32
увеличение запасов, связано с остатком готовой продукции, выпущенной в
декабре, но не реализованной.
По строке бухгалтерского баланса 1230 отражена сумма краткосрочной
дебиторской задолженности Общества на 31.12.2018 в сумме 434 823 тыс. руб.,
в том числе:
- по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 240 525 тыс. руб.;
- по задолженности покупателей и заказчиков – 156 611 тыс. руб.;
- по расчетам, связанных с налогами и сборами – 30 549 тыс. руб.
При обязательной ежегодной инвентаризации дебиторской задолженности,
Обществом определены контрагенты, попадающие в категорию сомнительных.
По результату проведенной годовой инвентаризации, принято решение о
создание резерва по сомнительным долгам. При проведении инвентаризации
выявлены дебиторы, деятельность которых прекращена (ликвидированы,
имеются выписки ЕГРЮЛ), а также дебиторы и кредиторы, срок исковой
давности по которым истек. По таким контрагентам задолженность списана в
состав прочих доходов и расходов.
Денежные средства организации по состоянию на 2017г, 2018г:
Таблица 2
Показатель
31.12.2017г
тыс. руб.
31.12.2018г,
тыс. руб.
Денежные средства в кассе и на счетах в банках
552 519
108 680
Итого: денежные средства в составе бухгалтерского баланса
552 519
108 680
На конец года у Общества нет существенных сумм денежных средств и их
эквивалентов, которые были бы недоступны для использования.
На 31 декабря 2018 прочие активы состояли из следующих показателей:
33
Таблица 3
Виды активов
2017 г., тыс.руб
2018г., тыс.руб
Внеоборотные
(строка 1190)
Оборотные
(строка 1260)
Внеоборотные
(строка 1190)
Оборотные
(строка1260)
Денежные документы
-
153
-
162
Расходы будущих
периодов
2 051
879
1 533
207
Итого
2 051
1 032
1 533
369
Величина уставного капитала по состоянию на 31.12.2018 составила
319 349 тыс.руб. Количество обыкновенных акций, согласно Уставу 319 349
шт., привилегированных акций – 0 шт. Все акции полностью погашены.
Номинальная стоимость 1 акции - 1 тыс.руб. На отчетную дату у Общества не
существуют обязательства по дополнительной эмиссии акций. Общество в 2018
году выкупило у акционеров акции на сумму 200 000 тыс. руб.
При расчете базовой прибыли (убытка) на акцию были использованы
следующие показатели:
Таблица 4
Показатель
2017г.
2018 г.
Совок
упный финансовый резул
ьтат периода
(ты
с.руб.)
160 398
31 721
Базо
вая прибыль (убы
ток) (тыс.ру
б.)
0,5
0,1
Количество Акций, согл. Устава (шт.)
319 349
319 349
По состоянию на 31.12.2017 остаток непогашенных кредитов и займов
составил в сумме 849 614 тыс.руб. и процентов, в сумме 3 345 тыс.руб. Остаток
непогашенных кредитов и займов по состоянию на 31.12.2018 составил 891 500
тыс.руб., остаток процентов по долгосрочному займу по состоянию на
31.12.2018 составил 2 712 тыс.ру
б.
Информация, по которой оценочное обязательство отражено в
бухгалтерском балансе АО «ОКБ КП» представлена в таблице ниже:
34
Таблица 5
Субконто
Остаток на
31.12.2017,
тыс.руб.
Признано в
2018, тыс.руб.
Погашено в
2018, тыс.руб.
Остаток на
31.12.2018
Резерв по налоговым
рискам (проверки)
66 789
-
-
66 789
Резерв по отпускам и
страховым взносам
9 477
61 802
(71 279)
-
Итого
76 266
61 802
(71 279)
66 789
Сумма обязательств по налоговым рискам, созданная в 2017 году,
определена исходя из протокола от 26.12.2017 № 61 ИФНС по г. Мытищи.
Данная величина не изменилась на 31 декабря 2018г. Резерв по оплате отпусков,
которые не были использованы по состоянию на 31.12.2017г в бухгалтерском
балансе отражен в сумме 9 477 тыс. руб., восстановлен в январе 2018 года.
Сумма созданного резерва в 2018 году и фактически начисленных отпускных,
скорректирована на 31.12.2018.
По строке 1520 «Кредиторская задолженность» отражена краткосрочная
кредиторская задолженность Общества по состоянию 31.12.2018, в сумме 522
185 тыс. руб., в том числе:
- задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 208 328 тыс. руб.;
- задолженность перед покупателями и заказчиками – 240 160 тыс. руб.
Раскрытие информации по доходам и расходам по отчету о
финансовых результатах АО «ОКБ КП»:
Выручка в АО «ОКБ КП» признается по факту отгрузки товаров (продукции),
оказания услуг покупателю и после оформления и передачи соответствующих
(расчетных) документов. Величина выручки в отчете о Финансовых
Результатах показана за минусом НДС и других обязательных платежей,
таможенных госпошлин.
35
Таблица 6
Виды
деятельности
Выручка, тыс.руб.
Себесто
имость,
тыс.руб.
Валовая приб
ыль
(убыток),тыс.руб.
Собственное
производство
1 667 900
1 346 336
321 564
Выполнение
НИОКР
149 072
158 990
(9 918)
Прочая выручка
31 632
28 337
3 295
Итого за 2018 г.
1 848 604
1 533 663
314 941
По итогам 2018 года, выручка снизилась на 789 936 тыс. руб., в т.ч. по
основному производству на 339 580 тыс. руб. Основным показателем снижения
выручки является то, что произошел спад заказов в 3-4 кварталах 2018, а также в
2017 году, выручка по НИОКР составила 21% от всей выручки, тогда как в 2018
составила 8%.
Структура коммерческих расходов состоит из следующих показателей по
состоянию на 31.12.2018:
- расходы на рекламную деятельность = 6 242тыс.руб.,
- транспортные расходы и тара = 5 134 тыс. руб.,
- прочие расходы = 616 тыс.руб.
Расшифровка прочих доходов АО «ОКБ КП»:
Таблица 7
Прочие доходы
2018 г.(тыс. руб.)
Поступления, от продажи основных средств
87 192
Излишки ТМЦ оприходованные по результату инвентаризации
6 897
Списание кредиторской задолженности
594
Восстановление ранее созданного резерва
2 466
Поступления от продажи векселя
245 718
Курсовые разницы, по переоценке валюты
6 882
Доходы от продажи валюты
47 054
36
Прочие доходы
2018 г.(тыс. руб.)
Штрафы, начисленные за нарушение условий договора
129
Прочие доходы
36 968
Итого
433 900
Расшифровка прочих расходов АО «ОКБ КП»:
Таблица 8
Прочие расходы
2018 г.(тыс.руб.)
Расходы от продажи основных средств
42 404
Расходы, связанные с оплатой услуг банков
3 397
Резервы по долгам (сомнительным)
1 413
Штрафы за нарушение условий договоров, пени
465
Расходы прошлых лет, которые были признаны в отчетном году
10 626
Списание задолженности (дебиторской)
262
Курсовые разницы, по переоценке валюты
2 452
Расходы от продажи валюты
49 213
Расходы по коллективному договору
22 508
Расходы от продажи векселя
245 718
Прочие расходы
175 206
Итого
553 664
Оперируя данными из бухгалтерской отчетности АО «ОКБ КП», а именно из
бухгалтерского баланса, по состоянию на 31.12.2018 года проанализируем
финансовое положение организации. Для начала рассмотрим структуру
имущества организации и источники его формирования.
Расчетные данные для удобства занесем в таблицу 9.
37
Структура и состав имущества АО «ОКБ КП»:
Таблица 9
Название
показателя
Величина показателя
Изменения за
анализируемый
период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4-
гр.2) /
гр.2)
31дек.2016
31дек.201
7
31дек.201
8
на начало
периода
(31.12.16)
на конец
периода
(31.12.18)
1
2
3
4
5
6
7
8
Актив
1.Значение
Внеоборотные
активы
951037 841086 869133 32,9 33,5 -81904 -8,6
в том числе:
основные
средства
929396 820762 703466 32,1 27,1 -225930 -24,3
Нематериаль -
ные активы
836 2035 14016 <0,1 0,5 +13 180
+16,8
раза
2.Значение
Оборотные
активы, всего
1943582 1961107 1727499
67,1 66,5 -216 083 -11,1
в том числе:
запасы
866 231 985 458 1183284
29,9 45,6 +317053 +36,6
дебиторская
задолженность
613 948 422 088 434 823 21,2 16,7 -179 125 -29,2
Ден.ср-ва и
краткосрочные
финансовые
вложения
461 793 552 519 108 680 16 4,2 -353 113 -76,5
38
Название
показателя
Величина показателя
Изменения за
анализируемый
период
в тыс. руб
в % к валюте баланса
тыс. руб.
(гр.4-гр.2)
± %
((гр.4-
гр.2) /
гр.2)
31дек.2016
31дек.201
6
31дек.201
6
на начало
периода
(31.12.16)
на конец
периода
(31.12.18)
1
2
3
4
5
6
7
8
Пассив
1.Значение
Собственный
капитал
1098875 1259273 1090995
38 42 -7 880 -0,7
2.Значение
Долгосрочные
обязательства,
всего
98 849 816 913 951 <0,1 35,2 +913853
+9 326,
0 раз
в том числе:
заемные
средства
– 849 614 891 500 – 34,3 +891500 –
3.Значение
Краткосрочные
обязательства,
всего
1795646 693 104 591 686 62 22,8 -1203960 -67
в том числе:
заемные
средства
807 209 3 345 2 712 27,9 0,1 -804 497 -99,7
ИТОГО:
Валюта
баланса
2894619 2802193 2596632
100 100 -297 987 -10,3
По данным таблицы данных видно, что по состоянию на 31.12.2018 в
активах организации доля внеоборотных средств составляет 1/3 часть, а
39
текущих активов – 2/3 части. Активы организации за весь анализируемый
период сократились на 10,3% (на 297 987 тыс. руб.). На ряду с уменьшением
величины активов организации уменьшился и собственный капитал, но в
меньшей степени (на 0,7%). Собственный капитал по отношению к активам
организации снизился незначительно, и это является положительным
показателем.
Ниже на диаграмме представлена структура активов организации:
Причины снижения величины активов организации:
- уменьшение величины денежных средств и денежных эквивалентов – 343 554
тыс. руб.
- уменьшение показателя основных средств в организации – 225 930 тыс. руб.
- уменьшение дебиторской задолженности – 179 125 тыс. руб.
В пассиве баланса тоже произошло снижение показателей, наибольшее
снижение наблюдается по строкам:
- краткосрочные заемные средства (снижение на 804 497 тыс. руб.);
- кредиторская задолженность (снижение на 451 610 тыс. руб.).
«Запасы» в активе и «долгосрочные заемные средства» в пассиве
бухгалтерского баланса увеличились на 317 053 тыс. руб. и 891 500 тыс. руб.
соответственно.
40
По состоянию на 31 декабря 2018 года собственный капитал АО «ОКБ КП»
составляет 1 090 995,00 тыс. руб. За два года (с 31.12.2016 по 31.12.2018)
величина собственного капитала организации уменьшилась на 7 880,00 тыс.
руб. (0,7%).
Оценку стоимости чистых активов организации АО «ОКБ КП» приведем в
таблице ниже:
Таблица 10
Наименование
показателя
Величина показателя
Отклонение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4-
гр.2) /
гр.2)
31.12.2016
31.12.2017
31.12.20
18
на начало
периода
(31.12.2016)
на конец
периода
(31.12.2018)
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Чистые
активы
1 098 875
1 259 273
1 090 995
38 42 -7 880
-0,7
2. Уставный
капитал
319 349 319 349 319 349 11 12,3 – –
3.
Превышение
Чистых
активов над
Уставным
капиталом
(стр.1-стр.2)
779 526 939 924 771 646 26,9 29,7 -7 880
-1
На конец 2018 года Чистые активы организации превышают Уставный
капитал в 3, 4 раза. Такое соотношение положительно характеризует
финансовое состояние организации. Однако за два года чистые активы
снизились на 0,7%. Если снижение показателя будет продолжаться, то это
может привести к негативному результату.
41
Ниже на графике отображено изменение чистых активов относительно
уставного капитала АО «ОКБ КП»:
Проведем анализ финансовой устойчивости АО «ОКБ КП».
Отразим о
сновные показатели финансовой устойчивости АО «ОКБ КП» в
таблице:
Таблица11
Наименование
показателя
Величина показателя
Изменение
показателя
гр.4-гр.2
Характеристика
показателя, его
нормативное значение
31.12.16
31.12.17
31.12.18
1
2
3
4
5
6
Коэффициент
автономии
0,38
0,45
0,42
+0,04
Собственный капитал
/Общая сумма
капитала.
Нормальное значение
показателя: 0,45 и
более(оптимальное
значение 0,55-0,7)
Коэффициент
финансового
левериджа
1,63
1,23
1,38
-0,25
Заемный капитал /
Собственный
капитал.
Нормальное значение
показателя: не более
1,22 (оптимальное
0,43-0,82).