декадам, отдельным дням отрицательно сказывается на
выполнении плана товарооборота, всей торговой деятельности. В качестве
показателя, характеризующего ритмичность поставки товаров, применяется
коэффициент равномерности отгрузки. Он исчисляется за любой период, по
всем отгрузкам, отдельным покупателям, по отдельным товарам. Для этого
предварительно рассчитываются следующие показатели:
а) Расчет среднеквадратичного отклонения объема поставки:
,
n
xx
2
(7)
где х – фактический объем поставки товаров за квартал;
47
х – среднее значение объема поставки товаров за квартал;
n – колличество кварталов.
б) Расчет коэффициента вариации поставки:
,
x
100
(8)
где
δ
- среднее квадратичное отклонение;
х- темп отклонения товарооборота за квартал.
в) Вычисление коэффициента равномерности поступления товаров:
100100К
равн
(9)
Определим К
равн
для оценки равномерности поставок на предприятие
ООО «Ап Энд Ран» с помощью таблицы 14.
Таблица 14
Расчет коэффициента равномерности поставок
квартал
2017
год
2018
год
процент ВП
в 2018 г.
расчет 2018 год
(х
1
-
х
) (х
1
-
х
)
2
I
52288,8
71784,2
137,3
-1,6
2,56
II
52078,8
72076,0
138,4
-0,5
0,25
III
53548,8
76744,9
143,3
4,4
19,36
IV
52078,8
71200,6
136,7
-2,2
4,84
Итого:
209995,2
291805,8
138,9
-
27,01
Среднеквадратичное
отклонение, %
2,60 - - -
Коэффициент
вариации, %
1,87 - - -
Коэффициент
равномерности ВП
товарооборота, %
98,13 - - -
На основании полученных данных можно говорить о том, что в 2018 г.
поставки на предприятие ООО «Ап Энд Ран» были равномерными на 98,13%.
Рассмотрим динамику поступления товаров на предприятие ООО «Ап
Энд Ран» на рисунке 8.
48
Рисунок 8 - Динамика общего объема поступления товаров в 2017-
2018 гг.
При анализе динамики поступления товаров был выявлен явный
увеличение во всех кварталах, что можно проследить по графику (рисунок 7). В
связи с этим можно сделать предположение о наличии определенной тенденции
в объемах закупаемых товаров.
ООО «Ап Энд Ран» использует три основных метода закупок: оптовые
закупки; регулярные закупки мелкими партиями; закупки по мере
необходимости;
2000
12000
22000
32000
42000
52000
62000
72000
82000
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
49
Для более наглядного представления структура поставщиков ООО «Ап
Энд Ран» по основным методам закупок представим их на диаграмме (рисунке
9).
Рисунок 9 - Структура поставщиков ООО «Ап Энд Ран» по основным
методам закупок, %
Из рисунка мы видим, что подавляющее большинство (а именно 57%)
поставщиков поставляют одежду и обувь для спорта на предприятие ООО «Ап
Энд Ран» с помощью оптовых поставок. Поставки регулярные мелкими
партиями в общем объеме закупа составляют 28%, а закупки по мере
необходимости всего 15%.
Подсистема управления отношениями с поставщиками содержит средства
классификации поставщиков пo двум критериям: пo привлекательности (ABC-
классификация) и пo стадиям взаимоотношений с клиентами (XYZ-
классификация). Данные средства классификации предназначены для
формирования стратегии взаимоотношений с поставщиками.
ABC-классификация основана на правиле Парето. АВС-классификация
позволяет разбить клиентов на три группы важности:
−
Высокая (класс «А»);
−
Средняя (класс «В»);
−
Низкая (класс «С»).
оптовые
закупки; 57
регулярные
закупки мелкими
партиями; 28
закупка по мере
необходимости;
15
50
Таблица 15 показывает наиболее выгодных для компании ООО «Ап Энд
Ран» поставщиков, менее выгодных поставщиков, и поставщиков, которые
отрицательно влияют на объем продаж (выручки) ООО «Ап Энд Ран».
Таблица 15
Анализ участия основных поставщиков в объеме продаж
предприятия
Поставщики Объем
продаж
, тыс.р.
Удельный вес
в продажах
предприятия,
%
Удельный
вес с
нарастающи
м итогом
Категория
поставщик
а
Распределительны
й центр
171818,
9
58,9 58,9 А
ООО «Аутпак» 23045,3
7,9 66,8 А
ООО «vamos-
sport»
19836,5
6,8 73,6 А
ООО «Adski-sport»
19544,8
6,7 80,3 В
ООО «Чироди» 12835,4
4,4 84,7 В
ООО ТД «Beform» 12835,4
4,4 89,1 В
ООО «Швейная
фабрика
Авангард»
9918,2
3,4
92,5 В
ООО ТД «Бойко-
спорт»
9334,8
3,2
95,7 С
ООО «BUS» 8459,7
2,9 98,6 С
ООО «Tricoterra» 4083,9
1,4 100,0 С
Итого 291713
100,0 - -
Результаты АВС –анализа представлены в таблице 16.
Таблица 16
Результаты АВС - анализа поставщиков компании ООО «Ап Энд
Ран»
Поставщики Категории в объеме продаж, тыс.р.
А В С
Распределительный центр 171818,9 - -
ООО «Аутпак» 23045,3 - -
ООО «vamos-sport» 19836,5 - -
ООО «Adski-sport» - 19544,8 -
ООО «Чироди» - 12835,4 -
ООО ТД «Beform» - 12835,4 -
51
Продолжение таблицы 16
Судя по таблице 16, мы можем сказать, что 30% поставщиков
обеспечивают 73,6% выручки и 70% поставщиков обеспечивают 26,5%
выручки. Следовательно, предприятию розничной торговли при работе с
поставщиками имеет смысл направлять свои основные усилия на привлечение
и удержание крупных поставщиков.
В дополнении к АВС-классификации можно классифицировать
поставщиков по стадиям взаимоотношений.
Для анализа «Постоянный поставщик» предусмотренная дополнительная
классификация пo регулярности закупок: стабильные закупки (X-класс);
нерегулярные закупки (Y-класс); эпизодические закупки (Z-класс).
Таблица 17
Рассчитываем XYZ – анализ по компании ООО «Ап Энд Ран», тыс.р.
Поставщики
Закупки
за 2017
год
Закупки
за 2018
год
Общие
закупки
за 2 года
Среднее
значение
Коэффици
ент
вариации
Группа
ООО «BUS»
8399,8
11088,6
19488,4
9744,2
13,8%
Y
ООО
«Швейная
фабрика
Авангард»
8819,8 11672,2 20492,0 10246,0 13,9% Y
Распределите
льный центр
117387,2
160609,8
277997 138998,5
15,5% Y
ООО
«Чироди»
10079,8 13714,9 23794,7 11897,35
15,3% Y
ООО «Аутпак»
15539,6
21739,5
37279,1
18639,55
16,6%
Y
ООО «Adski-
sport»
15119,7 21331,0 36450,7 18225,35
17,0% Y
ООО ТД
«Beform»
9869,8 14006,7 23876,5 11938,25
17,3% Y
ООО «Швейная фабрика
Авангард»
-
9918,2 -
ООО ТД «Бойко-спорт» - - 9334,8
ООО «BUS» - - 8459,7
ООО «Tricoterra» - - 4083,9
Итого 214700,7 55133,8 21878,4
52
Продолжение таблицы 17
XYZ-классификация основных поставщиков ООО «Ап Энд Ран» показал,
что большинство поставщиков относятся к Y-класс, что говорит о
нерегулярности поставок. Внутри этой группы можно выделить как высокого
уровня стабильности поставок (это такие поставщики как ООО «BUS» и ООО
«Швейная фабрика Авангард»), так и не совсем стабильные по поставкам (это
такие поставщики как ООО ТД «Бойко-спорт» и ООО «vamos-sport»).
Поставщик одежды и обуви для спорта ООО «Tricoterra» относится к группе
эпизодических закупок (Z-класс).
Результаты XYZ –анализа представлены в таблице 18.
Таблица 18
Результаты XYZ –анализа товаров компании ООО «Ап Энд Ран»
Группа
Объем поставляемой
продукции
Колличество поставщиков
Тыс.р.
Доля, %
единиц
Доля, %
X 0 0 0 0
Y 286261,5 98,1 9 90,0
Z
5544,3
1,9 1 10
Итого:
291805,8
100,0
10
100,0
Графическая интерпретация XYZ –анализа поставщиков по регулярности
закупок представлена на рисунке 10.
ООО ТД
«Бойко-
спорт»
7979,8 11380,4 19360,2 9680,1 17,6% Y
ООО «vamos-
sport»
14069,7 20718,2 34787,9 17393,95
19,1% Y
ООО
«Tricoterra»
2729,9 5544,3 8274,2 4137,1 34,0% Z
Итого
209995,2
291805,8
501801,0
250900,5
-
-
Рисунок 10 –
Распределение поставщиков предприятия по
Судя по рисунку
стабильности закупок у
составляет 90% из общего количества поставщиков, на которые приходится
98,1% объема закупок. Класс Z
1,9% объема
поставок.
На основе анализа закупочной деятельности
Ран»
представленного во второй главе можно сделать вывод:
Предприятие
ООО «
поступления товаров. Поступление товаров увеличилось в отчетном году по
сравнению с прошлым годом на
розничного товарооборота. По некоторым товарным группам (
спортивная обувь,
акс
опережали темпы увеличения их реализации, что привело к росту товарных
запасов и затовариванию их на складе.
Большая часть поставляемой продукции поступает
«Ап Энд Ран»
из близлежащего распределительного центра
малый удельный вес среди поставщиков в составе поставок составляют и
местные оптовые поставщики
Коэффициент обеспеченности товарными ресурсами показал, что за
По объему поставляемой продукции
53
Распределение поставщиков предприятия по
анализу
Судя по рисунку
10, мы можем сказать,
что поставщики класса Х по
стабильности закупок у
компании ООО «Ап Энд Ран»
отсутствует
составляет 90% из общего количества поставщиков, на которые приходится
98,1% объема закупок. Класс Z
-
это 10% поставщиков, обеспечивающие почти
поставок.
На основе анализа закупочной деятельности компании
представленного во второй главе можно сделать вывод:
ООО «
Ап Энд Ран»
обеспечило высокие темпы роста
поступления товаров. Поступление товаров увеличилось в отчетном году по
сравнению с прошлым годом на
81810,6
тыс.руб., за счет увеличения
розничного товарооборота. По некоторым товарным группам (
акс
ессуары для спорта
), темпы роста поступления товаров
опережали темпы увеличения их реализации, что привело к росту товарных
запасов и затовариванию их на складе.
Большая часть поставляемой продукции поступает
из близлежащего распределительного центра
малый удельный вес среди поставщиков в составе поставок составляют и
местные оптовые поставщики
– 45%.
Коэффициент обеспеченности товарными ресурсами показал, что за
0 50
По количеству поставщиков
По объему поставляемой продукции
Группа Z
Группа
Распределение поставщиков предприятия по
XYZ –
что поставщики класса Х по
отсутствует
, класс Y -
составляет 90% из общего количества поставщиков, на которые приходится
это 10% поставщиков, обеспечивающие почти
компании
ООО «Ап Энд
представленного во второй главе можно сделать вывод:
обеспечило высокие темпы роста
поступления товаров. Поступление товаров увеличилось в отчетном году по
тыс.руб., за счет увеличения
розничного товарооборота. По некоторым товарным группам (
женская
), темпы роста поступления товаров
опережали темпы увеличения их реализации, что привело к росту товарных
Большая часть поставляемой продукции поступает
на предприятие ООО
из близлежащего распределительного центра
- 55%, однако не
малый удельный вес среди поставщиков в составе поставок составляют и
Коэффициент обеспеченности товарными ресурсами показал, что за
2018
100
Группа Y
54
год товарооборот был обеспечен товарными ресурсами 100,6%, что является не
плохим результатом для предприятия.
Анализ товарных запасов компании ООО «Ап Энд Ран» показал, что
среднегодовые товарные запасы за отчетный год больше среднегодовых
товарных запасов предыдущего года на 89,2 тыс. руб.
Данные об эффективности товарных запасов свидетельствуют о
преимущественном росте товарооборота над ростом объема товарных запасов
(138,99% и 105,75% соответственно). В результате правильного соотношения
ресурсов и результатов произошло повышение скорости реализации.
Товарооборачиваемость в числе оборотов увеличилась с 135,2 до 177,7, то есть
на 42,5 оборота, при этом товарооборачиваемость в днях оборота ускорилась на
0,7 дня.
Анализ товарных запасов в разрезе отдельных товарных групп показал,
что в 2018 году средние товарные запасы увеличились на 89,2 тыс. руб., а их
оборачиваемость ускорилась на 0,7 дня. Это произошло за счет изменения
объема, структуры товарооборота и величины среднего товарного запаса.
У компании ООО «Ап Энд Ран» положены рациональные хозяйственные
связи на стабильной долговременной основе, кроме этого, компания
своевременно и правильно заключает договора с поставщиками, а также
устанавливает рациональные прямые договорные связи по поставкам
товаров и осуществляет постоянный контроль за их исполнением.
Компания ООО «Ап Энд Ран» при заключении договора о поставках
имеет возможность варьировать срок и формы платежа. На данный момент
политика розничного предприятия направлена на работу с поставщиками на
долгосрочной основе, т.е. с заключением договоров на долгий период.
Компания ООО «Ап Энд Ран» работает с распределительным центром по
поставкам с отсрочкой платежа. Удельный вес поставщиков предоставляющих
отсрочку до 30 дней составляет 55%, на втором месте стоят поставщики
которые предоставляют отсрочку платежа до 10 дней их удельный вес в общей
сумме простаков составляет 19%, 11% поставщиков не предоставляют отсрочку