46
- золота
1489282
1822157
2616720
332875
794653
122,35
143,61
- серебра
234282
200343
280294
-33939
79951
85,51
139,91
Операции
купли –
продажи
монет, в т.ч.
9120
10136
13056
1016
2920
111,14
128,81
- золотых
5290
5548
6808
258
1260
104,88
122,71
-
серебряных
3830
4588
6248
758
1660
119,79
136,18
Операции
хранения
драг.
металлов
45324
47982
46170
2658
-1812
105,86
96,22
Итого
1778008
2080618
2956240
302610
875622
117,02
142,08
Результаты расчетов, представленные в таблице 7 свидетельствуют о том,
что объем сделок с драгоценными металлами ПАО «БАНК УРАЛСИБ»
ежегодно увеличивался, также увеличивались темпы роста показателя. Если в
2015 г. они составили 117,02%, то в 2016 г. достигли 142,08%. В 2015 г. рост
объема сделок с драгоценными металлами составил был обусловлен ростом
объема операций купли – продажи на 298936 тыс. руб. или 17,34%. В 2015 г.
операции купли – продажи драгоценных металлов: золота и серебра в
стандартных слитках. При этом необходимо отметить рост объема продаж
стандартных слитков золота, в то время как объем продаж серебра сократился
на 33939 тыс. руб. или 14,49%. Также необходимо отметить рост в 2015 г.
объема продаж монет из драгоценных металлов. Банком осуществляются
продажи золотых и серебряных монет. Общий объем продаж монет в 2015 г.
увеличился на 1016 тыс. руб. или 11.14%. Положительная динамика
наблюдается как в отношении золотых, так и в отношении серебряных монет.
Также необходимо отметить рост объема операций по хранению драгоценных
металлов на 2658 тыс. руб. или 5,86%.
В 2016 г. тенденция роста объема продаж драгоценных металлов
сохранилась. При этом рост объема продаж стандартных слитков золота
увеличился на 794653 тыс. руб. или 43,61%, а стандартных слитков серебра – на
79951 тыс. руб. или 39,91%. В данном периоде также необходимо отметить
увеличение темпов роста объема операций по продажи золотых и серебряных
монет с 111,14% до 128,81%. Что касается операций по хранению драгоценных
47
металлов, то их объем по сравнению с 2015 г. сократился на 1812 тыс. руб. или
3,78%.
Также ПАО «БАНК УРАЛСИБ» выдает кредиты под залог драгоценных
металлов. Основными заемщиками выступают золотодобывающие компании.
Удельный вес кредитов под залог драгоценных металлов в 2015 г. составил 3%,
а в 2016 г. увеличился до 5%. Динамика объема кредитов, выданных под залог
драгоценных металлов, показана на рисунке 12.
2036512
2891953
4189103
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
2014 2015 2016
кредиты под залог
драг.металлов, тыс.
руб.
Рисунок 12. Динамика объема кредитов, выданных под залог
драгоценных металлов
Как видно из рисунка, наибольший за период объем кредитов под залог
драгоценных металлов был выдан банком в 2016 г. В сравнении с 2014 г. он
увеличился на 2160597 тыс. руб. или 106,09%, а в сравнении с 2015 г. прирост
составил 1308056 тыс. руб. или 45,24%. Рост объема кредитов под залог
драгоценных металлов объясняется ростом числа кредитуемых
золотодобывающих организаций с 51 до 63. Все кредиты были выданы под
залог золота.
На основе данных таблицы 10 может быть проведен анализ структуры
операций с драгоценными металлами по видам операций, а также по видам
металлов. Изменения в структуре операций с драгоценными металлами по их
видам в 2016 г. по сравнению с предыдущим периодом могут быть
проанализированы по данным рисунка 13
48
97,20%
0,49%
2,31%
слитки монеты хранение
98,00%
0,44%
1,56%
слитки монеты хранение
2015 год
2016 год
Рисунок 13. Структура операций с драгоценными металлами
ПАО «БАНК УРАЛСИБ» по видам
Из рисунка видно, что как в 2016 г., по сравнению с предыдущим годом
структура операций с драгоценными металлами ПАО «БАНК УРАЛСИБ» не
изменилась. Наибольший удельный вес с общем объеме операций банка
составляли операции по купле – продаже стандартных слитков.
90%
10%
операции с золотом операции с серебром
89%
11%
операции с золотом операции с серебром
2015 год
2016 год
Рисунок 14. Структура операций ПАО «БАНК УРАЛСИБ»
На данном рисунке отражен удельный вес операций с золотом и
серебром, включая стандартные слитки и монеты. Как в 2015, так и в 2016 г.
преобладали операции с золотом. В 2015 г. их удельный вес составил 90%. В
2016 г. удельный вес операций с серебром в общем объеме операций банка
увеличился на 1%.
Так как наибольший вес в общем объеме операций ПАО «БАНК
УРАЛСИБ» с драгоценными металлами составляют операции купли – продажи,
также необходимо проанализировать структуру данных операций по их типу.
Она показана на рисунке 15.
49
35,16%
30,40%
34,44%
операции СПОТ
операции СВОП
операции от имени и по поручению клиентов
32,40%
27,16%
40,44%
операции СПОТ
операции СВОП
операции от имени и по поручению клиентов
2015 г.
2016 г.
Рисунок 15. Структура операций ПАО «БАНК УРАЛСИБ» с
драгоценными металлами по видам сделок
Из рисунка видно, что как в 2015, так и в 2016 г. преобладали собственные
операции банка с драгоценными металлами. Их общий удельный вес составил в
2015 г. 66,48%, а в 2016 г. 59,56%. В общем объеме операций купли – продажи,
осуществляемых банком от своего имени и за свой счет преобладали операции,
осуществляемые на условиях СПОТ, т.е. срочные операции. Удельный вес
СВОП операций в 2016 г. сократился с 30,40% в 2015 г. до 27,16% в 2016 г.
Анализ документации по сделкам показал, что банком осуществляются
операции финансового СВОПа, т.е. СВОПа по времени. По состоянию на
31.12.2016 г. не все СВОП – сделки были завершены. Информация о
незавершенных сделках с драгоценными металлами на конец периода, показана
в таблице 8.
Таблица 8
Незавершенные СВОП – сделки с драгоценными металлами
Вид сделки
Остаток, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
На
31.12.2015
г.
На
31.12.2016
г.
С иностранными контрагентами
(покупка)
721364
22591
-698773
С российскими контрагентами
(покупка)
0
54250
+54250
Итого
721364
76841
-644523
Из данной таблицы видно, что на 31.12.2015 г. остаток по сделкам с
российскими контрагентами не формировался. Остаток по сделкам с
иностранными контрагентами составил 721364 тыс. руб. К концу 2016 г.
остаток по операциям с иностранными контрагентами сократился на 698773
50
тыс. руб., кроме того сформировался остаток с российскими контрагентами в
сумме 54520 тыс. руб.
Все сделки предполагают осуществление встречной операции продажи.
Иностранным контрагентом по оставшимся сделкам выступает Commerzbank
AG, Германия. Дата осуществления встречной сделки на продажу с данным
контрагентом: 04.07.2017 г. Российскими контрагентами по форвардным
контрактам являются:
1) ПАО «Банк Авангард» - остаток по сделке – 30568 тыс. руб. Дата
завершения встречной сделки – 29.06.2017
2) ПАО «Россельхозбанк» - остаток по сделке – 23682 тыс. руб. Дата
завершения встречно сделки – 01.08.2017
Далее проведем анализ структуры операций купли – продажи
драгоценных металлов по типам рынков. Необходимые операции рассчитаны в
таблице 9. Таблица составлена по операциям купли – продажи стандартных
слитков золота и серебра.
Таблица 9
Анализ структуры операций купли –продажи драгоценных
металлов ПАО «БАНК УРАЛСИБ» по типам рынков
Тип операции
2015 г
2016 г
Отклонение
уд. веса, %
Сумма,
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Операции от имени и
за счет банка, в т.ч.
1325951
65,56
1725464
59,56
-6,0
- на внутреннем рынке
429878
21,25
662406
22,87
1,62
- на международном
рынке
896073
44,30
1063058
36,69
-7,61
Клиентские операции,
в т.ч.
696549
34,44
1171553
40,44
6,0
- на внутреннем рынке
280152
13,85
484554
16,73
2,88
- на международном
рынке
416397
20,59
686999
23,71
3,12
Итого
2022500
100
2897014
100
-
Из таблицы видно, что как в 2015, так и в 2016 г банком осуществлялись
операции с драгоценными металлами преимущественно на международном
рынке. Совокупный удельный вес собственных и клиентских операций банка на
международном рынке показан на рисунке 16
51
64,89%
35,11%
международный рынок внутренний рынок
60,40%
39,60%
международный рынок внутренний рынок
2015 год
2016 год
Рисунок 16. Структура операций ПАО «БАНК УРАЛСИБ» с
драгоценными металлами по типам рынков
Из рисунка видно, что в сравнении с 2015 г. удельный вес операций с
драгоценными металлами на внутреннем рынке увеличился с 35,11% до
39,60%. Вместе с тем операции на международном рынке остались
преобладающими как в общей сумме собственных, так и в общей сумме
клиентских операций.
Таким образом, анализ динамики и структуры операций с драгоценными
металлами ПАО «БАНК УРАЛСИБ» показал, что их объем в 2016 г.
увеличился. В структуре операций банка преобладают собственные операции,
осуществляемые преимущественно со стандартными слитками золота на
международном рынке драгоценных металлов.
2.3. Оценка экономической эффективности операций банка с
драгоценными металлами
Для оценки экономической эффективности операций ПАО «БАНК
УРАЛСИБ» с драгоценными металлами необходимо провести анализ доходов и
расходов от данных операций, оценить величину чистых доходов, а также
рассчитать показатель рентабельности. Анализ доходов ПАО «БАНК
УРАЛСИБ» от операций с драгоценными металлами выполнен в таблице 10
Таблица 10
Анализ доходов ПАО «БАНК УРАЛСИБ» по операциям с
драгоценными металлами
Вид операции
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп роста, %
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
52
Операции купли –
продажи со
стандартными
слитками золота
1489282
1822157
2616720
332875
794563
122,35
143,61
Операции купли –
продажи со
стандартными
слитками серебра
234282
200343
280294
-33939
79951
85,51
139,91
Операции купли –
продажи
драгоценных монет
9120
10136
13056
1016
2920
111,14
128,81
Операции хранения
4986
5278
5079
292
-199
105,86
96,23
Кредиты под залог
золота
305778
433658
636744
127880
203086
141,82
146,83
Консультационные
услуги
5680
4232
3688
-1448
-544
74,51
87,15
Итог
2049128
2475804
3555581
426676
1079777
120,82
143,61
В соответствии с данными таблицы 13, доходы от операций ПАО «БАНК
УРАЛСИБ» ежегодно увеличивались. Абсолютный прирост доходов в 2015 г.
составил 426676 тыс. руб., а относительный 20,82%. Абсолютный прирост
доходов от операций с ценными бумагами в 2016 г. составил 1079777 тыс. руб.
или 43,61%. Таким образом, можно отметить увеличение темпов роста доходов
банка по операциям с ценными бумагами. Положительная динамика доходов в
2016 г. наблюдалась по таким видам операций, как операции купли – продажи
со слитками золота и серебра, драгоценных монет, а также кредитование под
залог золота. Доходы, полученные от операций хранения драгоценных
металлов и консультационных услуг, напротив, сократились по сравнению с
предыдущим годом на 3,77% и 12,85% соответственно.
Анализ структуры доходов ПАО «БАНК УРАЛСИБ» по операциям с
драгоценными металлами, выполнен в таблице 11
Таблица 11
Анализ структуры доходов ПАО «БАНК УРАЛСИБ» по операциям с
драгоценными металлами
Вид операции
Удельный вес, %
Отклонение
удельного веса, %
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
Операции купли –
продажи со
стандартными
слитками золота
72,68
73,60
73,60
0,92
0
Операции купли –
продажи со
стандартными
11,43
8,09
7,88
-3,34
-0,21
53
слитками серебра
Операции купли –
продажи драгоценных
монет
0,45
0,41
0,37
-0,04
-0,04
Операции хранения
0,24
0,21
0,14
-0,03
-0,07
Кредиты под залог
золота
14,92
17,52
17,91
2,6
0,39
Консультационные
услуги
0,28
0,17
0,10
-0,11
-0,07
Итог
100
100
100
-
-
Из таблицы видно, что структура доходов по операциям с драгоценными
металлами в ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в 2014 – 2016 гг. существенно не
менялась. Основным источником формирования доходов от операций с
драгоценными металлами являлись операции со стандартными слитками
золота. За счет данных операций в 2015 и 2016 гг. сформировалось 73,6% от
общей суммы дохода банка по операциям с драгоценными металлами. В
сравнении с 2014 г. удельный вес доходов, сформировавшихся в результате
осуществления операций купли – продажи стандартных слитков серебра
сократился с 11,43% до 7,88%, а удельный вес кредитов, выданных под залог
золота, увеличился с 14,92% до 17,91%. Других существенных изменений в
структуре доходов от операций с драгоценными металлами ПАО «БАНК
УРАЛСИБ» выявлено не было.
Анализ динамики расходов ПАО «БАНК УРАЛСИБ» по операциям с
драгоценными металлами выполнен в таблице 12.
Таблица 12
Анализ динамики расходов ПАО «БАНК УРАЛСИБ» по
операциям с драгоценными металлами
Вид операции
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп роста, %
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
1. Операционные и
прочие расходы
при операциях с
драгоценными
металлами:
Всего
1842820
2398255
3213263
555435
815008
130,14
133,98
в том числе:
налоги
7898
10809
22242
2911
11433
136,86
205,77
проценты
уплаченные
1520833
1985206
2530714
464373
545508
130,53
127,48
уплаченная
73713
104545
109472
30832
4927
141,83
104,71
54
комиссия за услуги
банков и клиентам
амортизационные
отчисления по
основным фондам
7290
10294
11121
3004
827
141,21
108,03
прочие расходы
233086
287401
539714
54315
252313
123,30
187,79
2. Расходы на
содержание
персонала,
осуществляющего
сделки с
драгоценными
металлами
всего
161601
150550
210951
-11051
60401
93,16
140,12
в том числе:
фонд оплаты труда
109152
106800
124415
-2352
17615
97,85
116,49
расходы на
служебные
командировки
21061
31397
30306
10336
-1091
149,08
96,53
прочие расходы
31388
38087
56230
6699
18143
121,34
147,63
3. Штрафы, пени,
неустойки:
20656
24705
51434
4049
26729
119,60
208,19
Расходы, всего
2025077
2573511
3475301
548434
901790
127,08
135,04
Из данной таблицы видно, что в составе расходов, возникших в связи с
осуществлением операций с драгоценными металлами, необходимо выделить
три основных группы расходов: операционные расходы, расходы на
содержание персонала, осуществляющего сделки с драгоценными металлами,
штрафы, пени, неустойки за ненадлежащее выполнение условий договоров.
Общая сумма расходов по сделкам с драгоценными металлами в 2015 и
2016 г. увеличилась. Абсолютный прирост расходов в 2015 г. составил 548434
тыс. руб., а относительный был равен 27,07%. Абсолютный прирост расходов в
2016 г. составил 901790 тыс. руб., а относительный 35,04%. Рост общей суммы
расходов по операциям с драгоценными металлами был вызван прежде всего
увеличением операционных расходов. Наиболее высокие темпы роста в 2016 г.
были выявлены по таким элементам операционных расходов, как налоги,
проценты уплаченные, а также прочие операционные расходы.
В отличие от 2015 г. когда было выявлено сокращение расходов на
персонал, осуществляющих операции с драгоценными металлами, в 2016 г.
данная статья расходов увеличилась. Рост расходов на персонал был вызван
ростом фонда оплаты труда, а также прочих расходов.
55
Обращает на себя внимание тот факт, что в 2016 г. более, чем в 2 раза
увеличилась сумма выплаченных штрафов, пеней, неустоек за ненадлежащее
выполнение условий договора. Среди выявленных нарушений необходимо
отметить нарушение сроков расчета по операциям купли – продажи
стандартных слитков с ЦБ РФ и другими контрагентами.
Анализ структуры расходов ПАО «БАНК УРАЛСИБ» выполнен в
таблице 13
Таблица 13
Анализ структуры расходов ПАО «БАНК УРАЛСИБ» по
операциям с драгоценными металлами
Вид операции
Удельный вес, %
Отклонение
удельного веса, %
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
1. Операционные и
прочие расходы при
операциях с золотом:
Всего
91,00
93,19
92,46
9,19
-0,73
в том числе:
налоги
0,39
0,42
0,64
0,03
0,22
проценты уплаченные
75,10
77,14
72,82
2,04
-4,32
уплаченная комиссия за
услуги банков и
клиентам
3,64
4,12
3,15
0,48
-0,97
амортизационные
отчисления по
основным фондам
0,36
0,40
0,32
-0,04
-0,08
прочие расходы
11,51
11,11
15,83
-0,4
4,72
2. Расходы на
содержание персонала,
осуществляющего
сделки с золотом
всего
7,98
5,85
6,07
-2,13
0,22
в том числе:
фонд оплаты труда
5,39
4,15
3,58
-1,24
-0,57
расходы на служебные
командировки
1,04
0,22
0,87
-0,82
0,65
прочие расходы
1,55
1,48
1,62
-0,07
0,14
3. Штрафы, пени,
неустойки:
1,02
0,96
1,48
-0,06
0,52
Расходы, всего
100
100
100
Из таблицы 13 видно, что наибольший удельный вес в общей сумме
расходов по операциям с драгоценными металлами ПАО «БАНК УРАЛСИБ»
составляют операционные расходы. Их удельный вес в 2016 г. составил 92,46%.
В общей сумме операционных расходов преобладали проценты, уплаченные по