65
выдавшее (государственное или частное), имело лицензию на НПО.
Дополнительным плюсом будет наличие своей клиентуры.
Часы работы салона красоты «Tiana» с 9.00 до 21.00, без выходных,
график работы сотрудников 2 через 2 дня.
В проектируемом салоне красоты будут использованы две формы оплаты
труда: сдельная – для мастеров и повременная – для остального персонала.
Для администратора и технического персонала предусмотрена
повременная система оплаты труда с фиксированным окладом.
2.6 Инвестиционный план
Создаваемый салон красоты «Tiana» будет располагаться по адресу ул.
Лебедева 5а на территории торгового центра «Европа» на первом этаже с
отдельным входом и вывеской. Помещение будет арендовано. Ставка арендной
платы составляет 600 руб./м
2
за месяц. Коммунальные платежи включены в
стоимость аренды за исключением расходов на электроэнергию. Срок аренды
составляет один год.
Площадь помещения составляет 90 м
2
и включает:
зона приема клиентов (холл) – 12 м
2
;
парикмахерский зал на три кресла – 21 м
2
;
кабинет маникюра на два места – 9 м
2
;
кабинет педикюра – 6 м
2
;
кабинет визажиста – 6 м
2
;
солярий – 6 м
2
;
вспомогательные помещения (склад, комната отдыха сотрудников,
санузел) – 20 м
2
;
кабинет директора – 10 м
2
.
Оборудование, необходимое для парикмахерского зала, а также его
стоимость представлена в таблице 14. Стоимость организации рабочего места
мастера маникюра представлена в таблице 15. Стоимость организации рабочего
66
места мастера педикюра представлена в таблице 16. Оборудование,
необходимое для оснащения кабинет визажиста, а также его стоимость
представлена в таблице 17. Оборудование, необходимое для оснащения кабинет
для загара, а также его стоимость представлена в таблице 18. Прочие расходы
по оборудованию салона красоты, а также их стоимость указана в таблице 19.
Оборудование для парикмахерского, маникюрного, педикюрного залов,
кабинета визажиста и солярий, а также расходные материалы будут
приобретены в магазине «Мэдисон», расположенном в Москве. Доставка
осуществляется в течение 7 дней. Стоимость доставки оборудования составляет
15435 руб.
Таблица 14
Стоимость оборудования парикмахерского зала
Наименование оборудования
Кол-
во,
шт.
Стоимость
ед., руб.
Общая
стоимость,
руб.
Кресло вращающееся с подъемником
3
2900
8700
Рабочее место мастера-универсала
3
3000
9000
Тележка для инструментов и материалов
3
2100
6300
Мойка с креслом (на 3 рабочих места)
1
11400
11400
Водонагреватель
1
5600
5600
Сушуар с креслом (на 3 рабочих места)
1
6700
6700
Аппарат «Климазон» (инфракрасное
излучение и подогрев, используется для
некоторых работ при окрасе и завивке)
1
10500
10500
Стерилизатор для ультрафиолетовой
обработки
1
2110
2110
Корзина для сбора грязного белья
1
700
700
Парикмахерские инструменты и
аксессуары (ножницы, фены, расчески,
воротнички и т.д.)
–
–
25000
Итого
86010
Таблица 15
Стоимость оборудования кабинета маникюра
Наименование оборудования
Кол-во,
шт.
Стоимость ед.,
руб.
Общая
стоимость, руб.
Рабочий (специальный) стол
2
3500
7000
Принтер для ногтей
1
36000
36000
Нетбук
1
6000
6000
Стерилизатор для инструментов
1
2110
2110
Шкаф для хранения материалов и
инструментов
1
3200
3200
67
Лампа маникюрная
1
730
730
Маникюрная ванночка
1
1000
1000
Маникюрные инструменты и
аксессуары
–
–
1500
Итого
57540
Таблица 16
Стоимость оборудования кабинета педикюра
Наименование
оборудования
Кол-во,
шт.
Стоимость ед.,
руб.
Общая
стоимость, руб.
Педикюрная группа
1
12000
12000
Стерилизатор для инструментов
1
2110
2110
Шкаф для инструментов
1
3200
3200
Педикюрная ванночка
1
1300
1300
Педикюрные инструменты и
аксессуары
–
–
1500
Итого
20110
Таблица 17
Стоимость оборудования кабинета визажиста
Наименование
оборудования
Кол-во,
шт.
Стоимость ед.,
руб.
Общая стоимость,
руб.
Студия для визажа
1
8000
8000
Стул для макияжа
1
1500
1500
Инструменты и аксессуары
–
–
1000
Итого
10500
Таблица 18
Стоимость оборудования кабинета для загара
Наименование
оборудования
Кол-во,
шт.
Стоимость ед.,
руб.
Общая стоимость,
руб.
Солярий вертикальный
1
378000
378000
Зеркало
1
500
500
Пуф
1
700
700
Вешалка для одежды
1
400
400
Итого
379600
Таблица 19
Прочие расходы по оборудованию салона красоты
Наименование
Кол-
во,
шт.
Стоимость
ед., руб.
Общая
стоимость,
руб.
Ресепшен
1
12000
12000
Кресла для клиентов
4
3000
12000
Вешалка для верхней одежды напольная
2
700
1400
Кассовый аппарат
1
10500
10500
68
Стул для администратора
1
500
500
Журнальный стол
1
1200
1200
Мебель и оборудование в помещение для
отдыха персонала и кабинет директора
(диван, кресла, стол, оргтехника и пр.)
–
–
70000
Закупка расходных материалов (к
расходным материалам относятся все
средства, которые мастер использует в
своей работе), униформы для персонала и
прочие расходы
–
–
20000
Итого
127600
Единовременные затраты на открытие салона красоты «Tiana»
представлены в таблице 20.
Отдельные виды приобретенного оборудования требуют начисления
амортизации. Расчет ежемесячных амортизационных начислений представлен в
таблице 21. Амортизация начисляется линейным способом.
Текущие затраты до открытия салона красоты «Tiana» представлены в
таблице 22.
Таблица 20
Единовременные затраты на открытие салона красоты, тыс. руб.
Наименование затрат
Сумма
Регистрация предприятия в налоговом органе
0,95
Изготовление печати
0,20
Открытие банковского счета
1,20
Получение сертификата
1,40
Покупка и доставка оборудования
696,80
Услуги центра «Форис»
10,00
Перепланировка, ремонт и отделка помещения
90,00
Установка пожарной и охранной сигнализации
2,00
Комиссия за выдачу кредита
12,50
Итого
815,05
Таблица 21
Расчет амортизации основных фондов
Объект
Первоначальн
ая стоимость,
тыс. руб.
Норматив
ный срок
службы,
лет
Ежегодная
норма
амортизаци
и, %
Сумма
амортизац
ии в год,
тыс. руб.
Сумма
амортизац
ии в
месяц, руб.
Солярий
378
10
10
37,8
3,15
Принтер
для
ногтей
36
10
10
3,6
0,30
Итого
3,45
69
Таблица 22
Текущие затраты до открытия салона красоты «Tiana», тыс. руб.
Наименование затрат
Сумма
Расходные материалы
20,00
Арендная плата
54,00
Затраты на электроэнергию
0,50
Рекламные мероприятия
84,08
Услуги мобильной связи
0,85
Прочие расходы
0,50
Итого
159,93
Таким образом, всего на открытие салона красоты «Tiana» потребуется
974,98 тыс. руб.
С целью финансирования проекта будут использованы собственные
средства в размере 350 тыс. руб., а также кредит банка «ВТБ 24». Сумма
кредита составляет 625 тыс. руб., процентная ставка равна 22%, срок кредита
составляет 12 месяцев. График платежей по кредиту представлен в таблице 23.
Таблица 23
График платежей по кредиту, руб.
Месяц
Долг
Погашение основного
долга
Погашение
процентов
Платеж
1
625000,00
0
11458,33
11458,33
2
625000,00
51798,96
11458,33
63257,30
3
573201,04
52748,61
10508,69
63257,30
4
520452,42
53715,67
9541,63
63257,30
5
466736,75
54700,46
8556,84
63257,30
6
412036,30
55703,30
7553,1
63257,30
7
356332,10
56724,53
6532,77
63257,30
8
299608,47
57764,48
5492,82
63257,30
9
241843,10
58823,49
4433,81
63257,30
10
183020,50
59901,92
3355,38
63257,30
11
123118,58
61000,12
2257,17
63257,30
12
62118,46
62118,46
1138,84
63257,30
Итого
–
625000
82287,71
707288,63
Расчет суммы, подлежащей возврату, произведен банком «ВТБ 24» на
основе программы кредитный калькулятор. Таким образом, сумма процентов
по кредиту составит 82287,71 руб. Общая сумма платежей в банк за год равна
707288,63 руб.
70
Глава 3. Оценка целесообразности открытия салона красоты «Тiana»
3.1 Финансовый план
Планирование объема продаж будет осуществляться исходя из степени
загруженности салона красоты. В первые три месяца деятельности
загруженность будет составлять 10%, в последующие будет увеличиваться на
3%. Максимальная загруженность салона к концу первого года деятельности
будет составлять 37%. Данная динамика работы проектируемого салона
красоты определена усредненным методом на базе данных, предоставленных
руководителями и специалистами некоторых салонов красоты и
парикмахерских города Северодвинска, а также экспертов Национальной
Ассоциации Предприятий Индустрии Красоты, проводивших обзор данного
рынка в отдельных регионах России. Расчет выручки при максимальной
загруженности салона красоты «Tiana» представлен в таблице 23. Расчет
прогнозируемой выручки салона красоты на 2020 – 2021 гг. представлен в табл.
24.
Максимальное число клиентов в смену определяется исходя из среднего
значения времени на оказание услуги и продолжительности рабочей смены (12
часов = 720 мин.):
парикмахерский зал: 720 / 75 = 9 клиентов · 3 кресла = 27 клиентов;
маникюрный кабинет: 720 / 90 = 8 клиентов · 2 кресла = 16
клиентов;
педикюрный кабинет: 720 / 90 = 8 клиентов;
кабинет визажиста: 720 / 75 = 9 клиентов;
солярий: 720 / 40 = 18 клиентов .
Структура максимально возможной выручки салона красоты «Tiana»
представлена на рисунке 13.
71
59%
16%
5%
5%
15%
Парикмахерские Маникюр
Педикюр Услуги визажиста
Солярий
Рисунок 13- Структура максимально возможной выручки салона красоты
Как показывает рисунок 13 наибольший доход салону красоты «Tiana»
приносит оказание парикмахерских услуг. Удельный вес данного вида услуг
составляет 59% в объеме совокупной выручки.
Динамика выручки салона красоты «Tiana» на 2020 – 2021 гг. отражена
на рисунке
14.
Рисунок 14- Динамика выручки салона красоты «Tiana» на 2020 –
2021 гг.
248
248
248
322
396
470
545
619
693
767
842
916
0
200
400
600
800
1000
Тыс. руб.
Июль 2020
Сент. 2020
Нояб. 2020
Янв. 2021
Март 2021
Май 2021
Месяц
Таблица 24
Расчет максимальной загруженности салона красоты «Tiana»
Вид услуги
Максимальное число
клиентов в смену, чел.
Количество
смен в месяц
Количество
клиентов за месяц,
чел.
Средняя цена
услуги, руб.
Выручка за
месяц, тыс.
руб.
Парикмахерские
27
90
2430
600
1458
Маникюр
16
60
960
400
384
Педикюр
8
30
240
500
120
Услуги визажиста
9
30
270
500
135
Солярий
18
30
540
700
378
Итого
–
–
–
–
2475
Таблица 25
Прогноз выручки салона красоты на 2020 – 2021 гг.
Показатель
Месяц
Июль
2020
Авг.
2020
Сент.
2020
Окт.
2020
Нояб.
2020
Дек.
2020
Янв.
2021
Февр.
2021
Март
2021
Апр.
2021
Май
2021
Июнь
2021
Максимальная выручка,
тыс. руб.
2475
2475
2475
2475
2475
2475
2475
2475
2475
2475
2475
2475
Плановая загрузка, %
10
10
10
13
16
19
22
25
28
31
34
37
Планируемая выручка,
тыс. руб.
247,50
247,50
247,50
321,75
396,00
470,25
544,50
618,75
693,00
767,25
841,50
915,75
73
Таблица 26
Планируемая выручка салона красоты по видам услуг на 2020 – 2021 года, тыс. руб.
Вид услуги
Месяц
Итого
Июль
2020
Авг.
2020
Сент.
2020
Окт.
2020
Нояб.
2020
Дек.
2020
Янв.
2021
Февр.
2021
Март
2021
Апр.
2021
Май
2021
Июнь
2021
Парикмахерские
145,80
145,80
145,80
189,54
233,28
277,02
320,76
364,50
408,24
451,98
495,72
539,46
3717,90
Маникюр
38,40
38,40
38,40
49,92
61,44
72,96
84,48
96,00
107,52
119,04
130,56
142,08
979,20
Педикюр
12,00
12,00
12,00
15,60
19,20
22,80
26,40
30,00
33,60
37,20
40,80
44,40
306,00
Услуги
визажиста
13,50
13,50
13,50
17,55
21,60
25,65
29,70
33,75
37,80
41,85
45,90
49,95
344,25
Солярий
37,80
37,80
37,80
49,14
60,48
71,82
83,16
94,50
105,84
117,18
128,52
139,86
963,90
Итого
247,50
247,50
247,50
321,75
396,00
470,25
544,50
618,75
693,00
767,25
841,50
915,75
6311,25
Исходя из структуры выручки салона красоты, определим планируемую
выручку по видам услуг на 2020 – 2021 гг. Объем планируемой выручки по
каждой услуге определяется исходя из итоговой суммы выручки и доли
доходов, приходящейся на данную услугу. Планируемая выручка салона
красоты по видам услуг представлена в таблице 24.
Пример расчета затрат, зависящих от объема выручки, на первый месяц
работы салона красоты представлен в таблице 27. Норма расхода материалов и
электроэнергии при выполнении различных услуг в салоне красоты
предоставлены поставщиком оборудования и расходных материалов.
Таблица 27
Затраты салона красоты, зависящие от объема выручки, на июль
2020 г.
Вид услуги
Выручка,
тыс. руб.
Расходы на
материал
Расходы на
эл. энергию
Доход
мастера за
месяц
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
Парикмахерские
145,8
6
8,75
0,4
0,58
25
36,45
Маникюр
38,4
8
3,07
0,5
0,19
25
9,60
Педикюр
12,0
5
0,60
1
0,12
25
3,00
Услуги
визажиста
13,5
11
1,49
–
–
25
3,38
Солярий
37,8
16
6,05
0,05
0,02
–
–
Итого
247,5
–
19,95
–
0,91
–
52,43
Расчет затрат на материалы производился исходя из стоимости и
необходимого количества материала на одного клиента. Далее определялась
процентная доля расходов в общей стоимости услуги. Затраты на
электрическую энергию рассчитывались аналогичным образом.
Текущие затраты на эксплуатацию проектируемого салона представлены
в таблице 28.
Отчет о прибыли представлен в таблице 29. План движения денежных
средств представлен в таблице 30.
Чистая текущая стоимость (NPV) – это сумма дисконтированных
значений потока платежей, приведенных к сегодняшнему дню. Показатель NPV
представляет собой разницу между всеми денежными притоками и оттоками,