54
позволяет выявить тенденции в спросе населения на отдельные товарные
группы. По тем товарам, на которые спрос населения удовлетворяется
полностью, фактическая продажа в определенной мере характеризует размер
платежеспособного спроса. Учитываются изменения, которые происходят в
структуре товарооборота под влиянием роста материального благосостояния
населения. Так, при увеличении продажи мяса снижается потребление хлеба;
при расчете реализации сахара учитывается рост продажи кондитерских
изделий. Чем выше уровень потребления отдельных товаров и степень
удовлетворения потребностей в них населения, тем меньше изменится
реализация этих товаров в будущем даже при значительном росте
покупательских фондов.
Графическая интерпретация динамики оборота розничной торговли ООО
«Аманд» за период с 2013 по 2015 годы представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 Показатели объема оборота розничной торговли
ООО «Аманд» за 2013-2015 гг.
Как видно из рисунка 6 оборот розничной торговли имеет тенденцию
роста за анализируемый период.
Для изучения оборота по периодам времени и структурным
подразделениям рассчитываем показатели ритмичности и равномерности.
Требования к ритмичности и равномерности обуславливается не только
непрерывностью производства и потребления, но и необходимостью
поступательного выполнения планового задания, что обеспечит
2013г 2014г 2015г
55
своевременность поступления денег на расчетный счет и оплаты счетов за
поставку товаров, ускорение товарооборачиваемости, а тем самым
прибыльность и конкурентоспособность.
План оборота розничной торговли за 2015 год был выполнен (7,8%).
Выполнению плана оборота розничной торговли способствовало открытие
нового магазина «Фортуна».
Следующим этапом при изучении товарооборота является анализ
ритмичности и равномерности развития товарооборота ООО «Аманд» в
поквартальном и месячном разрезе. Их динамика существенно отличается от
динамики годовых показателей, поскольку изменение квартальных и месячных
объемов товарооборота тех же товаров в рамках года характеризуется большей
неравномерностью, резко выраженными колебаниями.
Таблица 21
Показатели ритмичности выполнения плана товарооборота ООО
«Аманд» по месяцам за 2013-2015гг., тыс.руб.
Месяц
2013г
2014г
2015г
Отклонение
от плана
2015г
план
факт
план
факт
план
факт
абсл.
тр.,
%
январь
12339
12549
12617
12819
6896
13090
6193
189
феврал
ь
26407
26855
27001
27434
21150
28012
6862
132
март
22211
22588
22711
23075
19541
23562
4021
120
апрель
24679,
87
25098,
36
25234,
59
25639,
41
19311,
18
26180,
19
6869,0
1
135,5
7
май
17029
17317
17411
17691
11494
18064
6569
157
июнь
27147
27608
27758
28203
16092
28798
12705
178
июль
16782
17066
17159
17434
15632
23562
7929
150
август
14807
15059
15140
15383
15173
15708
535
103
сентяб
рь
32083
32627
32804
33331
29380
34034
4653
115
октябр
ь
12339
12549
12617
12819
15701
13090
-2611
83
ноябрь
18756
19074
19178
19485
18391
19896
150
108
декабр
ь
22211
22588
22711
23075
13793
23562
9768
170
Итого
246798
250983
252345
256394
202560
261801
59241
129
56
Как видно из данных таблицы 21, в 2015 году наблюдается
перевыполнение плана товарооборота ООО «Аманд» на 59241,42 тыс. руб. или
на 29,25%.
На основании данных таблицы, составим график ритмичности выполнения
плана товарооборота, представив его на рисунке 7.
Рисунок 7 Показатели выполнения плана товарооборота
ООО «Аманд» по месяцам за 2015г, %
Таким образом, исходя из данных таблицы 21 и рисунка 7 можно сделать
вывод, что плановые показатели товарооборота в 2015 году не были выполнены
только в октябре месяца 2015 года, что повлияло на дополнительные расходы
организации, и, как следствие, понижение чистой прибыли в 2015 году по
сравнению с 2014 годом.
Так же проанализируем равномерность выполнения плана товарооборота
ООО «Аманд» по кварталам и представлен в таблице 22.
57
Таблица 22
Показатели ритмичности выполнения плана товарооборота ООО
«Аманд» по кварталам за 2013-2015гг., тыс, руб.
Квартал
2013г
2014г
2015г
Отклонение
от плана
2015г
План
Факт
План
Факт
План
факт
Абсл.
Тр.,
%
1
60959,28
61992,95
62329,44
63329,34
47588,27
64665,07
17076,8
135,88
2
68856,84
70024,42
70404,51
71533,95
46898,58
73042,73
26144,15
155,75
3
63674,06
64753,77
65105,24
66149,68
60186,51
73304,53
13118,02
121,80
4
53308,52
54212,46
54506,71
55381,13
47887,13
56549,21
8662,082
118,09
Итого
246798,7
250983,6
252345,9
256394,1
202560,5
261801,9
59241,42
129,25
На основании данных таблицы 22 составим график выполнения плана
товарооборота ООО «Аманд», представив его на рисунке 8.
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
140,00
160,00
180,00
1 2 3 4
фактическое выполнение товарооборота
100% товарооборот
Рисунок 8 Ритмичность выполнения плана товарооборота ООО
«Аманд» по кварталам за 2015гг, %
Несмотря на то, что при более детальном анализе было выявлено
отклонение от плановых показателей в октябре месяца 2015 года, анализируя
товарооборот по кварталам видно, что за весь 2015 год плановые показатели
были выполнены.
Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать вывод, что
общество выполняло план товарооборота в течении одиннадцати месяцев 2015
года.
Рассчитаем коэффициент ритмичности за 2015 год:
58
%
Таким образом, исходя из проведенного расчета коэффициента
ритмичности можно сделать вывод, что годовое выполнение плана
товарооборото было ритмично на 99%, что является свидетельством достаточно
высокой ритмичности.
На заключительном этапе анализа ритмичности продаж определим объем
снижения товарооборота в результате нарушения ритмичности продаж:
тыс. руб.
Таким образом, изменение ритмичности товарооборота наблюдается в
октябре месяце, невыполнение плана составляет 26,11 тыс. руб.
Далее на основании данных таблицы 23 проведем оценку равномерности
выполнения плана, рассчитав среднее квадратное отклонение и коэффициент
вариации.
Таблица 23
Исходные данные для оценки ритмичности товарооборота ООО
«Аманд» по месяцам за 2015гг.
Месяц
Товарооборот, тыс.руб.
Отклонение от плана 2015г
план
(O)
факт
(1)
тр,%
(хi)
(х- )
(х- )
2
январь
6896,85
13090,1
189,8
60,55
3666,303
февраль
21150,34
28012,8
132,45
132,45
17543
март
19541,08
23562,17
120,58
120,58
14539,54
апрель
19311,18
26180,19
135,57
135,57
18379,22
май
11494,75
18064,33
157,15
157,15
24696,12
июнь
16092,65
28798,21
178,95
178,95
32023,1
июль
15632,86
23562,17
150,72
150,72
22716,52
август
15173,07
15708,11
103,53
103,53
10718,46
сентябрь
29380,58
34034,25
115,84
115,84
13418,91
октябрь
15701,83
13090,1
83,37
83,37
6950,557
ноябрь
18391,6
19896,94
108,18
108,18
11702,91
декабрь
13793,7
23562,17
170,82
170,82
29179,47
Итого
202560,5
261801,9
129,25
-
-
-
Среднее квадратическое отклонение составило в 2015 г:
17013,37 тыс. руб.
59
Коэффициент вариации составил:
%
Таким образом, коэффициент ритмичности равен:
Кр = 100 – 99 = -1 %
Таким образом, можно сделать вывод, что выполнение плана
товарооборота ООО «Аманд» за 2015гг было неравномерно на 1%.
При планировании общего объема розничного товарооборота ООО
«Аманд» могут быть использованы следующие методы:
опытно-статистический;
с учетом ресурсов и эффективности их использования плановый
оборот розничной торговли;
трендовый метод.
2.Так же предлагается повысить товарооборот за счет выравнивания
объемов продаж на 1 кв.м.
Для этого, представим сложившуюся ситуацию товарооборота по
основным торговым точкам, составив данные в таблицу 24.
Таблица 24
Исходные данные для влияния фактора торговой площади на
товарооборот ООО «Аманд» за 2015-2016гг
№
п.п.
Торговые
точки
Площадь,
м
2
Сумма, тыс.
руб.
Отклонение
2016/2015гг
2015г.
2016г.
Абсолютное
Тпр,%
1
Универмаг
34,9
10686
8288
-2398
-22,44
2
Аист
30,5
8320
7985
-335
-4,03
3
Тускул
26,4
12637
8091
-4546
-35,97
4
Универсам
25,4
13397
14351
954
7,12
5
Горячий хлеб
15,1
57126
72855
15729
27,53
6
Северный
24,1
22278
23854
1576
7,07
7
Илин
12,7
16784
15508
-1276
-7,60
8
Талба
22,2
13868
14527
659
4,75
9
Илгэ
20,5
12960
10779
-2181
-16,83
10
Гарант
19
14229
18400
4171
29,31
60
Продолжение табл. 24
№
п.п.
Торговые
точки
Площадь,
м
2
Сумма, тыс.
руб.
Отклонение
2016/2015гг
2015г.
2016г.
Абсолютное
Тпр,%
11
Восточный
8,6
10988
10433
-555
-5,05
12
Холбос
17,9
9583
9778,7
195,7
2,04
13
Фортуна
6,7
-
1765
-
-
14
Чинекя
16,1
12843
10728
-2115
-16,47
15
Сосновка
11,6
4935
4967
32
0,65
16
Бетюнг
11,2
12144
13603
1459
12,01
17
Екюндю
9,2
8658
9242
584
6,75
18
Чочу
9
10630
11809
1179
11,09
19
Кеданда
6,9
4328
4617
289
6,68
Всего
-
255393
261801
6408
2,51
На основании данных таблицы 24, произведем расчет влияния изменения
количества магазинов, средней площади на один магазин и оборота на 1кв.м.
торговой площади определяется с помощью цепных подстановок.
Таблица 25
Показатели оборота изменения оборота на 1 кв. м. торговой
площади ООО «Аманд» 2015-2016 гг.
Торговые
точки
Товарооборот,
тыс. руб.
Площадь,
м
2
(S)
Оборот на 1 кв.
м. торговой
площади
(O)
Отклонение
2016/2015гг.
2015г
2016г
2015г
2016г
2015г
2016г
Универмаг
10686
8288
34,9
34,9
306,19
237,48
-68,71
Аист
8320
7985
30,5
30,5
272,79
261,80
-10,99
Тускул
12637
8091
26,4
26,4
478,67
306,48
-172,19
Универсам
13397
14351
25,4
25,4
527,44
565,00
37,56
Горячий
хлеб
57126
72855
15,1
15,1
3783,18
4824,83
1041,65
Северный
22278
23854
24,1
24,1
924,40
989,79
65,39
Илин
16784
15508
12,7
12,7
1321,57
1221,10
-100,47
Талба
13868
14527
22,2
22,2
624,68
654,37
29,69
Илгэ
12960
10779
20,5
20,5
632,20
525,80
-106,4
Гарант
14229
18400
19
19
748,89
968,42
219,53
Восточный
10988
10433
8,6
8,6
1277,67
1213,14
-64,53
Холбос
9583
9778,7
17,9
17,9
535,36
546,30
10,94
Фортуна
-
1765
6,7
6,7
-
263,43
263,43
Чинекя
12843
10728
16,1
16,1
797,70
666,34
-131,36
Сосновка
4935
4967
11,6
11,6
425,43
428,19
2,76
Бетюнг
12144
13603
11,2
11,2
1084,29
1214,55
130,26
Екюндю
8658
9242
9,2
9,2
941,09
1004,57
63,48
61
Продолжение табл. 25
Торговые
точки
Товарооборот,
тыс. руб.
Площадь,
м
2
(S)
Оборот на 1 кв.
м. торговой
площади
(O)
Отклонение
2016/2015гг.
2015г
2016г
2015г
2016г
2015г
2016г
Чочу
10630
11809
9
9
1181,11
1312,11
131
Кеданда
4328
4617
6,9
6,9
627,25
669,13
41,88
Всего
255393
261801
-
-
-
-
1382,92
Как видно из данных, представленных в таблице 25, влияние площадей на
товарооборот магазина оказывает положительное влияние, так как общий
фактор влияния составляет 1382,92 тыс. руб. за исследуемый период.
Однако, необходимо отметить тот факт, что за 2 года в 6 торговых точках
оборот розничной торговли имеет отрицательную динамику, следовательно,
оборот на 1 м
2
в данных магазинах уменьшился.
Уменьшение товарооборота на 1 м
2
наблюдается по таким магазинам, как:
- Универмаг, в котором к 2015 году товарооборот сократился на 68,71 тыс.
руб. на 1 кв.м;
- в магазине Тускул товарооборот уменьшился на 172,19 тыс. руб.;
- Илин, за 2015 год товарооборот составил 1221,10 тыс. руб., что по
сравнению с 2014 годом меньше на 100,47 тыс. руб. на 1 кв. м.;
- в Илгэ товарооборот на 1 кв. м. сократился на 106,4 тыс. руб.;
- на 1 кв.м. в 2015 году наблюдается уменьшение товарооборота в магазине
Чинекя (131,36 тыс.руб.);
- Восточный, согласно произведенным расчетам, к 2015 году реализация
товаров на 1 кв. м. магазина сократилась на 64,53 тыс. руб.
Следовательно, сокращение товарооборота на 1 кв. м. в 6 магазинах ООО
«Аманд» оказали отрицательное влияние на общий показатель товарооборота
на 1 кв. м., уменьшив его на 517,23 тыс. руб.
Для более полной реализации социальной и хозяйственной миссии
62
необходимо более полно использовать имеющиеся резервы, прежде всего
внутренние. Экономическая сущность резервов повышения эффективности
производства состоит в наиболее полном и рациональном использовании все
нарастающего потенциала ради получения большего количества
высококачественной продукции при наименьших затратах живого и
овеществленного труда на единицу времени.
Слово «резерв» происходит от французского «reserve», что в переводе на
русский означает «запас», или от латинского «сберегать» [20, с.258]. При этом
подсчитываются потери оборота в связи с невыполнением плана отдельными
магазинами или в отдельные месяцы. Количественно измеряются
неиспользованные возможности за счет более эффективного использования
торговых площадей, товарных и трудовых ресурсов, в частности, за счет
выравнивания объема продаж на 1 кв. м. торговой площади, или выработки на
одного работника по отдельным магазинам, либо за счет достижения их
максимальных значений.
Расчет резервов роста оборота позволяет подсчитать потери оборота в
связи с невыполнением плана отдельными магазинами или в отдельные
месяцы. Количественно измеряются неиспользованные возможности за счет
более эффективного использования торговых площадей, товарных и трудовых
ресурсов, в частности, за счет выравнивания объема продаж на 1 кв.м. торговой
площади, или выработки на одного работника по отдельным магазинам либо за
счет достижения их максимальных значений.
Вторым направлением, за счет которого предлагается увеличить выручку
организации, является привлечение клиентов за счет рекламной компании.
Для того, чтобы увеличить товарооборот в магазинах, а, следовательно,
повысить выручку, предлагается разместить рекламу на радио, тв и в газете
г.Якутска, наружная реклама.
Рассмотрим каждый вариант их предложенной рекламы.
1. Реклама на радио.
63
Реклама на радио характеризуется с одной стороны большим охватом
аудитории, с другой – почти полным отсутствием направленности на целевого
потребителя. Сегмент слушателей, как правило, определяется аудиторией
радиостанции, на которой размещается реклама, однако не имеет при этом
четких рамок и характеристик: как с точки зрения социальной и других
группировок, так и с точки зрения заинтересованности в продукте. В итоге
охватывается по большей части случайная аудитория, размеры которой крайне
сложно определить и возможно приблизительно оценить только по общему
уровню популярности станции.
Стоимость секунды эфирного времени составляет в среднем 65 рублей.
Для ролика продолжительностью 15 секунд, при ротации 4 раза в день по
будням (в утренние и вечерние часы, когда большинство слушателей находятся
в дороге) и 2 в выходные (в обеденное время), затраты в месяц составят
примерно 93 600 рублей – без учёта стоимости создания самого ролика (до 5000
рублей).
Оценить размер затрат на привлечение 1 клиента заранее – практически
невозможно. Кроме того, результат рекламной кампании зависит от целого ряда
факторов, таких как качество рекламного ролика, уровень радиостанции и
лояльность её аудитории.
К преимуществам такой рекламы можно отнести большой охват
аудитории и высокую степень слухового восприятия по сравнению с
печатными источниками. Люди слушают радио, не отрываясь от дел, и, как
правило, не переключаются на другую станцию во время рекламы. В то же
время радийная реклама приемлема только для передачи самой простой
информации и характеризуется полным отсутствием визуальных образов,
которые часто очень важны для понимания потребителем товара.
Радиореклама ориентирована в большей степени на привлечение
внимания к другим источникам информации о продукте и повышение общей
известности бренда, нежели на конечный результат - непосредственное