61
Таблица 14
Динамика состава прибыли ООО «СВЕМА РУС» за 2013-2015гг.
Показатель
Годы
Абсолютное
изменение,
Темп роста, %
тыс. руб.
2013
2014
2015
2014 г.
к 2013
г.
2015 г. к
2014 г.
2014 г.
к 2013
г.
2015 г.
к 2014
г.
тыс.
руб.
тыс. руб.
тыс.
руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от реализации
продукции, работ, услуг
284292
287396
239342
3104
-48054
101,09
83,28
Себестоимость
проданных продукции,
работ, услуг
244315
248154
213673
3839
-34481
101,57
86,10
Валовая прибыль
39977
39242
25669
-735
-13573
98,16
65,41
Коммерческие расходы
40521
42643
31885
2122
-10758
105,24
74,77
Управленческие
расходы
0
0
0
0
0
-
-
Прибыль (убыток) от
продаж
-544
-3401
-6216
-2857
-2815
625,18
182,77
Проценты к уплате
1500
1657
869
157
-788
110,47
52,44
Прочие доходы
3599
6827
8506
3228
1679
189,69
124,59
Прочие расходы
798
1291
1720
493
429
161,78
133,23
Прибыль (убыток) до
налогообложения
757
478
-299
-279
-777
63,14
-62,55
Налог на прибыль
185
211
147
26
-64
114,05
69,67
Чистая прибыль
(убыток)
572
267
-446
-305
-713
46,68
-167,04
Как видно за исследуемый период наблюдается уменьшение выручки и
себестоимости, причем темп роста выручки превысил темп роста
себестоимости. Наблюдается значительное уменьшение коммерческих
расходов. Результатом этого явилось снижение прибыли от продаж в 2015
году по сравнению с 2013 годом. Также стоит отметить, что у компании
значительно увеличились в 2015 году прочие доходы и прочие расходы,
причем прочие доходы превысили прочие расходы. К числу негативных
62
изменений относится рост прочих расходов. В целом
организациязначительно ухудшила финансовые результаты по сравнению с
предыдущимипериодами.
Показатели рентабельности организации представлены в таблице 15.
Таблица 15
Показатели рентабельности ООО «СВЕМА РУС» в 2013-2015гг.
Показатель
Значение, %
Изменение
2014/2013, %
Изменение
2015/2014, %
2013
2014
2015
1
2
3
5
6
7
Рентабельность
продаж
-0,19
-1,18
-2,60
-0,99
-1,41
Рентабельность
активов
0,72
0,26
-0,64
-0,46
-0,91
Рентабельность
оборотных
активов
0,76
0,27
-0,66
-0,49
-0,93
Рентабельность
собственного
капитала
8,16
3,67
-6,53
-4,49
-10,20
Из данных таблицы и рисунка можно сделать вывод, что в целом
показатели рентабельности на конец 2015 года ухудшаются, об этом
свидетельствуют уменьшение рентабельности продаж, активов, оборотных
активов, чистых активов. Представленные в таблице показатели
рентабельности за анализируемый период имеют отрицательные значения,
как следствие убыточности деятельности ООО «СВЕМА РУС» за данный
период.
63
2.4. Оценка денежных потоков ООО «СВЕМА РУС»
Данные «Отчета о движении денежных средств» характеризуют
изменения в финансовом положении предприятия в разрезе финансовой
деятельности.
Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в
результате которой изменяются величина и состав собственного капитала
организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций,
предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств
и т.п.).
Представим анализ денежных потоков прямым методом в таблице 16.
Таблица 16
Анализ денежных потоков ООО «СВЕМА РУС» на конец 2014-2015гг.
Показатели
Годы
Изменения,
2014
2015
Тыс.руб.
%
1
2
3
4
5
Денежные потоки от текущих операций
Поступления, всего
358871
311805
-47066
-
13,12
- В т.ч. от продажи продукции, товаров,
работ и услуг
352141
303919
-48222
-
13,69
- прочие поступления
6730
7886
1156
17,18
Платежи, всего:
363009
308771
-54238
-
14,94
-в т.ч. поставщикам за сырье, материалы,
работы и услуги
349648
289457
-60191
-
17,21
- на оплату труда
7016
11161
4145
59,08
- процентов по долговым обязательствам
1657
1800
143
8,63
- налога на прибыль
208
210
2
0,96
-прочие платежи
4480
6143
1663
37,12
Сальдо денежных потоков от текущих
операций
-4138
3034
7172
-
173,3
2
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления всего:
54
0
-54
-100
-в т.ч. от продажи внеоборотных активов
54
0
-54
-100
Платежи, всего:
0
0
-
-
64
Продолжение таблицы 16
1
2
3
4
5
Сальдо денежных потоков от
инвестиционных операций
54
0
-54
-100
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления, всего:
134992
127687
-7305
-5,41
-в т.ч. получение кредитов и займов
134992
127687
-7305
-5,41
Платежи, всего
131128
130996
-132
-0,10
В связи с погашением векселей
131128
130996
-132
-0,10
Сальдо денежных потоков от финансовых
операций
3864
-3309
-7173
-185,64
Сальдо денежных потоков за отчетный период
-220
-275
-55
25,00
Остаток денежных средств на начало отчетного
периода
545
325
-220
-40,37
Остаток денежных средств на конец отчетного
периода
325
50
-275
-84,62
Данные таблицы 16позволяют сделать следующие вывод.
Текущая деятельность является основным видом деятельности для
анализируемого предприятия. Движение денежных средств от текущей
деятельности за 2015 гг. принесли предприятию положительные чистые
денежные потоки.
Инвестиционная деятельность у предприятия наблюдается на
протяжении 2014 года, причем чистый денежный поток является
положительным. В 2014 году он составил 54 тыс. руб.
Движение денежных средств по финансовой деятельности принесло
предприятию в 2015 году отрицательные чистые денежные потоки в 2014
году был положительный денежный поток.
Ликвидность денежного потока от финансовой деятельности (Лфдп)
рассчитывают по формуле:
Лфдп = ПДПфд/ ОДП фд, (5)
Где ПДП фд – положительный денежный поток от финансовой
деятельности;
65
ОДП фд – отрицательный денежный поток от ФД.
Лфдп
2014
= 134992/131128 = 1,03
Лфдп
2015
= 127687/130996 = 0,97
По итогам проведенной оценки ликвидности денежных потоков можно
сделать следующие выводы: денежный поток от ФД в 2014 был ликвидным,
т.к. денежный поток имеет достаточно высокий уровень ликвидности, что
характеризует объем полученных кредитов. Вместе с тем, предприятие
своевременно возвращало кредитные ресурсы. А в 2015г. денежный поток
неликвидный.
Коэффициента эффективности денежного потока от финансовой
деятельности определяется по формуле:
Эфдп = ЧДП фд / ОДП фд, (6)
Где ЧДП фд – чистый ДП от финансовой деятельности;
ОДП фд -отрицательный ДП от финансовой деятельности.
Рассчитаем уровень эффективности ДП:
Эфдп
2014
= 3864 / 131128 = 0,03
Эфдп
2015
= -3309 / 130996 = -0,03
Следовательно, можно сделать следующий вывод: в 2014 году
формирование денежного потока было эффективным. В 2015г. в целом
наблюдалась отрицательная тенденция – ситуация изменилась, образовался
чистый отрицательный денежный поток,т.к. наблюдалось формирование
дефицитного денежного потока а, следовательно, и снижение эффективности
организации потоков от финансовой деятельности.
Выводы по главе
Проведенный анализ финансово – экономической деятельности ООО
«СВЕМА РУС» показал: за исследуемый период наблюдается падение
66
выручки от продаж, и уменьшение себестоимости. Чистая прибыль
предприятия уменьшилась, предприятием получен убыток.
В работе рассчитаны и проанализированы коэффициенты ликвидности,
платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности.
Компания неплатежеспособна, на конец 2015 года усиливается зависимость
от внешних кредиторов.
Чтобы предприятию остаться на «плаву» и достигнуть более высоких
финансовых результатов деятельности, руководству ООО «СВЕМА РУС»
необходимо разработать мероприятия по улучшению финансовой
деятельности предприятия.
67
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ООО «СВЕМА РУС»
И УКРЕПЛЕНИЯ ЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
3.1. Оценка уровня доступности мер государственной поддержки для
субъектов малого предпринимательства
Необходимость совершенствования управления финансовой
деятельностью для малых предприятий прежде всего, связана с тем, чтобы
в сложившихся условиях экономической практики государственная
поддержка субъектов МП в основном направлена сегмент и начинающих
индивидуальных предприятий, фермерских хозяйств.
1
Экономическая
нестабильность в России, которая наблюдается в стране более года, лишила
многих граждан рабочих мест и достойной заработной платы. Альтернативой
для данной категории населения стал малый бизнес.
Именно поэтому приоритетным направлением государственной
поддержки в 2016 году стало предоставление субсидий начинающим
предпринимателям на открытие и поддержку малого бизнеса. Кроме того, в
приоритете государственной поддержки малые предприятия сферы науки и
техники.
С 1 января 2016 года в силу вступил трехлетний мораторий на
проведение плановых проверок. Это значит, что если малое предприятие за
предыдущие три года не имело никаких проблем с законом, то оно
освобождается от необходимости принимать у себя проверяющие органы.
В соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 477-
ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской
1
Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в 2016 году//
Министерство экономического развития РФ. Департамент развития малого и среднего
предпринимательства и конкуренции. [Электронный ресурс] - Режим доступа:
http://economy.gov.ru/minec/about/structure/depMB/
68
Федерации» в 2015-2020 годах малые предприятия могут получить
налоговые каникулы. Однако решение о предоставлении этой привилегии
будут принимать лишь субъекты РФ, а главное условие – после вступления
закона в силу организация должна в течение двух лет перейти на УСН или
патентную систему налогообложения. К сожалению, воспользоваться
налоговыми каникулами смогут только индивидуальные предприниматели,
работающие в научной, производственной или социальной сфере. При этом
юридические лица, даже, если они являются малыми предприятиями, не
смогут воспользоваться этой привилегией.
О незначительном уровне доступности льгот малому
предпринимательству с сфере участия в госзакупках могут
свидетельствовать следующе оценки экспертов. Для примера были
продемонстрированы данные по самому успешному регионы - г. Москве.
Был рассчитан процент участия малого предпринимательства на основе
доли лотов дл МП от общей суммы договоров по госзакупкам.
Для этого было рассмотрено соотношение общей сумму договоров в
размещённых сведениях об отчетности о договорах(млн руб.) за 2015 году в
городе Москве (223-ФЗ)
1
, которая составила 17 547 480 млн.руб и объем
размещенных закупок для малого предпринимательства в городе Москве за
2015 год. Для субъектов малого предпринимательства по (№ 223-ФЗ)
размещено закупок на 42 602,7 млн рублей,
=0,24%
1
Федеральный закон "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" от
18.07.2011 N 223-ФЗ (действующая редакция, 2016)// Собрание законодательства Российской
Федерации от 25 июля 2011 г. N 30 (часть I) ст. 4571
69
Для субъектов малого предпринимательствапо по № 44-ФЗ (94-ФЗ)
размещено закупок на 497 570,8 млн рублей.
Применив вышеизложенную методику была дана оценка коэффициента
участия МП в госзаказе основываясь на данной информации. Для этого бло
рассмотрено соотношение общейю сумму договоров в размещённых
сведениях об отчетности о договорах(млн руб.) за 2015 году в городе Москве
(44-ФЗ),
39
которая составила 63 905 515 млн.руб и объем закупок для малого
предпринимательства в городе Москве за 2015 год.
=0,77%
На основе анализа и приведенных расчетов видна очевидность малой
доступности субъектов малого предпринимательства различным формам
государственной поддержки. Боле того в условиях экономической
нестабильности перед малыми предприятиями встает еще ряд серьёзных
ограничений их деятельности:
– низкий уровень доступности производственных, офисных и
торговых площадей связанных с постоянным увеличением
стоимости аренды
– сложности с получением кредита на развитие бизнеса,
– административные препятствия при решении вопросов
предпринимателей и пр.
Очевидно, что в данном формате экономических условий, компания,
прежде всего, должна рассчитывать на собственный потенциал роста. В этой
связи предприятию необходимо вскрывать резервы дальнейшего увеличения
прибыли ,а следовательно, и роста эффективности его деятельности в целом.
ООО «СВЕМА РУС» не является исключением в этом формате
развития. Компания не является новичком на рынке и не может быть отнесено
к предприятиям научной сферы или социально - ориентированным субъектам
МСП. Участие предприятия в госзакупках тоже весьма проблематично по ряду
обстоятельств, прежде все связанных с характер деятельности предприятия .
Очевидно, что грамотная финансовая политика руководства предприятия- это
39
Федеральный закон № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (в редакции от
28.12.2016)// Российская газета - Федеральный выпуск №6056 (80) от 12 апреля 2013 г