34
С НПФ могут заключить договор о негосударственном пенсионном
обеспечении как физические, так и юридические лица. Основанием для
осуществления выплат НПФ является наступление пенсионного возраста у
гражданина. Более ранние выплаты пенсий не допускаются. НПФ могут
обеспечить выплату как пожизненной, так и срочной (в течение фиксированного
периода) пенсии.
Работодатель при построении корпоративной пенсионной системы может
производить выплаты на индивидуальные пенсионные счета работников, а
может, что наблюдается наиболее часто, сформировать солидарный пенсионный
счет. Солидарный счет позволяет построить систему дополнительных пенсий без
привязки к конкретному работнику.
Работодатель cможет выплачивать пенсию не всем участникам пенсионной
системы, а только тем работникам, которые отработали определенное
количество лет и не имели серьезных нарушений трудовой дисциплины. НПФ в
отличие от страховых компаний берут на себя обязательства по выплате пенсии
в сумме, выраженной в рублях, но производят индексацию пенсий в
соответствии с инфляцией за текущий год. Главные критерии благополучия НПФ
- доходность, покрывающая уровень инфляции, и отсутствие дефицита
пенсионных резервов, когда принятые обязательства НПФ оказываются выше,
чем собственные средства.
Деятельность такого рода фондов осуществляется на добровольных
началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и
организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств
фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.
Фонды осуществляют деятельность по негосударственному пенсионному
обеспечению независимо от осуществления деятельности по обязательному
пенсионному страхованию и по профессиональному пенсионному страхованию.
35
Субъектами отношений по негосударственному пенсионному
обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному
пенсионному страхованию признаны фонды, Пенсионный фонд Российской
Федерации, специализированные депозитарии, управляющие компании,
вкладчики, участники, застрахованные лица и страхователи.
Участниками отношений по негосударственному пенсионному
обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному
пенсионному страхованию являются брокеры, кредитные организации, а также
другие организации, вовлеченные в процесс размещения средств пенсионных
резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений.
17
Сформулированы легальные определения основных понятий:
‒ негосударственная пенсия – денежные средства, регулярно
выплачиваемые участнику в соответствии с условиями пенсионного договора;
‒ накопительная часть трудовой пенсии – ежемесячная денежная выплата,
назначаемая и выплачиваемая фондом застрахованному лицу в соответствии с
законодательством Российской Федерации о трудовых пенсиях, настоящим
Федеральным законом и договором об обязательном пенсионном страховании;
‒ пенсионная схема – совокупность условий, определяющих порядок
уплаты пенсионных взносов и выплат негосударственных пенсий;
‒ профессиональная пенсия – ежемесячная денежная выплата, назначаемая
и выплачиваемая фондом застрахованному лицу в соответствии с договором о
создании профессиональной пенсионной системы;
‒ пенсионные основания – основания приобретения участником права на
получение негосударственной пенсии, основания приобретения застрахованным
лицом права на получение накопительной части трудовой пенсии или основания
17
Бахарева О.В. Методологические подходы к формированию пенсионных активов в негосударственном пенсионном фонде // Национальные
интересы: приоритеты и безопасность. – 2016. – № 6. – С. 72–76.
36
приобретения застрахованным лицом права на получение профессиональной
пенсии;
‒ выкупная сумма – денежные средства, выплачиваемые фондом
вкладчику или участнику либо переводимые в другой фонд при расторжении
пенсионного договора;
‒ пенсионный счет – форма аналитического учета в фонде, отражающая
обязательства фонда перед вкладчиками, участниками или застрахованными
лицами;
‒ пенсионный счет негосударственного пенсионного обеспечения – форма
аналитического учета в фонде, отражающая поступление пенсионных взносов,
начисление дохода, начисление выплат негосударственных пенсий и выплат
выкупных сумм участнику (именной пенсионный счет) или участникам
(солидарный пенсионный счет), а также начисление выкупных сумм участнику
(участникам) для перевода в другой фонд при расторжении пенсионного
договора;
‒ пенсионный счет накопительной части трудовой пенсии – форма
индивидуального аналитического учета в фонде, отражающая движение средств
пенсионных накоплений, начисление и выплату накопительной части трудовой
пенсии застрахованному лицу, а в случае смерти застрахованного лица до ее
назначения – выплаты правопреемникам;
‒ пенсионные резервы – совокупность средств, находящихся в
собственности фонда и предназначенных для исполнения фондом обязательств
перед участниками в соответствии с пенсионными договорами;
‒ пенсионные накопления – совокупность средств, находящихся в
собственности фонда, предназначенных для исполнения обязательств фонда
перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном
пенсионном страховании и договорами о создании профессиональной
37
пенсионной системы и формируемых в соответствии с настоящим Федеральным
законом;
Фонды, лицензируемые в установленном законодательством России
порядке, выполняя свои функции, заключают пенсионные договоры, договоры
об обязательном пенсионном страховании и договоры о создании
профессиональных пенсионных систем; аккумулируют пенсионные взносы и
средства пенсионных накоплений; ведут пенсионные счета негосударственного
пенсионного обеспечения; ведут пенсионные счета накопительной части
трудовой пенсии с учетом требований Федерального закона от 1. 04.1996 г. № 27-
ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного
пенсионного страхования»; ведут пенсионные счета профессиональных
пенсионных систем; информирует вкладчиков, участников и застрахованных лиц
о состоянии указанных счетов; и осуществляет иные действия в интересах лиц,
заключивших договор.
По заключаемым пенсионным договорам вкладчики обязаны уплачивать
взносы исключительно денежными средствами в порядке и размерах, которые
предусмотрены правилами фонда и пенсионным договором, фонд обязуется
помимо прочего выплачивать негосударственные пенсии или выкупные суммы в
соответствии с условиями пенсионного договора; предусмотрена возможность
переводить по поручению вкладчика или участника выкупные суммы в другой
фонд в соответствии с условиями пенсионного договора.
Для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед
участниками фонд формирует пенсионные резервы. Для обеспечения своей
платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами фонд
формирует пенсионные накопления. Пенсионные резервы включают в себя
резервы покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв и формируются
за счет: пенсионных взносов; дохода фонда от размещения пенсионных резервов;
целевых поступлений. Нормативный размер пенсионных резервов для
38
пенсионных схем с установленными выплатами устанавливается
уполномоченным федеральным органом.
Пенсионные накопления формируются за счет:
1. досрочно выплаченных из Пенсионного фонда Российской
Федерации в фонд по заявлению застрахованного лица средств, учтенных в
специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица,
включая страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой
пенсии, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации для
последующей передачи в фонд и еще не переданные управляющей компании;
2. средств, переданных фондом в доверительное управление
управляющей компании в соответствии с Федеральным законом, включая
чистый финансовый результат от реализации активов, изменение рыночной
стоимости инвестиционного портфеля за счет переоценки на отчетную дату;
3. средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для
выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и еще не
направленных на выплату накопительной части трудовой пенсии;
4. средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком (фондом) в
связи с заключением застрахованным лицом с фондом договора об обязательном
пенсионном страховании в установленном Федеральным законом порядке;
5. средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для
передачи в Пенсионный фонд Российской Федерации или другой фонд в
соответствии с настоящим Федеральным законом и еще не переданных в
Пенсионный фонд Российской Федерации или другие фонды. Представлена
возможность в целях сохранения и накопления капитала размещать средства
пенсионных резервов и инвестировать средства пенсионных накоплений при
соблюдении принципов обеспечения сохранности указанных средств;
обеспечения доходности, диверсификации и ликвидности инвестиционных
портфелей; определения инвестиционной стратегии на основе объективных
39
критериев, поддающихся количественной оценке; учета надежности ценных
бумаг; информационной открытости процесса размещения средств пенсионных
резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений для фонда, его
вкладчиков, участников и застрахованных лиц; прозрачности процесса
размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств
пенсионных накоплений для органов государственного, общественного надзора
и контроля, специализированного депозитария и подконтрольности им;
профессионального управления инвестиционным процессом.
Средства пенсионных накоплений могут быть инвестированы только в
активы, разрешенные для инвестирования средств пенсионных накоплений в
соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для
финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской
Федерации».
18
Фонды осуществляют размещение средств пенсионных резервов
самостоятельно, а также через управляющую компанию (управляющие
компании). Фонды имеют право самостоятельно размещать средства
пенсионных резервов в государственные ценные бумаги Российской Федерации,
банковские депозиты и иные объекты инвестирования, предусмотренные
Правительством Российской Федерации.
Размещение средств пенсионных резервов в государственные ценные
бумаги Российской Федерации, банковские депозиты и иные объекты
инвестирования, предусмотренные Правительством Российской Федерации,
осуществляется фондами в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
Размещение средств пенсионных резервов, сформированных в
соответствии с пенсионными правилами фонда, производится исключительно в
18
Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии
в Российской Федерации»
40
целях сохранения и прироста средств пенсионных резервов в интересах
участников.
Фонды организуют размещение средств пенсионных резервов через
управляющую компанию (управляющие компании), которая (которые) должна
(должны) способами, предусмотренными гражданским законодательством
Российской Федерации, обеспечить возврат переданных ей (им) фондом средств
пенсионных резервов по договорам доверительного управления.
Управляющая компания (управляющие компании) несет (несут)
ответственность перед фондом (фондами) и его (их) участниками за
ненадлежащее исполнение возложенных на нее (них) обязанностей в
соответствии с законодательством Российской Федерации. Управляющая
компания (управляющие компании) не несет (не несут) ответственности перед
участниками по обязательствам фонда (фондов).
Доход, полученный от размещения средств пенсионных резервов,
направляется на пополнение средств пенсионных резервов, на покрытие
расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности фонда, и на
формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной
деятельности фонда.
Доход, полученный от инвестирования средств пенсионных накоплений,
направляется на пополнение средств пенсионных накоплений, на покрытие
расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности фонда, и на
формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной
деятельности фонда.
Покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности
фонда, осуществляется также за счет использования имущества,
предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и дохода,
полученного от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования
средств пенсионных накоплений.
41
В значительной степени отработана, хотя и требует совершенствования,
система государственного контроля за деятельностью фондов, включающая в
себя их лицензирование, унифицированную систему бухгалтерского учета,
обязательные ежегодные аудиторские проверки и актуарное оценивание,
отчетность пенсионных фондов перед Инспекцией негосударственных
пенсионных фондов.
К настоящему моменту уже сложилась сеть общественных объединений и
фондов. Сформирована инфраструктура, включающая в себя ряд организации,
которые специализируются на работе с фондами, в том числе
специализированные депозитарии, управляющие компании, аудиторские фирмы,
консалтинговые компании, фирмы, обеспечивающие разработку программного
обеспечения. В фондах на постоянной основе работает свыше трех тысяч
специалистов.
Основной задачей развития системы негосударственного пенсионного
обеспечения является повышение уровня жизни и социальной защиты населения.
Цели негосударственных пенсионных фондов:
Социальные цели:
‒ проведение государственной социальной политики по реформированию
пенсионной системы, создание многоуровневой системы пенсионного
обеспечения;
‒ формирование и развитие новых рыночных институтов и механизмов
социальной защиты граждан;
‒ постепенное увеличение роли дополнительных механизмов пенсионного
обеспечения граждан, в частности негосударственных пенсионных фондов;
‒ внедрение новых форм и методов негосударственного пенсионного
обеспечения различных социальных групп населения;
42
‒ вовлечение в систему негосударственного пенсионного обеспечения
работников предприятий всех форм собственности, в том числе работников
бюджетной сферы.
Финансовая цель:
‒ создание устойчивого источника финансирования, позволяющего
осуществлять долгосрочные финансовые проекты.
Инвестиционные цели:
‒ координация региональных инвестиционных потоков;
‒ создание системы негосударственного пенсионного обеспечения
позволит хотя бы частично решить стратегическую проблему, связанную с
созданием крупного внутреннего инвестора в экономике.
Интересы организаций:
‒ решение проблемы закрепления квалифицированных
профессиональных кадров;
‒ возможность материального стимулирования отдельных категорий
работников, внесших наибольший вклад в развитие организаций;
‒ направление части аккумулированных средств на финансирование
внутрипроизводственных проектов, что позволит улучшить положение
организации, создаст предпосылки для роста производства и в конечном итоге
скажется на положении работающих.
Интересы работников:
‒ сохранение постоянного и гарантированного дохода при потере
работником трудоспособности по причине наступления инвалидности или
старости.
Фонд в соответствии с целью создания может выполнять следующие виды
деятельности:
43
‒ деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного
обеспечения;
‒ деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному
страхованию в соответствии с ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в
Российской Федерации"
19
и договорами об обязательном пенсионном
страховании;
‒ деятельность в качестве страховщика по профессиональному
пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами
о создании профессиональных пенсионных систем.
Перечисленные виды деятельности относятся к исключительной
деятельности, которая может осуществляться только специальным субъектом,
созданным в качестве негосударственного пенсионного фонда. Фонд создается
специально и исключительно для осуществления деятельности по пенсионному
обеспечению и страхованию и не может заниматься никакой иной
предпринимательской деятельностью.
Негосударственные пенсионные фонды в соответствии с уставом
выполняют следующие функции:
1. Разрабатывают правила фонда;
2. Заключают пенсионные договоры, договоры об обязательном
пенсионном страховании и договоры о создании профессиональных пенсионных
систем;
3. Аккумулируют пенсионные взносы и средства
пенсионных
накоплений;
19
Федеральный закон от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"(в ред. Федеральных законов от
27.12.2009 N 378-ФЗ)