35
- услуга водоснабжения – 4493 тыс. руб. (или 34,4 в структуре затрат).
3. Статья «Амортизационные отчисления»
Так каквсе имущество находится во временном пользовании, на балансе
МУП «Водоканал» только две единицы оборудования: котел водогрейный
КВС, хлоратор АХВ – 100.
Размер затрат по данной по данной статье сформирован из расчета
суммы амортизационных отчислений на полное восстановление основных
производственных фондов систем водоотведения (табл. 2.3.).
Расчет суммы амортизационных отчислений на полное восстановление
основных производственных фондов систем водоснабжения, водоотведения на
период регулирования
Таблица 2.3
N
п/п
Наименование показателя
Единица
измерения
План
1
2
3
4
1
Балансовая стоимость основных
производственных фондов, используемых при
оказании услуг по водоснабжению
(водоотведению), на начало периода
регулирования
Тыс. руб.
348,0
2
Ввод основных производственных фондов,
используемых при оказании услуг по
водоотведению, за период регулирования
Тыс. руб.
74,1
3
Выбытие основных производственных
фондов, используемых при оказании услуг по
водоснабжению (водоотведению)
Тыс. руб.
0
4
Средняя стоимость основных
производственных фондов, используемых при
оказании услуг по водоотведению
Тыс. руб.
211,05
5
Средний срок полезного использования
Котел водогрейный КВС
Хлоратор АХВ - 100
Год
6
Сумма амортизации (аренды)
Тыс. руб.
70,2
Расходы по данной статье составят:
- услуга водоотведения – 70,2 тыс. руб. (или 0,27 % в структуре затрат)
- услуга водоснабжения – 0.
4.Статья «Ремонт и техническое обслуживание»
36
Затраты на текущий ремонт и техническое обслуживание основных
производственных фондов системы водоснабжения и водоотведения
рассчитаны по методике учета и планирования, принятой на предприятии. Эти
расходы состоят из следующих затрат:
1. Амортизация оборудования, с закрепленного за ремонтной службой;
2. Электроэнергия, материалы, запасные части и горючее, используемое
для выполнения ремонтных работ;
3. Оплата работников ремонтной службы, в том числе заработная плата
водителей машин;
4. Отчисления на социальные нужды от затрат на оплату труда этой
категории работников;
5. Оплата услуг подразделений и сторонних организаций, связанных с
выполнением ремонтных работ.
Затраты на ремонт и техническое обслуживание сформированы из
расходов на оплату труда работников ремонтной и автотранспортной службы, а
также расходов на приобретение материалов и инструментов, необходимых на
выполнение ремонтных работ.
Расчет фонда оплаты труда ремонтной службы представлены в таблице
(Приложение Г, Приложение Д).
Затраты на оплату труда работников ремонтной и автотранспортной
службы определены для всего предприятия в целом. При разнесении затрат на
услугу водоснабжения и водоотведения (пропорционально фонду оплаты труда
основных производственных рабочих), а также с учетом затрат на материалы,
затраты на материалы формируются с учетом выполнения графика ППР на
период регулирования, а также на основании счетов на материалы и запчасти за
период, предшествующий периоду регулирования.
С учетом всех вышеперечисленных затрат, учитывая все счета-фактуры
на материалы, за период, предшествующий периоду регулирования, затраты по
данной статье составляют:
37
- услуга водоснабжения – 1932,2 тыс. руб. (14,8 % в структуре затрат);
- услуга водоотведения – 4213,3 тыс. руб. (16,7 % в структуре затрат).
5. Статья «Капитальный ремонт»
Так как учетной политикой не создано ремонтного фонда, затраты на
проведение всех видов ремонтных работ отражаются в статье «Ремонт и
техническое обслуживание».
6. Статья «Оплата труда»
По данной статье отражены затраты на оплату труда только работников
основного производства, участвующих в технологическом процессе
транспортировки воды до потребителей.
Расходы на оплату труда сформированы на основании «Отраслевого
тарифного соглашения в жилищно-коммунального хозяйстве Российской
федерации»
1
. Отраслевое тарифное соглашение продлено на срок с 1 января
2014 года по 1 января 2017 года, в соответствии с соглашением
Общероссийского отраслевого объединения работодателей «Союз
коммунальных предприятий»
2
и Общероссийского союза работников
жизнеобеспечения от 19 февраля 2010 года
3
.
Фонд оплаты труда формируется с учетом ставки первого разряда,
коэффициента особенностей работы предприятия, премии и
коэффициентов, установленных законодательными актами и положением по
оплате труда и премированию работников
Минимальная месячная тарифная ставка рабочих первого разряда,
полностью отработавших норму рабочего времени и выполнивших свои
трудовые обязанности (нормы труда) устанавливается в размере равном
произведению базовой месячной тарифной ставки рабочего первого разряда на
коэффициент особенностей работ предприятия.
__________________________________________________________
1. («Отраслевое тарифное соглашение в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации».
2011. – Т.35. – С.10.)
2. (Общероссийское отраслевое объединение работодателей «Союз коммунальных предприятий»2011. –
Т.25. – С.20.)
3. (Общероссийского союза работников жизнеобеспечения от 19 февраля 2010 года. – Т.23. – С.5.)
38
В дальнейшем МУП «Водоканал» необходимо обеспечить размер
базовой месячной тарифной ставки рабочих первого разряда не ниже
прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в
субъектах Российской Федерации, при наличии у него финансовых
возможностей. Сроки приближения размера базовой месячной тарифной ставки
рабочих первого разряда до уровня не ниже прожиточного минимума
трудоспособного населения определяются коллективными договорами.
Планируется ставка Iразряда – 7166 тыс. руб./мес.
МУП «Водоканал» сформировало фонд оплаты труда работников на
период регулирования:
- на услугу водоснабжения – 2281,97 тыс. руб. (17,5 % в структуре
затрат) (Приложение Е).
- на услугу водоотведения – 6055,5 тыс. руб. (23,5 % в структуре затрат)
(Приложение Ж).
Численность производственного персонала на водоснабжении и
водоотведении не превышает расчетной. Расчетная численность сформирована
согласно рекомендациям по нормированию труда работников водопроводно-
канализационного хозяйства, утвержденными приказом Госстроя РФ от
22.03.1999г. № 66 (табл. 2.4.)
39
Таблица 2.4
Расчет нормативной численности по услуге водоотведения
МУП «Водоканал
№
п/п
Наименование
профессий
№ табл.
Из
приказа
№ 66
Госстроя
РФ
Показатель
Норматив
численности
ед.
1
2
3
4
5
Сети
1
Обходчик сети
Слесарь АВР
Электрогазосварщик
26
Общая
протяженность сети
– 27,3 км
6,0 – 10,0
2
Машинист нас. ус-к
Слесарь КИПиА
Электромонтер
Слесарь-ремонтник
25
КНС №1 (пр-ть
4,2т.куб.м/сут)
4,0 – 6,0
КНС №2 (пр-ть
9,0т.куб.м/сут)
4,0 – 6,0
КНС №3 (пр-ть
9,6т.куб.м/сут)
4,0 – 6,0
КНС №4 (пр-ть
1,92т.куб.м/сут)
4,0 – 6,0
Итого сети
22,0 – 34,0
2
Очистные сооружения
2.1
Оператор на
песколовке
27
3,8 куб.м/сут
3,0 – 3,0
2.2
Оператор на решетке
28
3,8 куб.м/сут
2,0 – 2,0
2.3
Оператор на
аэрофильтрах
29
Аэрофильтры 3,8 т.
куб.м/сут
3,0 – 5,0
2.4
Оператор на
отстойниках
31
Вторичный отст. 3,8
т. куб.м/сут
3,0 – 3,0
2.5
Оператор по уд.
Осадка
33
2-х ярусные отст.
3,8 т. куб./м. сут
2,0 – 2,0
2.6
Машинист нас. ус-к
Слесарь КИПиА
Электромонтер
Слесарь-ремонтник
34
3,8 куб./м. сут
8,0 – 10, 0
2.7
Оператор на фильтрах
39
Песчаные фильтры
3,8 куб.м/сут
3,0 – 5,0
2.8
Оператор на иловых
площадках
36
3,8 куб./м. сут
4,0 – 5,0
2.9
Оператор на иловых
площадках
40
3,8 куб./м. сут
3,0 – 3,1
40
Продолжение таблицы 2.4
2.10
Лаборант хим. бакт.
анализа
42
Контроль качества
сточных вод
2,0 – 3,0
2.11
Пробоотборщик
42
Контроль качества
сточных вод
1,0 – 2,0
Итого очистные сооружения
34,0 – 44,0
Всего по услуге водоотведения
56,0 – 78,0
1. Статья «Отчисления на социальные нужды»
Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог и
отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве) в
процентах от расходов на оплату труда основного технологического персонала
включают в себя обязательные отчисления по установленным
законодательством нормативам.
В 2014 году отчисления на социальные нужды составляют 30,3 % от
фонда оплаты труда основных производственных рабочих (согласно
федеральному закону от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного медицинского
страхования»). Затраты по данной статье составляют:
- на услугу водоснабжения - 691,4 тыс. руб. (5,3 % в структуре затрат);
- на услугу водоотведения – 1834,8 тыс. руб. 70 % в структуре затрат).
8. Статья «Прочие расходы»
По статье «Прочие затраты» в составе себестоимости услуг относятся
налоги, сборы, платежи (включая платежи по обязательным видам
страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные
отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством
порядком, платежи за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ.
41
МУП «Водоканал» в статью «прочие затраты» включает расходы
арендной платы, которая сформирована на основании договора между МУП
«ЖКХ и Водоснабжение» и МУП «Водоканал» (табл. 2.5.).
Таблица 2.5
Расшифровка прочих расходов, не вошедших в
вышеперечисленные статьи себестоимости МУП «Водоканал» на
услуги водоснабжения и водоотведения
№ п/п
Наименование показателя
Ед. измер.
План
1
2
3
4
Водоснабжение
Всего прочих не вошедших расходов,
относимых на себестоимость
производства
Всего
тыс. руб.
571,0
в том числе:
1
Оформление лицензии на
недропользование
тыс. руб.
10,0
2
Производственный контроль
тыс. руб.
50,0
3
Разработка проекта зон санитарной
охраны источников хозпитьевого
водоснабжения (Протокол №17 от
22.02.12г. Правительства
Свердловской области)
тыс. руб.
0,0
4
Налог на воду
тыс. руб.
140,0
5
Арендная плата
тыс руб.
371
Водоотведение
Всего прочих не вошедших расходов,
относимых на себестоимость
производства.
Всего:
тыс. руб.
671,7
в том числе:
42
Продолжение таблицы 2.5
1
Производственный контроль
тыс. руб.
50
2
Разработка и согласование НДС
тыс. руб.
50
3
Получение Решения на право
пользования водным объектом с целью
сброса очищенных сточных вод
тыс. руб.
15
4
Арендная плата
тыс. руб.
556,7
Затраты по данной статье составили:
- на услугу водоснабжения – 371 тыс. руб. (2,8 % в структуре затрат);
- на услугу водоотведения – 556,7 тыс. руб. (2,1 % в структуре затрат).
Прямые затраты на услугу водоснабжения составили:
- 9796,5 тыс. руб. (75,0 % в структуре затрат)
в том числе:
- материалы – 27,0 (0,21 % от себестоимости);
- электроэнергия – 4493 (34,43 % от себестоимости) – отчисления;
- амортизация – 0 691 руб. – (5,3 % от себестоимости);
- ремонт и техническое обслуживание – 1932,2 (14,8 % от себестоимости);
- оплата труда – 2281,9 (17,79 % от себестоимости);
- прочие – 371 руб. (2,84 % от себестоимости).
Прямые затраты на услугу водоотведение составили – 21019,1 тыс. руб.
(80,1 % в структуре затрат).
В том числе:
- материалы – 1201,0 тыс. руб. (4,58 % от себестоимости);
- электроэнергия – 7088,0 тыс. руб. (27,0 % от себестоимости);
- амортизация – 70,2 тыс. руб. (0,21 % от себестоимости);
- ремонт и техническое обслуживание – 4213,3 тыс. руб. (16,7 % от
себестоимости);
- оплата труда – 5480,0 тыс. руб. (23,1 % от себестоимости);
43
- отчисления на социальные нужды – 1655,0 тыс. руб. (7 % от
себестоимости);
- прочие расходы – 395,6 тыс. руб. (2,1 % от себестоимости).
9. Статья «Накладные расходы»
По статье «Накладные расходы» учитываются цеховые и
общеэксплуатационные расходы.
По статье «Цеховые расходы» отражаются затраты на оплату труда
цехового персонала и отчисления на социальные нужды, а также другие
расходы. Другие расходы формируются согласно счетов-фактур за период,
предшествующий периоду регулирования, с учетом индекса-дефлятора на
период регулирования (табл. 2.6.).
Таблица 2.6
Расчет цеховых расходов
№
п/п
Наименование показателя
Ед.
измер.
План
1
2
3
4
Водоснабжение
1
Зарплата цехового персонала
Тыс. руб.
927,3
Численность цехового
персонала
Чел.
6,0
Среднемесячная заработная
плата
Руб.
12880
Итого зарплаты:
Тыс. руб.
927,3
2
Отчисления во внебюджетные
фонды
Тыс. руб.
281,0
3
Спецодежда
Тыс. руб.
190,0
Спецжиры
Тыс. руб.
32,0
4
Освещение объектов
Тыс. руб.
5,3
5
Отопление объектов
Тыс. руб.
176,5
44
Продолжение Таблицы 2.6
5
Материалы
Тыс. руб.
40,0
6
Транспортные затраты
Тыс. руб.
432,0
Итого
Тыс.
руб.
2084,1
Водоотведение
1
Зарплата цехового персонала
Тыс. руб.
1079,89
Численность цехового персонала
Тыс. руб.
9,0
Среднемесячная заработная плата
Тыс. руб.
9999,0
Итого зарплаты
1079,9
2
Отчисления во внебюджетные
фонды
Тыс. руб.
326,1
3
Материалы
Тыс. руб.
25,0
4
Спецодежда
Тыс. руб.
216,8
Спецжиры
53,2
6
Освещение объектов
Тыс. руб.
12,5
7
Транспортные услуги
Тыс. руб.
380,0
Прочие
Тыс. руб.
24,5
Итого
Тыс. руб.
2118,1
Величина цеховых расходов составляет:
- на услугу водоснабжения – 2084,1 тыс. руб. (15,3 % в структуре затрат);
- на услугу водоотведения – 2118,1 тыс. руб. (8,1 % в структуре затрат).
По статье «Общеэксплутатационные расходы» отражаются следующие
затраты:
- затраты на оплату труда аппарат управления (с отчислениями);
- транспортные расходы;
- услуги связи;
- консультативные и информационные услуги;
- прочие расходы (табл. 2.7.).