23
Показатель
Исполненный бюджет,
млн.руб
Изменения в
2016 г. по
сравнению
с 2014 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолю
тный
прирост
, млн.
руб.
Темп
прирост
а,%
муниципальной
собственности
Платежи за выбросы
загрязняющих
веществ
2,8671
2,741
3,908
1,04
36,30
Доходы от продажи
материальных и
нематериальных
активов
0,6254
0,6254
1,0113
0,39
61,70
Штрафы, санкции,
возмещение ущерба
3,2745
5,9966
1,9433
-1,33
-40,65
Дотации бюджетам
субъектов РФ и
муниципальных
образований
371,488
470,055
715,426
343,94
92,58
Субсидии бюджетам
субъектов РФ и
муниципальных
образований
(межбюджетные
субсидии)
178,2293
176,090
0,3745
-177,85
-99,79
Субвенции бюджетам
субъектов РФ и
муниципальных
образований
1226,421
1404,380
1301,707
75,29
6,14
Межбюджетные
трансферты
23,854
37,827
50,878
27,02
113,29
Прочие
безвозмездные
поступления от
других бюджетов
бюджетной системы
0,475
3,125
1,355
0,88
185,26
Рассмотрим структуру доходов бюджета Олекминского района за 2014-
2016 года, на основании субсидий, субвенция, дотаций и налоговых,
неналоговых доходов на рисунке 4.
24
Рисунок 4 – Структура доходов бюджета
Олекминского района, %
Отметим, что в 2014 году субсидий, субвенций, дотаций поступило в
сумме 1792,5 млн. рублей; налоговых и неналоговых доходов поступило в
сумме 205,9 млн. рублей; В 2015 году субсидий, субвенций, дотаций поступило
в сумме 2091,5 млн. рублей; налоговых и неналоговых доходов поступило в
сумме 231,1 млн. рублей; В 2016 году субсидий, субвенций, дотаций поступило
в сумме 2443,9 млн. рублей; налоговых и неналоговых доходов поступило в
сумме 262,2 млн. рублей;
25
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
2014г.
2015г.
2016г.
63,41
60,93
68,04
13,62
16,41
11,91
14,57
13,99
13,69
0,13
0,20
0,10
4,67
4,10
3,27
1,53
1,28
1,70
0,33
0,29
0,44
1,74
2,80
0,85
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
Платежи за выбросы загрязняющих
веществ
Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности
Единый сельскохозяйственный налог
Единый налог на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Налог, взимаемый в связи с
применением упрощенной системы
налогообложения
Налог на доходы физических лиц
Рисунок 5 – Структура налоговых и неналоговых доходов, %
В целом бюджет МР «Олекминский район» за 2014-2016 года является
дотационным. Из общей суммы доходов бюджета за 2014 год (1998,4 млн.
руб.), объем поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации составляет 89,7% (1792, 5млн.руб.)
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований
составили – 371,5 млн. руб. (18,6%), субсидии – 178,2 млн. руб. (8,9%),
межбюджетные трансферты – 23,9 млн.руб. (1,2%), прочие безвозмездные
поступления от других бюджетов бюджетной системы – 0,5 млн. руб. (0,02%)
от общего объема доходов.
Из общей суммы доходов бюджета за 2015 год (2323,2 млн. руб.), объем
поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
составляет 90,0% (2091,5 млн.руб.). Дотации бюджетам субъектов РФ и
муниципальных образований составили – 470,1 млн. руб. (19,7%), субсидии –
26
176,1млн. руб. (7,6%), межбюджетные трансферты – 37,8 млн.руб. (1,6%),
прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы –
3,1 млн. руб. (0,1%) от общего объема доходов.
Из общей суммы доходов бюджета за 2015 год (2669,4 млн. руб.), объем
поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
составляет 90,3% (2443,9 млн.руб.).Бюджет района за три года сохраняет свою
социальную направленность и расходы на социально-культурную сферу,
удельный вес которых составляет 64%. Расходы по разделам образование,
культура, физкультура и спорт, социальная политика в целом исполнены на
сумму 4516,211 млн. руб.
Стоит отметить отдельные направления расходов, связанные с реализацией
Концепции повышения заработной платы работников бюджетного сектора
экономики и минимальной заработной платы в районе, на данные цели были
направлены средства из государственного бюджета в сумме 154,37 млн. руб.
Таблица 4
Динамика безвозмездных поступлений, млн.руб.
Безвозмездные
поступления
Исполненный бюджет
млн.руб.
Изменения в 2016 г. по
сравнению с 2014 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютный
прирост
Темп
прироста,%
Дотации
371,488
470,055
715,426
343,94
92,58
Субсидии
178,229
176,090
0,375
-177,85
-99,79
Субвенции
1
226,421
1
404,380
1
301,706
75,28
6,14
Прочие
24,329
40,952
52,233
27,90
114,69
Неуклонно растут расходы на жилищно-коммунальное хозяйство. При
этом основную часть данных плановых показателей за три года составляет
подраздел «Жилищное хозяйство» 713,372 млн. руб. или 86,6% от общего
объема ЖКХ, в составе которого большую часть занимают расходы по
субсидиям из государственного бюджета на Переселение граждан из
аварийного жилищного фонда. Данные средства перечисляют в бюджет г.
Олекминска и исполнены на текущую дату в сумме 500,92 млн. руб.
27
Согласно подписанных соглашений с главами поселений района средства,
поступающие в бюджет района по передаваемым полномочиям из бюджетов
поселений.
Таблица 5
Динамика состава дохода Олекминского района по
соглашениям
Экономические
показатели
Значение показателя по
годам, млн. руб.
Изменение
с 2016 к 2014 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолют
ный
прирост
Темп
прироста,
%
Соглашения с главами
поселений района по
передаваемым
полномочиям
21,12
22,78
33,06
11,94
56,53
Фактически профицит бюджета района выразился в сумме 109,402 млн.
руб., при плановом дефиците бюджета в сумме 40,885 млн. руб. Доля
прибыльных предприятий – 57,1% (к 2014 году 100%). Сальдо прибылей и
убытков составило -80,96 млн. руб. (убыток), в 2014 году – убыток 9,7 млн. руб.
за соответствующий период. Кредиторская задолженность предприятий и
организаций составила 1069,3 млн. руб. Дебиторская задолженность составила
415,4 млн. руб.
2.3 Сравнительный анализ муниципальных закупок
по Олекминскому району за 2014-2016г.
С 1 января 2014г. вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-
ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных и муниципальных нужд". Так как ФЗ требует и
занимает достаточно много времени для размещения заказов на официальном
сайте zakupki.gov.ru, Сбербанк -АСТ администрацией района сформирован
отдел муниципальных закупок с функциями уполномоченного органа. В целях
реализации 44-ФЗ создана Единая комиссия по определению поставщика
(подрядчика, исполнителя) для муниципальных нужд.
28
Практика муниципальных закупок показывает, что формирование заказов
осуществляется с целью удовлетворения муниципальных нужд в соответствии с
прогнозом социально-экономического развития района в пределах бюджетных
ассигнований на предстоящий год с учетом целевых программ и
необходимости решения приоритетных социально-экономических,
природоохранных и других задач.
Эффективность формирования заказа может быть оценена не только с
позиции предполагаемой степени удовлетворенности нужд муниципальных
заказчиков, но и с позиции возможной экономии бюджетных средств путем
использования эффекта экономии на масштабах закупок.
Состав отдела муниципальных закупок: главный специалист по
размещению заказа администрации муниципального района с функцией
начальника отдела, две штатные единицы муниципального казенного
учреждения «Управления образования Олекминского района», штатная
единица муниципального казенного учреждения «Управление культуры»,
штатная единица муниципального казенного учреждения «Служба
материально-технического обеспечения администрации МР «Олекминский
район» PC (Я)».
В работу отдела муниципальных закупок входит размещать заказы 23
муниципальных образований, 36 школ, 27 садов и 30 домов культуры. Так же
есть подведомственные учреждения — это Управление культуры, Управление
сельского хозяйства, Комитет управления муниципального имущества и
Управление образования. С 1 января 2017 года ГУП и МУП переходят на
закупки по 44-ФЗ, в связи с этим дополнительно отдел закупок будет
размещать заказы для двух унитарных предприятий. Каждая организация
размещает 5-30 заказов ежегодно.
Наиболее распространённым торговым способом определения поставщика
в Олекминском районе является электронный аукцион. Главным условием
проведения электронного аукциона является соблюдение перечня объектов
закупки (товары работы и услуги), который утверждается Правительством РФ
29
(Перечень № 471-р на 2016-2017 год утверждён 21.03.2016 года). Критерием
при выборе победителя является наименьшая цена исполнения контракта.
Способ закупки аукцион в электронной форме проводится на электронных
торговых площадках, в Олекминском районе это ЭТП Сбербанк-АСТ. В
Олекминском районе проводятся закупки на строительство, ремонт и поставка
оргтехники. При проведении данной конкурентной процедуры заказчик
рассматривает две части заявок. Первая часть содержит предложение о товаре,
услуге или работе, а вторая часть заявки содержит уставные и другие
документы участника размещения заказа (лицензии, сертификаты и так далее).
Способ закупки аукцион в электронной форме позволяет достигнуть большой
экономии бюджетных средств.
На втором месте по распространённости выбора способа определения
поставщика находится Запрос котировок. Определение способа закупки может
зависеть от НМЦК. Так при проведении запроса котировок существует
ограничение НМЦК, которая не должна превышать 500 тысяч рублей. Кроме
того есть и второе ограничение: годовой объём закупок (только запрос
котировок) не должен быть более 10% от совокупного годового объёма закупок
заказчика, а также не превышать 100 миллионов рублей. Запрос котировок
проводится обычно по заявке от отдаленных заказчиков, таких как село Токко,
село Тяня, так как в дальние поселения нет возможности приехать, и
потенциальные подрядчики не желают выполнять работы в отдалённых
поселениях. Заказчики, чтоб провести закупку договариваются с мясными
индивидуальными предпринимателями на выполнение работ. В тоже время в
дальних поселениях очень плохой интернет, и поэтому индивидуальные
предприниматели не имеют возможности пройти аккредитацию на ЭТП, и
учувствовать в аукционах.
Довольно редко проводятся запрос предложений и открытый конкурс.
Открытый конкурс с ограниченным участием проводится на поставку
продуктов питания в образовательные учреждения, разбивается по лотам.
30
Обычно это Молочная продукция, мясная продукция и прочие продукты
питания. Общем получается три лота.
Ну и конечно всеми любимый способ определения поставщика, Закупка у
единственного поставщика - это способ, при котором контракт заключается с
конкретным юридическим или физическим лицом без проведения формальной
процедуры выбора поставщика ч. 1, 2 ст. 24 Федерального закона от 05.04.2013
№ 44-ФЗ. Заказчик может разово закупать у единственного поставщика любые
товары, работы, услуги на сумму не более 100 000 рублей. Законом № 44-ФЗ
установлено условие: годовой объем закупок, который заказчик вправе
осуществить, не должен превышать 2 000 000 рублей или 5% совокупного
годового объема закупок заказчика (если 5% более 2 млн. руб.) и не должен
составлять более чем 50 000 000 рублей. Указанные ограничения не
применяются в отношении закупок для муниципальных нужд сельских
поселений. Это большой плюс для сельских поселений, особенной для
отдаленных.
Рисунок 6 Способы размещения заказов
По итогам 2014 года для муниципальных нужд размещено муниципальных
заказов (по всем источникам финансирования на общую сумму 509,8 млн. руб.
(321 заказ), по результатам размещений заключены муниципальные контракты
на сумму 484,338 млн. руб., экономия составила 25,462 млн. рублей.
(Приложение 7)
31
Аукционы в электронной форме – 219 заказов или 68% от общего
количества проведенных закупок на сумму 471,512 млн. руб., заключено
муниципальных контрактов на сумму 448,553 млн. руб. Экономия составила
22,959 млн. руб.;
Открытые конкурсы– 8 заказа или 2,5% от общего количества
проведенных закупок на сумму 11,163 млн. руб., заключено муниципальных
контрактов на сумму 11,142 млн. руб. Экономия составила 0,02 млн. руб.;
Конкурсы с ограниченным участием –24 заказа или 8,5% от общего
количества проведенных закупок на сумму 9,56 млн. руб., заключено
муниципальных контрактов на сумму 8,06 млн. руб. Экономия составила 1,5
млн. руб.;
Запрос котировок - 64 заказа или 19,5% от общего количества
проведенных закупок на сумму 15,181 млн. руб., заключено муниципальных
контрактов на сумму 14,283 млн. руб. Экономия составила 0,9 млн. руб.;
Запрос предложений - 6 заказов или 1,5% от общего количества
проведенных закупок на сумму 2,382 млн. руб., заключено муниципальных
контрактов на сумму 2,298 млн. руб. Экономия составила 0,083 млн. руб.;
Без проведения торгов:
количество договоров заключенных за 2014 год по закупкам малого
объема (до 100; 400 тысяч рублей) – 5141 на сумму 199,839 млн. руб.
- количество муниципальных контрактов (гражданско-правовых
договоров) заключенных за 2014 год с естественными монополиями – 375 на
сумму 184,04 млн. руб.
На рисунке 7 мы увидим количество размещённых заказов способами
определения поставщика за 2014 год.
32
Рисунок 7 Структура способов размещения заказов
за 2014 год, %
По итогам 2015 года для муниципальных нужд размещено муниципальных
заказов по всем источникам финансирования на общую сумму 735,76 млн. руб.
по сравнению с прошлым 2014 годом сумма размещенных заказов увеличилась
на 30% (509,8 млн. руб.); размещено 324 заказа, или в сравнении с 2014 годом
количество размещенных заказов выросло на 1% (321 заказ); по результатам
размещений заказов заключены муниципальные контракты на сумму 698,986
млн. руб. что на 30% больше суммы заключенных контрактов 2014 года
(484,338 млн. руб.), экономия в 2015году составила 36,8 млн. руб., что на 33,5%
больше 2014 года (11,32 млн. руб.). (Приложение 8)
Аукционы в электронной форме – 248 заказов или 23,5% от общего
количества проведенных закупок на сумму 0710,439 млн. руб., заключено
муниципальных контрактов на сумму 675,086 млн. руб. Экономия составила
35,35 млн. руб.
Открытые конкурсы– 5 заказов или 1% от общего количества проведенных
закупок на сумму 9,96 млн. руб., заключено муниципальных контрактов на
сумму 8,82 млн. руб. Экономия составила 1,14 млн. руб.
Конкурсы с ограниченным участием –15 заказов или 4,5 % от общего
количества проведенных закуп окна сумму 4,26 млн. руб., заключено