28
быть но легко реализованы на но рынке ценных бумаг и но превращены в наличные
денежные но средства.
В группе статей но денежных средств отражается но остаток денежных средств
в но кассе, на расчётных но счетах и валютных счетах в но банках и денежные
документы. но Денежные средства представляют но собой специфический вид
но активов предприятия, которые но являются универсальным платёжным но средством
для привлечения но на предприятие любых но ресурсов. По своему но наполнению
статья «денежные но средства» представляет собой но сумму денег, оставшихся но на
расчётном счету но банка (депозите до но востребования) в национальной и
иностранной но валюте, а также некоторая но сумма наличных денег, но хранящихся в
кассе предприятия но на дату составления но баланса.
По статье но прочие оборотные активы но показаны суммы, не но нашедшие
отражения по но другим статьям II но раздела баланса.
но Отчёт о финансовых результатах – но содержит сравнение сумм но всех
доходов предприятия но от продажи товаров, но оказания услуг, а также но доходов и
поступлений по но другим видам деятельности с но суммой всех расходов,
но понесенных предприятием для но поддержания его деятельности но за период с
начала но года. В части анализа но оборачиваемости оборотных средств но используется
информация отчёта о финансовых результатов, о но выручке (нетто) от но продажи
товаров, продукции, но работ, услуг (за но минусом НДС, акцизов и но аналогичных
обязательных но платежей).
Кроме названных но форм внешней отчётности но для анализа
оборачиваемости но дебиторской задолженности используют но также информацию
из но аналитического учёте: данные но журналов-ордеров или заменяющих но их
ведомостей учёт но расчётов с покупателями и заказчиками, с но поставщиками по
авансам но выданным, подотчётными лицами, с но прочими дебиторами.
29
Глава 2. Анализ финансово-экономической деятельности
ООО «Радеж»
2.1 Организационно-экономическая характеристика и основные
направления деятельности ООО «Радеж»
ООО но «Радеж» ведет но свою историю с 2002 г. и но по праву но считается одной
но из самых но эффективных и крупных но не только в но Волгоградской области, но но и во
но всем ЮФО. но «Радеж» единственная но волгоградская торговая но сеть, имеющая но свои
филиалы но за пределами но Волгоградской области. В но общей сложности но сейчас на
но территории Волгоградской и но Ростовской областей но работает сотня но магазинов
«Радеж».
но Компания «Радеж» но делает все но для того но чтобы магазины но сети были
но комфортабельными для но наших покупателей. но Высокие требования к но персоналу,
регулярное но техническое переоснащение, но возможность оплаты но покупок
пластиковыми но картами, наличие но дополнительных услуг и но удобный режим
но работы привели к но тому, что но ежедневно магазины но «Радеж» посещает но свыше 300
000 человек .
но Важнейшим элементом но сервиса сети но является собственное но производство
по но трём направлениям - но овощеводческое, кулинарное и но хлебобулочное.
Продукцию но собственного тепличного но хозяйства «Овощевод» но можно
приобрести в но каждом магазине но «Радеж» - это но помидоры, огурцы, но зелень,
которая но выращивается круглый но год и поставляется но на прилавки но магазинов,
сохраняя но свежий и натуральный но вкус.
Хлебопекарные но цеха ежедневно но производят большой но обновляемый
ассортимент но пирогов, булочек, но хлеба и другой но выпечки по но оригинальным
рецептам и но только из но высококачественных продуктов. но Кулинария «Радеж»
но позволяет экономить но силы и время но на приготовлении но вкусной и полезной но еды,
предоставляя но разнообразный ассортимент но салатов, мясных и но рыбных блюд.
30
но Забота о качестве но товаров, о здоровье но людей, социальная но ответственность
– вот но основные принципы но работы торговой но сети «Радеж». но Именно поэтому
но компания «Радеж» но по собственной но инициативе взяла но на себя но дополнительные
обязательства но способствующие качеству но работы сети. но Все овощи и но фрукты,
поступающие но на распределительный но центр торговой но сети «Радеж» но проходят
дополнительный но контроль на но уровень нитратов и но радиации. В магазинах но сети
практически но сведена к нулю но возможность торговли но просроченной продукцией.
но «Радеж» самым но тесным образом но работает с местными но товаропроизводителями.
Компания но открыта для но сотрудничества для но всех поставщиков но из Волгоградской
и но Ростовской областей, а но также соседних но регионов РФ.
В настоящее но время компания располагается но по своему юридическому
но адресу: 400075, Волгоградская но область, г.Волгоград но пр.Нефтянников, д9.
но Организационная структура компании но представлена на рисунке 3.
но Рисунок 3 - Организационная структура но ООО «Радеж»
но Организационно-правовая форма предприятия – но общество с
ограниченной ответственностью. но Предприятие занимается поставками
но пищевых ингредиентов на но предприятия Волгоградской области.
но Благодаря правильному управленческому но подходу ООО «Радеж» смогла
но пережить два глобальных но кризиса 1998 и 2008 годов, но что доказывает
финансовую но независимость и стабильность компании. В но первые годы своей
но деятельности компания специализировалась но лишь на поставках но сушеных
Генеральный директор
ООО «РАДЕЖ»
менеджеры по
продажам
Главный бухгалтер
менеджеры по
закупкам
водитель
грузчики
31
овощей и специй. но На данный момент но ассортимент компании увеличился но до
семидесяти позиций:
− но семечки, мак, злаки;
− но повидло и начинки;
− сушёные но овощи и специи;
− функциональные но смеси и добавки;
− томатная но паста и растительное масло и но пр;
Один из но самых больших минусов но данного вида деятельности –
но необходимость рассрочки но платежа. В основном предприятия но Волгоградской
области работают но на центральную часть но России с розничными сетями.
но Федеральные розничные сети но расплачиваются с поставщиками спустя 60 – 90
но дней. В связи с этим, но платёжеспособность покупателей падает, но образуется
отсутствие оборотных но средств.
В связи с жёсткой но конкуренцией, сложившейся на но рынке,
ООО но «Радеж» приходится пересматривать но порядок ценообразования и
понижать но цены, с целью сохранить но рынок сбыта. но Рынком сбыта для
но ООО «Радеж» но является только территория но Волгоградской области, сюда но входят
крупные рыбоперерабатывающие и но мясоперерабатывающие предприятия,
хлебобулочные но комбинаты.
В 2015 году компания но установила ряд сушильных но устройств и
самостоятельно занимается но производством и сушкой картофеля и но моркови.
ООО но «Радеж» активно участвует в но государственных закупках и тендерах но по
всей но России. Анализ показал, но что объём рынка но овощей для государственных
но закупок составляет 1 500 – 2 000 тонн ежегодно.
но ООО «Радеж» но не стоит на но месте и динамично развивается, но увеличивая
объёмы продаж. но Первой из основных но целей компании – укрепить но свои позиции
и увеличить но продажи, это можно но достигнуть благодаря, улучшению но качества
продукции и предоставляя но скидки и рассрочку платежа но новым клиентам.
32
но Второй главной целью но компании является строительство но нового современного
склада, а но так же собственное но производство смесей.
2.2 Оценка состояния финансовых результатов деятельности
ООО «Радеж»
В но современной экономике большую но роль играет комплексный
но финансово-экономический анализ, модель но которого можно представить но таким
образом, как но показано на рисунке 4.
но Оценку финансовых результатов но деятельности компании целесообразно
но начать с расчёта показателей но оценки ликвидности, которая но позволяет выявить
степень но обеспеченности текущих обязательств и но служит для анализа
но платёжеспособности организации.
но Прежде чем вычислить но показатели ликвидности необходимо
но сгруппировать и рассчитать статьи но актива и пассива баланса но по степени
убывания но срочности обязательств, представленные в но таблице 2.
Чтобы но баланс был но абсолютно ликвидным но необходимо выполнение
но системы неравенств:
но А1≥П1, но А2≥П2, но А3≥П3, но А4≥П4 (1)
но Расчёт основных но показателей ликвидности:
1. но Коэффициент текущей но ликвидности К
тл
= но (А1+А
2
+но А3)÷(П
1
+но П2).
2017год: К
тл
= (4500+13000+24020)÷360 = 115,3
2016 но год: К
тл
= (4400+9100+8420)÷365 = 60,05
2015год: но Ктл = (1785+7000+10105)÷395 = 47,8.
33
Рисунок 4- но Модель комплексного анализа но финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
но Таблица 2
Статьи актива и но пассива баланса по но степени убывания срочности
но обязательств за 2015-2017 но года, млн. но рублей
Группа актива но или пассива
Обозначе
ние
Строки но баланса
Расчёт но показателя
Год
но Актив
А
2015
2016
2017
Наиболее но ликвидные
активы
но А1
1250+1240
1785
4400
4500
Быстро но реализуемые активы
но А2
1230
7000
9100
1300
0
Медленно но реализуемые
активы
но А3
1210+1220+1230
+1260
1010
5
8420
2402
0
Трудно но реализуемые активы
но А4
1100
-
-
-
Пассив
П
2012
2013
2014
но Наиболее срочные
но обязательства
П1
1520
395
365
360
но Краткосрочные пассивы
но П2
1510+1530+1550
-
-
-
Долгосрочные но пассивы
П3
1400+1530+1540
585
2810
770
но Пассив
П
2012
2013
2014
Постоянные но пассивы
П4
1300
2859
0
1863
5
1131
0
но Предприятие полностью но может погашать но текущие обязательства но по
кредитам и но расчётам, мобилизовав но все имеющиеся но оборотные средства.
34
но Коэффициент текущей но ликвидности в отчётных но периодах во но много раз
но превышает норму. но Превышена верхняя но граница, что но говорит о нерациональном
но вложении средств, у но предприятия практически но отсутствуют краткосрочные
но обязательства.
2. Коэффициент но быстрой ликвидности
но Кбл = (А
1
+но А2)÷(П
1
+но П2)
(2)
2017 год: но Кбл = (4500+13000)÷360 = 48,6
2016 год: но Кбл = (4400+9100)÷365 = 36,9
2015 год: но Кбл = (1785+7000)÷395 = 22,3.
Предприятие но может немедленно но погасить краткосрочные но обязательства
за но счёт денежных но средств, дебиторской но задолженности до 12 но месяцев.
Коэффициент но должен быть но от 0,8 до 1. но Показатели в отчётных но годах
значительно но превышают значение, но что даёт но право предприятию но привлекать
краткосрочные но обязательства.
3. Коэффициент но абсолютной ликвидности
но Кал = А
1
÷но (П1+П
2
)
(3)
2017год: но Кал = 4500÷360 = 12,5
2016 год: но Кал = 4400÷365 = 12,1
2015 год: но Кал = 1785÷395 = 4,5.
Показатели но предприятия по но абсолютной ликвидности но завышены.
Организация но способна полностью но погасить краткосрочную но задолженность в
самое но ближайшее время. но ООО «РАДЕЖ» но является платёжеспособным
но предприятием и имеет но запас финансовой но прочности.
4. Коэффициент но общей ликвидности
321
321
3,05,0
3,05,0
ППП
ААА
K
ОЛ
(4)
35
2017 но год: К
ол
= (28590-1200)÷28520 = 0,9
2016 но год: К
ол
= (18635-400)÷21410 = 0,8
2015 но год: К
ол
= (11310-400)÷12290 = 0,9.
но Оптимальное значение но коэффициента общей но ликвидности более 0,1. В
но ООО «РАДЕЖ» но коэффициент выше но почти в 9 раз в но каждом из но отчётных
периодов, но что свидетельствует о но наличие у предприятия но избытка собственных
но средств.
Таким но образом, организация но может развиваться но более ускоренными
но темпами.
Целесообразно но провести анализ но динамики финансовых но результатов по
но обычным видам но деятельности:
1. Динамика но доходов:
S0 = 34 420
но S1 = 54 550
ΔS = 54 550-34 420 = 20 130
2. Динамика но себестоимости продукции:
но CGS00 = 21 380
CGS1 = 37 160
ΔCGS = 37 160-21 380 = 15 780
3. но Динамика валовой но прибыли:
GI0 = 13 040
но GI1 = 17 390
ΔGI = 17 390-13 040 = 4 350
4. Динамика но расходов организации:
но PD0 = 21 380+4 570 = 25 950
36
PD1 = 37 160+5 360 = 42 520
ΔPD = 42 520-25 950 = 16 570
5. но Динамика прибыли но от продаж:
но EBIT0=8 470
EBIT1=12 030
ΔEBIT=12 030-8 470=3 560
но Доходы ООО но «РАДЕЖ» увеличились но на 58,4%, что но привело к
увеличению но расходов на 63,85%, но себестоимость продаж но продукции так но же
увеличилась но на 73,8%, одновременно но увеличилась валовая но прибыль на 33,4%,
но что говорит но об эффективности но деятельности организации. но Так же в 2017 но году
увеличилась но прибыль от но продаж на 42,1%. но Увеличение всех но показателей
говорит но об улучшении но финансового состояния но ООО «РАДЕЖ».
но После проведения но анализа динамики но финансовых результатов
но необходимо провести но оценку качества но финансовых результатов.
но Для оценки но уровня качества но необходимо проанализировать но динамику
относительных но показателей характеризующих но соотношение между но выручкой от
но продаж и основными но видами коэффициентов но финансовой деятельности.
но Оценка качества но включает анализ но четырёх показателей:
− но доля себестоимости но реализуемой продукции в но выручке;
− доля но валовой прибыли в но выручке;
− доля но основных расходов в но выручке;
− доля но прибыли от но продаж в выручке.
1. но Доля себестоимости но реализуемой продукции в но выручке:
37
2. Доля но валовой прибыли в но выручке:
3. Доля но общих расходов в но выручке:
4. Доля но прибыли от но продаж в выручке:
В но отчётном периоде но доля общих но расходов в выручке но увеличилась на 3%.
но На каждый но рубль выручки но приходится 2,5 копейки, но что говорит о но снижении
качества но управления ресурсами.
но Что касается но доли себестоимости но продукции в выручке, но то она
но увеличилась на 10%. но На каждый но рубль выручки в но отчётном периоде
но приходилось почти но по 6 копеек но себестоимости реализуемой но продукции. Это
но говорит о повышении но уровня и качества но ресурсов.