34
Методический кабинет в детском саду - это центр сбора педагогической
информации.
В методическом кабинете также находятся следующие документы:
- нормативные документы;
- педагогическая литература;
- методическая литература;
- детская литература;
- передовой педагогический опыт;
- парциальные программы педагогов детского сада.
В методическом кабинете имеется обязательная документация.
- годовой план работы детского сада.
- методическая работа с кадрами.
- тетрадь протоколов заседаний совета педагогов.
- журнал поступления и учета литературы, пособий.
- документация о состоянии учебно-воспитательной работы.
- журнал учета использования воспитателями пособий, литературы,
методических разработок.
Функция методиста не контролирующая, а направляющая. Основная
деятельность методиста – это оперативная, индивидуализированная помощь
каждому педагогу и особенно молодому специалисту в:
1. Решении актуальных проблем, реализации потребностей, возникающих в
образовательном процессе.
2. Адаптации к новым условиях образовательного процесса.
3. Планировании и организации профессионального развития и
совершенствования
Помощь методиста состоит в эффективном доведении до работника
образования информации о новых условиях в форме текстов с необходимыми
ссылками (как правило, размещаемых в Интернете, а также в бумажной форме),
35
массовых бесед, обсуждений. Принципиальным является реагирование методиста
на все возникающие в связи с новыми условиями вопросы. Эти вопросы задаются
на обсуждениях, педсоветах. Индивидуальное занятие методиста с работником
образования является наиболее ценным и дефицитным ресурсом методической
деятельности.
2.2 Оценка эффективности деятельности образовательного учреждения
Приступая к анализу состава и структуры персонала, необходимо
определить среднюю обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами за
последние три года.
Таблица 2
Обеспеченность МБДОУ «Вишенка» трудовыми ресурсами [33]
Трудовые
ресурсы
2014 г
2015 г
2016 г
Темп роста, %
2015 к
2014
2016 к
2015
план
факт
Всего
23
22
21
21
95,7
95,5
В т.ч.
Заведующая (зам.
заведующей)
3
3
3
3
100,0
100,0
Старшие
воспитатели
9
9
8
8
100,0
88,9
Воспитатели
11
10
10
10
90,9
100,0
Прочий персонал
20
20
19
19
90,9
100,0
Проведем анализ исполнения плана финансово-хозяйственной
деятельности МБДОУ «Детский сад №29 «Вишенка» за 2016 год.
Эти данные представлены в таблице 3.
36
Таблица 3
Анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности
МБДОУ «Детский сад №29 «Вишенка» [34]
Показатели
Утверждено
ПФХД
Кассовы
й расход
Фактический
расход
Отклонение, %
млн.
ру
б
.
%
млн.
ру
б
.
млн.
ру
б
.
%
кассово
го
расхода
от
ПФХД
факти
ч.
расход
а от
ПФХД
Расходы
бюджета,
всего
89,26
100,0
89,26
100,0
90,43
100,00
-
Заработная
плата
61,05
68,40
61,05
68,40
61,15
67,62
-
Начисления на
оплату труда
17,90
20,05
17,90
20,05
18,33
20,27
-
Услуги связи
0,08
0,09
0,08
0,09
0,08
0,09
-
Коммунальные
услуги
2,70
3,03
2,70
3,03
2,75
3,04
-
Услуги по
содержанию
имущества
0,78
0,87
0,78
0,87
0,79
0,87
-
Прочие услуги
0,82
0,92
0,82
0,92
0,85
0,94
-
Прочие
расходы
0,06
0,07
0,06
0,07
0,06
0,07
-
Увеличение
стоимости
основных
средств
0,02
0,02
0,02
0,02
0,02
0,02
-
Увеличение
стоимости
материальных
запасов
5,85
6,55
5,85
6,55
6,40
7,08
-
Из приведенных данных можно сделать вывод, что выделяемые
учреждению бюджетные средства используются эффективно и рационально,
перерасхода бюджетных средств ни по одной статье не выявлено.
Как видно из ранее представленной таблицы 1, расходы учреждения (Р)
состоят из:
расходов на заработную плату (ЗП);
начислений на оплату труда (НОТ);
услуг связи (УС);
37
коммунальных услуг (КУ);
услуг по содержанию имущества (СИ);
прочих услуг (ПУ);
прочих расходов (ПР);
расходов на увеличение стоимости основных средств (ОС);
расходов на увеличение стоимости материальных запасов (МЗ).
То есть, структуру расходов учреждения можно представить формулой:
Р = ЗП + НОТ + УС + КУ + СИ + ПУ + ПР + ОС + МЗ (1)
Определим влияние изменения каждого компонента на общий результат
в 2015 году по сравнению с 2014 годом с помощью детерминированного
факторного анализа. Эти данные представлены в таблице 4.
Таблица 4
Изменение расходов МБДОУ «Детский сад №29 «Вишенка» [35]
Вид расходов
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Д
2015-2014
Д
2016-2015
Расходы на оплату
труда (ЗП)
45504,2
52048,9
61 048,2
6 544,7
8 999,3
Начисления на
оплату труда (НОТ)
13 043,2
15555,8
17 865,5
2 512,6
2 309,7
Расходы на связь
(УС)
62,9
83,6
82,6
20,7
-1,0
Коммунальные
услуги (КУ)
2 652,2
2 767,8
2 730,7
115,6
-37,1
Услуги по
содержанию
имущества (СИ)
1 830,5
7 726,7
790,0
5 896,2
-6 936,7
Прочие услуги (ПУ)
1 017,8
989,3
816,8
-28,5
-172,5
Прочие расходы
(ПР)
62,0
55,0
62,6
-7,0
7,6
Расходы на
увеличение
стоимости основных
средств (ОС)
1 927,5
1 791,2
17,0
-136,3
-1 774,2
Расходы на
увеличение
стоимости
материальных
запасов (МЗ)
5 611,3
6 330,6
5 845,2
719,3
-485,4
ИТОГО
71 711,6
87 348,9
89 258,6
15 637,3
1 909,7
38
Поскольку мы имеем одноуровневую модель типа Y = a + b + c, расчет
проводится следующим образом[37]:
, (2)
, (3)
(4)
Абсолютная величина изменения расходов в 2015 году по сравнению с
2014 годом составляет 15 637,3 тыс. рублей. Сумма расходов в 2015 году выросла
на 21,18%, то есть в 2 181 раз по сравнению с 2014 годом.
Изменение расходов за счет расходов на оплату труда:
Изменение расходов за счет начислений на оплату труда:
Изменение расходов за счет услуг связи:
Изменение расходов за счет коммунальных услуг:
Изменение расходов за счет услуг по содержанию имущества:
Изменение расходов за счет прочих услуг:
????
????
Изменение расходов за счет прочих расходов:
????
????
39
Изменение расходов за счет расходов на увеличение стоимости основных
средств:
????
????
Изменение расходов за счет расходов на увеличение стоимости
материальных запасов:
То есть, в 2015 году наиболее существенное влияние на увеличение
расходов оказали расходы на оплату труда (9,13%) и услуги по содержанию
имущества (8,23%). Как выше уже было сказано, в 2015 году проводился
частичный капитальный и текущий ремонт здания и помещений, а также
автомобиля.
Теперь рассмотрим влияние различных факторов на увеличение расходов
[36], в 2016 году по сравнению с 2015 годом. Абсолютная величина изменения в
2016 году по сравнению с 2015 годом составляет 1 909,7 тыс. рублей. Сумма
расходов в 2016 году увеличилась на 2,19% или в 219 раз по сравнению с 2015
годом.
Изменение расходов за счет расходов на оплату труда:
Изменение расходов за счет начислений на оплату труда:
Изменение расходов за счет услуг связи:
????
????
Изменение расходов за счет коммунальных услуг:
????
????
40
Изменение расходов за счет услуг по содержанию имущества:
????
????
Изменение расходов за счет прочих услуг:
????????
Изменение расходов за счет прочих расходов:
Изменение расходов за счет расходов на увеличение стоимости основных
средств:
????????
Изменение расходов за счет расходов на увеличение стоимости
материальных запасов:
????
????
Как видно из расчетов и в 2016 году расходы изменились, в основном, за
счет увеличения расходов на оплату труда и резкого снижения затрат на
содержание имущества. Снижение объясняется тем, что Администрация района
запретила дальнейшее проведение ремонтных работ в здании. Следующим
этапом проведем анализ фонда заработной платы по категориям персонала. В
таблице 5 представлены данные по средней заработной плате, которая
приходится на физическое лицо и на занятую должность.
41
Таблица 5
Средняя заработная плата по категориям[37]
Катег.
перс.
2014 год
2015 год
2016 год
На
занятую
должность
На физ.
лицо
На
занятую
должность
На физ.
лицо
На
занятую
должность
На физ.
лицо
Завед.
33 158
38 905
39 340
49 175
53 414
66 767
Старшие
воспит.
18 887
25 569
23 630
29 657
29 003
37 642
Воспит.
12 504
16 836
13 193
19 790
17 440
26 259
Прочий
персонал
19 411
24 863
24 992
31 329
32 987
40 372
ИТОГО:
15 996
25 965
23 669
31 430
29 077
39 198
Данные отражают динамику регулярного роста средней заработной
платы, как в целом по Учреждению, так и по отдельным категориям персонала.
Это происходит в связи с ежегодным повышением размера базовой единицы,
принимаемой для расчета должностных окладов работников бюджетных
учреждений.
Отклонение по оплате труда за счет численности работников рассчитано
по формуле:
????
????
, (5)
где СЧР - средняя численность работников;
СЗ - средняя заработная плата одного работника.
Отклонение по оплате труда за счет средней заработной платы
определяется по формуле:
????
????
, (6)
где СЗП - средняя заработная плата одного работника.
То, что фактическое количество сотрудников существенно ниже
запланированного по штатному расписанию за 2016 год привело к экономии
бюджетных средств в сумме 32 701,5 тыс. рублей. При этом повышение средней
заработной платы привело к увеличению фонда оплаты труда на 24 526,7
рублей. В конечном итоге это дало экономию бюджетных средств в сумме 8
42
172,8 тыс. рублей. Эта экономия достигнута за счет того, что занятые штаты
обеспечиваются не только работающими физическими лицами, но и за счет
внутреннего совместительства и совмещения профессий или должностей.
Данная тенденция позволяет увеличить среднюю заработную плату
постоянным сотрудникам, обеспечить соблюдение целевых значений по
заработной плате отдельных категорий персонала и минимизировать текучесть
кадров. Укомплектованность кадрами в учреждении составляет по годам: 2014 г.
- 76,7%; 2015 г. - 77,3%; 2016 г. - 73,95%. Важным также является изучение
соотношения между кассовыми и фактическими расходами.
Анализ отклонения кассовых расходов от фактических на 2016 год
приведен в таблице 6.
Таблица 6
Отклонения кассовых и фактических расходов МБДОУ «Детский сад
№29 «Вишенка» на 2016 год (млн. руб.) [38]
Показатели
Кассовый
расход, млн.
руб.
Фактический
расход, млн. ру
б
.
Превышение
КР
над
ФР
ФР над
КР
Расходы бюджета,
всего
89,26
90,43
-
1,17
Заработная плата
61,05
61,15
-
0,10
Начисления на
оплату труда
17,9
18,33
-
0,43
Услуги связи
0,08
0,08
-
-
Коммунальные
услуги
2,70
2,75
-
0,05
Услуги по
содержанию
имущества
0,78
0,79
-
0,01
Прочие услуги
0,82
0,85
-
0,03
Прочие расходы
0,06
0,06
-
-
Увеличение
стоимости основных
средств
0,02
0,02
-
-
Увеличение
стоимости
материальных
запасов
5,85
6,40
-
0,55
43
Общее превышение фактических расходов над кассовыми составляет 2,34
миллиона рублей. Наибольшее отклонение фактических расходов от кассовых
имело место по начислениям по оплате труда и расходам на приобретение
материальных запасов.
Превышение расходов по статье «Начисления на оплату труда»
объясняются тем, что начисления заработной платы и начислений на оплату
труда за вторую половину декабря произведено в декабре, а непосредственные
выплаты произойдут в январе следующего года.
А превышение по статье «Увеличение стоимости основных средств»
объясняется серьезным повышением цен на продукты питания и медикаменты,
которые и составляют наиболее весомую часть материальных затрат учреждения.
Эффективность использования средств на единицу объема работ является
одним из важных критериев оценки исполнения сметы расходов.
Анализ изношенности основных средств представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ изношенности основных средств МБДОУ «Детский сад №29
«Вишенка» [39]
Показатели
На
начало года
На
конец года
Изменение за
год
Первоначальная стоимость
ОС, тыс. руб.
30 021,00
29 784,80
-236,20
Амортизация ОС тыс. ру
б
.
22 575,36
23 792,46
1 217,1
Степень изношенности ОС, %
75,20
79,88
4,68
Степень годности ОС,%
24,80
20,12
-4,68
Из приведенных выше данных видно, что в учреждении очень высока
степень изношенности основных средств. На приобретение основных средств
выделяются крайне незначительные суммы.
Данной суммы, недостаточно для обновления основных фондов при
столь высокой степени их износа. К тому же, часть из этих основных средств
была закуплена по требованию контролирующих организаций (например,