24
Глава 2. Оценка системы материального стимулирования
персонала и ее эффективности в организации ООО «Веста»
2.1 Общая характеристика деятельности организации
Анализируемая организация ООО «Веста» — это обособленный
хозяйствующий субъект, действующий в рыночной экономике, использующий
материальные и информационные ресурсы для выполнения работ и оказания
услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения
прибыли.
ООО «Веста» имеет организационно-правовую форму – общество с
ограниченной ответственностью и на основании Устава осуществляет свою
производственную и торговую деятельность в четырех направлениях:
- поиск поставщиков материалов для производства мебели;
- производство мебели;
- формирование товарного ассортимента в соответствии с
потребительским спросом;
- маркетинговые исследования для производственной программы;
- реализация мебели.
ООО «Веста» занимается производством и продажей качественной,
комфортабельной и недорогой корпусной мебели и завоевала своё место на
рынке в данной деятельности.
Мебель изготавливается из высококачественного экологически чистого
материала, имеет элегантный дизайн. В сочетании с многообразием элементов
мебель соединяет в себе уют и удобство.
Поставщиками ООО "Веста" являются различные организации,
занимающиеся реализацией мебельных материалов, фурнитуры.
Взаимоотношения поставщиков сырья и материалов, регламентируют
договоры о поставке. Статьями договора являются: предмет договора;
количество и цена поставляемого товара; условия платежа; арбитраж; форс-
мажор; прочие условия.
25
ООО «Веста» арендует помещение на территории большой организации,
которая сдает в аренду торговые и производственные площади.
ООО «Веста» имеет свои конкурентные преимущества продукции в
сравнении с аналогами:
- производство продукции под конкретный заказ;
- применение современных высококачественных материалов;
- современный дизайн, соответствующий мировым стилевым стандартам
новой мебели 21 века;
- конкурентоспособная цена и конкурентоспособная продукция.
ООО «Веста» осуществляет сервисные услуги: выезд мастера на дом,
своевременная доставка и по необходимости сборка и монтаж мебели,
возможность получения технической консультации, гарантия замены товара, и
торговую деятельность.
Таким образом, мебельная фабрика ООО «Веста» хотя и имеет в
настоящее время небольшие объёмы производства, но является динамично
развивающейся мебельной организацией, осуществляющей производство и
торговлю современной мебельной продукцией.
Численность работников организации составляет 35 человек. Все они
считаются специалистами высшего класса.
Наглядно отразить распределение задач и полномочий внутри компании
возможно с помощью организационной структуры организации, которая
представлена на рисунке 2.1.
Расчетом заработной платы и формированием расходов на оплату труда
занимается бухгалтерия организации. Бухгалтерский учет расходов на оплату
труда на ООО «Веста» осуществляется бухгалтерией в строгом соответствии с
действующим законодательством. Бухгалтерия является самостоятельным
структурным подразделением и подчиняется главному бухгалтеру. Главный
бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности приказом
руководителя организации.
26
Рисунок 2.1 — Схема организационной структуры ООО «Веста»
Бухгалтерия в своей деятельности строго руководствуется Федеральным
законом «О бухгалтерском учете», «Положением о ведении бухгалтерского
учета и отчетности в РФ» и другими нормативными документами. При ведении
учета в организации применяется компьютерная программа «1С — Бухгалтерия
8.0», приобретенная официальным способом. Ответственность за организацию
учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций
несет руководитель.
Основными задачами бухгалтерии являются:
- формирование полной и достоверной информации о деятельности
организации и ее имущественном положении;
27
- обеспечение информацией руководителя и учредителей, с целью
правильного осуществления хозяйственных операций;
- обеспечение учета наличия и движения имущества и обязательств,
использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии
с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной
деятельности и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения его
финансовой устойчивости.
В ООО «Веста» учетными регистрами выступают:
- карточка счета;
- анализ счета;
- оборотно-сальдовая ведомость.
Во главе организации стоит директор, в собственности которого состоит
организация. В его подчинении находятся:
- заместитель директора - в его обязанности входит маркетинг, и
финансовая статистика, так же работа с государственным заказом;
- бухгалтер – полностью ведет учет всей документации;
- дизайнер - Выполняет графическое дизайн-предложение, с учетом
пожеланий заказчика, согласно техническим требованиям мебельного
производства. При необходимости выезжает на оплачиваемый вызов для
замеров;
- технолог- обрабатывает рисунок дизайнера на компьютере. Создает
четкий чертеж объекта со всеми размерами, подготавливает - карту распила,
карту кроя, карту присадки, и сборочный чертеж, так же готовит лист
фурнитуры необходимой для сборки и все сопутствующие для нее материалы
(заявка на склад);
- распиловщик - распиливает детали по чертежам приготовленных
технологом для их дальнейшей обработки;
- кромкооблицовщик –по карте кроя накладывает кромку на деталь;
28
- присадчик – по карте присадки делает технологические отверстия в
мебели;
- фрезеровщик – конструирует все изгибы и повороты мебели (если в
данной конструкции они необходимы);
- кладовщик – готовит фурнитуру для сборки по каждому отдельному
заказу, так же производит учет склада;
- сборщик – по сборочным чертежам непосредственно собирает мебель.
Основными задачами производственного цеха являются:
- выполнение производственных заданий на основе применения
современных технологий и совершенствования организации труда;
- обеспечение выпуска готовой продукции согласно утвержденным
производственным заданиям и, в соответствии с требованиями
технологической и конструкторской документации, технических условий и
стандартов.
Задачи отдела продаж, как правило, включают: привлечение покупателей;
развитие базы клиентов; оптимизацию портфеля поступающих от них заказов;
заключение договоров на поставку продукции; обеспечение ритмичности и
планомерности реализации продукции; изучение и удовлетворение
потребностей клиентов в продукции компании; контроль выполнения
договорных обязательств партнерами; формирование и совершенствование
системы информационного обеспечения продаж.
Численной работников «Веста» насчитывает 35 человек. Директор в
данном предприятии занимается общим руководством фирмы, но и не только.
В таблице 2.1 представлены данные о численности персонала
организации.
29
Таблица 2.1
Состав и структура персонала организации
Показатель
Количество, чел.
Удельный вес в общей
численности, %
2017
2018
2019
2017
2018
2019
Руководители
9
9
9
25,7
23,7
23,7
Рабочий персонал
(производственный
цех)
17
19
19
48,6
50,0
50,0
Обслуживающий
персонал (отдел
продаж)
2
2
2
5,7
5,3
5,3
Специалисты
7
8
8
20,0
21,1
21,1
Итого
35
38
38
100
100
100
По данным таблицы 2.1 видно, что основной удельный вес – 50%
занимают работники основного производства. 21,1% приходится на
специалистов (сотрудники бухгалтерии, отделов закупок и продаж, инспектор
по кадрам).
Ассортимент продукции представлен большим разнообразием объема,
форм и цвета, реализуются индивидуальные проекты. Изделия комплектуются
фурнитурой различных производителей.
В 2017 - 2019 г структура выручки от реализации характеризовалась
следующими данными (таблица 2.2).
Таблица 2.2
Структура выручки от реализации ООО "Веста" за 2017-2019 годы
Показатель
2017
2018
2019
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Стенки
17974
37
18243
35
16778
31
Прихожие
7287
15
7297
14
8119
15
Детские
3400
7
4170
8
3247
6
Спальни
6801
14
7818
15
7036
13
Кухни
13116
27
14594
28
18943
35
Итого
48578
100
52122
100
54124
100
Таким образом, данные таблицы 2.2 наглядно показывают, как
изменилась структура продукции ООО "Веста".
Основной продукцией в 2017-2018 г. являлись стенки, их удельный вес в
общей структуре мебельного производства составлял более 1/3. Однако к 2019
30
г. возросли объёмы реализации кухонной мебели (кухонные стенки) в 1,3 раза и
удельный вес выручки от продажи кухонь составляет 35 % в общей сумме
выручки.
Из данных таблицы 2.2 становится очевидно изменение структуры
выручки от реализации ООО "Веста» за анализируемый период. Так, динамика
удельного веса реализации стенок к 2019 г. имеет отрицательную тенденцию,
что обусловлено, в частности, повышением удельного веса продаж прочих
изделий. В частности, это было связано с расширением ассортимента кухонной
мебели из-за повышенного спроса.
Для того, чтобы охарактеризовать экономическую деятельность ООО
«Веста», проведем анализ его основных показателей за период 2017-2019 годы.
Результаты расчетов представим в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Основные показатели экономической деятельности ООО «Веста» за
2017 - 2019 годы
Показатель
Годы
Отклонение,
тыс.руб.
Темп
изменения, %
2017
2018
2019
2018
г. -
2017
г.
2019
г. -
2018
г.
2018
г. к
2017
г.
2019
г. к
2018
г.
Выручка от продаж,
тыс. руб.
48578
52122
54124
3544
2002
107,3
103,8
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
45788
47521
48777
1733
1256
103,8
102,6
Прибыль от
продажи, тыс. руб.
1446
3080
3626
1634
546
213,0
117,3
Чистая прибыль,
тыс.руб.
1105
2402
2842
1297
440
217,4
118,3
Расходы на
материальное
стимулирование,
тыс. руб.
23184
24670
24989
1486
319
106,4
101,3
Численность
персонала, чел.
35
38
38
3
0
108,6
100,0
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
8326
8956
9763
630
809
107,6
109,0
Среднегодовая
стоимость
оборотных активов,
тыс. руб.
6496
7532
8529
1036
997
115,9
113,2
31
Продолжение таблицы 2.3
Производительность
труда, тыс.руб./чел.
1387,9
1371,6
1424,3
-16
53
98,8
103,8
Затраты на 1 руб.
выручки, руб.
0,943
0,912
0,901
-0,031
-0,011
96,7
98,8
Чистая прибыль на
одного работника,
тыс. руб.
31,6
63,2
74,8
31,6
11,6
200,0
118,4
Зарплата
среднегодовая
одного работника,
тыс. руб.
662,4
649,2
637,6
-13,2
8,4
98,0
101,3
Рентабельность
продаж, %
3,0
5,9
6,7
2,9
0,8
196,7
113,6
Фондоотдача, руб.
5,83
5,82
5,54
-0,01
-0,28
99,8
95,2
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств,
ед.
7,48
6,92
6,35
-0,6
-0,6
92,5
91,8
В 2019 г. наблюдается рост выручки от реализации в сравнении с 2017 г.
на 11%. Положительная динамика выручки от реализации связана прежде всего
с расширением ассортимента производимой продукции и повышением спроса.
В 2018 году выручка от продажи продукции увеличилась на7% раза, в
2019 также увеличилась на 3,8 %. Отметим снижение темпов роста выручки,
что обусловлено ростом конкуренции.
Себестоимость продукции выросла на 3,8% в 2018 году и еще на 2,6% в
2019 году, что сопоставимо с ростом объема продаж продукции. Как видно из
данных таблицы 2.2, темпы роста затрат на производство превышали темпы
роста выручки от реализации, что обусловило прирост прибыли в 2,5 раза в
2019 году в сравнении с 2017 годом.
Чистая прибыль в 2018 году увеличилась в 5 раза в сравнении с 2017
годом, но в 2019 году темпы ее роста ниже - чистая прибыль возросла в 1,2
раза. Таким образом, ООО «Веста» хотя удалось сохранить финансовый
результат, однако намечена тенденция на снижение темпов его роста, что
оценивается нами негативно.
Среднегодовая стоимость основных средств в 2018 году увеличилась на
7,6%, и в 2019 году основные средства в среднем за период увеличились еще на
32
9%, что вызвано их обновлением и закупкой новых. Отметим увеличение
стоимости оборотных активов в 2018 году на 16%, на 13% в 2019 году (на 2033
тыс.руб. за 2 года), что объясняется ростом запасов, дебиторской
задолженности.
Производительность труда в 2018 г. снизилась на 1,2%, что является
отрицательным фактом. В 2019 году организации удалось достигнуть
повышения данного показателя на 3,8%, что свидетельствует о внедрении
стимулирующих мероприятий в этом периоде.
Как видно из данных таблицы 2.3, в 2017-2019 годах наметилась
тенденция превышения темпов роста продуктивности труда над темпами роста
средней заработной платы, что является позитивной тенденцией, поскольку
ведет к снижению затрат на оплату труда персонала и росту массы прибыли на
фоне прироста выручки.
Фондоотдача снизилась в 2019 году на 4,8% относительно 2018 года,
таким образом, обновление основных средств не повлекло за собой повышение
эффективности их использования, что оценивается нами отрицательно.
Одним из самых важных и показательных является коэффициент
оборачиваемости оборотных средств, который показывает, какой объем
выручки от реализации продукции приходится на 1 рубль оборотных средств,
т.е. именно этот показатель нагляднее всего отражает отдачу, получаемую от
оборотных средств. В ООО «Веста» мы наблюдаем снижение коэффициента
оборачиваемости оборотных средств на 7,5% в 2018 году, на 8,2% в 2019 году.
Снижение этого коэффициента - это однозначно отрицательный момент,
поскольку означает рост потребности в привлечении дополнительного
оборотного капитала для осуществления деятельности.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, сколько
оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период. Как видно
из данных таблицы 2.3, длительность оборачиваемости оборотных средств в
2018 году увеличилась на 4 дня, в 2019 году – почти на 5 дней. Данная
отрицательная динамика позволяет сделать вывод о замедлении
33
оборачиваемости оборотных средств, что ведет к росту потребности в
дополнительных средствах.
Обобщенную оценку эффективности деятельности организации за 2017-
2019 дают показатели рентабельности, представленные в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Рентабельность ООО«Веста» за 2017-2019 годы
Показатель
2017
2018
2019
Отклонение
2018 от
2017
Отклонение
2019 от
2018
Рентабельность
активов, %
17,0
31,9
33,3
14,9
1,4
Рентабельность
основных
средств, %
33,5
51,4
54,8
17,9
3,4
Рентабельность
оборотных
активов, %
17,0
31,9
33,3
14,9
1,4
Рентабельность
собственного
капитала, %
15,5
27,8
26,9
12,3
-0,9
Рентабельность
продаж, %
3,0
5,9
6,7
2,9
0,8
Рентабельность продаж в 2018 году выросла на 2,9 п.п, в 2019 году –
всего на 0,8 п.п, что обусловлено снижением темпов роста прибыли от продаж.
Рентабельность активов организации увеличилась на 0,9 п.п. в 2019 году.
Отрицательная динамика темпов роста рентабельности активов
свидетельствует о снижении темпов прироста отдачи активов за данный
период, что оценивается нами в целом негативно, поскольку свидетельствует о
более низких темпах прироста прибыли на фоне наращивания имущества
организации.
Рентабельность оборотных активов показывает прибыль, получаемую
организацией с каждого, вложенного в оборотные активы, рубля и отражает
эффективность использования этих активов.
В 2019 году мы наблюдаем увеличение данного показателя на 1,4 п.п. Так
как этот показатель предназначен для отражения возможностей организации по
обеспечению достаточного объема прибыли в отношении к используемым