35
- торговое и холодильное оборудование для магазинов;
- профессиональное оборудование для предприятий общественного питания;
- системы кондиционирования, вентиляции и отопления;
- дистрибьюторская деятельность по продвижению известных торговых марок
фирм-производителей торгового и производственного оборудования;
- экспортно-импортные операции, иная внешнеэкономическая деятельность в
соответствии с действующим законодательством.
Организационная структура компании ООО «Инвест-холдинг» является
линейной.
Во главе фирмы стоит руководитель — учредитель и директор
предприятия в одном лице, к исключительной компетенции которого относятся
следующие вопросы:
- определение основных направлений деятельности компании;
- внесение изменений в Устав Общества, в том числе изменение размера
уставного капитала;
- образование исполнительных органов Общества;
- принятие решения о распределении чистой прибыли;
- представляет интересы компании перед другими организациями, гражданами,
государственными и муниципальными органами власти и управления, иными
субъектами права;
- осуществляет найм работников по трудовому договору, принимает меры
поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные права,
принадлежащие Обществу как работодателю;
- распоряжается денежными средствами компании и др.;
- несет ответственность перед Обществом за убытки, действиями, в порядке,
установленном действующим законодательством.
Структура компании построена по функциональному признаку, в рамках
которой выделяются:
- бухгалтерия - организация и ведение бухгалтерского учета, составление
отчетности и предоставление ее государственным органам, в установленном
36
порядке;
- отдел закупок - организация хозяйственных связей с поставщиком товаров,
оформление транспортных документов и др.;
- отдел продаж - организация хранения поставленных товаров и сбыта
канцелярских товаров, проведение рекламных мероприятий;
- склады - во главе стоят заведующие, которые составляют заявки, оформляют
накладные, следят за сохранностью товарно - материальных ценностей,
пополняют запасы на складах, принимают индивидуальные заявки от
покупателей, информируют персонал о решениях принятых на высшем уровне
аппарата управления.
Данная структура имеет такие положительные стороны как:
- такие специалисты как заведующий магазином, менеджеры среднего звена,
бухгалтер находятся в двойном подчинении, что приводит к снижению
допускаемых ими ошибок;
- работа персонала скоординирована, обязанности распределены в зависимости
от занимаемой должности;
- каждый работник несет ответственность за работу рабочего персонала
находящегося у него в подчинении, доносит сведения о принятых решениях на
вышестоящем уровне.
Структура фирмы отражает строение и внутреннюю форму системы,
обеспечивает целостность, а также оказывает содействие сохранению
устойчивого состояния системы и является показателем ее организованности.
Кроме того, в организационной структуре фирмы существует
информационная связь между структурами, что способствует надежности их
соединения, получению ответной реакции на возникшие трудности, и т.д.
Структура ООО «Инвест-холдинг» отвечает таким требованиям, как:
1) надежность - отношения в коллективе такие, что в надежности передачи
информации от одного уровня другому не стоит сомневаться;
2) адаптивность - умение структуры приспосабливаться к изменениям внешних
факторов;
37
3) простота - в решении проблем, выбора того или иного решения принимаются
во внимание мнения всего персонала;
4) гибкость, динамизм - приспособление к изменению спроса, внедрению
нового товара в продажу, улучшению обслуживания клиентов,
усовершенствование системы сбыта;
5) специализации, функциональной замкнутости структурных подразделений,
ограничению и конкретизации сферы деятельности каждого управляющего
звена.
Численность работников на 2015 г. составила 106 человек, в 2016 г. - 98
и на конец 2017 г. количество работников сократилось до 91 человека, данные
меры по сокращению персонала были вынужденными, в связи с
нестабильностью экономической ситуации в Республике, количество
сотрудников снизилось на 14,15% за 3 года.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Важную роль в финансовой отчетности играет «Бухгалтерский баланс»,
который дает возможность провести анализ и оценить финансовое состояние
предприятия на определенную дату.
Все элементы финансового положения предприятия формируются в
бухгалтерском балансе в статьях пассива и актива. В активе баланса
отражаются оборотные и внеоборотные активы, а в пассиве баланса
обязательства и капитал.
Финансовое состояние отражается через систему абсолютных и
относительных показателей, которые либо уже имеются в активе и пассиве
баланса, либо определяются на основе показателей бухгалтерского баланса.
По данным бухгалтерских балансов за период 2015-2017 гг. была
составлена аналитическая таблице 4 (см.п. 1, 2).
38
Таблица 4
Аналитическая таблица по данным бухгалтерского баланса
ООО «Инвест-холдинг» за 2015-2017гг., руб.
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
Абсолютное
отклонение
(+;- )
2017 г. к 2015 г.
АКТИВ
Основные средства
11911060
7883170
11894714
-16346
Долгосрочные
финансовые вложения
896396
1542670
1851735
955339
ИТОГО Долгосрочные
активы
12807456
9425840
13746449
938993
Запасы
3029801
2558116
2573193
-456608
Дебиторская
задолженность
34374918
39684447
42549765
8174847
Денежные средства
669193
1805429
1284391
615198
ИТОГО Краткосрочные
активы
38073912
44047992
46407349
8333437
Валюта баланса
50881368
53473832
60153798
9272430
ПАССИВ
Уставный капитал
316120
316120
316120
0
Добавочный капитал
11789294
8406678
12727287
937993
Резервный капитал
0
0
0
0
Прочие резервы
-279503
1476737
1074221
1353724
ИТОГО Капитал и
резервы
11825911
1041499
14337473
2511562
Кредиторская
задолженность
38679135
42882293
45643285
6964150
Краткосрочные
оценочные
обязательства
0
173040
173040
173040
Прочие обязательства
376322
0
0
-376322
ИТОГО краткосрочные
обязательства
39055457
43055333
45816325
6760868
Всего обязательств
39055457
43055333
45816325
6760868
Валюта баланса
50881368
53473832
60153798
9272430
По данным таблицы 4 видно, что в 2017 г. по сравнению с 2015 г. и
2016г. произошёл прирост по всем разделам актива и пассива бухгалтерского
баланса, так валюта баланса в 2017 года по сравнению с 2015 годом
39
увеличилась на 9272430 руб. Размер долгосрочных активов увеличился на
938993 руб., а краткосрочных активов - на 8333437 руб.
Размер капиталов и резервов возрос на 2511562 руб., а краткосрочных
обязательств - на 6760868 руб.
В процессе функционирования организации объём активов и пассивов, а
также их структура подвержены различным изменениям.
Рассмотрим качественные изменения в структуре средств и их
источников ООО «Инвест-холдинг», а также динамику этих изменений за
2015-2017 гг. с помощью вертикального и горизонтального анализа
бухгалтерского баланса (табл. 5).
Таблица 5
Показатели состава, структуры и динамики активов по данным
баланса ООО «Инвест-холдинг» за 2015-2017 гг., руб.
№
п/п
Показател
ь, код
строки
баланса
Сумма, руб.
Структура активов, %
2015 год
2016 год
2017 год
Изменен
ие.(+;-)
2017 г к
2015 г
2015
год
2016
год
2017
год
Изм.
(+;-)
1
Внеоборот
ные
активы,
всего
12807456
9425840
13746449
938993
25,17
17,63
22,85
+5,22
1.1
Основные
средства
11911060
7883170
11894714
-16346
23,41
14,74
19,77
+5,03
1.2
Долгосроч
ные фин.
вложения
896396
1542670
1851735
955339
1,76
2,88
3,08
+0,2
2
Оборотные
активы,
всего
38073912
44047992
46407349
8333437
74,83
82,37
77,15
-5,22
2.1
Запасы, из
них:
3029801
2558116
2573193
-456608
5,95
4,78
4,28
-0,5
2.2
Дебиторс
кая
задолжен
ность, из
неё:
34374918
39684447
42549765
8174847
67,56
74,21
70,73
-3,48
40
Таблица 5 (окончание)
2.3
Денежные
средства,
из них:
669193
1805429
1284391
615198
1,31
3,38
2,14
-1,24
2.4
1
Касса
158
16
74
-84
0.0001
0.0001
0,000
-
2.4.
1
Расчётные
счета
408805
1744824
1215802
806997
0,51
3,26
2,02
-1,24
2.4.
2
Валютные
счета
260230
60589
68515
-191715
0,79
0,11
0,11
-
ИТОГО
АКТИВОВ
50881368
53473832
60153798
9272430
100,0
100,0
100,0
-
По данным таблице 5 можно увидеть, что совокупная величина активов
ООО «Инвест-холдинг» на конец 2017 г составила 60153798 руб. или возросла
на 9272430 руб. больше, чем в 2015 году.
Увеличение внеоборотных (долгосрочные) активов, сумма которых на
отчётную дату составила 13746449 руб., что на 938993 руб. больше, чем на
начало 2015 г., падение стоимости внеобортных активов наблюдается в 2016
году.
Также возросли оборотные активы на 8333437 руб., за отчётный период
общая величина внеоборотных активов существенно возросла, что обусловлено
значительным ростом вложений в производственную базу: основные средства
возросли на 4011544 руб. 2017 году по сравнению с 2016 годом, однако общая
их величина снизилась на 16346 руб. и составила на отчётную дату 11894714
руб.
В составе денежных средств на конец 2017 г. произошёл значительный
прирост на 615198 руб., это связано с увеличением поступлений на расчётный
счёт дебиторской задолженности.
Увеличение средств на расчётном счете произошло в размере 806997 руб.
и составило 1215802 руб.
Далее проанализируем запасы ООО «Инвест-холдинг» в таблице 6.
41
Таблица 6
Структура запасов ООО «Инвест-холдинг» за 2015-2017гг.
№
п/
п
Запасы
2015
год
2016
год
2017
год
Измене
ние(+;-)
2017 г.
к 2015
г.
Структура запасов, %
2015
год
2016
год
2017
год
Изме
нение
(+;-)
1
Сырьё,
материалы
2992896
2527413
2559069
-433827
98,78
98,79
99,45
0,57
2
Товары
36905
30703
14124
-22781
1,22
1,21
0,55
-0,72
Всего
запасов
3029801
2558116
2573193
-456608
100
100
100
0
В целом, состав запасов снизился на конец 2017 года на 456608 руб. и
составил 2573193 руб. Это произошло за счёт снижения сырья и материалов на
433827 руб., также в составе товаров произошёл спад на 22781руб.
Дебиторская задолженность занимает значительную часть оборотных
активов, ее структура и динамика представлена в таблице 7.
Таблица 7
Структура дебиторской задолженности ООО «Инвест-холдинг»
№
п
/
п
Дебиторская
задолжен
ность
2015 год
2016 год
2017 год
Измене
ние(+;-)
2017 г к
2015 г
Структура запасов,
%
2015
год
2016
год
2017
год
Изм
енен
ие(+
;-)
1
Краткосрочная
дебиторская
задолженност
ь по торговым
счетам
32709064
37609652
40690292
7981228
95,15
94,77
95,63
0,86
2
Краткосрочная
дебиторская
задолженнос
ть по расчетам
с бюджетом
14144
0,00
65810
51666
0,04
0,00
0,15
0,15
42
Таблица 7 (окончание)
3
Прочие
краткосрочная
дебиторская
задолженност
ь
1651710
2074795
1793663
141953
4,80
5,23
4,22
-1,01
Всего
дебиторская
задолжен
ность
34374918
39684447
42549765
8174847
100
100
100
0,00
Увеличился размер дебиторской задолженности на 8174847руб., и она
составила на конец 2017 г. 42549765 руб. Основное увеличение произошло в
статье «Краткосрочная дебиторская задолженность по торговым счетам» на
сумму 7981228 руб.
Остальные статьи – расчеты с бюджетом и прочие дебиторы также
подверглись увеличению на 51666 руб. и 141953 руб. соответственно.
В основном рост дебиторской задолженности происходит из-за
увеличения товаров, проданных с отсрочкой. Это свидетельствует об
ослаблении финансового положения клиентов, которые требуют увеличения
отсрочки платежа.
После анализа актива баланса ООО «Инвест-холдинг», проанализируем
пассив в таблице 8.
Таблица 8
Показатели состава, структуры и динамики пассивов по данным
баланса ООО «Инвест-холдинг»
№
п/
п
Показатель,
код строки
баланса
Сумма, руб.
Структура
активов, %
2015 год
2016 год
2017 год
Измене
ние (+;-
)2017 к
2015
2015
год
2016
год
2017
год
Изм.
(+;-)
1
Капитал и
резервы
11825911
10418499
14337473
2511562
23,24
19,48
23,83
4,35
1.1
Уставный
капитал
316120
316120
316120
-
0,62
0,59
0,53
-0,06
1.2
Прочие
вклады
акционеров
11789294
8406678
12727287
937993
23,17
15,72
21,16
5,44
43
Таблица 8 (окончание)
1.3
Прочие
резервы
-279503
1476737
1074221
1353724
-0,55
2,76
1,79
-0,97
1.4
Прочий
совокупный
доход
-
218964
219845
219845
0,41
0,37
-0,04
2
Долгосрочные
обязательства
всего
-
-
-
-
0
3
Краткосроч
ные
обязательства
39055457
43055333
45816325
6760868
76,76
80,52
76,17
-4,35
3.1
Краткосрочная
торговая
кредиторская
задолжен
ность
38202991
41604121
45041336
6838345
75,08
77,8
74,88
-2,92
3.2
Краткосрочны
е оценочные
обязательства
-
173040
173040
173040
0,32
0,29
-0,03
3.3
Обязательства
по налогу на
доходы
376322
-
-
-376322
0,74
0
3.4
Прочая
краткосрочная
кредиторская
задолжен
ность
476144
1278172
601949
125805
0,94
2,39
1
-1,39
ИТОГО ПАССИВ
50881368
53473832
60153798
9272430
100,0
100,0
100,0
-
По данным таблицы 8 видно, что размер собственного капитала, на
конец 2017 г. вырос на 2511562 руб. и составил 14337473 руб., это связано,
прежде всего, со значительным увеличением размера добавочного капитала, а
не прироста прибыли.
Размер уставного капитала не изменился в течение 3 лет и составил
316120 руб., хотя в общей структуре пассивов его удельный вес уменьшился на
0,06% в сравнении 2017 года к 2016. Как на начало, так и наконец 2017 года
ООО «Инвест-холдинг» не имело задолженности по долгосрочным
обязательствам.
Фонды увеличились на 1353724 рублей, а обязательства организации,
представленные краткосрочной задолженностью выросли на 6838345 рублей,
44
хотя их доля в структуре снизилась на 2,92% в 2017 году по сравнению с 2016
годом. Динамику и состав кредиторской задолженности представим в таблице
9.
Таблица 9
Состав и динамика кредиторской задолженности
ООО «Инвест-холдинг»
№
п
/
п
Кредиторская
задолжен
ность
2015 год
2016 год
2017 год
Измене
ние(+;-
)
2017 г к
2015 г
Структура запасов, %
2015
год
2016
год
2017
год
Изме
нение
(+;-)
1
Краткосрочная
торговая
кредиторская
задолженность
38202991
41604121
45041336
6838345
97,82
96,63
98,31
0,49
2
Обязательства
персоналу
-
835204
253484
253484
0
1,94
0,55
0,55
3
Обязательства
по ЕСН
143170
242955
237589
94419
0,37
0,56
0,52
0,15
4
Обязательства
перед
бюджетом
111325
200013
110876
-449
0,29
0,46
0,24
-0,05
5
Прочие
краткосрочные
обязательства
221649
-
-
-221649
0,57
0
0
-0,57
6
Текущее
обязательство
по налогу на
доходы
376322
-
-
-376322
0,96
0
0
-0,96
7
Краткосрочные
оценочные
обязательства
-
173040
173040
173040
0
0,4
0,38
0,38
Всего
кредиторская
задолженность
39055457
43055333
45816325
6760868
100.0
100.0
100.0
0
Величина краткосрочных обязательств в виде кредиторской
задолженности за отчётный период увеличилась на 6760868 руб. и составила на
отчётную дату 45816325 руб. Это связано с увеличением задолженности
поставщикам и подрядчикам - на 6838345 руб. Данная статья занимает
наибольший удельный вес.
Задолженность перед персоналом в 2015 году отсутствовала, а в 2016