количество денежных ресурсов на покрытие текущих обязательств. На рис. 6
представлена динамика коэффициента абсолютной ликвидности.
Рисунок 6 - Динамика коэффициента абсолютной ликвидности
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности дает
представление о том, какую часть своих обязательств организация сможет
погасить при условии поступления также средств от дебиторов. Для расчета
данного коэффициента к денежным средствам и краткосрочным финансовым
вложениям необходимо прибавить дебиторскую задолженность. Данный
показатель показывает, какие у предприятия прогнозируемые платежные
возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с
дебиторами.
К крит. ликв. = быстроликвидные активы / краткосрочные обязательства
(2)
2014= 1112000/13592000=0,0818
2015 = 1909000/2632000 =0,7253
2016 = 816000/2302000 = 0,3545
Рисунок 7 - Динамика коэффициента критической
ликвидности
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
2014 год 2015 год 2016 год
Коэффициент абсолютной
ликвидности
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
2014 год 2015 год 2016 год
Коэффициент критической
ликвидности
Данный показатель лишь в 2015 году находится выше нормативного
уровня (более 0,7-0,8), что свидетельствует об увеличении денежных ресурсов
и краткосрочных финансовых вложений на покрытие текущих обязательств.
Динамику коэффициента критической ликвидности представим на рис. 7.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)
показывает, сможет ли организация рассчитаться по своим краткосрочным
обязательствам всеми оборотными активами, включая производственные запасы
и незавершенное производство.
Рисунок 8 - Динамика коэффициента текущей ликвидности
На протяжении всего анализируемого периода значение данного
коэффициента находится ниже уровня нормативного значения, что говорит о
проблемах платежеспособности предприятия.
К тек.ликв = (оборотные средства – расходы будущих ) / краткосрочные
обязательства (3)
2014 = 451100/13592000=0,3319
2015 = 5047000/2632000 = 1,9176
2016 = 2905000/2302000 = 1,2619
Динамику коэффициента текущей ликвидности представим на рис. 8.
Далее рассмотрим основные показатели финансовой устойчивости ООО
«Карди», таблица 9.
Таблица 9
Показатели финансовой устойчивости предприятия
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
2014 год 2015 год 2016 год
Коэффициент текущей
ликвидности
№
п/п
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
Норматив
1
Коэффициент автономии
0,1628
0,0015
-0,1911
более 0,5
3
Коэффициент соотношения
заемных и собственных
средств
5,1436
670,6071
-6,1487
менее 1
4
Коэффициент мобильности
0,0674
0,0470
0,0372
5
Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
-2,3421
-2,7375
-5,8544
более 0,1
6
Коэффициент прогноза
банкротства
-0,5043
0,1278
0,0361
Показателем, характеризующим финансовую устойчивость организации, а
также её независимость от внешних источников финансирования является
коэффициент автономии (степень финансовой независимости), который
равняется доле собственных средств общей стоимости имущества организации.
Данный коэффициент характеризует возможность предприятия покрыть все
свои обязательства собственными средствами.
К автономии = собственный капитал / валюта баланса (4)
2014 = 2931000/18007000 = 0,1628
2015 = 28000/18891000 = 0,0015
2016 = -3195000/16717000 = -0,1911
При нормативе более 0,5 значение данного коэффициента на протяжении
всего анализируемого периода находится ниже нормативного уровня, а в 2016
году принимает отрицательное, что является негативным фактором для
предприятия, свидетельствующем недостатке собственных средств.
Т.е. снижение коэффициента автономии, а тем более его отрицательное
значение свидетельствует высокой зависимости предприятия от внешних
источников финансирования.
Рисунок 9 - Динамика коэффициента автономии
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, который
равен отношению величины всех обязательств организации к сумме её
собственных средств, указывает на независимость предприятия от внешних
источников. Значение этого показателя показывает, сколько заемных средств
привлекла организация на 1 рубль вложенных в активы собственных средств.
К соотношения заемных и собственных средств = заемный капитал /
собственный капитал, (5)
2014 = 15076000/2931000 = 5,1436
2015 = 18777000/28000 = 670,6071
2016 = 19645000/-3195000 = -6,1487
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств указывает на
сохранение минимальной финансовой стабильности организации. Данный
показатель ограничен значением отношения стоимости мобильных и
иммобилизованных средств, который сокращается в течение анализируемого
периода с 0,3342 до 0,2103, что свидетельствует о сокращении уровня
краткосрочных активов предприятия при соответствующем увеличении уровня
долгосрочных активов.
Данный показатель в 2016 году принимает отрицательное значение, что
показывает отсутствие собственных оборотных средств.
-0,25
-0,2
-0,15
-0,1
-0,05
0
0,05
0,1
0,15
0,2
2011 год 2012 год 2013 год
Коэффициент автономии
Рисунок 10 - Динамика коэффициента заемных и собственных
средств
Важным при анализе устойчивости финансового состояния ООО «Карди»
является коэффициент мобильности оборотных средств, определяемый
делением стоимости абсолютно готовых к платежу оборотных средств к общей
стоимости оборотных средств организации.
К мобильности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)
/оборотные средства (6)
2014 = 304000/4511000 = 0,0674
2015 = 237000/5047000 = 0,0470
2016 = 108000/2905000 = 0,0372
На протяжении всего анализируемого периода происходит сокращение
данного показателя с 0,0674 в 2014 году, до 0,0372. Чем коэффициент ниже, тем
банкротство предприятия реальнее.
Рисунок 11 - Динамика коэффициента мобильности
-Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
2014 год 2015 год 2016 год
Коэффициент соотн заемных
и собств средств
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
2014 год 2015 год 2016 год
Коэффициент
мобильности
При наличии у организации собственных средств для обеспечения его
финансовой устойчивости и осуществления нормального производственного
процесса используется коэффициент обеспеченности собственными средствами.
К обеспеченности собственными средствами = (собственный капитал –
внеоборотные активы) / оборотные средства (7)
2014 = (2931000-13496000) / 4511000 = -2,3421
2015 = (28000-13844000) / 5047000 = -2,7375
2016 = (-3195000-13812000) / 2905000 = -5,8544
Данный показатель представляет собой отношение разницы между
источниками собственных средств и внеоборотных активов к фактической
стоимости находящихся у организации оборотных средств в виде
производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции,
денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Рисунок 12 - Коэффициент обеспеченности собственными
средствами
За весь анализируемый период данный показатель принимает
отрицательное значение, что свидетельствует о недостаточном уровне
собственных средств для осуществления рентабельной деятельности
предприятия.
При отрицательном значении коэффициента у организации: отсутствует
собственный капитал.
Коэффициент прогноза банкротства характеризует удельный вес чистых
оборотных средств в сумме актива баланса организации. Чистые оборотные
средства определяются как разница между оборотными средствами и
-Основной
-Основной
-Основной
-Основной
-Основной
-Основной
-Основной
Основной
2014 год 2015 год 2016 год
Коэффициент обесп
собств средствами
краткосрочными обязательствами. Значение данного коэффициента в 2016 году
составляет 0,0361.
К прогноза банкротства = (оборотные средства – краткосрочные обязательства)
/ валюта баланса (7)
2014 = (4511000-13592000)/18007000 = - 0,0543
2015 = (5047000 – 2632000)/18891000 = 0,1278
2016 = (2905000-2302000)/16717000 = 0,0361
Рисунок 13 - Коэффициент прогноза банкротства
Доходность предприятия определяется показателями рентабельности.
Различают следующие показатели рентабельности, таблица 10:
1.Рентабельность продукции, продаж, показывающая, сколько прибыли
приходится на единицу реализованной продукции, товаров, работ (услуг).
2.Рентабельность производственных фондов, отражающая эффективность
использования средств организации.
3.Рентабельность вложений, характеризующая эффективность
использования всего имущества организации.
Рентабельность производственной деятельности ООО «Карди» за весь
рассматриваемый период находится в тенденции увеличения, что является
положительным фактором для предприятия. В 2014году данный показатель
составил 3,055% а в 2016 11,77%.
Таблица 10
Показатели рентабельности предприятия
№
п/п
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
-Основной
-Основной
-Основной
-Основной
-Основной
-Основной
Основной
Основной
Основной
2014 год 2015 год 2016 год
Коэффициент прогноза
банкротства
1
Рентабельность производственной
деятельности,%
3,055
12,64
11,77
2
Рентабельность хозяйственной
деятельности,%
-9,834
-4,95
-9,97
3
Рентабельность реализованной
продукции,%
3,151
14,47
13,34
4
Рентабельность всего капитала,%
-27,223
-16,41
-17,29
5
Рентабельность собственного капитала,%
-
105,423
-204,60
194,38
6
Рентабельность капитала используемого в
производстве
24,594
313,15
-128,19
Ввиду отрицательного финансового результата на протяжении всего
рассматриваемого периода рентабельность хозяйственной деятельности
принимает отрицательное значение.
Показатель рентабельности реализованной продукции находится в
динамике увеличения. В 2014 году рентабельность составила 3,151%, в 2015 –
14,47%, и несколько снижаясь в 2016 году значение данного показателя
составило 13,34%.
Влияние убыточной деятельность предприятия привело рентабельность
всего капитала на протяжении всего периода к отрицательному значению.
Рентабельность собственного капитала за 2014 и 2015 года также
принимает отрицательное значение.
Рентабельность капитала, используемого в производстве в 2014 году
составила 24,594%, в 2015 году 313,15%, а в 2016 году «-»128,19%.
2.3 Факторы, влияющие на экономическую безопасность
организации в современных условиях
В ходе анализа возможных рисков и выявления среди них наиболее
существенных необходимо определить для каждого из них организационные
меры по его профилактике и неитрализации, таблица 11.
Таблица 11
Оценка вероятности рисков и ущерба от них
Вид риска
Отрицательное влияние
на ожидаемую прибыль
от реализации проекта
Меры по
предотвращению
Увеличение сроков
строительства
Потеря прибыли
Поиск альтернативной
фирмы - подрядчика
Несвоевременная
поставка торгового
оборудования
Увеличение сроков монтажа
торгового оборудование,
отодвинутся сроки
реализации проекта
Поиск альтернатив
поставщиков,
заключение договоров
Снижение цен
конкурентами
Снижение цен
Расширение рынка
сбыта, выездная
торговля
Появление новых
конкурентов
Падение продаж или
снижение цен
Введение скидок,
дисконтных карт
Повышение цен
поставщиками
Падение чистой прибыли
Увеличение цен +
введение скидок
Воровство со стороны
персонала
Недостачи
Введение жесткой
системы контроля
Чрезвычайные
обстоятельства (пожар,
затопление водой)
Потери средств
Страхование имущества
магазина
Таким образом, перечень рисков очень широк, а вероятность каждого типа
риска различна, так же как и сумма убытков, которые они могут вызвать.
Поэтому от предпринимателя требуется хотя бы ориентировочно оценить то,
какие риски для него наиболее вероятны и во что они (в случае их
возникновения) могут обойтись фирме.
Таким образом, в данной работе проведен анализ экономической
безопасности деятельности предприятия розничной торговли ООО «Карди».
ООО «Карди» является одним из предприятий, которые пытаются решить
проблему обеспечения системности, широкого ассортимента строительных
отделочных материалов по возможностям и качеству, создания запаса
строительных материалов в разных ценовых категориях и устранения множества
посреднических наценок.
Внутренний потенциал - это кадры, основные средства, оборотные
средства, финансовые ресурсы.
Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы:
За анализируемый период эффективность использования основных
средств на ООО «Карди» снизилась.
Что касается оборотных средств, то оборачиваемость оборотного капитала
снижается, что в свою очередь говорит о снижении эффективности
использования оборотных средств. Длительность оборота в 2015 году больше на
12 днеи или 0,3 %, чем длительность одного оборота в 2016 году. Это также
говорит о том, что необходимо провести мероприятия по более эффективному
использованию имеющихся у предприятия оборотных средств.
Финансовые ресурсы предприятия представлены в большей степени
заемными средствами. Можно сказать, что превышение суммы привлеченных
средств над собственными средствами, свидетельствует о значительной
финансовой зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
В отношении персонала выявлены некоторые недостатки. Недостатки
системы стимулирования персонала предприятия наиболее явно проявляются в
периоды максимального спроса на продукцию, предоставляемую магазином.
Целью управления сложившейся экономической ситуацией должно стать,
прежде всего, увеличение заинтересованности персонала в повышении
результативности функционирования предприятия для извлечения
максимальной прибыли в периоды значительного увеличения емкости рынка.
Для достижения нужного эффекта необходимо изменить сложившуюся систему
мотивации персонала путем развития имеющихся и внедрения новых форм
материального стимулирования путем административных, экономических и
социально-психологических методов управления.
На основе проведенного анализа экономической безопасности
деятельности ООО «Карди» можно предложить ряд мер по её укреплению.
Торговое предприятие является прибыльным, кроме того, в наличии имеются
резервы увеличения рентабельности.
Таким образом, предлагается проведение мероприятий по
совершенствованию функций контроля в сфере закупок, целью которых является
увеличение продаж и, следовательно, товарооборота.
Имеет место необходимость по реализации следующих мероприятий: