34
- обеспечение бесплатных погрузо-разгрузочных работ, в том числе
нестандартных грузов (по договоренности с клиентом);
- доступные цены;
- оплата услуг по безналичному расчету;
- отсрочка платежа;
- сохранность грузов;
- заключение долгосрочных дого вор ов на взаим овы годны х услов иях;
- расширение географии доставки грузов;
- гибкая система скидок.
На балансе предприятия находится 13 единиц транспортных средств, в
том числе два грузовых прицепа. В ш тате предприятия 15 человек, в том
числе: ИТР – 2 чел, водители – 13 чел. Управление деятельностью
предприятия осуществляется собственником, который является директором
предприятия.
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и
финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную
оценку в системе показателей финансовых результатов. Показатели
финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность
хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели
прибыли, которая в условиях перехода к ры ночной экономике составляет
основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создаёт
финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства,
решение проблем социальных и материальных потребностей трудового
коллектива. Таким образом, показатели при были становятся важнейшими
для оцен ки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они
характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.
Таким образом, показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки
35
результативности деятельности предприятия, степени его н адежн ости и
финансового благополучия.
Анализ прибыли представлен в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Динамика прибыли ООО «Омега-Х» за 2015-2017 годы, тыс. руб.
Показатель
Годы
Изменение 2017-2015
гг.
2015
2016
2017
Абс.
Отн.
1
2
3
4
5
6
Выручка
18067
17502
20112
2045,00
11,32
Затраты
16900
15695
18673
1773,00
10,49
Прибыль
(убыток)
отчетного
периода
1167
1807
1439
272,00
23,31
Рис. 2.1. Динамика выручки ООО «Омега-Х» за 2015-2017 гг., тыс.руб.
Из табл. 2.1 и рис. 2.1 видно, что за рассматрив аемый период (2017-
2015 гг.) наблюдается увеличение выручки на 2045 тыс.руб. или на 11,32% и
в 2017 году выручка предприятия по всем видам деятельности составила
20112 тыс.руб.
36
Рис. 2.2. Динамика прибыли ООО «Омега-Х» за 2015-2017 гг., тыс.руб.
Из табл. 2.1 и рис. 2.2 видно, что за рассматрив аемый период (2017-
2015 гг.) наблюдается увеличение прибыли на 272 тыс.руб. или на 23,31% и
в 2017 году прибыль предприятия составила 1439 тыс.руб.
Эффективность хозяйственной деятельности предприятия и
экономическая целесообразность его функционирования напрямую связаны с
его рентабельностью, по которой можно судить о прибыльности или
доходности капитала, ресурсов и ли продукции предприним ательской фирмы .
Рентабельность – это относительный показатель уровня доходности
предприятия, он характеризует эффективность работы предприятия в целом,
доходность различных направлений деятельн ости (производственной,
коммерческой, инвестиционной и т.д.). Рентабельность комплексно отражает
степень эффективно сти использования материальных, трудовых и денежных
ресурсов, а также природных богатств. Показатели рентабельности как одни
из основных показателей эффективности финансовой деятельности
позволяют совокупно отразить «качество» финансового состояния
организации и перспективы его развития. Рентабельность, в отличие от
прибыли, полнее отражает окончательные результаты хозяйствования, так
как показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными
ресурсами. Показатели рентабельн ости используют для оценки деятельности
37
предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и
ценообразовании.
Рентабельность деятельности (окупаемость издержек) – отношение
прибыли (П
р
) к сумме затрат от реализованн ой пр оду кци и (З
рп
):
R
з
= П
р
/ З
рп
2.1
Рентабельность продаж – отношение прибыли от реализации
продукции, работ и услуг к сумме полученной выручки (В):
R
рп
= П
р
/ В
2.2
Рентабельность продаж определяет, сколько прибыли имеет
предприятие с рубля продаж.
Таблица 2.2
Показатели рентабельности
Показатель
Годы
Изменения
2017-2015
гг, п.п
2015
2016
2017
1
2
3
4
5
Рентабельность
издержек, %
6,9
11,5
7,7
0,8
Рентабельность
продаж, %
6,5
10,3
7,2
0,7
Рис. 2.3. Динамика показателей рентабельности продаж ООО «Омега-
Х» за 2015-2017 гг., %
38
По данным табл. 2.2 и рис. 2.3 можно сделать вывод, что за
рассматриваемый период (2015-2017 гг.) рентабельность продаж увеличилась
на 0,7 процентных пункта и составила в 2017 году 7,2%.
Динамика затрат по основным статьям представлена в табл. 2.3.
Таблица 2.3
Динамика затрат ООО «Омега-Х» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Показатель
Годы
Изменение 2017-
2015 гг.
2015
2016
2017
Абс.
Отн.
1
2
3
4
5
6
Аренда зданий
780,0
780,0
780,0
-
-
Амортизация
392,0
961,0
996,0
604,0
154,1
Ремонт
автотранспорта
318,2
380,0
561,0
242,8
76,3
Заработная
плата со
страховыми
взносами
4640,0
4104,0
5207,0
567,0
12,2
Аренда
автотранспорта
500,0
-
-
-500,0
-100,0
ГСМ
8482,0
8536,6
9583,0
1101,0
12,9
Запчасти
1490,0
320,0
843,0
-647,0
-43,4
Прочие
297,8
613,4
703,0
405,2
136,1
Затраты
16900,0
15695,0
18673,0
1773,0
10,49
Из табл. 2.3 видно, что затраты в рассматриваемый период (2017-2015
гг) увеличились на 1773,0 тыс. руб. или на 10,49%.
На рис. 2.4-2.6 представлена структура затрат объекта исследования за
анализируемые годы.
Структура затрат – это соотношение долей различных статей затрат в
их общей сумме.
39
Рис. 2.4. Структура затрат за 2015 год, %
На рис. 2.4 представлена структура затрат ООО «Омега-Х» за 2015 год.
Анализируя данные рис. 2.4, можно сделать вывод, что в структуре затрат
наибольший удельный вес занимают затраты на:
- горюче-смазочные материалы (50,2%);
- заработную плату со страховыми взн осами (27,5%).
Рис. 2.5. Структура затрат за 2016 год, %
4,6!
2,3!
1,9!
27,5!
3!
50,2!
8,8!
1,7!
Аренда!зданий!
Амортизация!
Ремонт!автотранспорта!
Заработная!плата!со!страховыми!взносами!
Аренда!автотранспорта!
Горюче-смазочные!материалы!
Запчасти!
4,9!
6,1!
2,4!
26,2!
54,4!
2,1!
3,9!
Аренда!зданий!
Амортизация!
Ремонт!автотранспорта!
Заработная!плата!со!страховыми!взносами!
Горюче-смазочные!материалы!
Запчасти!
Прочие!
40
На рис. 2.5 представлена структура затрат ООО «Омега-Х» за 2016 год.
Анализируя данные рис. 2.5, можно сделать вывод, что в структуре затрат
наибольший удельный вес занимают затраты на:
- горюче-смазочные материалы (54,4%);
- заработную плату со страховыми взн осами (26,2%).
Рис. 2.6. Структура затрат за 2017 год, %
На рис. 2.6 представлена структура затрат ООО «Омега-Х» за 2017 год.
Анализируя данные рис. 2.6, можно сделать вывод, что в структуре затрат
наибольший удельный вес занимают затраты на:
- горюче-смазочные материалы (51,3%);
- заработную плату со страховыми взн осами (27,9%).
2.3. Анализ финансового состояния предприятия
Одним из показателей характеризующих финансовое состояние
предприятия, является платёжеспособность, т.е. возможность своевременно
погашать свои платёжные обязательства наличными денежными ресурсами.
4,2! 5,3!
3!
27,9!
51,3!
4,5!
3,8!
Аренда!зданий!
Амортизация!
Ремонт!автотранспорта!
Заработная!плата!со!страховыми!взносами!
Горюче-смазочные!материалы!
Запчасти!
Прочие!
41
Оценка платёжеспособности осуществляется на основе
характеристики ликвидности баланса.
Платежеспособностью или ликвидностью принято называть
способность предприятия отвечать по своим краткосрочным финансовым
обязательствам (текущим пассивам). Срок погашения таких обязательств не
превышает одного года. Если же речь идет о способности вы полнен ия
долгосрочных финансовых обязательств, то следует использовать понятие
финансовой устойчивости предприятия.
Наиболее часто используются такие показатели ликвидности, как:
- коэфф ициен т общей ликвидности или коэффиц иент текущей
ликвидности;
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент быстрой ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности баланса показывает, какую
часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в
ближайшее время, т.е. характеризует платежеспособность предприятия на
дату составления баланса.
расходовпредстрезервыпериодовбуддоходыКО
вложенияфинныекраткосрочДС
K
лаб
−−
+
=
(2.3)
где ДС – денежные средства, тыс. руб.;
КО – краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущи х
обязательств по кредитам и расчетам, можно погасить, мобилизуя все
оборотные средства предприятия.
расходпредстрезервыпериодовбуддоходыКО
месболеестьзадо лженноядебиторскаТА
K
лт
−−
−
=
12
(2.4)
где ТА – текущие активы, тыс. руб.
42
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть
краткосрочных обязательств может быть погашена за счёт средств на
различных счетах
расходовхпредстоящирезервыпериодовбуддоходыКО
отгртовар ыместечениивДЗвложенияфинкраткосрДС
K
лб
−−
+++
=
12
(2.5)
где ДЗ – дебиторская задолженность, тыс. руб.
Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы
больше, чем долгосрочны е и краткосрочные обязательства. Предприятие
ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные
обязательства. При хорошем финансовом состоянии предприятие устой чиво
платежеспособно; при плохом – периодически или постоянно
неплатежеспособно. Самый лучший вариант, когда у предприятия всегда
имеются свободные денежные средства, достаточные для погашения
имеющихся обязательств. Но предприятие является платежеспособным и в
том случае, когда свободных ден ежных средств у него недостаточно или они
вовсе отсутствуют, но предприятие способно быстро реализовать свои
активы и расплатиться с кредиторами.
Показатели ликвидности представлены в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Показатели ликвидности ООО «Омега-Х»
за 2015-2017 годы
Показатель
Годы
Рекомендуе-
мый критерий
2015
2016
2017
1
2
3
4
5
Коэффициент
текущей (общ ей )
ликвидности
3,68
3,04
1,52
(1-3)
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,84
2,53
1,51
>0,7; 0,8
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,84
0,37
0,05
>0,2
43
Как видно из таблицы 2.4 на предприятии коэффициент абсолютной
ликвидности в пределах нормы в 2015 году – 0,84, 2016 году – 0,37, в
2017 году – 0,05, что ниже нормы. Это говорит о том, что в 2017 году у
ООО «Омега-Х» недостаточно денежных средств, чтобы погасить наиболее
срочные обязательства и краткосрочные пассивы в ближайш ее время.
На начало анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности
больше 3, что говорит о недостаточной активности использования заемных
средств. Н а конец 2017 года коэффициент текущей ликвидности
нормализовался до 1,52, что свидетельствует о платежеспособности
предприятия, т.е. мобилизуя все свои оборотные средства, предприятие
сможет погасить свою задолженность.
В условиях рыночной экономики важное значение приобретает
финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников.
Запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости
предприятия при том условии, что его собственные средства превышают
заемные. Показатели финан сово й устойчивости позволяют оцен ить степень
защищенности инвесторов и кредитор ов.
Коэффициенты финансовой устойчивости представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Показатели финансовой устойчивости ООО «Омега-Х»
за 2015-2017 годы
Показатель
Годы
Рекомендуемый
критерий
2015
2016
2017
1
2
3
4
5
Показатели, характеризующие соотношение собственных и заемных
средств
Коэффициент автономии
0,27
0,64
0,73
>=0,5
Коэффициент
финансовой зависимости
0,73
0,36
0,27
<=0,5
Коэффициент заемных
средств
2,71
0,55
0,36
<=1