25
проблем, но и причины успехов. При этом важно определить, в какой
области лежат эти причины - результаты деятельности или использование
результатов; какие действия предприятия или изменения внешней среды
привели к ним (неграмотное планирование объемов производства и работа на
склад; повышение цен поставщиками).
3. Разработка программы действий на будущее. Комбинации решений могут
быт весьма разнообразны и изменяться из периода к периоду. В периоды
спада прибыльности особенно значимым становится контроль управления
оборотным капиталом (объемов закупаемых запасов, своевременность по-
ставок комплектующих, точность планируемых объемов производства и
отсутствие затоваривания склада) и определение допустимой величины
капитальных вложений. Сокращение оборотных активов может создать
дополнительный резерв средств для финансирования капитальных вложений
- за счет закупки меньшего объема запасов (конечно, с соблюдением объема,
необходимого для бесперебойного производства) или получения быстрее,
чем обычно, средств от дебиторов-покупателей.
Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на
предприятиях следующие:
- системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;
- организация оборотных средств в соответствии с существующими
требованиями с целью оптимизации финансового состояния;
- оптимизация затрат предприятия на основе анализа взаимодействия
взаимосвязи «затраты-выручка-прибыль»;
- оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее
эффективной дивидендной политики;
- оптимизация структуры имущества и источников его формирования
с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;
- разработка и реализация стратегической финансовой политики
предприятия.
Основная цель финансового анализа – получение нескольких
ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и
26
точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и
убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами
и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может
интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его
ближайшие или отдаленные перспективы, то есть ожидаемые параметры
финансового состояния.
Важным условием повышения эффективности использования
оборотных средств является рациональная организация производственных
запасов. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к
их:
- рациональному использованию;
- ликвидации сверхнормативных запасов материалов;
- совершенствованию нормирования;
- улучшению организации снабжения.
Важная роль принадлежит улучшению организации складского
хозяйства. Сокращение времени пребывания оборотных средств в
незавершенном производстве достигается путем совершенствования
организации производства, улучшения применяемых техники и технологии,
совершенствования использования основных фондов, прежде всего их
активной части, экономии по всем статьям оборотных средств.
Пребывание оборотных средств в сфере обращения не способствует
созданию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения –
отрицательное явление. Важнейшими предпосылками сокращения вложений
оборотных средств в эту сферу являются:
- рациональная организация сбыта готовой продукции;
- применение прогрессивных форм расчетов;
- своевременное оформление документации и ускорение ее движения;
- соблюдение договорной и платежной дисциплин.
Необходимым условием получения прибыли является определенная
степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от
реализации продукции над затратами по ее производству и сбыту. Эта задача
27
решается на основе организации учета затрат по системе директ-костинг,
значение которой возрастает в связи с переходом к рыночной экономике.
Особенностями этой системы являются:
- разделение затрат на постоянные и переменные;
- соединение производственного и финансового учета;
- многостадийность составления отчета о доходах;
- разработка методики экономико-математического и графического
представления и анализа отчетов для прогноза чистых доходов.
Механизм распределения прибыли должен быть построен таким
образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности
производства, стимулировать развитие новых форм хозяйствования.
После уплаты всех обязательных платежей остается чистая прибыль,
часть которой может направляться на производственное и социальное
развитие общества, а другая – на выплату процентов по облигациям, а также
в резервный фонд. Возможны выплаты служащим в виде денежных
вознаграждений или акций в соответствии с определенным процентом,
предусмотренным уставом. Оставшаяся чистая прибыль направляется на
выплату дивидендов акционерам. Совет директоров, исходя из финансового
состояния общества, конкурентоспособности его продукции и перспектив
развития, принимает решение о конкретном соотношении размеров чистой
прибыли, распределяемой по указанным направлениям. Не исключено, что в
отдельные периоды прибыль не будет направляться на выплату дивидендов
акционерам, а в большем размере пойдет на производственное и социальное
развитие трудового коллектива и другие цели.
Успех финансовой стратегии предприятия гарантируется при
взаимоуравновешивании теории и практики финансовой стратегии; при
соответствии финансовых стратегических целей реальным экономическим и
финансовым возможностям через жесткую централизацию финансового
стратегического руководства и гибкость его методов по мере изменения
финансово-экономической ситуации.
28
Контроль за реализацией финансовой стратегии обеспечивает
проверку поступления доходов, экономичное и рациональное их
использование. Хорошо налаженный финансовый контроль помогает
выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства,
увеличивая денежные накопления.
Задачами финансовой стратегии являются:
- исследование характера и закономерностей формирования финансов
в рыночных условиях хозяйствования;
- разработка условий подготовки возможных вариантов формирования
финансовых ресурсов предприятия;
- определение финансовых взаимоотношений с поставщиками и
покупателями, бюджетами всех уровней, выявление резервов и мобилизация
ресурсов предприятия для наиболее рационального использования
производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств;
- обеспечение предприятия финансовыми ресурсами;
- обеспечение эффективного вложения временно свободных
денежных средств предприятия с целью получения максимальной прибыли;
- определение способов проведения успешной финансовой стратегии
и стратегического использования финансовых возможностей, всесторонней
подготовки кадров предприятия к работе в рыночных условиях.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«РЕШКЕ РУС»
2.1 Краткая характеристика ООО «Решке Рус»
Общество с ограниченной ответственностью «Решке Рус» создано в
соответствии с ФЗ от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью»
1
. Общество руководствуется в своей деятельности
Гражданским кодексом Российской Федерации.
Полное фирменное наименование: Общества с ограниченной
ответственностью «Решке Рус».
Место нахождения: 153025, г. Иваново, ул. Молодежная 15.
Учредителем является Огурцов Григорий Александрович.
ООО «Решке Рус» является коммерческой организацией,
преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской
деятельности извлечение прибыли. Предметом его деятельности является
любая коммерческая деятельность, не запрещенная на территории
Российской Федерации. При этом деятельность, требующая специального
разрешения, т.е. лицензии, может осуществляться только при наличии
таковой.
Общая структура управления представлена на рисунке 2.1.
ООО «Решке Рус» предлагает следующие виды услуг.
Проектирование:
- получение технических условий для проектирования газопроводов, газового
оборудования;
- проектирование наружных газопроводов (включая внутрипоселковые),
газорегуляторных пунктов, внутреннего газового оборудования котельных;
- согласование проектов, регистрация;
1
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) // Собрание
законодательства РФ. 2007. N 31. ст. 4006.
30
Рисунок. 2.1 Общая структура управления ООО «Решке Рус»
31
- промэкспертиза проектов, регистрация в Госгортехнадзоре;
- отчетность по режимно-наладочным работам котельных на газовом,
дизельном топливе, отчетность по режимно-наладочным работам
химводоподготовки котельных.
Строительство объектов газового назначения:
- Строительство (монтаж):
- наружных газопроводов (от ГРС до потребителей) городов, кот-
теджных поселков и других населенных пунктов (включая межпоселковые);
- газопроводов;
- газового оборудования для газорегуляторных пунктов (ГРП), ко-
тельных (в том числе блочных), теплогенераторов с газогорелочными
устройствами, средств (систем) защиты подземных газопроводов от
электрохимической коррозии, промышленных предприятий,
сельскохозяйственных предприятий, общественных зданий, жилых домов.
- Пусконаладочные работы на газовом оборудовании для:
- газорегуляторных пунктов (ГРП);
- котельных (в т.ч. блочных);
- теплогенераторов с газогорелочными устройствами (в т.ч. импортного
производства);
- промышленных предприятий;
- сельскохозяйственных предприятий;
- общественных зданий и жилых объектов;
- Сервис:
- сервисное обслуживание котельного и внутреннего газового обору-
дования.
- Эксплуатация объектов газового хозяйства (техническое
обслуживание и ремонт):
газопроводов, газового оборудования для котельных;
средств контроля и защиты для газового оборудования;
32
теплогенераторов с газогорелочными устройствами (в т.ч. импортного
производства), промышленных предприятий, сельскохозяйственных
предприятий, предприятий бытового обслуживания, общественных зданий,
жилых домов.
ООО «Решке Рус» работает со следующими производителями газового
и комплектующего оборудования:
- Actaris Metering Systems (Германия) - крупнейшая производственно-
сервисная компания в области учета энергетических ресурсов: газа, воды,
электрической и тепловой энергии. Фирма производит полный спектр
измерительного оборудования и систем учета энергоресурсов как бытового,
так и промышленного применения. Помимо оборудования, компания
предлагает комплексные решения, основанные на применении системного
подхода к учету и управлению потреблением энергоресурсов всех типов.
ООО «Решке Рус» предлагает:
- счетчики газа ACTARIS METERING SYSTEMS;
- корректор объема газа SEVC-D ACTARIS METERING SYSTEMS;
- корректор объема газа по температуре UNIFLO 902/903 ТС ACTARIS
METERING SYSTEMS;
- счетчики газа мембранные SN ACTARIS METERING SYSTEMS;
- счетчики газа ротационные DELTA ACTARIS METERING SYSTEMS;
- турбинные счетчики газа TZ/FLUXI ACTARIS METERING SYSTEMS.
- КROMSCHRODER (Германия) - компания является ведущим произ-
водителем газового оборудования для систем газоснабжения котельных и
промышленных предприятий. KromSchroder выпускает приборы для систем
автоматизации котлов, печей, теплогенераторов, технологических
газоиспользующих установок и систем теплоснабжения зданий; производит
комплектные ГРП, ГРУ по индивидуальным проектам. Для реализации
продукции и ее технической поддержки создана сеть представительств во
всем мире, в том числе и в России.
ООО «Решке Рус» предлагает:
33
- моторные газовые клапаны VK KROMSCHRODER;
- предохранительно-сбросные клапаны KROMSCHRODER;
- регуляторы давления газа VGBF KROMSCHRODER;
- фильтры газовые GFK KROMSCHRODER;
- шаровые краны АКТ KROMSCHRODER;
- предохранительно-запорные клапаны KROMSCHRODER.
Принципы работы ООО «Решке Рус» с Заказчиком:
- Комплексный подход - стремление избавить Заказчика от любых проблем,
связанных с инженерным обеспечением объектов, и готовность выполнять
самостоятельно все этапы работы до сдачи в эксплуатацию.
- Честность и открытость - предоставление Заказчику всей известной ООО
«Решке Рус» информации, с целью помощи в выборе оптимального для
Заказчика технического решения.
- Удобство работы с ООО «Решке Рус» - умение слушать и понимать, решать
задачу в целом.
- Надежность и ответственность - безусловное соблюдение нормативов,
технологий, контроль качества на всех этапах работы.
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Решке Рус»
Анализ финансового состояния проведен на основании данных
финансовой отчетности предприятия, представленных в приложении.
Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют друг
друга, поэтому построим таблицу, характеризующую как структуру
бухгалтерской отчетности, так и динамику отдельных ее показателей.
Данные расчетов представлены в приложении.
По итогам горизонтального анализа видно, что на рассматриваемом
предприятии валюта баланса увеличилась за 2018 год на 11 % и составила на
конец 2018 года 16246 тыс. руб., что на 1578 тыс. руб. больше показателя
34
2017 года. При этом внеоборотные активы отсутствуют, а оборотные активы
возросли на 11% или на 1578 тыс. руб.
За 2019 год валюта баланса увеличилась на 8267 тыс. руб. (+51%) за
счет роста оборотных активов; внеоборотные активы также отсутствуют. В
целом за анализируемый период валюта баланса увеличилась на 67% или на
9845 тыс. руб.
В частности, уменьшились к 2019 году запасы на 1586 тыс. руб. или на
37%. В то же время НДС по приобретенным ценностям увеличился на 130
тыс. руб. (+33%).
За анализируемый период увеличилась дебиторская задолженность на
852 тыс. руб. или на 10% в 2018 году и на 8472 тыс. руб. или на 88% в 2019
году. Данная статья послужила главной причиной роста актива баланса.
Значительно изменилась статья «Краткосрочные финансовые
вложения», увеличившись за 2 года с 36 до 1256 тыс. руб. или на 3389%.
Негативное изменение произошло в статье «Денежные средства»: в
целом за анализируемый период данная статья выросла на 696 тыс. руб.
(+61%), но, вместе с этим, за 2019 год она уменьшилась на 1013 тыс. руб.
На рост пассива баланса повлияло увеличение «Капитала и резервов»
(+8824 тыс. руб.; +2047%), краткосрочных «Займов и кредитов» (+3259 тыс.
руб.).
Положительным моментом является рост нераспределенной прибыли с
359 тыс. руб. до 3370 тыс. руб. или на 839% в 2018 году; и до 9154 тыс. руб.
(+172%) в 2019 году.
Рост собственного капитала происходит только за счет роста
нераспределенной прибыли, что положительно характеризует отношение
собственников к бизнесу, поскольку свидетельствует о долгосрочности их
целей. Структура собственного капитала представлена на рисунке 2.2.