55
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ИНВЕСТИЦИОННОЙ
ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТИ ТОО «АГРОФИРМА РОДИНА»
3.1. Мероприятия по улучшению деятельности предприятия и
повышения его инвестиционной привлекательности
В данном подразделе рассмотрим основные направления повышения
инвестиционной привлекательности предприятия.
Прежде, чем разработать данные направления рассмотрим причины,
мешающие дальнейшему развитию предприятия, прямо или косвенно
влияющие на его состояние. В зависимости от возможности влияния на них,
причины можно разделить на две группы. В каждой группе выделяются
различные факторы (Приложение 10).
Экономические факторы (общий спад производства в стране, кризис
неплатежей, банкротство должников, инфляция, изменение ценовой
конъюнктуры на рынке интересующих товаров, прямое или косвенное
повышение ставок налогов, платежеспособный спрос и уровень доходов
потребителей, внешние экономические связи, система ценностей в обществе);
- политические факторы (политическая нестабильность общества,
несовершенство законодательства в области хозяйственного права);
- уровень развития науки и техники (устаревшие технологии).
Все это самым непосредственным образом влияет на финансовое
состояние ТОО «Агрофирма Родина», причем в сторону его ухудшения:
- существующий рост различных составляющих затрат деятельности
предприятия (коммерческих расходов, издержек обращения) их динамика по
сравнению с денежными средствами;
- несовершенство процедуры планирования, распределения
обязанностей и ответственности и вследствие этого неэффективное
использование имеющегося капитала.
- наличие неплатежеспособных дебиторов;
- недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами.
56
Говоря о внутренних факторах, нельзя не выделить те, устранение
которых напрямую зависит от успешной совместной работы бухгалтерии и
менеджмента:
- наличие значительной дебиторской и рост кредиторской
задолженности;
- несовершенство механизма определения фактической цены
реализации;
- низкая договорная дисциплина и работа.
Значительная величина дебиторской задолженности может быть
вызвана:
- неосмотрительностью кредитной политики предприятия по
отношению к покупателям;
- наступлением неплатежеспособности и даже банкротства некоторых
потребителей;
- высокими темпами наращивания объема продаж;
- трудностями в реализации продукции.
Существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление
финансового состояния предприятия, является погашение дебиторской
задолженности предприятия. Существуют некоторые общие рекомендации
управления дебиторской задолженностью:
- контроль за состоянием расчетов с покупателями;
- с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими
крупными предприятиями следует по возможности иметь широкий круг
потребителей;
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской
задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности
создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения
дополнительно дорогостоящих источников финансирования;
- использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.
57
Таким образом, каждая из приведенных причин может стать предметом
дополнительного и кропотливого исследования, каждая из них может быть
полностью или частично преодолена благодаря проведению системы
мероприятий организационного, технического и технологического плана.
Существует 2 основных направления повышения инвестиционной
привлекательности предприятия (Приложение 11).
Рассмотрим первое направление.
В результате резкого обострения проблем неплатежей, долгов,
несостоятельности предприятий в первой половине 90-х годов, закрепился
термин «антикризисное управление».
Антикризисное управление – система управленческих мер по
диагностике, предупреждению, нейтрализации и преодолению кризисных
явлений и их причин на всех уровнях экономики. В исследованиях по
антикризисному управлению не выделяются отраслевые и региональные
аспекты, проявляющиеся в специфике антикризисных мер применительно к
различным предприятиям и разным регионам их расположения. В основном
излагаемые принципы и методы управления касаются промышленных
производств, строительные же организации остаются вне поля зрения. И это
несмотря на то, что масштабы убыточности и несостоятельности предприятий в
строительстве не ниже, чем в промышленности.
Цели и задачи антикризисного управления нерентабельными,
убыточными предприятиями существенно трансформировались в ходе
экономических реформ. Представление об антикризисном управлении всё
более отходит от его видения в форме собственника ведения внешнего
управления в судебном порядке. Более рационально антикризисное управление
нерентабельными, убыточными предприятиями путём обновления
производства, финансового оздоровления, преодоление убыточности,
устранения факторов неэффективного функционирования. В таком
антикризисном управлении принимает прямое или косвенное участие
государство в лице федеральных, региональных и муниципальных органов,
58
способствующих восстановлению платёжеспособности предприятий и их
эффективной деятельности.
Государственная поддержка антикризисного управления, проводимого в
основном самими убыточными, неплатёжеспособными предприятиями, может
проявляться в разнообразных формах, то есть может включать:
- налоговые льготы;
- структуризация долга;
- гарантии для получения банковского кредита;
- содействие расширению рынков сбыта;
- предоставление государственных заказов.
Частное предприятие вправе рассчитывать на помощь при выходе из
кризиса со стороны собственника и заинтересованных организаций.
При разработке и реализации антикризисных программ важно обращать
внимание на повышение их эффективности, то есть лучшее использование
выделяемых ресурсов. Критерий эффективности – отношение приращения
чистого дохода предприятия, получаемого за счёт инвестирования программы,
к объёму инвестиций. Показателем эффективности может служить срок
окупаемости вложений. Формированию антикризисной программы должен
предшествовать обстоятельный анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия, его активов и пассивов, дебиторской и кредиторской
задолженности, обеспеченности собственными средствами, существующих и
возможных заказов, спроса и цен на продукцию и услуги. Это позволяет
выявить причины кризисного состояния строительной организации, наметить
способы его преодоления.
Традиционно в комплексных социально-экономических программах на
первом месте были мероприятия в области производства, в настоящее же время
не менее важная роль принадлежит сфере обращения. Имеются в виду
необходимость воздействия на спрос, сбыт, повышение конкурентоспособности
продукции, поиск новых сегментов рынка. В антикризисных программах
целесообразен раздел по маркетингу, формируемый на основе изучения рынка,
59
анализа динамики спроса и конъюнктуры в тех секторах рынка, где
предприятие способно предложить свой товар. Рассмотрим второе направление
повышения инвестиционной привлекательности предприятия. Инвестиционная
политика предприятия – составная часть общей экономической стратегии,
которая определяет выбор и способы реализации наиболее рациональных путей
обновления и расширения его производственного и научно-технического
потенциала. Инвестиционная политика направлена на снижение
инвестиционного риска.
При разработке инвестиционной политики участвуют следующие
факторы, приведённые в таблице:
- финансовое состояние предприятия (устойчивое, неустойчивое,
кризисное);
- технический уровень производства, наличие незавершённого
строительства и неустановленного оборудования;
- возможность получения оборудования по лизингу;
- наличие собственных средств, возможности привлечения недорогих
кредитов и займов;
- конъюнктуру рынка капитала;
- льготы, получаемые инвестором от государства;
- коммерческую и бюджетную эффективность намечаемых к
реализации инвестиционных проектов;
- условия страхования и получения гарантий от некоммерческих
рисков;
- налоговое окружение – налоги и другие обязательные платежи,
уплачиваемые инвестором;
- условно-переменные и условно-постоянные издержки предприятия, в
том числе на производство и сбыт продукции;
- цены на продукцию и выручку от продаж.
60
Изучив специальную литературу, приведены следующие мероприятия,
возможные для повышения инвестиционной привлекательности ТОО
«Агрофирма Родина» (Приложение 12).
С ростом объема выпуска продукции прибыль предприятия
увеличивается не только за счет снижения себестоимости, но и вследствие
увеличения количества выпускаемой продукции. Таким образом, чем больше
объем производства, тем при прочих равных условиях больше сумма
получаемой предприятием прибыли.
Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции
имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках
производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Последовательное
осуществление на предприятиях режима экономии проявляется прежде всего в
уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении
расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь
от брака и других непроизводительных расходов.
Материальные затраты, как известно, в большинстве отраслей
промышленности занимают большой удельный вес в структуре себестоимости
продукции, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов,
топлива и энергии при производстве каждой единицы продукции в целом по
предприятию дает крупный эффект.
Предприятие имеет возможность влиять на величину затрат
материальных ресурсов, начиная с их заготовки. Сырье и материалы входят в
себестоимость по цене их приобретения с учетом расходов на перевозку,
поэтому правильный выбор поставщиков материалов влияет на себестоимость
продукции. Важно обеспечить поступление материалов от таких поставщиков,
которые находятся на небольшом расстоянии от предприятия, а также
перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта. При заключении
договоров на поставку материальных ресурсов необходимо заказывать такие
материалы, которые по своим размерам и качеству точно соответствуют
61
плановой спецификации на материалы, стремиться использовать более
дешевые материалы, не снижая в то же время качества продукции.
Основным условием снижения затрат сырья и материалов на
производство единицы продукции является улучшение конструкций изделий и
совершенствование технологии производства, использование прогрессивных
видов материалов, внедрение технически обоснованных норм расходов
материальных ценностей.
Таким образом, в данном подразделе рассмотрены некоторые
методологические подходы к преодолению спада производства, его
неплатёжеспособности и убыточности, для практического же использования
такого эффективного инструмента как антикризисное управление и
инвестиционной политики, требуются научные исследования. Также
рассмотрены возможные мероприятия для повышения инвестиционной
привлекательности ТОО «Агрофирма Родина».
Как видно из расчётов финансовых показателей состояние предприятие
улучшается и имеет большие перспективы. Но для повышения инвестиционной
привлекательности необходимо выполнять различные мероприятия, влияющие
на деятельность и устойчивость предприятия (Приложение 13).
Рассмотрим подробнее одно из мероприятий.
На ТОО «Агрофирма Родина» планируется к внедрению
автоматизированный комплекс с программным управлением для
механизированного производства кирпича. Для этого необходимо приобрести
комплекс оборудования, балансовая стоимость которого составляет 8430 тыс.тг
по данным сметно-договорного отдела ТОО «Агрофирма Родина». Плановая
цена кирпича за тыс. шт. – 10300 т. После внедрения технологии производства
трудоемкость должна составить 2 чел.- часа на 8000 шт. условного кирпича.
В результате внедрения новой установки объём производства кирпичей в
месяц составит:
О в мес. = 8000*8*20=1280 (тыс.шт.),
где: 8000 шт. – часовая производительность установки;
62
8 – количество рабочих часов в день при работе в одну смену;
20 – количество рабочих дней в месяце.
Исходя из того, что срок амортизации компьютерного оборудования
составляет 7 лет, сумма амортизации за месяц на 1 тыс. шт. кирпича составит:
А = (8430/7/12) / 1280=0,08 тг,
где 8430 – стоимость компьютерной установки тыс.тг.
Расходы по статьям: зарплата на 2-х рабочих при производстве 1 тыс. шт.
кирпича составят
ЗП = 2*125,4/8= 31,35 тг,
где: 125,4 т. – часовая тарифная ставка рабочего с учётом районного
коэффициента 1,3 и северных надбавок 1,8.
Расходы на дополнительную заработную плату, которая составляет 15%
от основной заработной платы, на 2 рабочих при производстве 1 тыс. шт.
кирпича составят ДЗП = 31,35*0,15=4,7 тг.
Отчисления из заработной платы по единому социальному налогу при
действующей ставке 26,2% составят
ЕСН = ((ЗП+ДЗП) *26,2) / 100 = 9,45 тг.
Материальные затраты на производство 1 тыс. шт. кирпича за счёт
внедрения новой установки можно определить следующим образом
МЗ = 5,64*1000=5640 тг,
где: 5,64 тг./шт. – сумма затрат на производство 1 шт. кирпича.
Размер доходов, получаемых предприятием, напрямую зависит от уровня
цен на его продукцию. Это в первую очередь относится к выручке от
реализации продукции, которую можно представить в следующем виде:
ВР = О в мес.* Ц (18)
где: Ц – цена за 1 штуку. кирпича, в тенге.
63
Таким образом, выручка от реализации кирпича в месяц составит:
ВР = 1280*10,3 = 13184 тыс.тг.
Себестоимость выпускаемого количества в месяц кирпича составит
С = (А+ЗП+ДЗП+ЕСН+МЗ)* О в мес. = 7278 тыс.тг.
Конечным результатом деятельности предприятии является прибыль. В
общем виде показатель прибыли можно рассчитать следующим образом
П = ВР-С; (19)
Таким образом, планируемая прибыль при внедрении новой установки
для механизированного производства кирпича составит 5906 тыс.
Исходя из вышеизложенных расчётов и используя специальную
литературу составим калькуляцию затрат на производство 1 тыс. шт. кирпича
указано в таблице 8.
Таблица 8.
Калькуляция затрат
Наименование
затрат
Порядок расчёта
Сумма,
в
тенге
1. Зарплата ПП, в том
числе:
Сумма 1.1+1.2
36,05
1.1 Основная з/пл
Исходя из часовой тарифной
ставки рабочего с учётом
районного коэффициента и
северных надбавок
31,35
1.2 Дополнительная з/пл
15% от основной ЗП
4,7
2. Начисления на
зарплату ЕСН
26% от суммы ЗП и ДЗП
9,45
64
3. Амортизационные
отчисления
Исходя из срока использования
7 лет
0,08
Наименование затрат
Порядок расчёта
Сумма, в
тенге
4. Материальные затраты
Исходя из сумм затрат на
производство 1 шт. кирпича
5640
5. Общезаводские
(накладные) расходы
27 % от суммы предыдущих
затрат
1535,12
Итого общие затраты
7221
Можно сделать вывод, что предложенное выше мероприятие по
внедрению нового автоматизированного комплекса для производства кирпича,
позволит улучшить инвестиционную привлекательность ТОО «Агрофирма
родина» за счёт сокращения затрат по статьям: зарплата, материальные
затраты; за счёт роста выручки от реализации собственного кирпича,
увеличивается уровень прибыли предприятия, рентабельности. При
составлении бизнес плана и обращении в кредитные учреждения для получения
кредита, повышается возможность получить денежные средства на развитие
своей деятельности, гарантирует возврат полученного кредита в предлагаемый
срок.
Повышение управленческой дисциплины за счёт приобретения системы
iTs-Offiсe для автоматизация делопроизводства и документооборота. iTs-Offiсe
- это программный комплекс, разработанный на базе Lotus Notes / Domino для
автоматизации делопроизводства и документооборота. iTs-Offiсe позволяет
построить полноценную систему управления деловыми процессами обработки
документов и контроля за их выполнением. Система охватывает все процессы
создания, обработки, тиражирования, хранения документов, а также
автоматизирует основные процедуры современного делопроизводства. iTs-
Office позволяет обрабатывать и хранить информацию любого типа, в том
числе текстовые файлы, сканированные образы бумажных документов,
графические изображения, электронные таблицы и так далее. Систему iTs-