46
Рисунок 1. Динамика показателей рентабельности имущества
(активов) и рентабельности собственного капитала ООО «Носимо»
с 2012 - 2015 гг.
Как видно из рисунка максимальные значения показателей, как активов,
так и собственного капитала приходится на 2015 год. В течение периода с 2012
- 2014 гг., хотя и росли масштабы деятельности предприятия, показатели
рентабельности были очень низкими, что отражает возникшую на предприятии
проблему роста масштабов деятельности и издержек. В 2015 году наметилось
решение проблемы, а в 2009 году предприятие надеется довести значение
показателей рентабельности до приемлемого уровня.
В таблице 2 представлены значения основных экономических
показателей рассматриваемого предприятия. Как видно, за рассматриваемый
период выручка предприятия в сопоставимых ценах непрерывно росла. Однако
почти такими же темпами росла себестоимость.
Максимальное значение чистой прибыли предприятия в сопоставимых
ценах наблюдается в 2015 году и его значение составило 23147 тыс. руб.
минимальное значение показателя прибыли от реализации пришлось на 2013
год – 14127 тыс. руб.
0
2
4
6
8
10
12
14
16
2012 г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Рентабельность
имущества
(активов) (%)
47
Таблица 2
Изменение значений экономических показателей ООО
«Носимо» с 2012 – 2015 гг.
Показатель
Период
2012 г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Выручка (тыс. руб.)
57717
68639
83010
108051
Темп прироста выручки (%)
20
19
21
30
Темп роста выручки (%)
120
119
121
130
Себестоимость (тыс. руб.)
43284
54512
62610
84904
Темп прироста себестоимости (%)
24
26
15
37
Прибыль от реализации (тыс. руб.)
14433
14127
20400
23147
Темп прироста прибыли от
реализации (%)
17
-2
44
13
Темп роста прибыли от реализации
(%)
117
98
144
113
В целом за период показатели выручки предприятия стабильны.
Рисунок 2. Темп прироста выручки ООО «Носимо» за период с 2012
по 2015 гг.
На рисунке 2 представлены значения темп прироста выручки по данным в
сопоставимых ценах (в ценах 2015 года) за период с 2012 по 2015 гг.
включительно. Как видно из рисунка, максимальное значение увеличения
выручки наблюдалось в 2015 году, достигнув 30%, минимальное значение –
19% было в 2013 году. В целом темпы роста выручки предприятия выше
темпов роста промышленного производства по стране. Такая ситуация отчасти
20%
19%
21%
30%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
2012 г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
48
наблюдалась потому, что за период с 2012 – 2014 гг. несколько предприятий-
конкурентов оставили свое производство.
По состоянию на 01.01.2009 г. На предприятии работало 258 человек. Все
сотрудники предприятия относятся к промышленно-производственному
персоналу.
На рисунке 3 представлена динамика численности персонала
предприятия за последние 3 года. За период с начала 2013 по 2015 численность
работающих выросла на 17 человек или 6,7 %.
Рисунок 3. Динамика численности работников ООО «Носимо» за
период с 2013 – 2015 гг. (чел.)
В таблице 3 показана структура работников ООО «Носимо».
Проанализировав данные таблицы, делаем вывод, что наибольший удельный
вес в общей численности работников занимают рабочие.
230
235
240
245
250
255
260
2013 г.
2014 г.
2015 г.
49
Таблица 3
Состав и структура работников ООО «Носимо»
Наименование
категории
персонала
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Кол-во
чел.
Уд. вес
%
Кол-во
чел.
Уд. вес
%
Кол-во
чел.
Уд. вес
%
Руководители,
специалисты,
служащие
93
38,6
92
37,4
98
38
Рабочие
148
61,4
154
62,6
160
62
всего
241
100
246
100
258
100
Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился более чем в два
раза по сравнению с плановым, и на 18% по сравнению с предыдущим годом,
что явилось следствием запоздалой реакции руководства предприятия на
повышение среднерыночной ставки оплаты труда специалистов и рабочих. С
этим же обстоятельством связано катастрофическое увеличение коэффициента
текучести кадров.
Таблица 4
Анализ движения рабочей силы
Показатели
Значения
2014 г.
Отчетный год
План на
2015 г.
2015 г.
Среднесписочная численность, чел.
246
280
258
Принято, чел.
27
30
44
Уволено, ел.
18
5
33
В т. ч. По собственному желанию и за
нарушения трудовой дисциплины
18
-
31
Коэффициенты:
- общего оборота, %
30,82
19,4
48,73
- оборота рабочей силы по приему, %
10,9
10,7
17,05
- оборота рабочей силы по увольнению, %
7,3
1,7
12,8
- необходимого оборота, %
0,00
-
0,07
- текучести, %
10,9
-
12
В отчетном году наблюдалось увеличение коэффициента необходимого
оборота по сравнению с предыдущим годом. В целях снижения коэффициента
оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на
организацию труда в цехе, на условиях труда и оплаты работников.
Уровень образования работников ООО «Носимо» достаточно высокий.
Это можно увидеть из таблицы 5.
В 2014 г. лиц, имеющих высшее образование, было 51,1%, в 2015 г. –
53,26%. Это связано с тем, что ООО «Носимо» высокотехнологичное
50
предприятие и требования к квалификации и образовательному уровню
персонала здесь повышенные.
Таблица 5
Классификация по образовательному уровню работников
ООО «Носимо»
Признак
классификации
2014 г.
2015 г.
Кол-во чел.
Уд. вес, %
Кол-во чел.
Уд. вес, %
Среднее общее
18
7,38
18
6,98
Средне-специальное
83
33,63
83
32,17
Неполное высшее
19
7,89
19
7,36
Высшее
126
51,1
138
53,49
Итого
246
100,0
258
100,0
Приступая к анализу использования фонда заработной платы,
включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо
рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической ее величины
от планового уровня.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически
использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы
в целом по предприятию. Однако следует иметь в виду, что абсолютное
отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной
платы, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения
плана по производству продукции.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между
фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом,
скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству.
На основании данных таблицы 6 определим относительное отклонение по
фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству
продукции.
На основании данных таблицы определим относительное отклонение по
фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству
продукции.
51
39920-(5460∙0,83+36640)=-1250 тыс. руб.
Таблица 6
Анализ фонда заработной платы ООО «Носимо» за 2015 г.
Вид оплаты
Сумма заработной платы, тыс.
руб.
План.
Факт.
Отклонение
1. Переменная часть оплаты труда рабочих
(по сдельным расценкам и пр.)
5460
4775
-685
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих
(повременная оплата и пр.)
7020
7200
180
Всего оплата труда рабочих
12480
11975
-505
3. Оплата труда служащих
29620
27945
-1675
4. Общий фонд заработной платы
42100
39920
-2180
В том числе:
Переменная часть
5460
4775
-685
Постоянная часть
36640
35145
-1495
5. Средняя заработная плата, руб.
14261
12894
-1367
6. Среднесписочная численность ППП
246
258
12
Это означает, что имеется экономия фонда заработной платы (за счет
того, что предприятие прекратило набор дополнительных специалистов, видя
несоответствие фактических продаж плановым, повышение уровня заработной
платы не превысило положительный эффект от экономии на численности
персонала).
Анализ фонда заработной платы по категориям работников представлен в
таблице 7.
Таблица 7
Фонд оплаты труда ООО «Носимо» по категориям работников
за 2015г.
Категория работников
ФОП (тыс. руб.)
Доля
(%)
Рабочие основного производства
9874
24,73
Рабочие вспомогательного производства
908
2,27
Сервисная служба
1425
3,57
Производственная служба
5841
14,63
Конструктора и разработчики
5523
13,84
Управление и маркетинг
14604
36,58
Прочие
1745
4,38
Итого:
39920
100,00
Фонд оплаты труда рабочих основного производства составляет 9874 тыс.
руб., что составляет 24,73% от общего фонда оплаты труда. Наибольшее
значение имеет фонд оплаты труда административного и коммерческого
52
персонала – 14604 тыс. руб. (36,58% от общего фонда оплаты труда). Также
можно отметить значительную долю конструкторских работников в общем
фонде оплаты труда.
Если обратиться к таблице 8, то можно увидеть, что за период с 2013 –
2015 гг. в абсолютном выражении росли показатели всех групп основных
средств. Структура активов за данный период не претерпела значительных
изменений. Несколько увеличилась доля зданий и снизилась доля машин и
оборудования. Общий рост стоимости основных средств предприятие не имеет.
Структура основных средств предприятия представлена на рис. 4.
Как видно, наибольшую долю в структуре основных средств предприятия
занимают машины и оборудование. Второе место в структуре принадлежит
зданиям.
Рисунок 4. Структура основного капитала ООО «Носимо» (по
состоянию на конец 2015 г.)
35,43
2,81
36,11
4,02
1,96
19,67
Здания
Сооружения
Машины и
оборудование
Транспортные средства
Инструменты,
производственный и
хозяйственный
инвентарь
Другие виды ОС
53
Таблица 8
Структура и динамика основных производственных средств
ООО «Носимо»
Группы основных
средств
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Ст-ть,
тыс.
руб.
Структ,
%
Ст-ть,
тыс.
руб.
Структ,
%
Ст-ть,
тыс.
руб.
Структ,
%
Здания
2412
33,26
2821
34,41
3415
35,43
Сооружения
68
0,94
211
2,57
271
2,81
Машины и
оборудование
2854
39,36
3147
38,38
3481
36,11
Транспортные средства
284
3,92
325
3,96
387
4,02
Инструменты,
производственный и
хозяйственный
инвентарь
147
2,03
163
1,99
189
1,96
Другие виды ОС
1486
20,49
1532
18,69
1896
19,67
Итого
7251
100,00
8199
100,00
9639
100,00
Данные по движению основных средств представлены в таблице 9.
Таблица 9
Движение основного капитала ООО «Носимо» за 2015 год
№
п/п
Показатель
2014 г.
2015 г.
Темп
прироста
(%)
1
Стоимость основных средств
8199
9369
17,56
2
Стоимость активной части
основных средств
8199
9369
17,56
3
Уд. вес активной части основных
средств
100,00
100,00
0,00
4
Стоимость износа
5083,38
5205,06
2,39
5
Коэффициент износа
0,62
0,54
-12,9
6
Коэффициент годности
0,38
0,46
21,05
7
Коэффициент обновления
-
1
8
Коэффициент выбытия
-
0,09
Как можно видеть из таблицы 9, коэффициент износа очень высок и
составляет на начало и конец года соответственно 0,62 и 0,54. Одним из
важнейших факторов повышения эффективности производства на
промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами
и оборотным капиталом в необходимом количестве и ассортименте и
максимально полное их использование. Основным стоимостным показателем
использования фондов является показатель фондоотдачи, который выражается
54
объемом продукции за год в денежном выражении на 1 руб. основных фондов.
Анализ показателей использования основного капитала представлен в таблице
10.
Таблица 10
Анализ показателей использования основных
производственных фондов ООО «Носимо» за 2014 – 2015 гг.
№
п/п
Наименование
показателей
Ед. изм.
2014 г.
2015 г.
Темп
роста, %
1
Объем реализации по
предприятию
Тыс. руб.
83010
108051
130
2
Среднесписочная
численность
работающих
Чел.
246
258
1,08
3
Среднегодовая
стоимость основных
фондов
Тыс. руб.
8672
9273
1,08
Показатели
использования
основных фондов
1
Фондоотдача
9,57
11,33
118,35
2
Фондоемкость
0,10
0,09
84,50
3
Фондовооруженность
(тыс. руб. на одного
работающего)
35,25
35,94
84,50
Данные таблицы 10 говорят о том, что за 2015 год улучшились
показатели использования предприятием основных производственных
фондов. Кроме того, взамен амортизированным фондам приобреталось новое
имущество, что позволило при росте численности работающих, сохранить
фондовооруженность на уровне 2014 года.
Таблица 11
Показатели оборачиваемости оборотных средств ООО
«Носимо» за 2014-2015 гг.
№
п/
п
Показатели
Значения показателей по
годам
2014
2015
Темп
роста, %
1.
Средняя стоимость материальных
оборотных средств, тыс. руб.
26341
27216
103
2.
Средняя дебиторская задолженность,
тыс. руб.
3245
2845
87,6
3.
Средняя стоимость оборотных средств,
тыс. руб.
30602
31 102
101,6
4.
Выручка от реализации без НДС, тыс.
руб.
83010
108051
130
Показателем эффективности использования оборотного капитала
является оборачиваемость оборотных активов. Оценка оборачиваемости
55
производится путём сопоставления её показателей за несколько
хронологических периодов по анализируемому предприятию. Показателями
оборачиваемости являются:
1. Коэффициент оборачиваемости, показывающий число оборотов
анализируемых средств за отчётный период и равный отношению выручки от
реализации без НДС к средней стоимости оборотных средств.
2. Время оборота, показывающее среднюю продолжительность одного
оборота в днях и определяемое отношением средней стоимости к выручке от
реализации и умноженное на число календарных дней в анализируемом
периоде.
В экономических расчетах и практической деятельности также
применяется показатель фондоемкости, который является величиной, обратной
фондоотдаче. Фондовооруженность определяется отношением среднегодовой
стоимости основных производственных фондов к среднесписочной
численности работников основной деятельности выражается в рублях
стоимости фондов на одного работника. Данные для расчета показателей
приведены в таблице 12.
Таблица 12
Расчетные показатели
№
п/
п
Показатели
Значения показателей по
годам
2014
2015
Темп
роста, %
1.
Коэффициент оборачиваемости
материальных оборотных средств
3,15
3,97
125,98
2.
Время оборота матер, обор, средств, дни
115,82
91,94
79,38
3.
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
25,58
37,98
148,47
4.
Время оборота дебиторской задолженности,
дней
14,27
9,61
67,35
5.
Коэффициент оборачиваемости оборотных
средств
2,71
3,47
128,07
6.
Время оборота оборотных средств, дней
134,56
105,06
78,08
Показателями оборачиваемости являются:
Коэффициент оборачиваемости, показывающий число оборотов анализи-
руемых средств за отчётный период и равный отношению выручки от
реализации без НДС к средней стоимости оборотных средств.