Стратегическое направление работы служб персонала направлено на
создание кадровой политики организации, то есть системы теоретических
взглядов, идей, требований, практических мероприятий в сфере работы с
персоналом, ее основных форм и методов [40].
Юридическая группа имеет следующие задачи: обеспечение
соблюдения законности на предприятии и юридическая защита его интересов
; определение форм договорных отношений с учетом производственных и
финансовых планов, взаимоотношений (хозяйственных связей) с
контрагентами и других факторов; Учет претензий и связанных с ними
документов по единой утвержденной на предприятии форме; принятие мер
по соблюдению доарбитражного порядка урегулирования хозяйственных
споров; консультирование руководителей структурных подразделений и
работников предприятия по юридическим вопросам.
Производственно-технический департамент включает в себя планово-
технический отдел (ПТО), сметно-договорной отдел, группу инвестиций и
технического перевооружения и проектно-конструкторский отдел.
Производственно-технический департамент обеспечивает непрерывную
работу всех подразделений в производстве. Он занимается документами
организации и распорядка, определяет количество и состав материалов для
департамента по снабжению, ведет учет и осуществляет хранение всей
технической документации на электронных и бумажных носителях.
Отдел по охране труда, промышленной безопасности и экологии
организует работу на предприятии по обеспечению выполнения работниками
требований промышленной безопасности, охраны труда и охраны
окружающей среды.
Отдел эксплуатации и ремонта зданий и сооружений осуществляет
техническое руководство через начальников цехов, подразделений,
эксплуатацией и ремонтом всех производственных зданий и сооружений и
организует все виды их ремонта.
33
Проект «Развитие производственных систем в капитальном ремонте и
сервисном обслуживании» осуществляет освоение и развитие систем
управления проектом, также создает и осуществляет сопровождение систем
поддержки принятия решений на этапе организации инновационного проекта
[10, с. 117].
Планово-бюджетный отдел выполняет основные функции бюджета
предприятия: планирование и контроль над деятельностью предприятия;
координация и повышение эффективности работы подразделений; обучение
персонала организации.
Численность персонала ООО «РУС-Инжиниринг» составляет 1824
человека. Состав и структура персонала предприятия приведена в таблице 3 и
на рисунке 5.
Как видно из таблицы и рисунка, наибольший удельный вес в структуре
персонала имеют рабочие. Их численность 1616 человек, что составляет
88,6%. Руководителей, специалистов, служащих (РСС) всего на предприятии
208 человек или 11,4%.
Таблица 3
Состав и структура персонала ООО «РУС-Инжиниринг» по категориям в 2014
году
Категория
2014
кол-во, чел.
уд. вес, %
РСС (руководители, специалисты,
служащие)
208
11,40
Из них:
персонал управления
94
5,15
производственный персонал
114
6,25
Рабочие
1616
88,60
Итого
1824
100,00
34
Рис. 5. Состав и структура персонала ООО «РУС-Инжиниринг» г.
Саяногорск
Из РСС персонал управления составляет 94 человека или 5,15%,
производственный руководящий персонал составляет 114 человек или 6,25%.
Таким образом, структура управления и состав персонала ООО «РУС-
Инжиниринг» способствуют достижению миссии и целей организации.
2.2 Анализ имущественного положения и источников формирования
капитала ООО «РУС-Инжиниринг»
Для изучения состава имущества и динамики стоимости, а также его
структуры на основании актива бухгалтерского баланса предприятия
составим аналитическую таблицу 4 «Состав, динамика и структура
имущества предприятия» [21, с. 31] на основании данных формы № 1
«Бухгалтерский баланс» (приложение А).
35
Таблица 4
Состав, динамика и структура имущества предприятия за 2013 – 2014 годы
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Темп
прирос
та, %
(+, –)
Удельный вес в
имуществе
предприятия, %
на
начало
года
на конец
года
изменени
е за год
(+, –)
на
начал
о
года
на
конец
года
Ошибка!
за
год
(+, –)
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Имущество
предприятия,
всего
15 149 751
19 321 110
4 171 359
27,53
100
100,00
в том числе:
2. Внеоборотные
активы
7 179 889
6 552 800
-627 089
-8,73
47,39
33,92
-13,48
2.1.
нематериальные
активы
1 876
2 325
449
23,93
0,01
0,01
0,00
2.2. основные
средства
7 105 372
6 438 297
-667 075
-9,39
46,90
33,32
-13,58
2.3. доходные
вложения в
материальные
ценности
3 367
2 245
-1 122
-33,32
0,02
0,01
-0,01
2.4. финансовые
вложения
22 119
21 221
-898
-4,06
0,15
0,11
-0,04
2.5. отложенные
налоговые активы
11 441
14 973
3 532
30,87
0,08
0,08
0,00
2.6. прочие
внеоборотные
активы
35 714
73 739
38 025
106,47
0,24
0,38
0,15
3. Оборотные
активы
7 969 862
12 768 310
4 798 448
60,21
52,61
66,08
13,48
из них:
3.1. запасы
3 354 405
3 627 103
272 698
8,13
22,14
18,77
-3,37
3.2. НДС
1 573 842
1 686 676
112 834
7,17
10,39
8,73
-1,66
3.3. дебиторская
задолженность
2 966 007
7 368 183
4 402 176
148,42
19,58
38,14
18,56
3.4.
краткосрочные
финансовые
вложения
4 000
4 000
0
0,00
0,03
0,02
-0,01
3.5. денежные
средства
32 092
10 977
-21 115
-65,80
0,21
0,06
-0,16
3.6. прочие
оборотные активы
39 516
71 371
31 855
80,61
0,26
0,37
0,11
36
Как видно из таблицы, стоимость имущества предприятия за год
выросла на 27,53% или на 4 171 359 тыс. руб. В структуре имущества
стоимость внеоборотных активов снизилась на 8,73% или на 627 089 тыс. руб
., а оборотные активы выросли на 60,21% или на 4 798 448 тыс. руб.
Снижение стоимости внеоборотных активов произошло за счет
уменьшения суммы основных средств на 9,39% или на 667 075 тыс. руб.,
снижения стоимости доходных вложений в материальные ценности на
33,32% или 1 122 тыс. руб. и финансовых вложений на 4,06% или 898 тыс.
руб.
Наибольшее влияние на снижение стоимости внеоборотных активов
оказало уменьшение суммы основных средств. Это может начисление
амортизации, то есть физическое устаревание основных производственных
фондов, так как продажи основных средств в рассматриваемом периоде не
было [24].
В то же время в числе оборотных средств произошло увеличение
стоимости нематериальных активов на 23,93% или на 449 тыс. руб.,
отложенных налоговых обязательств на 30,87% или на 3 532 тыс. руб. и
прочих оборотных активов на 106,47% или на 38 025 тыс. руб. Но рост
данных элементов внеоборотных активов оказал меньшее влияние на общую
их стоимость.
Стоимость оборотных активов выросла за счет всех элементов, кроме
денежных средств, сумма которых снизилась на 65,8% или на 21 115 тыс.
руб.
Дебиторская задолженность предприятия увеличилась на 148,42% или
на 4 402 176 тыс. руб. Рост дебиторской задолженности на фоне увеличения
выручки предприятия свидетельствует об изменении кредитной политики
предприятия [24].
37
Рис. 6. Динамика структуры активов предприятия
Стоимость запасов за отчетный период увеличилась на 8,13% или на
272 698 тыс. руб., что при продолжении данной тенденции может привести к
затовариванию.
Динамика структуры активов предприятия приведена на рисунке 6. Как
видно из рисунка, структура активов изменилась незначительно.
Как видно из таблицы 1 и рисунка 5, наибольшую долю в имуществе
предприятия занимают оборотные активы, и их доля к концу года
увеличивается на 13,48% (с 52,61% до 66,08%). На эту же величину
снизилась доля внеоборотных активов (с 47,39% до 33,92%). Большая доля
оборотных активов в структуре имуществ предприятия означает, что
предприятие материалоемкое.
38
Среди внеоборотных активов наибольшую долю имеют основные
средства, но их доля уменьшается к концу года на 13,58% (с 46,9% до
33,32%). Наименьшую долю составляют нематериальные активы и доходные
вложения в материальные ценности (0,01% в конце периода).
Структура оборотных активов к концу года изменяется: в начале года
наибольшую долю имеют запасы (22,14%), на втором месте доля НДС
(19,58%), в конце года наибольшую долю составляет дебиторская
задолженность (38,14%), на втором месте находится доля запасов (18,77%).
Наименьшую долю в структуре оборотных активов составляют
краткосрочные финансовые вложения (0,03% в начале года и 0,02% в конце
года).
Для оценки капитала, вложенного в имущество предприятия, а также
изменения структурной динамики капитала составим аналитическую таблицу
5 «Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество
предприятия» на основании данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
(приложение А).
39
Таблица 5
Состав, динамика и структура капитала предприятия за 2013 – 2014 годы
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Темп
Ошибка!
, %
(+, –)
Удельный вес в
имуществе
предприятия, %
на
начало
года
на конец
года
Ошибка!
за год
(+, –)
на
Ошибка!
года
на
конец
года
изме
нени
е за
год
(+, –
)
1. Источники
капитала
предприятия, всего
15 149 751
19 321 110
4 171 359
27,53
100,00
100,00
в том числе:
2. Собственный
капитал
4 536 523
5 216 531
680 008
14,99
29,94
27,00
-2,95
из него:
2.1. уставной капитал
4 073 381
4 073 381
0
0,00
26,89
21,08
-5,805
2.2. добавочный
капитал
6 984
6 984
0
0,00
0,05
0,04
-0,01
2.3. резервный
капитал
203 669
203 669
0
0,00
1,34
1,05
-0,29
2.4. нераспределенная
прибыль
252 489
932 497
680 008
269,32
1,67
4,83
3,16
3. Заемный капитал
10 613 228
14 104 579
3 491 351
32,90
70,06
73,00
2,95
из него:
3.1. долгосрочные
заемные средства
3 997 200
6 018 615
2 021 415
50,57
26,38
31,15
4,77
3.2. краткосрочные
заемные средства
6 616 028
8 085 964
1 469 936
22,22
43,67
41,85
-1,82
из них:
3.2.1. кредиты банков
1 035 518
124 682
-910 836
-87,96
6,84
0,65
-6,19
3.2.2. кредиторская
задолженность
5 400 710
7 675 232
2 274 522
42,12
35,65
39,72
4,08
3.2.3. доходы
будущих периодов
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,00
3.2.4. оценочные
обязательства
51 490
76 277
24 787
48,14
0,34
0,39
0,055
3.2.5. прочие
обязательства
128 310
209 773
81 463
0,00
0,85
1,09
0,24
Как видно из таблицы, стоимость источников капитала предприятия
увеличилась за год на 4 171 359 тыс. руб. или на 27,53%. Стоимость
40
собственного капитала повысилась на 680 008 тыс. руб. или на 14,99%,
заемного капитала – на 3 491 351 тыс. руб. или на 32,9%.
Стоимость собственного капитала предприятия повысилась только за
счет роста нераспределенной прибыли на 680 008 тыс. руб. или на 269,32%.
Стоимость заемного капитала увеличилась за счет роста всех
составляющих, кроме кредитов банков, сумма которых снизилась на 910 836
тыс. руб. или на 87,96%. При этом как долгосрочные, так и краткосрочные
обязательства предприятия увеличились соответственно на 2 021 415 тыс.
руб. или на 50,57% и на 1 469 936 тыс. руб. или на 22,22%.
Стоимость кредиторской задолженности предприятия увеличилась на 2
274 522 ты. руб. или на 42,12%. Это произошло за счет увеличения
задолженности по всем составляющим (задолженность перед поставщиками
и подрядчиками, перед персоналом, по налогам и сборам, авансы полученные
и перед прочими кредиторами). Увеличение задолженности перед
поставщиками может свидетельствовать о задержке платежей, т.е. о
нарушении компанией своих обязательств по платежам, а также о наличии
договоренностей на увеличение сроков отсрочки в результате сохранения
объемов закупок, оплаты в срок, о наличии хороших взаимоотношений.
Увеличение задолженности перед налоговыми органами может
свидетельствовать о повышении налогового риска компании [24].
Динамика структуры капитала приведена на рисунке 7.
В структуре предприятия наибольшую долю имеет заемный капитал и
его доля увеличилась за год на 2,95% (с 70,06% до 73%). Собственный
капитал составляет меньшую долю, которая к концу рассматриваемого
периода снижается на 2,95% (с29,94% до 27%).
Удельный вес собственного капитала в структуре капитала
предприятия снижается за счет удельного веса всех элементов, кроме доли
нераспределенной прибыли, которая увеличилась на 3,16%.
41
Рис. 7. Динамика структуры капитала, вложенного в имущество предприятия
Удельный вес заемного капитала увеличился за счет увеличения доли
долгосрочных заемных средств на 4,77%. Доля краткосрочных заемных
средств снизилась на 1,82% только за счет уменьшения доли кредитов банков
на 6,19%. При этом доля кредиторской задолженности предприятия
увеличилась на 4,08%.
Таким образом, предприятие является материалоемким, стоимость и
доля оборотных активов за год выросла, что способствует мобилизации
активов и ускорению оборачиваемости средств компании. С другой стороны,
рост запасов является отрицательным явлением, так как может привести к
затовариванию. Стоимость и доля заемного капитала предприятия растет, что
говорит о том, что предприятие теряет устойчивость, так как все большая
часть капитала принадлежит не предприятию, а кредиторам, которые могут