31
40 915
39 708
1 207
872
44 557
43 186
1 371
978
48 639
47 101
1 538
1 106
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
35 000
40 000
45 000
50 000
2014г. 2015г. 2016г.
Выручка, тыс. руб.
Полная себестоимость, тыс.
руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Рисунок 3. Динамика основных экономических показателей
деятельности ООО «Спецторг» за 2014г.-2016г.
Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет
борода лису. Греет
Таким образом, наблюдается улучшение основных показателей
деятельности ООО «Спецторг» в динамике за 2014г. – 2016г.
2.2. Анализ системы стимулирования работников организации
Состав и структура численности персонала по категориям работников
ООО «Спецторг» представлен в таблице 4.
Таблица 4
Состав и структура численности персонала по категориям
работников ООО «Спецторг» за 2014г.-2016г.
Категория
Численность, чел
Структура, %
2014
2015
2016
Изменение
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
Административно-
управленческий
персонал
11
11
11
0
0
13,9
13,4
12,9
Отдел бухгалтерии
7
8
8
1
0
8,9
9,8
9,4
Отдел продаж
25
26
28
1
2
31,6
31,7
32,9
Отдел закупок
13
14
15
1
1
16,5
17,1
17,6
Склад
23
23
23
0
0
29,1
28,0
27,1
Итого
79
82
85
3
3
100
100
100
Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода
лису. Греет
Данные таблицы 4 свидетельствуют, что в организации большую долю
32
среди всего персонала занимает основной персонал – отдел продаж, что связано
в первую очередь с характером деятельности организации. Численность
основного персонала за 2016г. составила 28 человек, которая увеличилась на 2
человека по сравнению 2015г. Административно- управленческий персонал за
2016г. составил 11 человек, отдела бухгалтерии составил 8 человек.
Численность отдела закупок составила 15 человек. Численность работников на
складе составляет 23 человека. В структуре персонала основную долю занимает
отдел продаж – 32,9%, доля административно-управленческого персонала
составляет 12,9%, доля отдела бухгалтерии – 9,45%, доля отдела закупок –
17,6%, доля работников склада – 27,1%.
Динамика численности персонала ООО «Спецторг» за 2014г.-2016г.
представлена на рис. 4.
11
7
25
13
23
11
8
26
14
23
11
8
28
15
23
0
5
10
15
20
25
30
2014г. 2015г. 2016г.
Административно-
управленческий персонал
Отдел бухгалтерии
Отдел продаж
Отдел закупок
Склад
Рисунок 4. Состав численности персонала ООО «Спецторг»
Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет
борода лису. Греет
Рассматривая основные показатели предприятия, необходимо также
проанализировать влияние производительности труда на численность
персонала ООО «Спецторг». Производительность труда – показатель
эффективности целесообразной деятельности персонала, измеряемый
количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени.
Управление производительностью труда в ООО «Спецторг» неразрывно
связано с управлением качеством (процессом обеспечения качества
33
продукции), планированием (процессом, определяющим что должно быть
сделано для повышения эффективности), измерением трудозатрат и
разработкой смет (процессом оценки экономичности), бухгалтерским учетом и
финансовым контролем (оценкой прибыльности), кадровой политикой.
Анализ производительности труда персонала ООО «Спецторг»
представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ производительности труда персонала ООО «Спецторг»
за 2014г.-2016г.
Показатель
Значение показателя
Изменение (+,-)
2014г
2015г
2016г
2015/
2014
2016/
2015
Выручка, тыс. руб.
40 915
44 557
48 639
3 642
4 082
Среднесписочная численность, чел.
79
82
85
3
3
Производительность труда, руб.
517,91
543,38
572,22
25,47
28,85
Средняя заработная плата, руб.
18 236
18 787
19 190
551
403
Производительность труда показывает, сколько выручки приходиться на
одного работника организации. В 2016г. производительность труда составила
572,22 руб., которая увеличилась на 28,85 руб. по сравнению с 2015г.,
наблюдается увеличение производственной трудоемкости.
Средняя заработная плата по Компании в 2016 году составила 19 190
руб., в 2015 году – 18 787 руб., в 2014 году – 18 236 руб. Наблюдается рост
средней заработной платы в ООО «Спецторг».
Соотношение темпов роста средней заработной платы и
производительности труда представлено на рис. 5.
102,1
103,0
104,9
105,3
100,5 101,0 101,5 102,0 102,5 103,0 103,5 104,0 104,5 105,0 105,5 106,0
2015г.
2016г.
Производительность труда
Средняя заработная плата
Рисунок 5. Соотношение темпов роста средней заработной платы и
производительности труда ООО «Спецторг»
34
Анализ соответствия между темпами роста средней заработной платы и
производительностью труда показал, что темпы роста производительности
труда на предприятии опережают темпы роста оплаты труда на 3,2%. Темпы
роста производительности труда ООО «Спецторг» за 2016г. составили 5,3%, а
темпы роста средней заработной платы ООО «Спецторг» за 2016г. составили
2,1%.
Следовательно, соблюдается правильное соотношение между заработной
платой и производительностью труда. Поэтому на основе полученных данных
можно судить о нормальном расходовании ФЗП, снижении себестоимости
продукции и увеличении суммы прибыли.
В ООО «Спецторг» присутствуют следующие формы оплаты труда
сдельная и повременно-премиальная.
При оплате труда персонала применяется:
- повременная оплата, согласно окладам, утвержденных в штатном
расписании, размер которых зависит от сложности выполняемой работы;
- повременно – премиальная система оплаты труда.
Фонд заработной платы представляет собой совокупность
индивидуальных заработков, начисленных работнику работодателем
независимо от того, каков источник покрытия этих затрат: себестоимость,
прибыль, средства специального назначения или какие-либо иные целевые
поступления. Для организации полного учета оплаты труда и обеспечения
соблюдения интересов предприятия, работников и бюджетных органов (в связи
с необходимостью отчислений в бюджетные и внебюджетные фонды)
необходимо знать состав и характеристику фонда оплаты труда.
Фонд заработной платы - это вся сумма средств в денежной и
натуральной формах, выплачиваемая работникам предприятия в соответствии с
количеством и качеством труда каждого работника, а также компенсаций,
связанных с условиями труда.
Анализ состава фонда оплаты труда работников в ООО «Спецторг»
приведен в таблице 6.
35
Таблица 6
Анализ состава фонда оплаты труда работников
ООО «Спецторг» за 2014г. - 2015г.
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Изменение (+,-)
2014г
2015г
2016г
2015/
2014
2016/
2015
Заработная плата
11 706
12 153
12 512
447
359
Выплаты
стимулирующего
характера
4 312
4 398
4 506
86
108
Выплаты
компенсирующег
о характера
2 403
2 483
2 553
80
70
Другие выплаты,
которые
включаются в
состав ФОТ
473
492
514
19
22
Всего ФОТ
18 894
19 526
20 085
632
560
Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет
борода лису. Греет
По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что ФОТ за 2016г. составил
20 085 тыс. руб., который увеличился на 560 тыс. руб. или на 2,9% по
сравнению с 2015г. Заработная плата за 2016г. составила 12 512 тыс. руб.,
которая увеличилась на 359 тыс. руб. Выплаты стимулирующего характера
(премии) за 2016г. составили 4 506 тыс. руб., которые увеличились на 108 тыс.
руб. Выплаты компенсирующего характера за 2016г. составили 2 553 тыс. руб.
Другие выплаты, которые включаются в состав ФОТ за 2016г. составили 514
тыс. руб., которые увеличились на 22 тыс. руб.
Структура ФОТ за 2016г. представлена на рис. 6.
Рисунок 6. Структура ФОТ ООО «Спецторг» за 2016г.
36
В структуре ФОТ за 2016г. заработная плата составляет 62% от общего
ФОТ, при этом выплаты стимулирующего характера составляют 22%, что
говорит о достаточно низком фонде материального стимулирования.
Оклад (или тарифная ставка) – это фиксированная часть заработной
платы работника за производство им определенного количества продукции,
либо выполнение определенных операций или функций за единицу времени (в
случае применения тарифной ставки) либо за календарный месяц (в случае
применения оклада).
В таблице 7 представлены расходы на должностные оклады по
категориям работников ООО «Спецторг» за 2016г.
Таблица 7
Оклад по категориям работников
ООО «Спецторг» за 2016г.
Персонал
Числе
нность
, чел.
На 1 работника, тыс. руб.
Начис
лено за
месяц
на всех
Начисле
но за год
Оклад
Районн
ый
коэффи
циент
Итого
за
месяц
Административно-
управленческий
персонал
11
14,0
2,10
16,10
177
2 125
Отдел бухгалтерии
8
12,0
1,80
13,80
110
1 325
Отдел продаж
28
13,4
2,01
15,41
431
5 178
Отдел закупок
15
12,5
1,88
14,38
216
2 588
Склад
23
10,0
1,50
11,50
265
3 174
Итого
85
61,9
9,29
71,19
1 199
14 389
По данным таблицы 7 видно, что постоянные расходы на выплату оклада
работников за месяц составляют 1 199 тыс. руб., а за год данные расходы
составляют 14 389 тыс. руб.
Премирование работников ООО «Спецторг» осуществляется ежемесячно
и имеет своей целью поощрение за качественное и своевременное выполнение
трудовых обязанностей, инициативности и предприимчивости в труде.
Показателем премирования является выполнение установленных месячных
планов по выпуску продукции в натуральных показателях и ее реализации для
отдела сбыта.
Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода
лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису.
Греет
37
Основным условием начисления премий работникам ООО «Спецторг»
является безупречное выполнение трудовых функций и обязанностей,
предусмотренных законодательством о труде, правилами внутреннего
распорядка, должностными инструкциями и техническими правилами,
своевременное выполнение мероприятий по охране окружающей среды,
строгое соблюдение санитарного режима цехов и территорий. Размер премии
работникам может составлять до 100%.
Работники могут быть полностью или частично лишены премии в
следующих случаях: неисполнение или ненадлежащего исполнения трудовых
обязанностей, предусмотренных должностными или техническими
инструкциями; совершение дисциплинарного проступка; причинение
материального ущерба предприятия или нанесение вреда его деловой
репутации; нарушение технологической дисциплины; нарушение правил
техники безопасности и охраны труда, а также правил противопожарной
безопасности.
Конкретный размер снижения премии определяется начальником отдела
ООО «Спецторг» и зависят от тяжести проступка или характера
производственного упущения а также их последствий. Работники полностью
лишаются премии в следующих случаях совершение прогула, появление на
работе в нетрезвом состоянии, а также в состоянии наркотического или
токсического опьянения, распитие спиртных напитков на территории
предприятия, совершения хищения имущества предприятия. Полное или
частичное лишение премии производится за тот период, в котором было
совершено упущение по работе.
Премирование рабочих (депремирование) осуществляется согласно
отработанному в текущем месяце времени по табелю и распоряжений
начальников цехов. Премирование руководителей, специалистов и служащих
производится авансом в текущем месяце, месяцем позже на основании приказа
Бухгалтерия ООО «Спецторг», в случае имеющихся замечаний и нарушений
производятся удержания. Работникам, не отработавшим полный календарный
38
месяц при увольнении по собственному желанию, кроме случаев увольнения на
пенсию, а также при увольнении за прогул и другие нарушения - премия за
данный период не начисляется.
К должностным окладам работников организации установлены
следующие доплаты:
- доплата за совмещение профессий (должностей), расширение зоны
обслуживания, увеличение объема выполняемых работ в размере,
устанавливаемом по соглашению между администрацией и работником;
- доплата за работу в вечерние и ночные часы - в размерах и порядке,
предусмотренных законодательством о труде;
- доплата за сверхурочную работу;
- доплата за выходные и праздничные дни.
Конкретные размеры доплат устанавливаются администрацией
предприятия в зависимости от конкретных условий (степени тяжести работ и
воздействия неблагоприятных факторов, объема работы, ее важности для
организации, уровня профессионализма работника и др.).
Проведенный анализ условий оплаты труда и премирования показывает,
что размер заработной платы сотрудников предприятия поставлен в
зависимость от результатов их трудовой деятельности предприятия.
В таблице 8 представлено премирование работников ООО «Спецторг».
Таблица 8
Премирование по категориям работников
ООО «Спецторг» за 2016г.
Персонал
Чис
лен
ность,
чел
Про
цент
пре
мии
На 1 работника
Премия
за месяц
на всех
Премия
за год
Размер
премии
Район
ный
коэффи
циент
Административно-
управленческий
персонал
11
45%
6,30
0,95
80
956
Отдел бухгалтерии
8
40%
4,80
0,72
44
530
Отдел продаж
28
36%
4,82
0,72
155
1 864
Отдел закупок
15
34%
4,25
0,64
73
880
Склад
23
30%
3,00
0,45
79
952
Итого
85
23,17
3,48
432
5 182
Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет
борода лису. Греет
39
По данным таблицы 8 видно, что премирование работников
осуществляется в размере до 50% от должностного оклада для руководителей,
специалистов, рабочих, до 40% от должностного оклада для основного
персонала. В месяц расходы на премию составляют 432 руб., а за год 5 182
руб.
Премия работникам ООО «Спецторг» выплачивается ежемесячно и
входит в состав оплаты труда. Такой вид премии можно рассматривать как
ежемесячную надбавку к оплате труда, что отрицательно отражается на
мотивации работников к труду. Премирование работников ООО «Спецторг»
производиться в размере до 50% от оклада, несмотря на то, что в положение о
премировании персонала, возможна премия до 100%, следовательно,
предприятие в недостаточной степени использует мотивацию по
стимулированию персонала. Следует отметить, что выплаты стимулирующего
характера производятся ежемесячно, что также является отрицательным
фактором.
В таблице 9 представлены ФОТ работников ООО «Спецторг» за 2016г.
Таблица 9
Фонд оплаты труда сотрудников ООО «Спецторг» за 2016г.
Персонал
ФОТ за месяц, тыс. руб.
ФОТ
за год
Оклад
Премия
Районный
коэффи
циент
ФОТ за
месяц
Административно-
управленческий
персонал
154,0
69,3
33,5
256,8
3 081,5
Отдел бухгалтерии
96,0
38,4
20,2
154,6
1 854,7
Отдел продаж
375,2
135,1
76,5
586,8
7 041,8
Отдел закупок
187,5
63,8
37,7
288,9
3 467,3
Склад
230,0
69,0
44,9
343,9
4 126,2
Итого
1 042,7
375,5
212,7
1 631,0
19 571
Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет
борода лису. Греет
По данным таблицы 10 можно сделать вывод, что фонд оплаты труда
всех работников за месяц составляет 1 631 тыс. руб., а за год составляет 19 571
тыс. руб. Наибольшие расходы по заработной плате осуществляются в пользу
основного персонала (отдела продаж), удельный вес данных расходов
составляет 35,9%.
40
2.3. Особенности системы материальной мотивации в организации
Сложная территориальная и кадровая структура, масштабы
деятельности ООО «Спецторг», а также специфические условия труда в
торговле, требуют создания адекватной системы социально-трудовых
отношений, представляющей собой комплекс взаимосвязанных подсистем
экономических, правовых, организационно-производственных, управленческих
и социально-психологических отношений.
Амортизатором социальной напряженности, открытой конфронтации
интересов и институтов в сфере труда ООО «Спецторг» выступает социальное
партнерство. В ходе процедур социального партнерства происходит
оформление интересов и прав социальных, корпоративных и региональных
групп, формирование адекватных им институтов представительства,
нормативно-правовой базы, наработка практики коллективных договоров.
Принципы уважения и учета интересов сторон, заинтересованности
сторон в участии в договорных отношениях определяются самим характером
отношений социального партнерства, материальным продуктом которых
является договор, регулирующий трудовые и непосредственно связанные с
ними отношения. В процессе его заключения неизбежно происходит
согласование интересов соответствующих сторон.
При поступлении на работу с каждым сотрудником ООО «Спецторг»
заключается срочный трудовой договор. Необходимо отметить, что заключение
срочного трудового договора выгодно в первую очередь для работодателя,
поскольку у него появляется законная причина для того, чтобы расстаться с
сотрудником, который по тем или иным причинам не подходит под требования
компании.
Организация социально-трудовых отношений определяет комплекс мер
по развитию компании и обусловлена социальными гарантиями, социальной
поддержкой работников и развитием кадровой деятельности. ООО «Спецторг»
использует материальную и нематериальную мотивацию персонала.